內(nèi)部控制制度-擔保

1、閱讀使人充實，會談使人敏捷，寫作使人精確。一一培根內(nèi)部控制制度擔保第一章總則第一條 為了加強某某公司（以下簡稱“公司”）對擔保業(yè)務的內(nèi)部控制，根 據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，制定本制度。第二條 本制度所稱擔保，是指公司依據(jù)中華人民共和國擔保法和擔保 合同或者協(xié)議，按照公平、自愿、互利的原則向被擔保人提供一定方式的擔保并 依法承擔相應法律責任的行為，不包含擔保公司的擔保業(yè)務及按揭銷售中涉及的 擔保等具有日常經(jīng)營性質(zhì)的擔保行為。公司下屬分公司不得從事對外擔?；顒印９鞠聦偃Y子公司和控股子公司 未經(jīng)適當授權(quán)和審批不得從事對外擔?；顒印５谌龡l公司在發(fā)生擔保業(yè)務過程中，至少應關(guān)注涉及擔保

2、業(yè)務的下列風險：（一）擔保違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽損失。（二）擔保業(yè)務未經(jīng)適當審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導致?lián)p失。（三）擔保評估不適當，可能因訴訟、代償?shù)仍馐軗p失。（四）擔保執(zhí)行監(jiān)控不當，可能導致公司經(jīng)營效率低下或資產(chǎn)遭受損失。第四條公司在建立與實施擔保業(yè)務內(nèi)部控制過程中，至少應強化對下列關(guān) 鍵方面或關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制：（一）職責分工、權(quán)限范圍和審批程序應明確規(guī)范， 機構(gòu)設置和人員配備應科學合理。（二）擔保的對象、范圍、條件、程序、限額和禁止擔保的事項應明確規(guī)范。（三）擔保評估應科學嚴密。（四）擔保執(zhí)行環(huán)節(jié)的控制措施應充分有效。第二章職責分工與授權(quán)批

3、準第五條 公司應建立擔保業(yè)務的崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán) 限，確保辦理擔保業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。擔保業(yè)務不相容崗位至少包括：（一）擔保業(yè)務的評估與審批。（二）擔保業(yè)務的審批與執(zhí)行。（三）擔保業(yè)務的執(zhí)行和核對。（四）擔保業(yè)務相關(guān)財產(chǎn)保管和擔保業(yè)務記錄。第六條公司辦理擔保業(yè)務的人員應掌握與擔保相關(guān)的專業(yè)知識和法律法規(guī)，并具備良好的職業(yè)道德和較強的風險意識。第七條公司嚴禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理擔保業(yè)務。公司指定財會部門負責辦理擔保業(yè)務。在公司總經(jīng)理和財務總監(jiān)在授權(quán)范圍 內(nèi)進行審批，不得超越權(quán)限審批。經(jīng)辦人應在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意 見辦理擔保業(yè)務。對于審批人超越

4、權(quán)限審批的擔保業(yè)務，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理。第八條 公司應制定擔保政策，明確擔保的對象、范圍、方式條件、程序、擔保限額和禁止擔保的事項，定期檢查擔保政策的執(zhí)行情況及效果。公司內(nèi)設部門和分支機構(gòu)不得對外提供擔保。第九條 公司應建立擔保業(yè)務責任追究制度，對在擔保中出現(xiàn)重大決策失誤、 未履行集體審批程序或不按規(guī)定執(zhí)行擔保業(yè)務的部門及人員，應嚴格追究責任人的責任。公司對外部強制力強令的擔保事項， 有權(quán)拒絕辦理。未拒絕辦理的，因該擔保事項引發(fā)的法律后果和責任，由作出擔保決策的人員承擔。第十條公司應制定擔保業(yè)務流程，明確擔保業(yè)務的評估、審批、執(zhí)行等環(huán) 節(jié)的內(nèi)部控制要求，并設置相應的記錄，如實記載各環(huán)節(jié)業(yè)務的

5、開展情況，確保 擔保業(yè)務全過程得到有效控制。第三章?lián)Ｔu估與審批控制第十一條公司應對擔保業(yè)務進行風險評估，確保擔保業(yè)務符合國家法律法規(guī)和本公司的擔保政策，防范擔保業(yè)務風險。第十二條 公司對擔保業(yè)務進行風險評估，至少應采取下列措施：（一）審查擔保業(yè)務是否符合國家有關(guān)法律法規(guī)以及本公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要。（二）評估申請擔保人的資信狀況，評估內(nèi)容一般包括：申請人基本情況、 資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營情況、行業(yè)前景、償債能力、信用狀況、用于擔保和第三方擔保學冋是異常珍貴的東西，從任何源泉吸收都不可恥。阿卜日法拉茲閱讀使人充實，會談使人敏捷，寫作使人精確。培根的資產(chǎn)及其權(quán)利歸屬等。（三）審查擔保項目的合法性、可行性

6、。（四）綜合考慮擔保業(yè)務的可接受風險水平，并設定擔保風險限額。（五）公司要求申請擔保人提供反擔保的， 還應對與反擔保有關(guān)的資產(chǎn)狀況進行評估。公司可以委托中介機構(gòu)對擔保業(yè)務進行風險評估， 評估結(jié)果應形成書面報告。第十三條 被擔保人出現(xiàn)下列情形之一的，公司不得提供擔保：（一）擔保項目不符合國家法律法規(guī)和政策規(guī)定的。（二）已進入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的。（三）財務狀況惡化、資不抵債的。（四）管理混亂、經(jīng)營風險較大的。（五）與其他公司存在經(jīng)濟糾紛，可能承擔較大賠償責任的。第十四條 公司應按照確定的權(quán)限對擔保業(yè)務進行嚴格審批。重大擔保業(yè)務， 應報經(jīng)股東大會批準。 上市公司須經(jīng)股東大會審核批準的對

7、外擔保，包括但不限于下列情形：（一）上市公司及其控股子公司的對外擔?？傤~， 超過最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn) 50 以后提供的任何擔保。（二）為資產(chǎn)負債率超過 70的擔保對象提供的擔保。（三）單筆擔保額超過最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn) 10的擔保。（四）對股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔保。第十五條 公司為關(guān)聯(lián)方提供擔保的，應按照關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部控制制度相關(guān)規(guī)定處理。第十六條 被擔保人要求變更擔保事項的， 公司應重新履行評估與審批程序。第四章 擔保執(zhí)行控制第十七條 公司投資管理部門應根據(jù)職責權(quán)限，按規(guī)定的程序訂立擔保合同協(xié)議。訂立擔保合同協(xié)議應符合合同協(xié)議內(nèi)部控制相關(guān)規(guī)定。 申請擔保人同時向多 方申請擔保的，

8、公司應與其在擔保合同協(xié)議中明確約定本公司的擔保份額， 并落 實擔保責任。公司應在擔保合同協(xié)議中明確要求被擔保人定期提供財務報告與有關(guān)資料，并及時報告擔保事項的實施情況。第十八條 公司應建立擔保事項臺賬，詳細記錄擔保對象、金額、期限、用 于抵押和質(zhì)押的物品、權(quán)利和其他有關(guān)事項。第十九條公司指定投資管理部門定期監(jiān)測被擔保人的經(jīng)營情況和財務狀況， 定期對擔保項目進行跟蹤和監(jiān)督，了解擔保項目的執(zhí)行、資金的使用、貸款的歸 還、財務運行及風險等方面的情況。對于異常情況和問題，應做到早發(fā)現(xiàn)、早預警、早報告；對于重大問題和特 殊情況，應及時向公司管理層或者董事會報告。第二十條公司應加強對擔保合同協(xié)議的管理，投

9、資管理部人員應妥善保管 擔保合同協(xié)議、與擔保合同協(xié)議相關(guān)的主合同協(xié)議、反擔保函或反擔保合同協(xié)議， 以及抵押、質(zhì)押權(quán)利憑證和有關(guān)的原始資料，保證擔保項目檔案完整、準確，并 定期進行檢查。第二十一條公司應加強對反擔保財產(chǎn)的管理，妥善保管被擔保人用于反擔 保的財產(chǎn)和權(quán)利憑證，定期核實財產(chǎn)的存續(xù)狀況和價值， 發(fā)現(xiàn)問題及時處理，確 保反擔保財產(chǎn)安全完整。第二十二條公司應在擔保合同協(xié)議到期時全面清理用于擔保的財產(chǎn)、權(quán)利 憑證，按照合同協(xié)議約定及時終止擔保關(guān)系。第二十三條 公司對外提供擔保預計很可能承擔連帶賠償責任的， 應按照企 業(yè)會計準則和企業(yè)會計準則一一應用指南的規(guī)定對或有事項的規(guī)定進行確 認、計量、記錄和報告。對擔保業(yè)務的信息披露，按照上海證券交易所股票上 市規(guī)則和公司內(nèi)部控制制度信息披露的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第五章附則第二十四條本制度適用于公司及所屬公司，包括公司總部及全資子公司、控股子公司，不包括各分公司。第二十五條公司及所屬公司可以參照本制度制定相關(guān)實