2.3國際貿(mào)易貨款結(jié)算

1、國際貿(mào)易貨款的結(jié)算學(xué)習(xí)目標學(xué)習(xí)目標n了解和把握國際貨款支付的各類工具了解和把握國際貨款支付的各類工具(匯票、匯票、本票和支票本票和支票)n熟悉國際貨款的各類結(jié)算方式，特別是信用證熟悉國際貨款的各類結(jié)算方式，特別是信用證結(jié)算方式的操作過程及注意問題結(jié)算方式的操作過程及注意問題第一節(jié) 國際貿(mào)易中常用的結(jié)算票據(jù)貨款的收付直接影響到進出口雙方的資金融通和周轉(zhuǎn)，關(guān)系到雙方的利益和得失。因此支付條件相當重要。國際貿(mào)易貨款的結(jié)算，采用現(xiàn)金結(jié)算的較少，大多使用非現(xiàn)金結(jié)算，即使用代替現(xiàn)金作為流通手段和支付手段的票據(jù)來結(jié)算國際間的債權(quán)債務(wù)。常用的結(jié)算票據(jù)主要有：匯票，本票和支票，其中匯票最為常見。貨款的結(jié)算一、一

2、、 票據(jù)票據(jù)n是以支付金錢為目的、用于清償債權(quán)債務(wù)的憑是以支付金錢為目的、用于清償債權(quán)債務(wù)的憑證，是由出票人簽名于票據(jù)上，約定由證，是由出票人簽名于票據(jù)上，約定由自己或自己或另一人另一人無條件支付確定金額的可流通轉(zhuǎn)讓的債無條件支付確定金額的可流通轉(zhuǎn)讓的債權(quán)憑證。權(quán)憑證。n特點：特點：無因性、要式性、流通性無因性、要式性、流通性n票據(jù)當事人：票據(jù)當事人：出票人、受票人、收款人出票人、受票人、收款人n常用的票據(jù)有：常用的票據(jù)有：匯票、本票和支票匯票、本票和支票貨款的結(jié)算1.匯票（匯票（Bill of Exchange ）匯票的定義匯票的定義 (Section 3, Bill of Exchange

3、 Act, 1882, UK) n匯票是由一個人匯票是由一個人 (drawer) n向另一個人簽發(fā)的向另一個人簽發(fā)的 (drawee) n無條件的無條件的 n書面命令書面命令 n要求受票人見票時或在未來某一規(guī)定的或可以確定的時間要求受票人見票時或在未來某一規(guī)定的或可以確定的時間 n將一定金額的款項支付給某一將一定金額的款項支付給某一特定的人特定的人或或其指定人其指定人，或，或持持票人票人 (payee)貨款的結(jié)算2.匯票的必備內(nèi)容（票據(jù)法第22條） n表明表明“匯票匯票”字樣字樣 n無條件支付委托無條件支付委托 n確定的金額確定的金額 n付款人的名稱付款人的名稱 n收款人的名稱收款人的名稱 n

4、出票日期出票日期 n出票人簽章出票人簽章匯匯 票票 流流 程程出票人出票人收款人收款人付款人付款人出出 票票提提 示示承兌、付款承兌、付款商業(yè)承兌匯票中國建設(shè)銀行匯票樣本3匯票的種類（1）按出票人(drawer)的不同bankers bill（銀行匯票）commercial bill（商業(yè)匯票）出票人為銀行，即為銀行匯票，付款人也為銀行（2）按有無附商業(yè)單據(jù)clean bill（光票）documentary bill（跟單匯票）出票人為工商企業(yè)，付款人可以為銀行，也可以是工商企業(yè)（3）按付款時間的不同sight draftsight draft（即期匯票）（即期匯票）指持票人向付款人提示后對方

5、立即付款，指持票人向付款人提示后對方立即付款，又稱又稱“見票即付見票即付”time time billbill（遠期（遠期匯票）匯票）指在出票指在出票一定期限一定期限后或特定后或特定日期付款日期付款的匯票的匯票1 1）at xx days after sightat xx days after sight見票若干天付款見票若干天付款2)at xx days after date of 2)at xx days after date of datedate出票出票若干天付款若干天付款3)at xx days after date of 3)at xx days after date of B/L

6、B/L提單簽發(fā)日后若干天付款提單簽發(fā)日后若干天付款4)fixed date4)fixed date指定日期付款指定日期付款貨款的結(jié)算（匯票） 4. 匯票的使用匯票的使用 1. 出票出票(Issue)。它是指出票人在匯。它是指出票人在匯票上填寫付款人、付款金額、付款日期票上填寫付款人、付款金額、付款日期和地點以及受款人等項目，經(jīng)簽字交給和地點以及受款人等項目，經(jīng)簽字交給受票人的行為。受票人的行為。 2. 提示提示(Presentation)。它是指持票。它是指持票人將匯票提交付款人要求承兌或付款的人將匯票提交付款人要求承兌或付款的行為。付款人見到匯票叫做見票行為。付款人見到匯票叫做見票(Sigh

7、t)。提示可以分為付款提示和承兌提示兩種。提示可以分為付款提示和承兌提示兩種。 3. 承兌承兌(Acceptance) 。它指付款人對遠期。它指付款人對遠期匯票表示承擔到期付款責(zé)任的行為。付款人在匯票表示承擔到期付款責(zé)任的行為。付款人在匯票上寫明匯票上寫明“承兌承兌”字樣，注明承兌日期，并字樣，注明承兌日期，并由付款人簽字，交還持票人。付款人即成為承由付款人簽字，交還持票人。付款人即成為承兌人。兌人。 4. 背書背書(Endorsement)。是轉(zhuǎn)讓匯票權(quán)利。是轉(zhuǎn)讓匯票權(quán)利的一種法定手續(xù)，就是由匯票持有人在匯票背的一種法定手續(xù)，就是由匯票持有人在匯票背面簽上自己的名字，或再加上受讓人即被背書面

8、簽上自己的名字，或再加上受讓人即被背書人的名字，并把匯票交給受讓人的行為。人的名字，并把匯票交給受讓人的行為。 5、付款、付款(Payment)。付款后，匯票上付款后，匯票上的一切債務(wù)即告終止。的一切債務(wù)即告終止。 6、拒付、拒付(Dishonor)。持票人匯票要持票人匯票要求承兌時，遭到拒絕承兌，或持票人提求承兌時，遭到拒絕承兌，或持票人提示匯票要求付款時，遭到拒絕付款或付示匯票要求付款時，遭到拒絕付款或付款人拒不見票、死亡或宣告破產(chǎn)，均稱款人拒不見票、死亡或宣告破產(chǎn)，均稱拒付，也稱退票。拒付，也稱退票。 在國際市場上，一張遠期匯票的持有人如在國際市場上，一張遠期匯票的持有人如想在付款人付款

9、前，取得票款，可以經(jīng)過背書想在付款人付款前，取得票款，可以經(jīng)過背書轉(zhuǎn)讓匯票，即將匯票進行貼現(xiàn)。轉(zhuǎn)讓匯票，即將匯票進行貼現(xiàn)。 貼現(xiàn)貼現(xiàn)(Discount)是指遠期匯票承兌后，尚是指遠期匯票承兌后，尚未到期，由銀行或貼現(xiàn)公司從票面金額中扣減未到期，由銀行或貼現(xiàn)公司從票面金額中扣減按一定貼現(xiàn)率計算的貼現(xiàn)息后，將余款付給持按一定貼現(xiàn)率計算的貼現(xiàn)息后，將余款付給持票人的行為。票人的行為。 二、本票二、本票(promissory note)(promissory note)1 1本票的定義：本票的定義：本票是出票人簽發(fā)的，本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無承諾自己在見票時無條件支付確定的金額條件支付確

10、定的金額給收款人或持票人的給收款人或持票人的票據(jù)。票據(jù)。幾個基本當事人？2個付款承諾還是命令？承諾2本票的必要項目1 1）表明）表明“本票字樣本票字樣”2 2）無條件的支）無條件的支付承諾付承諾3 3）確定的金額）確定的金額4 4）收款人的名）收款人的名稱稱5 5）出票日期）出票日期6 6）出票人簽字）出票人簽字與匯票類似3本票的種類商業(yè)本票 commercial note銀行本票 banking note本票與匯票的主要區(qū)別？1、當事人不同2、是否需要承兌不同3、出票人承擔的責(zé)任不同。本票樣本三、支票三、支票(check or cheque)(check or cheque)1支票的定義幾個

11、基本當事人？3個基本當事人 :銀行、出票人和受款人付款承諾還是命令？付款命令以銀行為付款人的即期匯票貨款的結(jié)算2.支票種類支票種類n根據(jù)我國票據(jù)法的規(guī)定，支票可分為：根據(jù)我國票據(jù)法的規(guī)定，支票可分為：普通支票（既可提現(xiàn)，又可轉(zhuǎn)帳）普通支票（既可提現(xiàn)，又可轉(zhuǎn)帳）現(xiàn)金支票（只能提現(xiàn)，不能轉(zhuǎn)帳）現(xiàn)金支票（只能提現(xiàn)，不能轉(zhuǎn)帳）轉(zhuǎn)帳支票（只能轉(zhuǎn)帳，不可提現(xiàn)）轉(zhuǎn)帳支票（只能轉(zhuǎn)帳，不可提現(xiàn)）貨款的結(jié)算n支票的必備內(nèi)容支票的必備內(nèi)容 （票據(jù)法票據(jù)法第第85條）條） n表明表明“支票支票”字樣字樣 n無條件的支付委托無條件的支付委托 n確定的金額確定的金額 n付款人的名稱付款人的名稱 n出票日期出票日期 n出票

12、人簽章出票人簽章 貨款的結(jié)算（支票票樣）貨款的結(jié)算貨款的結(jié)算第二節(jié)第二節(jié) 匯付與托收匯付與托收國際貿(mào)易結(jié)算中三種基本方式國際貿(mào)易結(jié)算中三種基本方式n匯付（匯付（remittance）n托收托收(collection)n信用證信用證(letter of credit，L/C)第二節(jié)第二節(jié) 匯付與托收（匯付與托收（RemittanceRemittance、CollectionCollection）一、匯付含義：又稱匯款。指付款人主動通過銀行或其它途徑將款又稱匯款。指付款人主動通過銀行或其它途徑將款項匯交收款人。國際貿(mào)易的貨款如采用匯付，一般項匯交收款人。國際貿(mào)易的貨款如采用匯付，一般是由買方按合同

13、約定的條件是由買方按合同約定的條件(如收到單據(jù)或貨物如收到單據(jù)或貨物)和和時間，將貨款通過銀行，匯交給賣方。時間，將貨款通過銀行，匯交給賣方。四個當事人及其關(guān)系Remitter：匯款人Payee：受款人Remitting Bank 進口地/匯出行Paying Bank 出口地/匯入行二、匯付的種類二、匯付的種類1信匯（mail transfer,M/T）它是匯出行應(yīng)匯款人的申請，將它是匯出行應(yīng)匯款人的申請，將信匯委托書寄給匯入行，授權(quán)解信匯委托書寄給匯入行，授權(quán)解付一定金額給收款人的一種匯款付一定金額給收款人的一種匯款方式。信匯方式的優(yōu)點是費用較方式。信匯方式的優(yōu)點是費用較為低廉，但收款人收到

14、匯款的時為低廉，但收款人收到匯款的時間較遲。間較遲。2.電匯（telegraphic transfer,T/T）是匯出行應(yīng)匯款人的申請，拍發(fā)是匯出行應(yīng)匯款人的申請，拍發(fā)加押電報或電傳給在另一國家的加押電報或電傳給在另一國家的分行或代理行分行或代理行(即匯入行即匯入行)指示解付指示解付一定金額給收款人的一種匯款方一定金額給收款人的一種匯款方式。電匯方式的優(yōu)點是收款人可式。電匯方式的優(yōu)點是收款人可迅速收到匯款，但費用較高。迅速收到匯款，但費用較高。3票匯（remittance by bankers draft,D/D）是匯出行應(yīng)匯款人的申請，代匯是匯出行應(yīng)匯款人的申請，代匯款人開立以其分行或代理行

15、為解款人開立以其分行或代理行為解付行的銀行即期匯票，支付一定付行的銀行即期匯票，支付一定金額給收款人的一種匯款方式金額給收款人的一種匯款方式。 電匯、信匯業(yè)務(wù)程序電匯、信匯業(yè)務(wù)程序匯款人匯款人（買方）（買方）收款人收款人（賣方）（賣方）買賣合同規(guī)定以電買賣合同規(guī)定以電/信匯付款信匯付款匯出行匯出行交款、付費交款、付費電電信匯申請信匯申請回單回單匯入行匯入行電電/信匯委托通知信匯委托通知匯款通知匯款通知簽交收據(jù)簽交收據(jù)付款付款付款通知付款通知經(jīng)核對經(jīng)核對與票根無誤后付款與票根無誤后付款交匯票交匯票寄匯票通知書寄匯票通知書付款通知付款通知匯款人匯款人(買方買方)買賣合同規(guī)定以票匯付款買賣合同規(guī)定以

16、票匯付款收款人收款人(賣方賣方)匯出行匯出行匯入行匯入行 銀行即期匯票銀行即期匯票票匯申請書票匯申請書交款、付費交款、付費票匯的業(yè)務(wù)程序票匯的業(yè)務(wù)程序 寄交銀行即期匯票寄交銀行即期匯票順匯：結(jié)算工具傳順匯：結(jié)算工具傳遞與資金流向一致遞與資金流向一致 三、匯付的特點三、匯付的特點n 1 1、風(fēng)險大風(fēng)險大。 對于貨到付款的賣方或?qū)τ谪浀礁犊畹馁u方或?qū)τ陬A(yù)付貨款的買方來說，能否按時收匯或能否按于預(yù)付貨款的買方來說，能否按時收匯或能否按時收貨，完全取決于對方的信用。如果對方信用時收貨，完全取決于對方的信用。如果對方信用不好，則可能錢貨兩空。不好，則可能錢貨兩空。n 2 2、資金負擔不平衡資金負擔不平

17、衡。 對于貨到付款的對于貨到付款的賣方或預(yù)付貨款的買方來說，資金負擔較重，整賣方或預(yù)付貨款的買方來說，資金負擔較重，整個交易過程中需要的資金，幾乎全部由他們來提個交易過程中需要的資金，幾乎全部由他們來提供。供。n 3 3、手續(xù)簡便，費用少手續(xù)簡便，費用少。匯付的手續(xù)比較。匯付的手續(xù)比較簡單，銀行的手續(xù)費用也較少。因此，在交易雙簡單，銀行的手續(xù)費用也較少。因此，在交易雙方相互信任的情況下，或在跨國公司的各子公司方相互信任的情況下，或在跨國公司的各子公司之間的結(jié)算，可以采用匯付方式。之間的結(jié)算，可以采用匯付方式。 二、托收（二、托收（collectioncollection）一、含義根據(jù)托收統(tǒng)一規(guī)

18、則（URC522）規(guī)定：托收托收是指由收到托收指示的銀行根據(jù)所收到的指示處理金融票據(jù)（支付工具）和商業(yè)單據(jù)（裝運單據(jù)）以便取得付款/承兌。（通俗地說法）也即托收是債權(quán)托收是債權(quán)人（出口人）出具債權(quán)憑證（支付人（出口人）出具債權(quán)憑證（支付工具）委托銀行向債務(wù)人（進口人）工具）委托銀行向債務(wù)人（進口人）收取貨款的一種支付方式。收取貨款的一種支付方式。（一）（一） 種類及程序種類及程序1光票托收(clean collection)2跟單托收(Documentary Collection)國際貿(mào)易中貨款的收取大都采國際貿(mào)易中貨款的收取大都采用用跟單托收（保險單、提單、跟單托收（保險單、提單、裝箱單）裝

19、箱單）。在跟單托收的情況下，按照向進口人交單的條件不同，可分為D/P & D/A（1）付款交單（documents against payment, D/P）（2）承兌交單（documents against acceptance, D/A）n托收的性質(zhì)：托收的性質(zhì)：商業(yè)信用n托收的風(fēng)險托收的風(fēng)險D/P即期票據(jù)提示時，遭拒付。賣方將貨物發(fā)出后，受買方威脅。在D/A方式下，買方提走貨物，到期卻不付款。3、托收的注意事項、托收的注意事項nA、對進口商進行有效的資信管理nB、對貿(mào)易管理和外匯管制較嚴格的國家慎用nC、對銀行信用不確定的國家慎用nD、盡量用CIF投保出口信用險投保賣方利益險nE、加強應(yīng)

20、收款管理，貨款不要太大，盡量采用D/P即期（二）托收在國際貿(mào)易中的應(yīng)用（二）托收在國際貿(mào)易中的應(yīng)用 第三節(jié)第三節(jié) 信用證信用證(letter of credit(letter of credit，L/C)L/C)一、含義UCP500規(guī)定，是指由銀行（開證行）依照客戶（申請人）的要求和指示或自己主動開立的，在符合信用證條款的條件下憑憑規(guī)定單據(jù)規(guī)定單據(jù)承諾付款的承諾付款的書面文件。書面文件。簡言之，信用證是一種銀行開立的有簡言之，信用證是一種銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件。條件的承諾付款的書面文件。 信用證信用證(Letter of Credit，簡稱，簡稱L/C)支付方式是隨著支付方式是隨

21、著 國際貿(mào)易的發(fā)展，在銀行與金融機構(gòu)參與國際貿(mào)易結(jié)算國際貿(mào)易的發(fā)展，在銀行與金融機構(gòu)參與國際貿(mào)易結(jié)算 的過程中逐步形成的。信用證支付方式把由進口人履行的過程中逐步形成的。信用證支付方式把由進口人履行 付款責(zé)任，轉(zhuǎn)為由銀行來履行付款，保證出口人安全迅付款責(zé)任，轉(zhuǎn)為由銀行來履行付款，保證出口人安全迅 速收到貨款，買方按時收到貨運單據(jù)。速收到貨款，買方按時收到貨運單據(jù)。開證行具有雙重角色L/C可以向進出口商各自保證什么？如果能提供與所有信用證條款相符的文件，那么，銀行會向出口商支付到期貨款。這等于向出口商提供了銷售的安全保障。代為檢查所有文件，只有在與信用證上設(shè)定條款相符的情況下才會支付貨款。這等于

22、保護了進口商的利益。貨款的結(jié)算二、信用證涉及的當事人二、信用證涉及的當事人1.開證申請人（開證申請人（applicant，buyer) 2.開證行開證行(opening bank)3.受益人受益人(beneficiary，seller)4.通知行通知行(advising bank):受托將信用證轉(zhuǎn)交出口商的銀行受托將信用證轉(zhuǎn)交出口商的銀行買買5.議付行議付行(negotiating bank)：買入或貼現(xiàn)匯票或單據(jù)的銀：買入或貼現(xiàn)匯票或單據(jù)的銀行行6.付款行付款行(paying bank， drawee bank )貨款的結(jié)算三、信用證的基本內(nèi)容三、信用證的基本內(nèi)容（一）基本內(nèi)容（一）基本內(nèi)容

23、n對信用證本身說明對信用證本身說明n對匯票說明（當事人，匯票金額、期限）對匯票說明（當事人，匯票金額、期限）n對裝運貨物說明（品名、數(shù)量、品質(zhì)、包裝）對裝運貨物說明（品名、數(shù)量、品質(zhì)、包裝）n對運輸事項說明（裝運港、目的港、裝運期、分批轉(zhuǎn)運規(guī)對運輸事項說明（裝運港、目的港、裝運期、分批轉(zhuǎn)運規(guī)定）定）n對貨物單據(jù)說明對貨物單據(jù)說明n其他事項其他事項貨款的結(jié)算四、信用證的類型四、信用證的類型1.跟單信用證和光票信用證（跟單信用證和光票信用證（documentary L/C,clean L/C）：根據(jù)信用證項下的匯票是否附有單據(jù)劃分）：根據(jù)信用證項下的匯票是否附有單據(jù)劃分2.不可撤銷信用證不可撤銷信

24、用證(irrevocable L/C)3.保兌信用證保兌信用證(confirmed L/C, unconfirmed L/C)：另一銀：另一銀行對開證行進行擔保行對開證行進行擔保4.即期信用證、延期信用證（無匯票）和承兌信用證（有匯即期信用證、延期信用證（無匯票）和承兌信用證（有匯票）票）(sight payment L/C,deferred payment L/C, acceptance L/C)貨款的結(jié)算5.可轉(zhuǎn)讓與不可轉(zhuǎn)讓信用證（可轉(zhuǎn)讓與不可轉(zhuǎn)讓信用證（transferable L/C,non-transferable L/C）:信用證權(quán)利轉(zhuǎn)讓信用證權(quán)利轉(zhuǎn)讓6.循環(huán)信用證循環(huán)信用證(re

25、volving credit)和預(yù)支信用證和預(yù)支信用證（anticipatory L/C,未交運單但憑匯票或其他證件取得貨未交運單但憑匯票或其他證件取得貨款）款）7.對背信用證：利用原來的信用證開立新的獨立信用證對背信用證：利用原來的信用證開立新的獨立信用證（back to back L/C）和對開信用證）和對開信用證(reciprocal L/C)開證申請人開證申請人（進口方）（進口方）受益人受益人（出口方）（出口方）合同合同逆匯逆匯付款行付款行 開證行開證行通知行通知行 議付行議付行申請開證申請開證開證、寄證開證、寄證通知通知 交單、議付交單、議付審證、改證審證、改證寄單寄單索償索償償付償

26、付通知贖單通知贖單貨物貨物付款贖單付款贖單五、五、 信用證支付的特點信用證支付的特點（一）信用證的開證行提供銀行信用?。ǘ┦仟毩⒆宰愕奈募。ㄈ┦且环N單據(jù)交易?。ㄒ唬┬庞米C的開證行提供銀行信用（一）信用證的開證行提供銀行信用（開證行（開證行負有第一性付款責(zé)任）負有第一性付款責(zé)任）銀行根據(jù)信用證取代買方承擔了作為第一付款人的義務(wù)，只要賣方提供符合信用證單據(jù)，銀行就有付款義務(wù)。這樣，銀行提供了遠優(yōu)于進口商個人信譽的銀行信用，較之托收或直接付款方式來說，使賣方風(fēng)險大為減少。如果申請人倒閉，開證行是否要付款？（二）獨立自足的文件（二）獨立自足的文件雖然進口人是根據(jù)買賣合同的規(guī)定向銀行申請開立信用證的，但信用證一經(jīng)開立就成為獨立于但信用證一經(jīng)開立就成為獨立于買賣合同以外的另一種法律文件。買賣合同以外的另一種法律文件。所以，信用證是一項自足文件，開證行只對信用證負責(zé)，只憑信用證條款的單據(jù)付款。問題：合同和信用證不符，按合同辦還是信用證辦？（三）是一種單據(jù)交易（三）是一種單據(jù)交易信用證方式是一種純粹的單據(jù)業(yè)務(wù)。信用證方式是一種純粹的單據(jù)業(yè)務(wù)。各當事人所處理的是單據(jù)，而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物/服務(wù)/履約行為。只要出口商人提交的單據(jù)符合信用證條款的規(guī)定，開證行就應(yīng)承擔付款責(zé)任。只要進口商申請開證的時候，保證收到符合信用證規(guī)定的單據(jù)