年上半年上海注會《審計》：銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制試題

1、2015年上半年上海注會審計：銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制試題一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題 意）1、當(dāng)收入增加時，以下哪種稅不一定占更大的絕對部分？A:累進的B:遞減的C:比例的D:統(tǒng)一的2、某審計經(jīng)理希望開發(fā)數(shù)學(xué)模型來幫助確定可能在引起生產(chǎn)成本變化的因素， 該模型應(yīng)該承認(rèn)，公司目前有三個獨立的生產(chǎn)中心。 對此，以下哪種方法能夠以 最佳方式提供所需的分析？A :進行線性回歸分析，將生產(chǎn)成本與所售產(chǎn)品相聯(lián)系。B :對生產(chǎn)成本（包括原材料庫存成本、每個中心的雇員人數(shù)和加班報酬等變量 ） 進行多元回歸分析；C:對三個中心都進行生產(chǎn)成本相對于原材料庫存成本的三年比

2、率分析；D:對每個中心的生產(chǎn)成本進行經(jīng)典變量抽樣估算，在抽樣時根據(jù)所生產(chǎn)的每個 產(chǎn)品的價值進行分層3、以下那一項是對面談過程中積極聽眾的最佳描述？A:在對方講述信息是做出相應(yīng)的判斷和評價B:以認(rèn)真、理解、贊同的態(tài)度聽對方講話C:避免直視說話人或打斷說話人的思路D:在說話人所提供信息匯集成形時形成自己的爭論意見和結(jié)論4、假定隨后的調(diào)查表明以前公布的財務(wù)報告因銷售確認(rèn)不當(dāng)面屬重大錯誤陳述。審計人員采取的下一步驟應(yīng)是A:立即通知外部審計師及分部經(jīng)理；B:將初步發(fā)現(xiàn)通知分部經(jīng)理，但要等到正式向?qū)徲嬑瘑T會發(fā)出報告時；C:通知外部審計師、上級管理層、董事會以及審計委員會；D:報告高級管理層、董事會以及審計

3、委員會。5、某公司開發(fā)了大型數(shù)據(jù)庫，對雇員、雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進行追蹤。內(nèi)部審計師在審查退休福利計劃后確定，過去10年中，退休金和醫(yī)療福利已變化多次。該內(nèi)部審計師希望確定，他是否有理由開展進一步 的審計調(diào)查。對此，最恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚴情_展以下哪項工作？A :根據(jù)雇員退休時正實行的退休金計劃進行分層，按人頭審查退休金和醫(yī)療費的合理性B:應(yīng)用通用審計軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定公司是否向每名退休雇 員正確支付了退休金C:應(yīng)用通用審計軟件選取退休金屬性抽樣樣本，并開展詳細(xì)測試，以確定每名 被選人士是否都獲得了恰當(dāng)?shù)母＠鸇:審查過去10年總體退休費用的趨勢。如果退休費用增加

4、，則說明需要進一步開展調(diào)查6以下哪項內(nèi)容可能會使內(nèi)部審計師警惕被審計部門發(fā)生舞弊的可能性A:該部門今年沒有計劃接受外部審計B:銷售額增加10%C :管理人員所得的很大一部分與該部門所報告的凈收入有關(guān)D:以上都不對7、 把生產(chǎn)程序庫和測試程序庫分開的一個活動是以下哪一個的例子：A :輸入控制B:并發(fā)控制C:組織控制D:物理安全8、項目月報用來比較實際成本與原預(yù)算數(shù)并計算其差額。項目報告差額達原預(yù)算的10%以上即需要進行解釋及負(fù)責(zé)人的同意。下列審計測試中哪些可供內(nèi)部審 計師決定是否實施必要的程序？I、選擇一個超預(yù)算的樣本并檢查相應(yīng)的批準(zhǔn)程序II、找出超預(yù)算的原因III、使用審計軟件從新計算項目月報

5、各差額及總額 IV、 比較某一項目差額樣本并記錄有關(guān)的批準(zhǔn)和差額原因A :只有IV。B: III 和 IV。C: I，II 和 III。D: I 和 II。9、以下哪項內(nèi)容會提醒管理層警惕研究部門發(fā)生的問題 (如應(yīng)用過時的設(shè)備和工 藝等)？A :執(zhí)行預(yù)算，要求管理層對每年分配給研發(fā)部門的金額進行簽字批準(zhǔn)B:每月對實際開支與預(yù)算開支進行比較C:定期將研究活動與同一領(lǐng)域的其他企業(yè)的研究活動進行比較D:研發(fā)設(shè)備所發(fā)生的所有資本開支均需得到審查和部門經(jīng)理的簽字批準(zhǔn)10、 首席審計執(zhí)行官正在為下一預(yù)算年度的業(yè)務(wù)工作安排做準(zhǔn)備， 并且受到了資 源方面的限制。為確定是否要安排對采購或人事部門的業(yè)務(wù)時， 不應(yīng)

6、考慮哪些因 素A :這兩個部門的其中一個部門已發(fā)生運營方面的重要變化；B:內(nèi)部審計部門近期新增的人員是某個部門的專家；C :其中一個部門實現(xiàn)運營的收益的機會要多于另一個部門；D:其中一個部門的最新風(fēng)險評估要比另一個部門重要。11、在對一主要分部進行的常規(guī) EDP審計中，EDP審計人員發(fā)現(xiàn)一個能給政府開帳單的成本加成(COST PULLS)程序增加了成本的復(fù)雜編程系統(tǒng)。增加的金 額占最近一年該分部凈收益的 95%。在進一步調(diào)查過程中，EDP審計人員發(fā)現(xiàn) 只有市場部經(jīng)理、分部經(jīng)理和編程員知道這一系統(tǒng)。公司有專門部門調(diào)查舞弊行 為，審計人員通知了管理當(dāng)局和專門調(diào)查部門，調(diào)查工作轉(zhuǎn)移到該部門機構(gòu)。 但

7、是一個月之后，審計人員發(fā)現(xiàn)高級管理當(dāng)局指令調(diào)查部門不要調(diào)查此事，內(nèi)部審計部門應(yīng)該A :立即將該情況和EDP審計人員的發(fā)現(xiàn)報告給審計委員會。B:立即將該情況和EDP審計人員的發(fā)現(xiàn)報告給政府管制機構(gòu)， 因為審計人員不 能故意成為違法行為當(dāng)事人。C:不再采取行動，舞弊的性質(zhì)已經(jīng)報告給公司內(nèi)部適當(dāng)?shù)臋?quán)威機構(gòu)，審計人員沒有權(quán)利進行進一步調(diào)查。D:將審計發(fā)現(xiàn)報告給外部審計師，因為外部審計師應(yīng)該知道帳戶余額的任何的 重大錯報。12、 某公司的勞動力分配報告要求每月進行更正，因為勞動工時被分配到了無用 工作上，這樣看來可能缺失的數(shù)據(jù)處理的輸入控制措施是A :完整性測試(completeness test)B：

8、有效性測試(validity test)。C:限度測試(limit testO。D：總量控制(control total)。13、 某大學(xué)發(fā)現(xiàn)無法對各院系的書籍、耗材以及設(shè)備購買統(tǒng)一驗收。下列哪類控 制程序能夠有效防止支票簽發(fā)以前發(fā)生未到貨物貨款的支付？A :對比供應(yīng)方發(fā)票與購買訂單。B:對比供應(yīng)方發(fā)票的名稱地址與院系批準(zhǔn)的采購清單是否相符。C:供應(yīng)方發(fā)票由院方批準(zhǔn)而非訂購人員。D:超過定額的供應(yīng)方發(fā)票必須由財務(wù)副總裁核準(zhǔn)支付。14、 某組織新近任命原經(jīng)營經(jīng)理出任內(nèi)部審計主管。新主管既不是CIA，也不是IIA成員。內(nèi)部審計部門被要求按照主管要求而不是IIA要求開展工作，內(nèi)部審計部門的四名職員都

9、是IIA成員，但并非CIA。依據(jù)職業(yè)準(zhǔn)則，內(nèi)部審計人員應(yīng) 當(dāng)如何行為A:審計人員應(yīng)當(dāng)重新設(shè)計工作內(nèi)容以避免不適當(dāng)?shù)幕顒樱籅:審計人員應(yīng)采取符合審計準(zhǔn)則的行為；C:由于內(nèi)部審計人員并非CIA，因此不需要遵循職業(yè)道德守則；D:審計人員應(yīng)當(dāng)忠于組織，無視審計準(zhǔn)則。15、在使用CAAT軟件時，審計師最不可能執(zhí)行以下哪項審計過程A:在應(yīng)收賬款余額中查找信用余額；B：檢查存貨余額，以發(fā)現(xiàn)存貨老化情況；C:檢查應(yīng)收賬款，確定正面和負(fù)面的確認(rèn)；D:列出異常的大額存貨賬戶。16、內(nèi)部審計師在預(yù)防舞弊方面的職責(zé)不包括以下哪項A :確定組織的環(huán)境是否有助于培養(yǎng)控制意識；B:確保不會發(fā)生舞弊；C:認(rèn)識到可能發(fā)生舞弊的

10、活動；D:評價管理層采取的旨在遏制舞弊的活動的有效性。17、通用審計軟件可以用于控制性測試 支持性測試A:可以可以B:可以不可以C:不可以可以D:不可以不可以18、某制造工藝在生產(chǎn)過程的諸多階段(從原材料裝卸到制成品儲存等)均可能可能產(chǎn)生有害廢棄物。如果防污審計的目標(biāo)是確認(rèn)有哪些機會可最大程度地減少有 害廢棄物，那么，審計師應(yīng)按何種順序來考慮以下各種機會？1循環(huán)再利用；2.從源頭上消除；3能源節(jié)約；4作為有用產(chǎn)品進行回收；5.進行處理。A:排列順序應(yīng)該是5, 2, 4，1，和3B:排列順序應(yīng)該是4, 2，1, 3,和5C:排列順序應(yīng)該是1, 3, 4, 2,和5D:排列順序應(yīng)該是3, 4, 2

11、, 5,和119、內(nèi)部審計師已完成分部工作方案的審計，并決定對公司的配送程序進行修改。 業(yè)務(wù)客戶同意并實施了修正的程序。內(nèi)部審計師應(yīng)該A:研究問題并在審計報告中建議應(yīng)該采取的措施；B:聯(lián)合開發(fā)并溝通恰當(dāng)?shù)慕ㄗh；C:溝通問題并保證管理層會采取恰當(dāng)?shù)拇胧?；D:在審計報告中指出客戶決定并實施了糾正措施。20、用經(jīng)濟定貨量模型時，目錄 A中的項目與目錄B中的項目成反方向變動的是 目錄A目錄BA :訂貨成本儲存成本B:購買成本儲存成本C:購買成本質(zhì)量成本D:訂貨成本缺貨成本21、職業(yè)組織中制定行為守則的最主要目的是A :降低組織成員因工作不符和標(biāo)準(zhǔn)而被起訴的可能性。B:保證組織中所有成員以幾乎相同的勝任

12、能力工作。C :向接受職業(yè)服務(wù)的利益相關(guān)方表示職業(yè)組織對職業(yè)責(zé)任的認(rèn)可。D:要求職業(yè)組織成員表現(xiàn)出對于組織事務(wù)相關(guān)的所有事情的忠誠。22、 會計行業(yè)往往規(guī)定所有的成員必須遵守的職業(yè)道德守則。明確行業(yè)建立職業(yè) 道德守則的主要目的是A:規(guī)范職業(yè)行為，以保證職業(yè)資料。道德水平、正直性以及組織地位；B:明確高效會計實務(wù)實施的標(biāo)準(zhǔn)；C:提供會計政策能夠有效開發(fā)、執(zhí)行的框架。D:明確與潛在新任會計師面談可遵循的原則。23、根據(jù)內(nèi)部審計準(zhǔn)則，內(nèi)部審計部門的組織地位是A:其組織地位應(yīng)當(dāng)能夠保證內(nèi)部審計職責(zé)的完成；B:如能直接向董事會報告，將更有利；C:需要由董事會審批審計工作安排、計劃與預(yù)算；D:由審計章程規(guī)

13、定的獨立性保證。24、 下列可審計活動中，代表了合并后生產(chǎn)型公司的最大風(fēng)險，因此最應(yīng)該進行 審計的是A :預(yù)付款資金的合并情況B:采購職責(zé)的合并情況C:法律職責(zé)的合并情況D:市場職責(zé)的合并情況25、 下列行為哪一項不會削弱內(nèi)部審計師的客觀性I建議新信息系統(tǒng)的應(yīng)用程 序的控制標(biāo)準(zhǔn).為運行新的計算機應(yīng)用程序編寫程序初稿，確保建立了恰當(dāng) 的控制。川.在新的計算機應(yīng)用程序安裝之前，檢查其程序。A :僅有I;B :僅有U;C:I和川;D:僅有川。二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符 合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）1、以下哪種情

14、況最可能是對被審計單位管理層出具書面中期報告的目的？A :已完成預(yù)定審計工作的70%，沒有發(fā)現(xiàn)重大的負(fù)面證據(jù)。B:決定擴展審計方案，因為發(fā)現(xiàn)可能存在舞弊。C:內(nèi)部審計師決定用調(diào)查程序替代一些原計劃對某些記錄的詳細(xì)檢查。D:某下屬工廠的露天燃燒可能會違反污染管理條例。2、如果內(nèi)部審計師提高了其能力，最有可能發(fā)現(xiàn)舞弊行為的是A :確認(rèn)并詢問組織中發(fā)生的變化。B:審問舞弊者以便找出實施舞弊的原因。C:建立內(nèi)部控制來防止舞弊的發(fā)生。D:將電算化操作系統(tǒng)程序存檔。3、公司2007年運營情況的有關(guān)數(shù)據(jù)如下銷售收入（150,000個）$9,000,000變動成本直接材料 $1,800,000直接人工 $72

15、0,000制造費用 $1,080,000銷售費用 $450,000固定成本制造費用 $600,000管理費用$567,840銷售費用$352,800所 得稅率40%公司估計下一年度直接材料成本將上升10%，直接人工成本將每個上升0.60元，達到每個5.4元，固定銷售費用將上升 29,520元。所有其他成本 將保持與本年同樣的比例或金額。公司 2007年的損益平衡銷售量是A: 36495個B: 42240個C: 46080個D: 56320個4、某連鎖零售商店內(nèi)部審計活動最近對東南部地區(qū)的所有商店的銷售情況進行了審計。審計發(fā)現(xiàn)許多商店通過重復(fù)貸記客戶賒銷賬戶而使公司成本每季度多發(fā) 生大約$850

16、00。審計報告在審計結(jié)束8周后完成，其中包括了內(nèi)部審計師向管理 層提出的應(yīng)防止重復(fù)貸記客戶賬戶的建議。上述案例沒有考慮到有關(guān)審計報告的哪項標(biāo)準(zhǔn)A :內(nèi)部審計師應(yīng)在發(fā)現(xiàn)重復(fù)貸記行為時就馬上米取糾正措施；B:后續(xù)追蹤不充分；C:內(nèi)部審計師的建議不應(yīng)寫入審計報告中；D:審計報告是不及時的。5、主管審計師剛收到下一個業(yè)務(wù)以及已指定的審計小組的通知，那么確定審計時間預(yù)算的恰當(dāng)階段是：A :在內(nèi)部審計活動的業(yè)務(wù)工作進度表的形成期；B:初步調(diào)查之后；C:所有現(xiàn)場工作結(jié)束以后；D:最初計劃會議期間。&某公司使用局域網(wǎng)（LAN）將總部與4個地區(qū)銷售處相連。包括審批在內(nèi)的銷 售信息、其他客戶信息、價格以及會計信息

17、等都在總部保存，另外總部還負(fù)責(zé)儲存存貨和運輸。每個地區(qū)銷售處的計算機都與總部的相聯(lián)，各銷售處之間的信息 也要經(jīng)過總部的計算機進行傳遞，這種傳遞方式考慮到了對運輸、開票以及賬戶 情況的適時證實。該公司擔(dān)心其信息的準(zhǔn)確性和敏感性，因此實施控制以保護各銷售處使用的數(shù)據(jù)庫。（1）數(shù)據(jù)是根據(jù)樹狀結(jié)構(gòu)建立的模型，每種記錄類型都對 應(yīng)著若干低層次的獨立記錄，這種關(guān)系是一對多，而不是多對多，當(dāng)用戶進入系 統(tǒng)后，系統(tǒng)要向用戶提出一系列的問題。這些問題包括用戶的姓名及其母親的生日，總部計算機中保存了一個(3)用戶姓名和該用戶能接觸哪些文檔/程序 以及可以對這些文檔/程序進行操作的矩陣。最近新增加的系統(tǒng)控制包括一個

18、關(guān)閉(lock-out)程序。這一程序 當(dāng)某記錄正在被某特定銷售處使用時，就對其他 銷售處關(guān)閉該記錄。這一控制保證在銷售處處理業(yè)務(wù)時，每筆交易都有最新的最 準(zhǔn)確的信息可以利用。上述局域網(wǎng)(LAN)屬于哪種LAN類型？A :星型(Star)；B:環(huán)型(Ring);C:層級型(Hierarchical);D：完全相互聯(lián)合(Fully Interconnected);7、下列哪項關(guān)于保留審計工作底稿的陳述是不恰當(dāng)?shù)恼?？A :沒有進一步的用途時，工作底稿應(yīng)被處理。B:關(guān)于舞弊審計的工作底稿應(yīng)永久保留。C:工作底稿保留方案應(yīng)得到法律機構(gòu)的批準(zhǔn)。D:工作底稿保留方案應(yīng)考慮法律和契約要求。8、以下那項陳述

19、如果正確的話，可以解釋毛利的增加I.公司開發(fā)了一種新的、 更有效率的制造流程。U.單位售價提高了。川存貨被高估。A:只有I;B:只有I和U;C:只有川；D:in和川。9、下列哪一項是對內(nèi)部審計師在業(yè)務(wù)期間收集的信息的最佳描述A :內(nèi)部審計師記錄的信息，以及通過觀察、面談和檢查記錄得到的信息；B:關(guān)于預(yù)備計劃和調(diào)查、業(yè)務(wù)工作項目、以及工作結(jié)果的記錄；C: 一個中間事件或事件群，內(nèi)部審計師可以從中推斷出聲明的公正性；D:對未實現(xiàn)既定目標(biāo)的系統(tǒng)、沒有正確執(zhí)行的行為，以及應(yīng)該實施而沒有實施 的行為的詳細(xì)記錄。10、 某電子制造商計劃以合同價格購進大批量計算機芯片，在此之前希望了解芯 片的質(zhì)量是否達標(biāo)。

20、評價計算機芯片的質(zhì)量需要確定芯片的測試數(shù)量。 可用的技 術(shù)是A :線性規(guī)劃。B:回歸分析。C:排隊論。D:統(tǒng)汁抽樣。11、通常認(rèn)為，通過大量生產(chǎn)相同或者相似的產(chǎn)品達到規(guī)模經(jīng)濟是大規(guī)模制造商 保持生產(chǎn)成本持續(xù)下降和競爭性的最好方法。選擇對于這種觀點的最好回答。A :這種觀點對，規(guī)模經(jīng)濟會隨著生產(chǎn)規(guī)模擴大而持續(xù)增長。B:這種觀點對，標(biāo)準(zhǔn)成本的更低的單位成本會繼續(xù)保持競爭優(yōu)勢。C:這種觀點不對，規(guī)模經(jīng)濟不能再從長的生產(chǎn)周期中獲益。D:這種觀點不對，產(chǎn)品靈活性和多樣性需要用來保持競爭優(yōu)勢12、在審計資源有限的情況下，以下對于兩個項目相關(guān)風(fēng)險的評估的陳述中正確的是I、審計委員會要求的活動通常具有比管理當(dāng)

21、局要求的活動更高的風(fēng)險。U、預(yù)算金額較大的活動通常具有比預(yù)算金額較小的活動更高的風(fēng)險。川、風(fēng)險通常應(yīng)當(dāng)用潛在金額或?qū)C構(gòu)的不利暴露來衡量。A :僅有IB:僅有UC:僅有川D:僅有I和川13、在審計過程中，審計人員作了初步結(jié)論某主要部門不適當(dāng)?shù)貙⒀芯颗c開發(fā)費 用資本化。由于該審計項目仍未結(jié)束，因而審計人員既未對該問題作出書面記載 亦未確定其是否真正屬于審計問題。但審計人員獲知內(nèi)部審計主管曾收到來自公 司總裁的文件，內(nèi)容如下“B分部的主計長向我匯報了你們已經(jīng)發(fā)現(xiàn)研究與開發(fā) 費使用存在的問題一事。你們應(yīng)當(dāng)停止一切關(guān)于此問題的深入調(diào)查行動，直到我 通知你們繼續(xù)進行。按照內(nèi)審保密性原則，我同時要求你們在

22、該問題上對外部審 計師保持緘默?！毕铝心囊魂愂鰧⑹莾?nèi)部審計主管針對該審計問題采取的適當(dāng)措 施？A :立即向內(nèi)部審計協(xié)會報告該文件并尋求道德方面的解釋與指南； B:告之公司總裁審計范圍的局限性，有必要報告給審計委員會主席； C：繼續(xù)調(diào)查該領(lǐng)域，直至所有的事實均已卻知并且在工作底稿中均作相應(yīng)記載； D:立即提醒外部審計師注意該問題，以免受到幫助與唆使組織犯罪的罪名指控。14、 以下哪種關(guān)于電子郵件安全性的說法是正確的 ？I、電子郵件不可能比它賴以運行的計算機系統(tǒng)更安全。II、機密的電子郵件信息應(yīng)該儲存在郵件服務(wù)器中，儲存時間和紙質(zhì)文件相等。III、在大型組織中，可能有若干個不同安全級別的郵件管理員

23、和地點。A :只有I是對的B:只有I和II是對的C:只有I和III是對的D:只有II和III是對的15、根據(jù)下面資料回答公司生產(chǎn)不同產(chǎn)品創(chuàng)造的利潤在扣除必要的管理層和開發(fā)費用后在投資人之間進行分配。公司本身也要保持一定的利潤率。收入分配的原 則是以每種產(chǎn)品與利益相關(guān)人簽訂的協(xié)議為準(zhǔn)。每份契約享受金額不同。投資會計負(fù)責(zé)將主要協(xié)議信息錄入主控文件， 并對更新信息進行驗證，校訂核查的基本 原則是所有權(quán)比重之和為100%?？蛻?供應(yīng)商主控文件中那些對公司發(fā)展不發(fā) 揮作用的所有人將無權(quán)參與分配。所有權(quán)主控文件的更新信息將及時通行所有對 公司有貢獻的所有人，主控文件的密碼一成不變，收入分配支票由電腦自動計

24、算 打印。一旦客戶/供應(yīng)商會計度假，總會計負(fù)責(zé)接手其工作。收入分配系統(tǒng)的哪 一程序需要改進？A :所有權(quán)比例校訂；B:客戶/供應(yīng)商校訂；C:主要協(xié)議確認(rèn)；D:輸入校對。16、“必須向授權(quán)的供應(yīng)商訂貨”這一規(guī)定屬于A:預(yù)防性控制； B:檢查性控制； C:糾正性控制； D:監(jiān)督性控制；17、 首席審計執(zhí)行官發(fā)現(xiàn)助理審計師更多地以口頭報告來補充書面報告。助理審 計師增加口頭報告的最有可能的原因是A :口頭報告可以減少支持審計結(jié)果所需的測試；B:用非正式形式表達，可以無需準(zhǔn)備； C:用口頭報告可以提高整體審計效率； D:可以展開討論并提供可能需要的其它信息。18、在當(dāng)前的工作底稿檔案不再用于內(nèi)部審計活

25、動時，應(yīng)將它們A:銷毀；B:放在機構(gòu)的法律部門安全保管；C:轉(zhuǎn)變?yōu)橛谰眯詸n案；D:轉(zhuǎn)給業(yè)務(wù)客戶保管，以便將來的記錄更為容易。19、重新設(shè)計是對企業(yè)進行全盤分析， 對根本性問題進行重新思考， 對業(yè)務(wù)的本 質(zhì)過程進行全新設(shè)計的一種活動。其目的是使公司在服務(wù)、質(zhì)量、效率和成本等 方面能得到根本的改善。內(nèi)部審計師在參與重新設(shè)計時，以下哪一項是不應(yīng)該做 的？A :為新系統(tǒng)制定審計計劃B:指導(dǎo)新系統(tǒng)的實施C:明確重新設(shè)計是否得到高層管理人員的支持D:關(guān)注被給出建議的事項20、以下哪項屬于內(nèi)部文書證據(jù)？A:運輸人員的運輸跟單B:銷售發(fā)票復(fù)印件C:客戶采購訂單D:供應(yīng)方月末對賬單21、 對外部審計師工作的監(jiān)督

26、，包括對內(nèi)外部審計部門協(xié)調(diào)情況的監(jiān)督，歸根到 底屬于誰的職責(zé)？A :董事會的職責(zé)。B:審計執(zhí)行主管的職責(zé)。C:財務(wù)總監(jiān)的職責(zé)。D:外部審計業(yè)務(wù)合作伙伴的職責(zé)。22、公司如果有較高的固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，那么財務(wù)分析師可以得出什么結(jié)論？A :公司可能是資本投資規(guī)模過大。B:公司員工不能很好地把存貨轉(zhuǎn)換成商品？C:公司可能是資本投資規(guī)模過小。D:公司有較好地盈利能力。23、 內(nèi)部首席審計執(zhí)行官設(shè)置了一套電算化的展開式分析表， 以便對組織內(nèi)不同 部門進行風(fēng)險估計。該展開式分析表包括下列因素、部門經(jīng)理完成利潤指標(biāo)的 壓力；、經(jīng)營活動的復(fù)雜程度；、部門員工的勝任程度；、部門內(nèi)會計賬戶受主觀影響的余額，例如退休后津貼等費用