浙江會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試《財(cái)經(jīng)法規(guī)》試題練習(xí)03

1、2012年浙江會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試財(cái)經(jīng)法規(guī)試題練習(xí)03第三章 稅收法律制度一、單項(xiàng)選擇題1. 流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、商品流通和勞務(wù)服務(wù)的流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象的稅收種類。下列各項(xiàng)中，不屬于流轉(zhuǎn)稅的有（ ）。a.增值稅b.消費(fèi)稅c.營(yíng)業(yè)稅d.印花稅2. 我國(guó)稅法構(gòu)成要素中，（ ）是稅法中具體規(guī)定應(yīng)當(dāng)征稅的項(xiàng)目，是征稅的具體根據(jù)，它規(guī)定了征稅對(duì)象的具體范圍。a.稅率b.稅目c.納稅人d.征稅對(duì)象3. 某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年11月生產(chǎn)銷售一批貨物，不含稅價(jià)款為200萬(wàn)元，另外以折扣銷售方式銷售貨物，取得不含稅價(jià)款76萬(wàn)元（已經(jīng)扣除折扣額4萬(wàn)元，在同一張發(fā)票中反映），銷售的貨物均已發(fā)出。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)

2、一批材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為34萬(wàn)元，發(fā)票已通過(guò)認(rèn)證。則當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)納增值稅額為（ ）萬(wàn)元。a.47.6b.13.6c.46.92d.12.924. 下列不屬于消費(fèi)稅稅目的是（ ）。a.小汽車b.摩托車c.游艇d.飛機(jī)5. 下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的是（ ）。a.銷售小汽車的銷售公司b.提供交通運(yùn)輸業(yè)的運(yùn)輸公司c.提供娛樂(lè)服務(wù)的俱樂(lè)部d.提供郵政服務(wù)的郵電局6. 下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的有（ ）。a.增值稅b.稅收滯納金c.非廣告性贊助支出d.銷售成本7. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是（ ）。a.按月征收b.按季計(jì)征，

3、分月預(yù)繳c.按季征收d.按年計(jì)征，分月或分季預(yù)繳8. 企業(yè)按月或按季預(yù)繳企業(yè)所得稅的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起（ ）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。a.5b.7c.10d.159. 下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的是（ ）。a.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，居住也不滿一年的個(gè)人b.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住的個(gè)人c.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，而在境內(nèi)居住超過(guò)6個(gè)月不滿1年的個(gè)人d.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人10. 某大學(xué)于教授受某企業(yè)邀請(qǐng)，為該企業(yè)中層干部進(jìn)行管理培訓(xùn)講座，從企業(yè)取得報(bào)酬5000元。該筆報(bào)酬在繳納個(gè)人所得稅時(shí)適用的稅目是（ ）。a.工資薪金所得b.勞務(wù)報(bào)酬所得c.稿酬所

4、得d.偶然所得11. 實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶，需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前辦理停業(yè)登記，納稅人的停業(yè)期限不得超過(guò)（ ）。a.6個(gè)月b.1年c.2年d.3個(gè)月12. 下列有關(guān)增值稅專用發(fā)票的表述中，不正確的是（ ）。a.增值稅專用發(fā)票是指專門(mén)用于結(jié)算銷售貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)使用的一種發(fā)票b.只有經(jīng)國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人的才能領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人和法定情形的一般納稅人不得領(lǐng)購(gòu)使用c.增值稅專用發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)統(tǒng)一印刷d.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具13. 在納稅申報(bào)的方式中，有一種申報(bào)方式具有準(zhǔn)確、快捷、方便等特點(diǎn)，已經(jīng)愈來(lái)

5、愈受到人們的重視，這種納稅申報(bào)方式是（ ）。a.數(shù)據(jù)電文申報(bào)b.郵寄申報(bào)c.直接申報(bào)d.簡(jiǎn)易申報(bào)14. 下列關(guān)于稅款征收方式的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（ ）。a.查賬征收適用于掌握稅收法律法規(guī)，賬簿、憑證、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度比較健全，能夠如實(shí)反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，正確計(jì)算應(yīng)納稅款的納稅人b.由稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅申報(bào)人的應(yīng)稅產(chǎn)品進(jìn)行查驗(yàn)后征稅，并貼上完稅憑證、查驗(yàn)證或蓋查驗(yàn)戳的征收方式為查驗(yàn)征收c.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，確無(wú)建賬能力，經(jīng)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可以不設(shè)置賬簿或暫緩建賬的小型納稅人適用定期定額征收方式d.負(fù)有扣繳稅款義務(wù)的法定義務(wù)人，在向納稅人收取款項(xiàng)時(shí)，同時(shí)收繳稅款的方式稱為代扣代繳15. 下列各項(xiàng)中，不屬于刑事處

6、罰的是（ ）。a.管制b.罰金c.剝奪政治權(quán)利d.罰款二、多項(xiàng)選擇題1. 在下列稅種中，屬于行為稅類的有（ ）。a.印花稅b.增值稅c.車輛購(gòu)置稅d.城鎮(zhèn)土地使用稅2. 下列屬于稅收的作用的有（ ）。a.是國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往中維護(hù)國(guó)家利益的可靠保證b.國(guó)家調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重要手段c.稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入的主要形式d.具有維護(hù)國(guó)家政權(quán)的作用3. 下列各項(xiàng)中屬于稅收程序法的有（ ）。a.中華人民共和國(guó)海關(guān)法b.中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法c.中華人民共和國(guó)稅收征收管理法d.進(jìn)出口關(guān)稅條例4. 累進(jìn)稅率是根據(jù)征稅對(duì)象數(shù)額的大小不同，規(guī)定不同等級(jí)的稅率，它可分為（ ）。a.全額累進(jìn)稅率b.超額累進(jìn)稅率c.全率

7、累進(jìn)稅率d.超率累進(jìn)稅率5. 甲公司外購(gòu)一批貨物5000元，取得增值稅專用發(fā)票，委托乙公司加工，支付加工費(fèi)1000元，并取得乙公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。貨物加工好收回后，甲公司將這批貨物直接對(duì)外銷售，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為8000元。根據(jù)以上所述，以下各種說(shuō)法正確的有（ ）。a.甲應(yīng)當(dāng)繳納增值稅340元b.乙應(yīng)該繳納增值稅170元c.甲應(yīng)當(dāng)繳納增值稅510元d.乙不須繳納增值稅6. 下列各項(xiàng)中，實(shí)行從量定額征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品有（ ）。a.啤酒b.實(shí)木地板c.卷煙d.黃酒7. 營(yíng)業(yè)稅按行業(yè)實(shí)行有差別的比例稅率，其中適用5營(yíng)業(yè)稅稅率的有（ ）。a.文化體育業(yè)b.金融保險(xiǎn)業(yè)c.交通運(yùn)

8、輸業(yè)d.銷售不動(dòng)產(chǎn)8. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（ ）。a.國(guó)債利息收入b.財(cái)政撥款c.符合規(guī)定條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益d.接受捐贈(zèng)的收入9. 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，可以將個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)有（ ）。a.境內(nèi)有無(wú)住所b.境內(nèi)工作時(shí)間c.取得收入的工作地d.境內(nèi)居住時(shí)間10. 下列各項(xiàng)中屬于需辦理注銷稅務(wù)登記的情形有（ ）。a.企業(yè)破產(chǎn)終止納稅義務(wù)的b.被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的c.企業(yè)名稱發(fā)生改變的d.經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)改變稅務(wù)機(jī)關(guān)的11. 下列各項(xiàng)關(guān)于發(fā)票開(kāi)具要求的表述中，正確的是（ ）。a

9、.未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不得開(kāi)具發(fā)票b.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)蓋單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章c.填寫(xiě)發(fā)票可使用外文d.可自行拆本使用發(fā)票12. 稅款征收方式的其他征收方式包括（ ）。a.郵寄申報(bào)納稅b.自計(jì)自填自繳c.自報(bào)核繳d.查驗(yàn)征收13. 下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)代理的特點(diǎn)的有（ ）。a.公正性b.中介性c.法定性d.強(qiáng)制性14. 下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)代理的法定業(yè)務(wù)的有（ ）。a.辦理稅務(wù)登記b.辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)c.制作涉稅文書(shū)d.提供審計(jì)報(bào)告15. 下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)檢查的形式的有（ ）。a.重點(diǎn)檢查b.分類計(jì)劃?rùn)z查c.集中性檢查d.專項(xiàng)檢查三、判斷題1. 稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能，憑借政治權(quán)力，按照法

10、律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，有償取得財(cái)政收入的一種特定分配方式。（ ）2. 免征額是指對(duì)征稅對(duì)象總額中免予征稅的數(shù)額。即將納稅對(duì)象中的一部分給予減免，只就減除后的剩余部分計(jì)征稅款。（ ）3. 納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款項(xiàng)或取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，先開(kāi)具發(fā)票的為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。（ ）4. 委托個(gè)人加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅。（ ）5. 扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的營(yíng)業(yè)稅稅款。（ ）6. 現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起3個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅申報(bào)表，并匯算

11、清繳稅款。（ ）7. 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理變更稅務(wù)登記申請(qǐng)之日起15日內(nèi)，審核辦理變更稅務(wù)登記。（ ）8. 發(fā)票的種類由縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的需要確定。（ ）9. 納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。（ ）10. 委托代征是指受托單位代替稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人征收一些零散稅款的一種稅款征收方式。（ ）參考答案一、單項(xiàng)選擇題1答案：d解析：本題考核稅收的分類。印花稅是針對(duì)境內(nèi)書(shū)立合同或者領(lǐng)受權(quán)利許可證照的行為征稅，屬于行為稅范圍，不屬于流轉(zhuǎn)稅。2答案：b解析：本題考核稅法的構(gòu)成要素。稅目是稅法中規(guī)定的征稅對(duì)象的具體項(xiàng)目，是征稅的具體根據(jù)，它規(guī)定了征稅對(duì)象的具

12、體范圍。3答案：d解析：本題考核增值稅的計(jì)算。應(yīng)納增值稅額（200+76）17-3412.92（萬(wàn)元）。4答案：d解析：本題考核消費(fèi)稅的稅目。我國(guó)消費(fèi)稅稅目共有14個(gè)，即煙，酒與酒精，化妝品，貴重首飾及珠寶玉石，鞭炮、焰火，成品油，汽車輪胎，小汽車，摩托車，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實(shí)木地板。選項(xiàng)d飛機(jī)不屬于消費(fèi)稅稅目。5答案：a解析：本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅人。選項(xiàng)a 銷售小汽車的銷售公司屬于增值稅的納稅人。6答案：d解析：本題考核企業(yè)所得稅準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目和不得扣除項(xiàng)目。增值稅是價(jià)外稅，故不在扣除之列。稅收滯納金和非廣告性贊助支出，屬于稅前不得扣除項(xiàng)目。7答案：d解析：本題考

13、核企業(yè)所得稅的征收辦法。企業(yè)所得稅的征收辦法是按年計(jì)征，分月或分季預(yù)繳。8答案：d解析：本題考核企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)。企業(yè)按月或按季預(yù)繳企業(yè)所得稅的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。9答案：d解析：本題考核個(gè)人所得稅居民納稅人的認(rèn)定。根據(jù)規(guī)定，居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)有兩個(gè)：一是在中國(guó)境內(nèi)有住所；二是無(wú)住所，但在中國(guó)境內(nèi)居住滿一個(gè)納稅年度，兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)只要符合其中之一，即為居民納稅人。10答案：b解析：本題考核個(gè)人所得稅的稅目范圍。根據(jù)規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得是指?jìng)€(gè)人獨(dú)立從事非雇傭的各種勞務(wù)所取得的所得。包括：翻譯、審稿、書(shū)畫(huà)、咨詢、講學(xué)等29項(xiàng)具體項(xiàng)

14、目。11答案：b解析：本題考核停業(yè)復(fù)業(yè)登記。辦理停業(yè)登記的納稅人停業(yè)期限不得超過(guò)1年。12答案：c解析：本題考核增值稅專用發(fā)票。增值稅專用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局指定的企業(yè)統(tǒng)一印制。13答案：a解析：本題考核納稅申報(bào)的方式。數(shù)據(jù)電文申報(bào)是目前國(guó)際上正在興起的納稅申報(bào)方式之一，具有準(zhǔn)確、快捷、方便等特點(diǎn)，已經(jīng)愈來(lái)愈受到人們的重視。14答案：d解析：本題考核稅款征收方式。選項(xiàng)d應(yīng)為代收代繳方式。15答案：d解析：本題考核稅務(wù)違法的法律責(zé)任。選項(xiàng)d屬于行政處罰。二、多項(xiàng)選擇題1答案：ac解析：本題考核行為稅包括的稅種。選項(xiàng)b增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，選項(xiàng)d城鎮(zhèn)土地使用稅屬于財(cái)產(chǎn)稅。2答案：abcd解析：本題考核稅

15、收的作用。3答案：acd解析：本題考核稅法的分類。稅收程序法是指稅務(wù)管理方面的法律，如稅收征收管理法、中華人民共和國(guó)海關(guān)法、中華人民共和國(guó)進(jìn)出口關(guān)稅條例。4答案：abd解析：本題考核累進(jìn)稅率。累進(jìn)稅率分為全額累進(jìn)稅率、超額累進(jìn)稅率和超率累進(jìn)稅率三種。5答案：ab解析：本題考核增值稅的計(jì)算。a應(yīng)當(dāng)繳納增值稅800017-500017-100017340（元）；b應(yīng)當(dāng)繳納增值稅100017170（元）。6答案：ad解析：本題考核消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額計(jì)算。選項(xiàng)b是從價(jià)計(jì)征收消費(fèi)稅的；選項(xiàng)c是從價(jià)從量復(fù)合計(jì)征的。7答案：bd解析：本題考核營(yíng)業(yè)稅稅率。文化體育業(yè)與交通運(yùn)輸業(yè)適用稅率為3%，服務(wù)業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)

16、、銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)適用5的營(yíng)業(yè)稅稅率。8答案：ac解析：本題考核企業(yè)所得稅免稅收入的規(guī)定。企業(yè)所得稅法規(guī)定，收入總額中的下列收入為免稅收入（1）國(guó)債利息收入（2）符合規(guī)定條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益（3）在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益（4）符合規(guī)定條件的非營(yíng)利組織的收入。選項(xiàng)b屬于不征稅收入；選項(xiàng)d屬于應(yīng)征稅的收入。9答案：ad解析：本題考核個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人的判斷標(biāo)準(zhǔn)。我國(guó)個(gè)人所得稅納稅人義務(wù)人依據(jù)住所和居住時(shí)間兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，區(qū)分為居民和非居民，分別承擔(dān)不同的納稅義務(wù)。10答案：abd解析：本題

17、考核注銷稅務(wù)登記。需辦理注銷稅務(wù)登記的情形包括：納稅人解散、破產(chǎn)、撤銷，終止納稅義務(wù)的；被撤掉營(yíng)業(yè)執(zhí)照或被撤銷；因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)，涉及改變稅務(wù)機(jī)關(guān)的。選項(xiàng)c屬于辦理變更稅務(wù)登記的情形。11答案：ab解析：本題考核發(fā)票開(kāi)具要求。選項(xiàng)c錯(cuò)誤，填開(kāi)發(fā)票應(yīng)使用中文，民族自治地區(qū)可同時(shí)使用一種民族文字；外商投資企業(yè)和外資企業(yè)可同時(shí)使用一種外國(guó)文字；選項(xiàng)d錯(cuò)誤，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票。12答案：abc解析：本題考核稅款征收。根據(jù)規(guī)定，稅款征收的其他方式包括郵寄申報(bào)納稅、自計(jì)自填自繳和自報(bào)核繳。13答案：abc解析：本題考核稅務(wù)代理的特點(diǎn)。稅務(wù)代理的特點(diǎn)有中介性、法定性、自愿性和公正性。14答案：abc解析：本題考核稅務(wù)代理的法定業(yè)務(wù)范圍。選項(xiàng)d不屬于稅務(wù)代理的法定業(yè)務(wù)范圍。15答案：abcd解析：本題考核稅務(wù)檢查的形式。三、判斷題1答案：n解析：本題考核稅收的概念。稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)償取得財(cái)政收入的一種特定分配方式。2答案：y解析：本題考核免征額的規(guī)定。3答案：y解析：本題考核增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。4答案：n解析：本題考核消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)。委托個(gè)人加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅。5答案：n解析：本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)?？劾U義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其