04066（項(xiàng)目竣工結(jié)算環(huán)節(jié)控制制度（試行））[1]

1、分發(fā)部門： 密級(jí)：川藍(lán)集發(fā)2004066號(hào)四川藍(lán)光實(shí)業(yè)集團(tuán)有限公司項(xiàng)目竣工結(jié)算環(huán)節(jié)控制制度（試行）第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)集團(tuán)項(xiàng)目竣工結(jié)算環(huán)節(jié)的控制，規(guī)范竣工結(jié)算審核程序，更好地對(duì)工程項(xiàng)目成本進(jìn)行控制管理，確?？⒐そY(jié)算的真實(shí)、完整和及時(shí)，特制定本制度。第二條 項(xiàng)目竣工結(jié)算環(huán)節(jié)控制具體操作按本制度執(zhí)行，總體控制和原則參照四川藍(lán)光實(shí)業(yè)集團(tuán)有限公司項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)制度（川藍(lán)集發(fā)【2004】054號(hào)）。第三條 本制度適用于集團(tuán)及所屬各子公司投資開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目、固定資產(chǎn)改建、擴(kuò)建、維修等工程項(xiàng)目。第四條 集團(tuán)監(jiān)察審計(jì)中心為項(xiàng)目竣工結(jié)算環(huán)節(jié)控制的歸口管理部門。第二章 竣工結(jié)算清理控制第五條 竣工結(jié)算

2、清理由投資單位相關(guān)部門負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)，投資單位審計(jì)部進(jìn)行審核。11第六條 竣工結(jié)算清理范圍：集團(tuán)及所屬各子公司投資開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目、固定資產(chǎn)改建、擴(kuò)建、維修等項(xiàng)目，項(xiàng)目已竣工，尚未辦理工程結(jié)算、材料結(jié)算的工程。第七條 投資單位相關(guān)部門應(yīng)每月安排專人按附件（一）、（二）進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，報(bào)投資單位審計(jì)部審核后，在每月最后一個(gè)工作日送集團(tuán)監(jiān)察審計(jì)中心備案。第八條 竣工結(jié)算清理應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的施工合同、采購合同逐一清理結(jié)算辦理情況，對(duì)合同內(nèi)容、金額、收到結(jié)算書日期、合同結(jié)算時(shí)間、結(jié)算辦理情況等進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。第三章 竣工結(jié)算審核控制第九條 投資單位相關(guān)部門竣工結(jié)算審核范圍：（一）集團(tuán)及所屬各子公司投資在30萬元以內(nèi)的單項(xiàng)工

3、程、固定資產(chǎn)改建、擴(kuò)建、維修等項(xiàng)目。（二）根據(jù)項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)制度投資在30萬元以上的應(yīng)由投資單位相關(guān)部門審核的單項(xiàng)工程、固定資產(chǎn)改建、擴(kuò)建、維修項(xiàng)目的特殊部分。第十條 根據(jù)項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)制度投資在30萬元以上，除由投資單位相關(guān)部門審核的單項(xiàng)工程、固定資產(chǎn)改建、擴(kuò)建、維修項(xiàng)目特殊部分外，其余部分需送社會(huì)審計(jì)單位審計(jì)。第十一條 工程結(jié)算資料：施工合同及補(bǔ)充協(xié)議、現(xiàn)場簽證單、工程量核定單、技術(shù)變更、設(shè)計(jì)修改、圖紙會(huì)審紀(jì)要、竣工結(jié)算書、材料認(rèn)價(jià)單、材料結(jié)算書、交工驗(yàn)收書、工程竣工前有關(guān)手續(xù)、施工方案。第十二條 工程結(jié)算辦理?xiàng)l件：（一）工程竣工驗(yàn)收合格，辦理完工程交工驗(yàn)收書及工程竣工前有關(guān)手續(xù)。（二

4、）完整、準(zhǔn)確并經(jīng)相關(guān)部門確認(rèn)的竣工圖。（三）按合同要求提交結(jié)算資料。第十三條 工程施工過程中，投資單位相關(guān)部門必須按規(guī)定及時(shí)辦理變更、簽證、認(rèn)價(jià)等完整的資料?？⒐そY(jié)算送外審后，允許相關(guān)部門按確認(rèn)的外審計(jì)劃規(guī)定統(tǒng)一查漏補(bǔ)充資料。第十四條 工程竣工后，投資單位須按發(fā)包合同約定的時(shí)間督促施工單位收集、整理完善的結(jié)算資料并經(jīng)投資單位各相關(guān)部門審核簽字后移交至集團(tuán)監(jiān)察審計(jì)中心?？⒐そY(jié)算資料的提交范圍按項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)制度執(zhí)行。第十五條 工程結(jié)算資料移交社會(huì)審計(jì)單位后，集團(tuán)監(jiān)察審計(jì)中心負(fù)責(zé)召集施工單位、審計(jì)單位及投資單位各相關(guān)部門召開協(xié)調(diào)會(huì)，就工程結(jié)算計(jì)劃安排及有關(guān)問題作相應(yīng)澄清和解釋。第十六條 結(jié)算外審

5、全過程由集團(tuán)監(jiān)察審計(jì)中心負(fù)責(zé)組織和協(xié)調(diào)，投資單位相關(guān)部門配合。集團(tuán)監(jiān)察審計(jì)中心應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目開發(fā)合同要求于工程交工驗(yàn)收后20日內(nèi)向投資單位計(jì)劃部門提交項(xiàng)目結(jié)算外審計(jì)劃，投資單位應(yīng)將此計(jì)劃納入其內(nèi)部考核計(jì)劃，形成對(duì)相關(guān)責(zé)任人的績效考核內(nèi)容之一。第十七條 社會(huì)審計(jì)單位提出資料不完善或相關(guān)問題不明確時(shí)，由集團(tuán)監(jiān)察審計(jì)中心以工作聯(lián)系單的形式通知投資單位相關(guān)部門。投資單位相關(guān)部門按聯(lián)系單要求的時(shí)間提供需補(bǔ)充的資料或作相應(yīng)回復(fù)。第十八條 投資單位相關(guān)部門在審核社會(huì)審計(jì)單位出具的征求意見稿或終稿時(shí)，必須提出明確的審核意見，同時(shí)應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)向集團(tuán)監(jiān)察審計(jì)中心書面提交審核意見（特殊情況無法在此規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交，須

6、經(jīng)投資單位總裁批準(zhǔn)）。第十九條 竣工結(jié)算審核質(zhì)量目標(biāo)：（一）外審結(jié)算：投資單位相關(guān)部門應(yīng)先于社會(huì)審計(jì)單位提交審計(jì)報(bào)告前向集團(tuán)監(jiān)察審計(jì)中心提供內(nèi)審報(bào)告，其出具的審核報(bào)告核定的造價(jià)準(zhǔn)確率（與社會(huì)審計(jì)單位最終核定的結(jié)算造價(jià)比較）按項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)制度執(zhí)行，投資單位審計(jì)部復(fù)核成果準(zhǔn)確率應(yīng)高于或等于投資單位相關(guān)部門成果準(zhǔn)確率。（二）內(nèi)審結(jié)算：投資單位相關(guān)部門提交結(jié)算審核造價(jià)準(zhǔn)確率（與投資單位審計(jì)部核定造價(jià)比較）98%。第二十條 投資30萬元以上工程結(jié)算審核工作時(shí)限：工程規(guī)模社會(huì)審計(jì)單位審定時(shí)間投資單位經(jīng)管部門審核時(shí)間投資單位審計(jì)部復(fù)核時(shí)間1100萬元以下10-20個(gè)工作日6-8個(gè)工作日4-6個(gè)工作日21

7、00500萬元21-60個(gè)工作日14-34個(gè)工作日10-30個(gè)工作日35001000萬元40-90個(gè)工作日35-55個(gè)工作日31-50個(gè)工作日41000萬元以上60-150個(gè)以上工作日46-100個(gè)以上工作日41-90個(gè)以上工作日注：1. 以上工作時(shí)限不含審核社會(huì)審計(jì)單位出具的征求意見稿或終稿的時(shí)間。 2. 以上各單位審核時(shí)間段的確定按本制度第十六條執(zhí)行。第二十一條 竣工結(jié)算內(nèi)審工作流程： 不符合要求承包人重新整理投資單位相關(guān)部門審查結(jié)算資料的完備性、有效性（1個(gè)工作日）承包人提交工程結(jié)算資料投資單位相關(guān)部門與承包人核對(duì)（3-6個(gè)工作日）投資單位審計(jì)部審核（2-4個(gè)工作日）集團(tuán)監(jiān)察審計(jì)中心總經(jīng)

8、理審批（1-2個(gè)工作日）第二十二條 竣工結(jié)算外審工作流程見附件（三）。第四章 竣工結(jié)算資料審核控制第二十三條 竣工圖審核程序：施工單位按合同要求套數(shù)繪制竣工圖,竣工驗(yàn)收(質(zhì)檢驗(yàn)收)后:總包60天,分包30天提交投資單位工管部門重點(diǎn)審核全套竣工圖2套(經(jīng)管部門及外審單位使用),并對(duì)此兩套竣工圖標(biāo)注(30天)監(jiān)理單位審核竣工圖(審核時(shí)間包含在施工單位繪制時(shí)間內(nèi))投資單位經(jīng)管部門帶竣工圖兩套投資單位技術(shù)部門重點(diǎn)審核帶竣工圖（15天）投資單位總裁辦接受竣工圖提供第二十四條 工程竣工前有關(guān)手續(xù)審核程序：工程竣工前有關(guān)手續(xù)生效投資單位經(jīng)管部門審核并填寫建渣清運(yùn)費(fèi)用及其他類扣款(2個(gè)工作日)投資單位工管部門

9、填寫竣工資料、水電費(fèi)、配合費(fèi)支付、工程質(zhì)量、工程竣工時(shí)間、工程罰款情況說明（完工后7個(gè)工作日）第二十五條 工程交工驗(yàn)收書審核程序：投資單位審計(jì)部審核（2個(gè)工作日）投資單位工管部門審核（3個(gè)工作日）施工單位填寫交工驗(yàn)收書投資單位技術(shù)部門審核（2個(gè)工作日）交工驗(yàn)收書生效接受單位審核（2個(gè)工作日）投資單位質(zhì)監(jiān)部門審核（2個(gè)工作日）第二十六條 其他竣工結(jié)算資料的審核由投資單位經(jīng)管部門對(duì)其真實(shí)性、有效性進(jìn)行審核。第五章 獎(jiǎng) 罰 第二十七條 投資單位相關(guān)部門未按規(guī)定建立和報(bào)送竣工結(jié)算清理統(tǒng)計(jì)報(bào)表，清理質(zhì)量達(dá)不到要求，每發(fā)現(xiàn)一次，分別給予責(zé)任人200-500元經(jīng)濟(jì)處罰。投資單位審計(jì)部審核失誤，每失誤一次，分

10、別給予責(zé)任人200-600元經(jīng)濟(jì)處罰。第二十八條 由投資單位相關(guān)部門審核的單項(xiàng)工程、固定資產(chǎn)改建、擴(kuò)建、維修項(xiàng)目結(jié)算，在竣工結(jié)算審計(jì)中有下列情況的，將給予責(zé)任人以下獎(jiǎng)罰：（一）投資單位相關(guān)部門提交工程結(jié)算成果準(zhǔn)確率未達(dá)到第十九條要求，準(zhǔn)確率每降低1個(gè)百分點(diǎn)，則給予責(zé)任人200-1000元經(jīng)濟(jì)處罰。（二）投資單位審計(jì)部審核結(jié)算有誤，每失誤一次給予責(zé)任人200-2000元經(jīng)濟(jì)處罰。（三）投資單位相關(guān)部門和審計(jì)部未在工作時(shí)限提交工作成果，則給予責(zé)任人200-1000元經(jīng)濟(jì)處罰。（四）投資單位相關(guān)部門提交工程結(jié)算成果準(zhǔn)確率每提高1個(gè)百分點(diǎn)，視情況給予200-1000元的獎(jiǎng)勵(lì)。第二十九條 竣工結(jié)算外審的

11、獎(jiǎng)罰按項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)制度執(zhí)行。第三十條 投資單位各相關(guān)部門未在工作時(shí)限完成竣工結(jié)算資料審核，則給予責(zé)任人200-500元經(jīng)濟(jì)處罰；如審核的工程竣工圖與現(xiàn)場實(shí)際情況不符，則給予責(zé)任人200800元經(jīng)濟(jì)處罰。第六章 附 則第三十一條 本制度自頒布之日起生效。其他相關(guān)制度與本制度有不符之處，以本制度為準(zhǔn)。第三十二條 本制度解釋權(quán)歸集團(tuán)監(jiān)察審計(jì)中心。附件：1、 竣工開發(fā)項(xiàng)目未完結(jié)算動(dòng)態(tài)統(tǒng)計(jì)表；2、 開發(fā)項(xiàng)目已辦結(jié)算動(dòng)態(tài)統(tǒng)計(jì)表；3、 竣工結(jié)算外審工作流程圖。(此頁無正文)四川藍(lán)光實(shí)業(yè)集團(tuán)有限公司二四年七月七日主題詞：項(xiàng)目 竣工結(jié)算 控制制度報(bào)：總 裁送：副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁助理、審計(jì)總監(jiān)發(fā)：集團(tuán)公司

12、各部門、各子公司擬稿：徐典明 審核：張興濤 總裁辦公室印制（此件24份）附件一：竣工開發(fā)項(xiàng)目未完結(jié)算動(dòng)態(tài)統(tǒng)計(jì)表項(xiàng)目序號(hào)合同編號(hào)合同簡要內(nèi)容施工單位責(zé)任人收到結(jié)算書時(shí)間合同要求完成時(shí)間未完原因備注備注未完原因分析：a、竣工圖資料不完整。b、驗(yàn)收手續(xù)不完善。c、施工單位自身不配合。d、投資單位相關(guān)部門自身原因。投資單位經(jīng)管部門： 投資單位審計(jì)部：編制人：審核人： 審核人：附件二：開發(fā)項(xiàng)目已辦結(jié)算動(dòng)態(tài)統(tǒng)計(jì)表項(xiàng)目序號(hào)合同編號(hào)合同簡要內(nèi)容施工單位合同金額初審金額審定金額完成時(shí)間備注投資單位經(jīng)管部門： 投資單位審計(jì)部：編制人：審核人： 審核人：附件三：竣工結(jié)算外審工作流程圖承包人提交工程竣工結(jié)算資料兩套投資單位經(jīng)管部門審核承包人重新整理 不符合要求符合要求投資單位經(jīng)管部門審核工程結(jié)算提交集團(tuán)監(jiān)察審計(jì)中