廈門市泉州商會(huì)財(cái)務(wù)管理制度

1、附件四廈門市泉州商會(huì)財(cái)務(wù)管理制度為加強(qiáng)我會(huì)的財(cái)務(wù)管理，依據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度、廈門市異地商會(huì)管理辦法以及廈門市泉州商會(huì)章程和國(guó)家財(cái)政部及廈門市財(cái)政局制定的其他相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我會(huì)的實(shí)際情況，特制定本制度。一、 經(jīng)費(fèi)來源1. 會(huì)費(fèi)；2. 捐贈(zèng)；3. 政府資助；4. 在核準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)開展業(yè)務(wù)服務(wù)和勞務(wù)的收入；5. 利息；6. 其它合法收入。二、 經(jīng)費(fèi)開支1. 本會(huì)業(yè)務(wù)活動(dòng)和會(huì)務(wù)活動(dòng)費(fèi)；2. 本會(huì)專（兼）職工作人員的報(bào)酬；3. 辦公設(shè)施和辦公費(fèi)用；4. 其他正當(dāng)開支。三、 審批權(quán)限1. 開支金額10000元以內(nèi)的，由秘書長(zhǎng)初審，會(huì)長(zhǎng)審批；2. 開支金額10000元以上500

2、00元以內(nèi)的，按年度預(yù)算，由秘書長(zhǎng)預(yù)審后報(bào)會(huì)長(zhǎng)審批；3. 開支金額50000元以上的，要先報(bào)會(huì)長(zhǎng)預(yù)批，之后報(bào)財(cái)經(jīng)監(jiān)督小組審核，最后報(bào)會(huì)長(zhǎng)審批；4. 開支100000元以上的，由會(huì)長(zhǎng)辦公例會(huì)研究決定，憑會(huì)議紀(jì)要，由會(huì)長(zhǎng)簽批；5. 開支1000000元以上的，由常務(wù)理事會(huì)研究決定，憑會(huì)議紀(jì)要，由會(huì)長(zhǎng)簽批；6. 上報(bào)審批時(shí)，應(yīng)依照下列程序：應(yīng)由經(jīng)辦人事前填寫費(fèi)用預(yù)算審批表，且須有經(jīng)辦、主管人員、審核人層層審批，手續(xù)俱全；憑借審批后的費(fèi)用預(yù)算審批表要求財(cái)務(wù)支出；開支后憑發(fā)票等報(bào)銷憑證、合規(guī)票據(jù)等再進(jìn)行報(bào)銷，由會(huì)計(jì)人員和分管財(cái)務(wù)的常務(wù)副會(huì)長(zhǎng)進(jìn)行審核（審核票據(jù)）。7. 所有開支由會(huì)長(zhǎng)一支筆審批。四、 會(huì)計(jì)

3、制度根據(jù)財(cái)政部關(guān)于印發(fā)民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度的通知（財(cái)會(huì)【2004】7號(hào)）規(guī)定，本會(huì)會(huì)計(jì)制度以“權(quán)責(zé)發(fā)生制”為基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。五、 財(cái)務(wù)管理1、嚴(yán)格遵守中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度、社團(tuán)登記管理?xiàng)l例、廈門市異地商會(huì)管理辦法、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范和會(huì)計(jì)檔案管理辦法等有關(guān)法規(guī)，做到會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；2、本會(huì)配備具有專業(yè)資格的會(huì)計(jì)員、出納員，兩者不得互相兼任。會(huì)計(jì)人員必須進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行監(jiān)督。會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)；會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。應(yīng)保證每年有一定時(shí)間用于學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)；3、本會(huì)的固定資產(chǎn)、財(cái)務(wù)收支按照國(guó)

4、家規(guī)定的財(cái)務(wù)制度進(jìn)行管理，接受會(huì)員代表大會(huì)和財(cái)務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督，并將有關(guān)情況以適當(dāng)?shù)姆绞桨l(fā)布，每年至少報(bào)告一次商會(huì)開支情況；4、本會(huì)每次換屆或更換法定代表人之前，必須進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)；5、本會(huì)將按照廈門市異地商會(huì)管理辦法的規(guī)定認(rèn)真制作年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及審計(jì)報(bào)告，每年的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告實(shí)行注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)。本會(huì)將認(rèn)真制定年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及審計(jì)報(bào)告，并及時(shí)向廈門市經(jīng)濟(jì)發(fā)展局、廈門市民政局和財(cái)政部門報(bào)送；6、本會(huì)將按照廈門市異地商會(huì)管理辦法的規(guī)定，向廈門市經(jīng)濟(jì)發(fā)展局、廈門市民政局和財(cái)政部門提供由專業(yè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告，將其作為廈門市民政局每年年檢以及根據(jù)需要向社會(huì)公開的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告信息的依據(jù)；7

5、、本會(huì)將按照廈門市異地商會(huì)管理辦法的規(guī)定，在每年3月底前向廈門市經(jīng)濟(jì)發(fā)展局報(bào)送上一年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告，并接受廈門市經(jīng)濟(jì)發(fā)展局和廈門市民政局的年度檢查；8、本會(huì)專兼職工作人員的工資等待遇參照本市的有關(guān)規(guī)定，由本會(huì)根據(jù)實(shí)際情況提出方案后執(zhí)行；9、本會(huì)的資金、財(cái)產(chǎn)，任何部門和個(gè)人都不得侵占、私分和挪用，更不允許把現(xiàn)金借出，如有違反法律規(guī)定，將依法追究相關(guān)責(zé)任。六、會(huì)計(jì)、出納人員工作職責(zé)（一）會(huì)計(jì)人員職責(zé)：1、認(rèn)真審核原始憑證，及時(shí)、正確填制記賬本憑證；2、按照規(guī)定設(shè)置賬薄，正確使用會(huì)計(jì)科目；3、嚴(yán)格審核，登記入賬做到數(shù)字準(zhǔn)確，摘要清楚，確保不錯(cuò)賬；4、嚴(yán)格掌握費(fèi)用開支范圍，隨時(shí)掌握開支情況，

6、找出存在浪費(fèi)或不合理開支的環(huán)節(jié)，向有關(guān)人員提出改進(jìn)措施和建議；5、按月（或季度）編制財(cái)務(wù)報(bào)表，年終應(yīng)認(rèn)真總結(jié)，及時(shí)準(zhǔn)確地編制決算報(bào)表和編寫年度財(cái)務(wù)報(bào)告。6、每年嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)檔案的歸檔范圍和歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。按時(shí)向商會(huì)檔案部門移交檔案。（二）出納人員職責(zé)：1、遵紀(jì)守法，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，各項(xiàng)現(xiàn)金及時(shí)送存銀行，不得保留賬外現(xiàn)金；2、掌握現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)，不得以白條抵交庫存現(xiàn)金；3、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須做到逐筆順序登記，逐日結(jié)出賬面金額，做到賬實(shí)相符；4、辦理收、付款項(xiàng)時(shí)，必須根據(jù)相關(guān)人員審核簽字的憑證，進(jìn)行認(rèn)真復(fù)核報(bào)賬；5、出納人員不得監(jiān)管稽核、會(huì)計(jì)

7、檔案保管和收入費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。七、報(bào)銷憑證審核制度1、報(bào)銷憑證的格式須符合要求，所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)須符合有關(guān)財(cái)務(wù)制度和標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)銷憑證的填寫日期必須與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生日期一致。2、從外單位取得的原始憑證（單據(jù)上必須有財(cái)政部或稅務(wù)部門的監(jiān)制章）必須內(nèi)容完整，真實(shí)準(zhǔn)確，符合規(guī)定，具備品名，數(shù)量，單價(jià)及接受憑證單位名稱等，金額計(jì)算無差錯(cuò)，加蓋單位有效印章及有關(guān)責(zé)任人簽名或蓋章。3、自制的原始憑證（如各種會(huì)議補(bǔ)貼等）必須有制表人簽名，秘書長(zhǎng)審核，領(lǐng)導(dǎo)審批。4、購買實(shí)物的原始憑證必須有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人簽名，屬于固定資產(chǎn)還須辦理相關(guān)手續(xù)。5、一式多聯(lián)的原始單據(jù)，報(bào)銷聯(lián)必須為發(fā)票正本或指定報(bào)銷憑證。6、

8、經(jīng)過刮、擦、挖、補(bǔ)或涂改的報(bào)銷憑證，一律視為無效憑證；對(duì)不合理，不合法或偽造，變更的憑證，按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。八、報(bào)銷管理制度正常行政經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷，由經(jīng)辦人簽名，經(jīng)分管財(cái)務(wù)的副秘書長(zhǎng)證明，秘書長(zhǎng)審核，按審批權(quán)限報(bào)商會(huì)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。其中，辦公用品的采購由秘書處專人負(fù)責(zé)，并由秘書長(zhǎng)等二人以上驗(yàn)收，驗(yàn)收無誤后，按規(guī)定進(jìn)行辦公費(fèi)報(bào)銷。九、固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度為了便于登記統(tǒng)計(jì)和管理，所有固定資產(chǎn)都必須編制固定資產(chǎn)目錄，并加以編號(hào)。1、購買的固定資產(chǎn)：商會(huì)研究決定購買的固定資產(chǎn)（單位價(jià)值2000元以上，并且使用期限超過1年的有形資產(chǎn)）應(yīng)由經(jīng)辦人，秘書長(zhǎng)共同驗(yàn)收，并在原始單據(jù)簽名確認(rèn)，制定固定資產(chǎn)卡片。2、固定資

9、產(chǎn)的報(bào)損、報(bào)廢：（1）超過使用年限，確實(shí)不能使用和修復(fù)的，由秘書長(zhǎng)提出書面報(bào)告，商會(huì)會(huì)長(zhǎng)批準(zhǔn)后予以報(bào)廢。（2）固定資產(chǎn)的報(bào)損、短少，應(yīng)由秘書長(zhǎng)報(bào)商會(huì)會(huì)長(zhǎng)，區(qū)分不同情況處理。（3）因自然災(zāi)害等特殊原因造成損失的，報(bào)商會(huì)會(huì)長(zhǎng)批準(zhǔn)后，給予核減。（4）因責(zé)任事故造成損失，應(yīng)查清責(zé)任，給過失人必要的處分，屬于違法行為的應(yīng)依法追究，嚴(yán)肅處理。報(bào)廢、報(bào)損的固定資產(chǎn)，應(yīng)填制“固定資產(chǎn)報(bào)廢，報(bào)損表”，經(jīng)商會(huì)會(huì)長(zhǎng)批準(zhǔn)后，憑證銷賬。十、固定資產(chǎn)的清查為查明各固定資產(chǎn)賬、物是否相符，掌握各種固定資產(chǎn)的儲(chǔ)備利用情況，秘書長(zhǎng)應(yīng)會(huì)同相關(guān)人員定期組織清查（一年一次），填制固定資產(chǎn)清查表，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)報(bào)告商會(huì)領(lǐng)導(dǎo)

10、并按有關(guān)規(guī)章制度，及時(shí)進(jìn)行處理。十一、發(fā)票管理工作制度商會(huì)發(fā)票由出納統(tǒng)一保管，統(tǒng)一核銷，對(duì)于新增的收費(fèi)項(xiàng)目應(yīng)提供有關(guān)文件，及時(shí)報(bào)出納，以便申領(lǐng)新發(fā)票。十二、銀行預(yù)留印鑒的管理1、按照本會(huì)制定的印章管理制度，財(cái)務(wù)專用章由秘書長(zhǎng)管理，經(jīng)辦人使用印章時(shí)必須填寫使用印鑒登記表，2、個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人員保管；3、嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。十三、會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定1、會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映商會(huì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括：（1）會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會(huì)計(jì)憑證；（2）會(huì)計(jì)賬薄類：總賬、明細(xì)表、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬薄、其他會(huì)計(jì)賬?。唬?）財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說明，其他財(cái)務(wù)報(bào)告；（4）其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。2、當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由會(huì)計(jì)部門保管一年，期滿之后，應(yīng)編制移交清冊(cè)，移交商會(huì)會(huì)檔案部門統(tǒng)一保管；3、移交商會(huì)檔案部門的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)保留原卷冊(cè)的封裝；會(huì)計(jì)檔案不得借出；4、會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、