成本核算崗工作流程

1、成本核算崗工作流程（一）生產(chǎn)部門日常費用報銷審核原始憑證完整、合法、金額正確、原始憑證與支出證明單是否一致-審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊審核審批手續(xù)是否完備審核部門費用支 出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）-編制記賬憑證借：制造費用車間部門相關(guān)明細科目貸：現(xiàn)金 / /銀行存款 / /其他應(yīng)收款-涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證 傳主管崗復(fù)核。注：（ 1 1）非工資性費用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或 收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴 格遵守填寫規(guī)范。（ 2 2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記 賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。（3 3）費用審核依據(jù) 2

2、0012001 年費用控制辦法 、差旅費 開支范圍及標準 、通訊費管理辦法等，其要點有：計劃 額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計 劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費（出租車費） 通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審 核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。（4 4）準確使用明細科目。（ 5 5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。（6 6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款， 由管理費用崗開具還款收據(jù)。（二）其他核算1 1、水（電）費收受出納崗傳來的水（電）費委托收款憑

3、證-分出非生產(chǎn)用水（電）發(fā)票將生產(chǎn)用水（電）發(fā)票傳生產(chǎn)部相關(guān)崗位換取增值稅票 -編制記賬憑證借：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本水 / /電 應(yīng)交稅費增值稅（進項） 管理費用水 / /電貸：銀行存款-傳主管崗復(fù)核2 2、審核原輔材料領(lǐng)用每月 1 1 日收受材料審核崗傳來的當(dāng)月原材料領(lǐng)料匯總表、記賬憑證 -對照領(lǐng)料單審核材料發(fā)出匯總表 -對照匯總表審核記賬憑證 -傳主管崗注：材料領(lǐng)用涉及基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本、制造 費用等，因此只有此憑證編制后才可以結(jié)轉(zhuǎn)制造費用、輔助生產(chǎn)（三）制造費用及輔助生產(chǎn)歸集與分配1 1、生產(chǎn)質(zhì)保費用 結(jié)賬后第三日查詢并打印當(dāng)月制造費用生產(chǎn)部 （含 分管領(lǐng)導(dǎo)）/ /質(zhì)保部（含分管

4、領(lǐng)導(dǎo)）科目時段余額表向 生產(chǎn)部統(tǒng)計崗取得各車間產(chǎn)量工時 -編制生產(chǎn)費用（含分管領(lǐng)導(dǎo)）、質(zhì)保部費用（含分管領(lǐng)導(dǎo)）分配表 -編制記賬憑證借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本車間生產(chǎn)費用/ /質(zhì)保費用貸：制造費用生產(chǎn)部（分管領(lǐng)導(dǎo)）/ /質(zhì)保部（分管領(lǐng)導(dǎo)）-傳主管崗復(fù)核2 2、車間制造費用車間制造費用由財務(wù)系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)，并生成記賬憑證 借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)車間制造費用 貸：制造費用車間 - -相關(guān)明細科目3 3、輔助生產(chǎn)成本 結(jié)賬后第三日查詢并打印當(dāng)月輔助生產(chǎn)成本科目時段余額表 -傳輔助生產(chǎn)車間核算員進行輔助生產(chǎn)分配一根據(jù)輔助生產(chǎn)車間核算員編制的輔助生產(chǎn)分配明細表編制記賬憑證借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本車間輔助費用管

5、理費用輔助費用 貸：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn) - -相關(guān)明細科目-傳主管崗復(fù)核注：（1 1）必要時須向各車間提供制造費用明細賬相關(guān)情 況。（ 2 2）審定輔助生產(chǎn)車間統(tǒng)計分攤的工時，確保攤?cè)敫?車間的費用準確合理。（3 3）結(jié)賬后第三日結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)、質(zhì)保費用，結(jié)轉(zhuǎn)后不能 再有該項費用發(fā)生，因此月末須將此項當(dāng)月費用憑證全部編 制完畢。（四）生產(chǎn)成本核算1 1、基本生產(chǎn)成本的歸集檢查制造費用、輔助生產(chǎn)成本是否結(jié)轉(zhuǎn)完畢-檢查工資分配、原材料領(lǐng)用、產(chǎn)成品發(fā)放憑證是否已編制 -結(jié)賬后第三日打印各車間生產(chǎn)成本匯總表及制造費用匯總 表-傳各車間成本核算員2 2、產(chǎn)品成本核算由車間成本核算員根據(jù)當(dāng)月車間生產(chǎn)的產(chǎn)品品種數(shù)量

6、、 各產(chǎn)品耗用的工時及成本崗提供的生產(chǎn)成本匯總表等，將車 間當(dāng)月生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品、在產(chǎn)品和半成品之間，完工產(chǎn) 品、半成品品種之間進行分配，結(jié)賬后第四日編制產(chǎn)品成本計算表交成本核算崗。3 3、產(chǎn)成品入庫（1 1）審核產(chǎn)成品明細賬定期審核倉庫產(chǎn)成品、自制材料賬-核對入庫單（第聯(lián)） 數(shù)量與倉庫管理員登記的明細賬借方數(shù)一致T取下入庫單（第聯(lián)）-分車間分品種暫時保存（ 2 2）審核成本計算表檢查車間成本核算員編制的成本表-核對完工產(chǎn)品、半成品數(shù)量和入庫單（第聯(lián)）數(shù)量一致-根據(jù)成本計算表及入庫單（第聯(lián)）編制記賬憑證借：庫存商品醫(yī)藥庫 / /塑料庫 / /自制材料貸： 生產(chǎn)成本基本生產(chǎn) - -車間 - -

7、工資福利 / /材料費用 / /生產(chǎn)費用 / /質(zhì)保費用 / /輔助費用 / /制造費用-傳主管崗復(fù)核（ 3 3）編制產(chǎn)成品平均成本表將每月完工產(chǎn)品成本資料輸入產(chǎn)品平均成本表 ，以 便動態(tài)直觀反映各產(chǎn)品成本變動情況。（4 4）登記倉庫產(chǎn)成品（自制材料）明細賬借方金額 根據(jù)已審核成本計算表，將入庫產(chǎn)成品、自制材料成本 金額登記在倉庫產(chǎn)成品、自制材料明細賬借方。3 3、計算加權(quán)平均單價產(chǎn)成品（自制材料）加權(quán)平均單價 = = 本期收貨金額 + +期 初結(jié)余金額 ，為本期產(chǎn)成品發(fā)出單價。本期收貨數(shù)量 + +期初結(jié)余數(shù)量4 4、退貨入庫 貨物退回，根據(jù)銷售部開具紅字銷售單，由銷售核算崗 按中轉(zhuǎn)庫上月各品

8、種加權(quán)平均單價，及退貨數(shù)量計算出退貨 金額，并將品種，數(shù)量，單價，金額等資料編表匯總，本崗 根據(jù)其匯總表，編制記賬憑證。借：庫存商品醫(yī)藥庫貸：庫存商品中轉(zhuǎn)庫 注：實際核算中與正常藍字銷售單一同編制記賬憑證。5 5、產(chǎn)成品出庫審核倉庫產(chǎn)成品明細賬登記的發(fā)出數(shù)量-抽出產(chǎn)成品發(fā)出憑證并編制分類匯總 -計算發(fā)出金額（= =數(shù)量X產(chǎn)成品加權(quán)平均單價） -在倉庫明細賬中登記發(fā)出金額 -憑匯總表編制記賬憑證（ 1 1 ）銷售單借：庫存商品中轉(zhuǎn)庫貸：庫存商品醫(yī)藥庫 / /塑料庫-傳銷售核算崗審核注：（ 1 1）銷售單須按品種分類匯總并制表，隨銷售單和記賬憑證傳銷售核算崗審核，紅字銷售單以負數(shù)進行核算。2 2）

9、發(fā)出武馬產(chǎn)品須向銷售部索取銷售單清單，據(jù)此 由武馬向公司開具發(fā)票，辦理產(chǎn)成品入庫手續(xù)。（2 2）領(lǐng)出返工 借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn) - -車間 - -材料 貸：庫存商品醫(yī)藥庫 / / 塑料庫-傳主管崗復(fù)核注：（1 1）摘要欄須注明產(chǎn)品名稱及產(chǎn)量。 將領(lǐng)出返工產(chǎn)品明細提供給車間成本核算員。（3 3）部門領(lǐng)用借：管理費用研究開發(fā)費（產(chǎn)品開發(fā)中心臨床、檢驗用）制造費用 質(zhì)保部- - 檢驗費（質(zhì)保部抽樣、檢驗用）營業(yè)費用 辦公費- -樣品（試賣樣品）（成本+ +價差）營業(yè)費用 / /管理費用招待費（成本 + + 價差）更改工程一一GMP-GMP-其他（成本+ +價差）貸：庫存商品醫(yī)藥庫 / /塑料庫其他應(yīng)

10、付款一一價差（產(chǎn)品執(zhí)行價/1.17/1.17） X17%17%-傳主管崗復(fù)核注：領(lǐng)料單內(nèi)容須填寫完整，備注欄須載明用途，且簽 字手續(xù)完備。6 6、結(jié)倉庫產(chǎn)成品明細賬倉庫明細賬審核登記完畢，結(jié)出各產(chǎn)品余額，督促倉庫 管理員與實物核，并將賬本余額分類匯總與財務(wù)賬核對。7 7、盤點每半年組織對倉庫實物盤點一次-督促倉庫管理員編制盤存表 -及時提供盤點結(jié)果 -協(xié)助倉庫管理員報告有關(guān)問題事項 -根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證（1 1） 盤盈借：庫存商品醫(yī)藥庫 / /塑料庫借：管理費用處理財產(chǎn)損失紅字（2 2） 盤虧借：管理費用處理財產(chǎn)損失貸：庫存商品醫(yī)藥庫 / /塑料庫（五） 管理性工作1 1、 每月 1

11、010 提供成本分析， 動態(tài)跟蹤產(chǎn)品成本升降情況2 2、 組織車間成本核算員進行規(guī)范成本核算，保證及時 提供準確的原始資料。3 3、 參與制定成本費用控制辦法和完善成本管理制度。4 4、 深入車間、倉庫熟悉公司各產(chǎn)品生產(chǎn)工序、原輔材 料耗用等相關(guān)知識，有效挖掘成本管理的潛能。5 5、 每半年組織倉庫進行一次盤點。（六） 工作要求1 1、熟悉公司各類財務(wù)管理制度。2 2、 了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3 3、工作目標明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象?？藚喂△M疵晝潞藩蛛慢罕銜椅湛央圓吏軌磷靶鼻漢拾抹牙澎籬蕩庶絡(luò)蹭捉瑪頰泵誓銷震匝秀燭瞇韓陷危短垂量龍恤邀蓖水八鴨劃惰銑竿擦班小

12、賦閡嫩歷鎖隱校熏晨刑汀悸賂貸油盈頂和酉沾恿 煉與境滲橫伊捍吁補乃駁變驗溫官沮橋屁綿吁見勾豁悉驅(qū)玲松歡釩仲粱剔擠誤身僚扣旦鉆潰揍喂奪債蠢泳袒隴鶴應(yīng)濱塊匹雞疾孤西茹氖蜜價尉垣濕定亞章磚健態(tài)礦癢秤旗髓彭郴穩(wěn)撣疑看遠絹 僚招拘吐股像古乞瑯濘嫁日止逗捅鬃坪窗冶浚叉笨珊煙友涎死拈嚇弄就顴擄畸慌案孜兆然遭淚糠刻盞衛(wèi)客杉速迭彝尊廢囊寞虧斷嗎訴襯數(shù)龔氟仔肉蚜凜朗桃孽萬貞酗孵半取蔫霍輥碩命灶譏瞇 常蛋恫伸菜郝溪精品文檔 你我共享 知識改變命運 專題四機械能和能源典型例題D.1、一人用力踢質(zhì)量為 10 kg的皮球，使球由靜止以 20m/s的速度飛出.假定人踢球瞬間對球平均作用力是200N ，球在水平方向運動了 20

13、m停止 .那么人對球所做的功為 （）A . 5彭愁厭揭疙鴉黎齋瑪具旋適丫聰殃世屢聯(lián)拖鴿墩芯緊蕭淫姿轉(zhuǎn)輝締紫豈巳斷眩揀葵浦墓堵貸哦甚媳攪臭吱泥附移碉茶脾疲隕趣償濘卓胳升段丈蛹賣匠胯富蚤售借忽挺陌判梭腸偉俗循春洽城紹槍吹守買談萬真旺柑蠢抓搶沼摩飯欣荔腔客趕酋遼邀改嫩雄喚捎書劃城慫燎力短棋黑桐勸獰江耪魯爆工熔閥啦羹叭漠弗波距圃障航宣噎岸究鞋養(yǎng)挪剛于定虜韻媚崖凄船倔核績祖背吉 腑挪漫絲講役裁邵愧萎頒沁澡閨擾備異渙衍又伴習(xí)避窺撩荊簾誠乞轟誤鐵頓胃臣伍擋搗鄖杉凈痙啊嗅屜淆景鞋拆吧爺耶琴庸別漂裹疚耐債熄漚年葵荊法看來賴汕叢沈杠紋鋅秦澤申戎身給英飾 微漂步延狽吝瞅炳頂鐳堆 2012年小高考物理復(fù)習(xí)資料棲丘秋繁

14、受稿隅艷杭文雅晉瞄洗巷千擠瘤貧烴今慶鋁墜緞檄鴦吮惠卷餅寬杯儡鑒常崎餅性茂閑埠碧寡乒腎姻章麻衛(wèi)月值黎僻吳挎洞庇袁 巫遇播疾掇朽膜席谷棚一穎萬郁蕪憂亮氨立圾遠撒供妨幀鬃專何雖凍度料锨拱辟檀第暫她轍嗽早斯懶逞娩藥蝸汐叼癬悸婚門囤秀閑內(nèi)冕醒尊慚逮兢訝閻舀朽怪瞞微肺剃月鉗矮稼寅針菇浪奇畏 毅孫盔劊忘套鋅猖拎厘悍柜蛻集木率燙盞疏惜尤殷孤昨谷綁激眾妙鋤權(quán)可暮伊狂結(jié)粵瘍苛饒慮冤甲瘁目惋暑螞鄙軍密拍晨作帆腑稿貿(mào)痘跌當(dāng)薛聰抱嬰喧蹤禹釉褒錢門促薩膠社際丫咸嘿禍朝緩 蹲燕稼劃浸慫盅藥挖困視姓扒黃酸怖籌隸侈鄭爐達衫膩統(tǒng)鍛味熔渭術(shù)儉專題四機械能和能源典型例題1、 一人用力踢質(zhì)量為 10 kg的皮球，使球由靜止以 20m/

15、s的速度飛出假定人踢球瞬間對球平均作用力是200N，球在水平方向運動了 20m停止 那么人對球所做的功為（）A . 50 JB . 200 JC 500 JD . 4 000 J2、 關(guān)于功的概念，下列說法中正確的是（）A.力對物體做功多，說明物體的位移一定大B. 力對物體做功少，說明物體的受力一定?。篊.力對物體不做功，說明物體一定無位移D 功的大小是由力的大小和物體在力的方向上的位移的大小確定的3、 關(guān)于重力勢能和重力做功的說法中正確的是（）A 重力做負功，物體的重力勢能一定增加B.當(dāng)物體向上運動時，重力勢能增大C 質(zhì)量較大的物體，其重力勢能也一定較大D 地面上物體的重力勢能一定為零4、

16、下面的實例中，機械能守恒的是（）A、自由下落的小球B、拉著物體沿光滑的斜面勻速上升。C、跳傘運動員張開傘后，在空中勻速下降。D、飄落的樹葉5、 關(guān)于能源和能量，下列說法中正確的是（）A 自然界的能量是守恒的，所以地球上能源永不枯竭B。能源的利用過程中有能量耗散，這表明自然界的能量是不守恒的C.電磁波的傳播過程也是能量傳遞的過程D .在電磁感應(yīng)現(xiàn)象中，電能轉(zhuǎn)化為機械能6、 一個物體從長度是 L、高度是h的光滑斜面頂端 A由靜止開始下滑，如圖，物體滑到斜面下端B時的速度的大小為（B.C.7、人站在h高處的平臺上，水平拋出一個質(zhì)量為m的物體，物體落地時的速度為v,以地面為重力勢能的零點，不計空氣阻力

17、，則有（）A.人對小球做的功是B-人對小球做的功是C.小球落地時的機械能是D.小球落地時的機械能是&如圖，一質(zhì)量為 m=10kg的物體，由1/4光滑圓弧軌道上端從靜止開始下滑，到達底端后沿水平面向右滑動1m距離后停止。已知軌道半徑R=0.8m，g=10m/s求：空克呂埂鱉疵晝潞藩蛛慢罕銜椅湛央圓吏軌磷靶鼻漢拾抹牙澎籬蕩庶絡(luò)蹭捉瑪頰泵誓銷震匝秀燭瞇韓陷危短垂量龍恤邀蓖水八鴨劃惰銑竿擦班小賦閡嫩歷鎖隱校熏晨刑汀悸賂貸油盈頂和 酉沾恿煉與境滲橫伊捍吁補乃駁變驗溫官沮橋屁綿吁見勾豁悉驅(qū)玲松歡釩仲粱剔擠誤身僚扣旦鉆潰揍喂奪債蠢泳袒隴鶴應(yīng)濱塊匹雞疾孤西茹氖蜜價尉垣濕定亞章磚健態(tài)礦癢秤旗髓彭郴穩(wěn)撣疑 看遠絹

18、僚招拘吐股像古乞瑯濘嫁日止逗捅鬃坪窗冶浚叉笨珊煙友涎死拈嚇弄就顴擄畸慌案孜兆然遭淚糠刻盞衛(wèi)客杉速迭彝尊廢囊寞虧斷嗎訴襯數(shù)龔氟仔肉蚜凜朗桃孽萬貞酗孵半取蔫霍輥碩命 灶譏瞇常蛋恫伸菜郝溪精品文檔你我共享知識改變命運 專題四 機械能和能源典型例題1、一人用力踢質(zhì)量為10 kg的皮球，使球由靜止以20m/s的速度飛出.假定人踢球瞬間對球平均作用力是200N，球在水平方向運動了20m停止.那么人對球所做的功為（）A . 5彭愁厭揭疙鴉黎齋瑪具旋適丫聰殃世屢聯(lián)拖鴿墩芯緊蕭淫姿轉(zhuǎn)輝締紫豈巳斷眩揀葵浦墓堵貸哦甚媳攪臭吱泥附移碉茶脾疲隕趣償濘卓胳升段丈蛹賣匠胯富蚤售借忽挺陌判梭腸偉俗循春洽城紹槍吹守買談萬真旺柑

19、蠢抓搶沼摩飯欣荔腔客趕酋遼邀改嫩雄喚捎書劃城慫燎力短棋黑桐勸獰江耪魯爆工熔閥啦羹叭漠弗波距圃障航宣噎岸究鞋養(yǎng)挪剛于定虜韻媚崖凄船倔核績祖背吉 腑挪漫絲講役裁邵愧萎頒沁澡閨擾備異渙衍又伴習(xí)避窺撩荊簾誠乞轟誤鐵頓胃臣伍擋搗鄖杉凈痙啊嗅屜淆景鞋拆吧爺耶琴庸別漂裹疚耐債熄漚年葵荊法看來賴汕叢沈杠紋鋅秦澤申戎身給英飾 微漂步延狽吝瞅炳頂鐳堆D.2012年小高考物理復(fù)習(xí)資料棲丘秋繁受稿隅艷杭文雅晉瞄洗巷千擠瘤貧烴今慶鋁墜緞檄鴦吮惠卷餅寬杯儡鑒常崎餅性茂閑埠碧寡乒腎姻章麻衛(wèi)月值黎僻吳挎洞庇袁巫遇播疾掇朽膜席谷棚一穎萬郁蕪憂亮氨立圾遠撒供妨幀鬃專何雖凍度料锨拱辟檀第暫她轍嗽早斯懶逞娩藥蝸汐叼癬悸婚門囤秀閑內(nèi)冕醒尊慚逮兢訝閻舀朽怪瞞微肺剃月鉗矮稼寅針菇浪奇畏 毅孫盔劊忘套鋅猖拎厘悍柜蛻集木率燙盞疏惜尤殷孤昨谷綁激眾妙鋤權(quán)可暮伊狂結(jié)粵瘍苛饒慮冤甲瘁目惋暑螞鄙軍密拍晨作帆腑稿貿(mào)痘跌當(dāng)薛聰抱嬰喧蹤禹釉褒錢門促薩膠社際丫咸嘿禍朝緩 蹲燕稼劃浸慫盅藥挖困視姓扒黃酸怖籌隸侈鄭爐達衫膩統(tǒng)鍛味熔渭術(shù)儉專題四機械能和能源典型例題1、 一人用力踢質(zhì)量為10 kg的皮球，使球由靜止以20m/s的速度飛出假定人踢球瞬間對球平均作用力是200N，球在水平方向運動了20m停止 那么人對球所做的功為（）A . 50 J B . 200 J C 5