信用風(fēng)險(xiǎn)報(bào)表講座

1、信用風(fēng)險(xiǎn)報(bào)表信用風(fēng)險(xiǎn)報(bào)表 g11資產(chǎn)質(zhì)量五級分類情況 表 一般說明 (1) 引言引言 本表反映填報(bào)機(jī)構(gòu)在期末時(shí)各項(xiàng)具信用風(fēng)險(xiǎn)的本表反映填報(bào)機(jī)構(gòu)在期末時(shí)各項(xiàng)具信用風(fēng)險(xiǎn)的 資產(chǎn)的質(zhì)量，包括其五級分類情況、抵押品價(jià)資產(chǎn)的質(zhì)量，包括其五級分類情況、抵押品價(jià) 值、損失準(zhǔn)備值、損失準(zhǔn)備 具信用風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)包括：各項(xiàng)貸款、銀行賬戶具信用風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)包括：各項(xiàng)貸款、銀行賬戶 的債權(quán)投資、金融機(jī)構(gòu)同業(yè)往來資產(chǎn)、應(yīng)收利的債權(quán)投資、金融機(jī)構(gòu)同業(yè)往來資產(chǎn)、應(yīng)收利 息、其他應(yīng)收款息、其他應(yīng)收款 不可撤銷的承諾不可撤銷的承諾/ /或有負(fù)債屬于具信用風(fēng)險(xiǎn)的或有負(fù)債屬于具信用風(fēng)險(xiǎn)的 表外項(xiàng)目，也需要填報(bào)表外項(xiàng)目，也需要填報(bào) 整體

2、結(jié)構(gòu)整體結(jié)構(gòu) 各項(xiàng)貸款各項(xiàng)貸款 按行業(yè)作五級分類按行業(yè)作五級分類 逾期情況逾期情況 重組情況重組情況 抵押品價(jià)值和計(jì)提準(zhǔn)備的情況抵押品價(jià)值和計(jì)提準(zhǔn)備的情況 其他具信用風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)其他具信用風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn) 債券債券 / / 同業(yè)往來：按潛在信用風(fēng)險(xiǎn)分類同業(yè)往來：按潛在信用風(fēng)險(xiǎn)分類 抵押品價(jià)值和計(jì)提準(zhǔn)備的情況抵押品價(jià)值和計(jì)提準(zhǔn)備的情況 一般說明 (2) 主要項(xiàng)目 (1) 與其他報(bào)表有校驗(yàn)關(guān)系與其他報(bào)表有校驗(yàn)關(guān)系 g01g01資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)表資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)表 g03g03各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況表各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況表 對境內(nèi)貸款對境內(nèi)貸款 反映填報(bào)機(jī)構(gòu)報(bào)告期末發(fā)放的反映填報(bào)機(jī)構(gòu)報(bào)告期末發(fā)放的使用地使

3、用地為除香為除香 港、澳門和臺灣地區(qū)以外的中華人民共和港、澳門和臺灣地區(qū)以外的中華人民共和 國境內(nèi)的各項(xiàng)貸款國境內(nèi)的各項(xiàng)貸款。 行業(yè)按國家標(biāo)準(zhǔn)：國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類行業(yè)按國家標(biāo)準(zhǔn)：國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類 按貸款投向。如不能確定，則按借款人主營按貸款投向。如不能確定，則按借款人主營 業(yè)務(wù)所在行業(yè)分類業(yè)務(wù)所在行業(yè)分類 主要項(xiàng)目 (2) 金融業(yè)：金融業(yè)：對金融業(yè)發(fā)放的貸款，不包括同對金融業(yè)發(fā)放的貸款，不包括同 業(yè)拆放、貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)拆放、貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn) 個(gè)人貸款：個(gè)人貸款：使用地再境內(nèi)的個(gè)人貸款，包使用地再境內(nèi)的個(gè)人貸款，包 括對外國人、港澳臺人士發(fā)放的。括對外國人、港澳臺人士發(fā)放的。 按照信用卡、汽車、住房按

4、揭和其他四類填按照信用卡、汽車、住房按揭和其他四類填 報(bào)報(bào) 主要項(xiàng)目 (3) 對境外貸款對境外貸款 境內(nèi)貸款境內(nèi)貸款 + + 境外貸款境外貸款 = = 各項(xiàng)貸款各項(xiàng)貸款 現(xiàn)階段對境外貸款占各項(xiàng)貸款的比例不應(yīng)太現(xiàn)階段對境外貸款占各項(xiàng)貸款的比例不應(yīng)太 高高 要考慮其合理性：業(yè)務(wù)策略、客戶群中有沒要考慮其合理性：業(yè)務(wù)策略、客戶群中有沒 有跨國公司、有多少海外經(jīng)營點(diǎn)有跨國公司、有多少海外經(jīng)營點(diǎn) 主要項(xiàng)目 (4) 逾期貸款逾期貸款 評估金融機(jī)構(gòu)的五級分類是否合理評估金融機(jī)構(gòu)的五級分類是否合理 如逾期超過如逾期超過9090天，而抵押品的變現(xiàn)凈值不足天，而抵押品的變現(xiàn)凈值不足 抵償本息，應(yīng)最少視為次級抵償本

5、息，應(yīng)最少視為次級 例子：如發(fā)現(xiàn)正?；蜿P(guān)注類貸款中有不少部例子：如發(fā)現(xiàn)正?；蜿P(guān)注類貸款中有不少部 分逾期超過分逾期超過9090天，監(jiān)管人員應(yīng)向填報(bào)機(jī)構(gòu)天，監(jiān)管人員應(yīng)向填報(bào)機(jī)構(gòu) 了解當(dāng)中原因，衡量其合理性。了解當(dāng)中原因，衡量其合理性。 主要項(xiàng)目 (5) 主要項(xiàng)目(6) 逾期貸款逾期貸款 指報(bào)告期末，借款人沒有按照貸款合同規(guī)定的指報(bào)告期末，借款人沒有按照貸款合同規(guī)定的 期限償還期限償還本金或利息本金或利息的各項(xiàng)貸款的本金余額。的各項(xiàng)貸款的本金余額。 可按貸款本金或利息逾期時(shí)間的長短分可按貸款本金或利息逾期時(shí)間的長短分“逾期逾期 3030天以內(nèi)的貸款天以內(nèi)的貸款”、“逾期逾期3131天到天到9090

6、天貸款天貸款”， 六個(gè)檔次。六個(gè)檔次。 按月分期還款的個(gè)人消費(fèi)貸款，發(fā)生逾期的填按月分期還款的個(gè)人消費(fèi)貸款，發(fā)生逾期的填 報(bào)方法為：報(bào)方法為：逾期逾期9090天以內(nèi)的天以內(nèi)的，按照已逾期部分，按照已逾期部分 的本金的余額填報(bào)，的本金的余額填報(bào)，過期過期9191天及以上天及以上的，按照的，按照 整筆貸款本金的余額填報(bào)。整筆貸款本金的余額填報(bào)。 主要項(xiàng)目(7) 逾期貸款逾期貸款 借新還舊和因借新還舊而展期的貸款借新還舊和因借新還舊而展期的貸款 逾期天數(shù)從原借款合同到期日起算。逾期天數(shù)從原借款合同到期日起算。 正常的貸款展期的逾期天數(shù)從展期后正常的貸款展期的逾期天數(shù)從展期后 的到期日起算的到期日起算

7、 本金和利息都逾期的，選擇逾期本金和利息都逾期的，選擇逾期時(shí)間時(shí)間 長的長的填報(bào)填報(bào) 重組貸款重組貸款 了解填報(bào)機(jī)構(gòu)在報(bào)告期間的新重組方案和重組了解填報(bào)機(jī)構(gòu)在報(bào)告期間的新重組方案和重組 上調(diào)情況上調(diào)情況 金融機(jī)構(gòu)有時(shí)會(huì)向外公布金融機(jī)構(gòu)有時(shí)會(huì)向外公布“非應(yīng)計(jì)貸款及重組非應(yīng)計(jì)貸款及重組 貸款貸款”，但重組貸款中也可能有逾期多于，但重組貸款中也可能有逾期多于9090天天 的情況的情況 要求填報(bào)要求填報(bào)“其中：逾期多于其中：逾期多于9090天天”，在計(jì)算，在計(jì)算“ 非應(yīng)計(jì)貸款及重組貸款非應(yīng)計(jì)貸款及重組貸款”時(shí)作扣除項(xiàng)時(shí)作扣除項(xiàng) 主要項(xiàng)目 (8) 主要項(xiàng)目 (9) 指借款人財(cái)務(wù)狀況困難，無法遵守借款合指

8、借款人財(cái)務(wù)狀況困難，無法遵守借款合 同規(guī)定的時(shí)間表還款，逾期超過一定時(shí)間，同規(guī)定的時(shí)間表還款，逾期超過一定時(shí)間， 還款情況已不正常，填報(bào)機(jī)構(gòu)不得不對合還款情況已不正常，填報(bào)機(jī)構(gòu)不得不對合 同規(guī)定的還款條件進(jìn)行修訂，對借款人作同規(guī)定的還款條件進(jìn)行修訂，對借款人作 出出減讓安排減讓安排的貸款。的貸款。 重組貸款的減讓包括，但不限于以下情況：重組貸款的減讓包括，但不限于以下情況： 1.1.條款的調(diào)整，如利息或本金的減免、利率條款的調(diào)整，如利息或本金的減免、利率 低于當(dāng)前市場利率水平、暫停還本付息等；低于當(dāng)前市場利率水平、暫停還本付息等； 主要項(xiàng)目 (10) 2 2、按照信貸管理政策，本來不能給予更長

9、的還款、按照信貸管理政策，本來不能給予更長的還款 期限，但由于減讓安排，在承受額外信用風(fēng)險(xiǎn)期限，但由于減讓安排，在承受額外信用風(fēng)險(xiǎn) 的情況下，被迫同意延長還款期限；的情況下，被迫同意延長還款期限； 貸款按照現(xiàn)行利率進(jìn)行延期，銀行沒有進(jìn)行借貸款按照現(xiàn)行利率進(jìn)行延期，銀行沒有進(jìn)行借 款條件的減讓，延期原因不是由于借款人財(cái)務(wù)款條件的減讓，延期原因不是由于借款人財(cái)務(wù) 困難，且不承受額外的風(fēng)險(xiǎn)，則貸款不屬于重困難，且不承受額外的風(fēng)險(xiǎn)，則貸款不屬于重 組貸款；組貸款； 3 3、還款來源全部或部分轉(zhuǎn)變：從借款人那里取得、還款來源全部或部分轉(zhuǎn)變：從借款人那里取得 的不動(dòng)產(chǎn)、借款人對第三者應(yīng)收款或者其他資的不動(dòng)

10、產(chǎn)、借款人對第三者應(yīng)收款或者其他資 產(chǎn)及權(quán)益；產(chǎn)及權(quán)益； 4 4、重組也包括新的債務(wù)人更換舊的借款人，或增、重組也包括新的債務(wù)人更換舊的借款人，或增 加新的債務(wù)人。加新的債務(wù)人。 各項(xiàng)貸款以外具有信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的分類各項(xiàng)貸款以外具有信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的分類 銀監(jiān)會(huì)尚未制定統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，銀監(jiān)會(huì)尚未制定統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)， 填報(bào)機(jī)構(gòu)可根據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則自行填報(bào)機(jī)構(gòu)可根據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則自行 制定分類辦法制定分類辦法 采取審慎原則，區(qū)分為正常資產(chǎn)和不良資產(chǎn)，計(jì)采取審慎原則，區(qū)分為正常資產(chǎn)和不良資產(chǎn)，計(jì) 提相應(yīng)的損失、減值準(zhǔn)備提相應(yīng)的損失、減值準(zhǔn)備 結(jié)合歷史損失概率和預(yù)計(jì)損失判斷，將資產(chǎn)進(jìn)一結(jié)合歷史損失概率和預(yù)計(jì)

11、損失判斷，將資產(chǎn)進(jìn)一 步區(qū)分為正常類、關(guān)注類、次級類、可疑類和損步區(qū)分為正常類、關(guān)注類、次級類、可疑類和損 失類，計(jì)提相應(yīng)的損失、減值準(zhǔn)備失類，計(jì)提相應(yīng)的損失、減值準(zhǔn)備 主要項(xiàng)目 (11) 主要項(xiàng)目 (12) 保證金和抵押品價(jià)值保證金和抵押品價(jià)值 保證金：客戶繳納的、用于該筆資產(chǎn)、填報(bào)保證金：客戶繳納的、用于該筆資產(chǎn)、填報(bào) 機(jī)構(gòu)納入保證金會(huì)計(jì)科目核算的、報(bào)告期末機(jī)構(gòu)納入保證金會(huì)計(jì)科目核算的、報(bào)告期末 保證金會(huì)計(jì)賬面余額保證金會(huì)計(jì)賬面余額 抵押品價(jià)值：填報(bào)機(jī)構(gòu)遵循有關(guān)債權(quán)債務(wù)合抵押品價(jià)值：填報(bào)機(jī)構(gòu)遵循有關(guān)債權(quán)債務(wù)合 同，依照擔(dān)保法的有關(guān)規(guī)定，以合同約同，依照擔(dān)保法的有關(guān)規(guī)定，以合同約 定的抵押物

12、或質(zhì)押物折價(jià)或者拍賣、變賣該定的抵押物或質(zhì)押物折價(jià)或者拍賣、變賣該 抵押物或質(zhì)押物的公允價(jià)值抵押物或質(zhì)押物的公允價(jià)值 主要項(xiàng)目 (13) 保證金和抵押品價(jià)值保證金和抵押品價(jià)值 保證金賬面余額和公允價(jià)值不應(yīng)超過保證金賬面余額和公允價(jià)值不應(yīng)超過 有關(guān)債務(wù)的本金和應(yīng)計(jì)利息合計(jì)的總有關(guān)債務(wù)的本金和應(yīng)計(jì)利息合計(jì)的總 額額針對單一交易對手針對單一交易對手 公允價(jià)值：參考企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第公允價(jià)值：參考企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第2222 號號金融工具的確認(rèn)和計(jì)量金融工具的確認(rèn)和計(jì)量 主要項(xiàng)目 (14) 金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取管理辦法金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取管理辦法 ( (財(cái)金財(cái)金200549200549號文號文) ) 呆賬準(zhǔn)備呆

13、賬準(zhǔn)備, , 包括一般準(zhǔn)備和資產(chǎn)減值準(zhǔn)備包括一般準(zhǔn)備和資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備資產(chǎn)減值準(zhǔn)備, ,是彌補(bǔ)特定損失的準(zhǔn)備是彌補(bǔ)特定損失的準(zhǔn)備, ,包包 括貸款損失準(zhǔn)備、壞賬準(zhǔn)備和長期投資括貸款損失準(zhǔn)備、壞賬準(zhǔn)備和長期投資 減值準(zhǔn)備減值準(zhǔn)備 貸款損失準(zhǔn)備：專項(xiàng)準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備貸款損失準(zhǔn)備：專項(xiàng)準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備 對貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引的影響對貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引的影響 主要項(xiàng)目 (15) 呆賬準(zhǔn)備 拆放同業(yè)和買入返售資產(chǎn)、銀行賬戶債券投資拆放同業(yè)和買入返售資產(chǎn)、銀行賬戶債券投資 按照交易對手進(jìn)行分類可幫助了解資金流向按照交易對手進(jìn)行分類可幫助了解資金流向 交易賬戶債券投資以市價(jià)或賬面價(jià)取其低者反映，交易

14、賬戶債券投資以市價(jià)或賬面價(jià)取其低者反映， 所以一般不需透過五級分類反映所以一般不需透過五級分類反映 目前為預(yù)留空間，機(jī)構(gòu)普遍反映無法填報(bào)目前為預(yù)留空間，機(jī)構(gòu)普遍反映無法填報(bào) 主要項(xiàng)目 (16) 留意重點(diǎn) (1) 影響不良貸款率的因素影響不良貸款率的因素 貸款余額的增減貸款余額的增減 核銷的速度核銷的速度 資產(chǎn)素質(zhì)的變化資產(chǎn)素質(zhì)的變化 不良資產(chǎn)率不良資產(chǎn)率 信用風(fēng)險(xiǎn)的概念超出了貸款，需要考慮所有信用風(fēng)險(xiǎn)的概念超出了貸款，需要考慮所有 具信用風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)具信用風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn) 要注意次級、可疑、損失比率的變化要注意次級、可疑、損失比率的變化 貸款損失準(zhǔn)備充足率貸款損失準(zhǔn)備充足率 金融機(jī)構(gòu)應(yīng)提具體計(jì)劃，定出

15、時(shí)間表把準(zhǔn)備提足金融機(jī)構(gòu)應(yīng)提具體計(jì)劃，定出時(shí)間表把準(zhǔn)備提足 資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率 監(jiān)管人員有權(quán)要求金融機(jī)構(gòu)計(jì)提足夠準(zhǔn)備監(jiān)管人員有權(quán)要求金融機(jī)構(gòu)計(jì)提足夠準(zhǔn)備 9090天逾期貸款與不良貸款比例天逾期貸款與不良貸款比例 間接方法評估五級分類的合理性間接方法評估五級分類的合理性 比例高即代表有不少的逾期貸款仍被視為正常，比例高即代表有不少的逾期貸款仍被視為正常， 要考查其合理性要考查其合理性 留意重點(diǎn) (2) g12貸款質(zhì)量遷徙情況表 不良貸款遷徙監(jiān)管的提出 2005不良貸款監(jiān)管新思路及背景 2005年不良貸款監(jiān)管工作總體框架及思路 監(jiān)測不良貸款遷徙情況的意義 貸款質(zhì)量遷徙報(bào)表的一般說

16、明 填報(bào)機(jī)構(gòu)填報(bào)機(jī)構(gòu) 除金融資產(chǎn)管理公司及郵儲以外所有的銀行業(yè)金除金融資產(chǎn)管理公司及郵儲以外所有的銀行業(yè)金 融機(jī)構(gòu)融機(jī)構(gòu) 報(bào)送頻度報(bào)送頻度/ /時(shí)間時(shí)間 考慮到此表牽涉很大的填報(bào)壓力，暫時(shí)只要求法考慮到此表牽涉很大的填報(bào)壓力，暫時(shí)只要求法 人匯總口徑人匯總口徑 年報(bào)，期末后年報(bào)，期末后4040天天 貸款遷徙情況表的主要結(jié)構(gòu) 貸款遷徙遷徙矩陣 年初不良貸款重組情況 年初不良貸款減少情況 補(bǔ)充情況(全年不良貸款處置情況) 填報(bào)機(jī)構(gòu)：填報(bào)機(jī)構(gòu)： a ab bc cd de ef fg ghijk 年初余額年初余額本期減少本期減少正常類貸款正常類貸款 關(guān)注類貸款關(guān)注類貸款 次級類貸款次級類貸款 可疑類

17、貸款可疑類貸款 損失類貸款損失類貸款各項(xiàng)貸款各項(xiàng)貸款總額總額重組上調(diào)重組上調(diào)非重組上調(diào)非重組上調(diào) 1 1 期末余額期末余額c1d1e1f1g1h1 2 2 本期增加本期增加c2d2e2f2g2h2 3 3 正常類貸款正常類貸款a3b3c3d3e3f3g3 4 4 關(guān)注類貸款關(guān)注類貸款a4b4c4d4e4f4g4 5 5 次級類貸款次級類貸款a5b5c5d5e5f5g5i5j5k5 6 6 可疑類貸款可疑類貸款a6b6c6d6e6f6g6i6j6k6 7 7 損失類貸款損失類貸款a7b7c7d7e7f7g7i7j7k7 8 8各項(xiàng)貸款各項(xiàng)貸款/小計(jì)小計(jì)a8b8i8j8k8 9 9年初不良貸款減少

18、情況年初不良貸款減少情況 1010 收回現(xiàn)金收回現(xiàn)金b10 1111 轉(zhuǎn)為正常后歸還轉(zhuǎn)為正常后歸還 b11 1212 不良貸款處置不良貸款處置 b12 1313 以物抵債以物抵債 b13 1414 貸款核銷貸款核銷 b14 1515 其他其他b15 1616注注1：本期新發(fā)放貸款，報(bào)告期內(nèi)轉(zhuǎn)為不良貸款，并進(jìn)行不良貸款處置的金額：本期新發(fā)放貸款，報(bào)告期內(nèi)轉(zhuǎn)為不良貸款，并進(jìn)行不良貸款處置的金額：h16 1717注注2：年初正常類貸款和關(guān)注類貸款，報(bào)告期內(nèi)轉(zhuǎn)為不良貸款，并進(jìn)行不良貸款處置的金額：年初正常類貸款和關(guān)注類貸款，報(bào)告期內(nèi)轉(zhuǎn)為不良貸款，并進(jìn)行不良貸款處置的金額：h17 1818注注3：本年不

19、良貸款處置總金額：本年不良貸款處置總金額：h18 項(xiàng)項(xiàng) 目目 貸款質(zhì)量遷徙情況表 貸款質(zhì)量遷徙情況表 貸款質(zhì)量遷徙情況貸款質(zhì)量遷徙情況年初不良貸款轉(zhuǎn)為正常貸款情況年初不良貸款轉(zhuǎn)為正常貸款情況 報(bào)表日期：報(bào)表日期： 年年 月月 日日 制表單位：銀監(jiān)會(huì)統(tǒng)計(jì)部 表號：銀監(jiān)統(tǒng)臨2005002號 數(shù)據(jù)單位：億元 填報(bào)貸款遷徙的要點(diǎn) 對填報(bào)機(jī)構(gòu)的要求對填報(bào)機(jī)構(gòu)的要求 “凍結(jié)凍結(jié)” ” 年初時(shí)的貸款組合，必須與當(dāng)年新做的年初時(shí)的貸款組合，必須與當(dāng)年新做的 貸款分開貸款分開 要逐筆貸款做貸款分類要逐筆貸款做貸款分類 貸款的實(shí)質(zhì)性延續(xù)（當(dāng)年借新還舊的新貸款又變成貸款的實(shí)質(zhì)性延續(xù)（當(dāng)年借新還舊的新貸款又變成 不良

20、）不良） 重組與非重組重組與非重組:1:1、不良轉(zhuǎn)正常的路徑、不良轉(zhuǎn)正常的路徑; 2; 2、6 6個(gè)月觀個(gè)月觀 察期后上調(diào)察期后上調(diào);3;3、重組指合同條款的調(diào)整（展期、借、重組指合同條款的調(diào)整（展期、借 新還舊、減免利息、減免部分本金、調(diào)整還款方式、新還舊、減免利息、減免部分本金、調(diào)整還款方式、 改善抵押品、改變擔(dān)保條件等）改善抵押品、改變擔(dān)保條件等）. . 由于匯率變動(dòng)引起的差異數(shù)，在由于匯率變動(dòng)引起的差異數(shù)，在“2.“2.本期增加本期增加”項(xiàng)項(xiàng) 目中反映。目中反映。（貸款處置時(shí)點(diǎn)與期初時(shí)點(diǎn)間匯率不同）（貸款處置時(shí)點(diǎn)與期初時(shí)點(diǎn)間匯率不同） 遷移矩陣內(nèi)表明本期期間每類形態(tài)貸款的形態(tài)變化。例如

21、第遷移矩陣內(nèi)表明本期期間每類形態(tài)貸款的形態(tài)變化。例如第3 3 行正常類貸款期初為行正常類貸款期初為597.45597.45，到期末仍為正常類的為，到期末仍為正常類的為481.45481.45， 降為關(guān)注的降為關(guān)注的62.4562.45，類推，類推 讀表方向 遷移矩陣遷移矩陣 年初不良貸款重組情況 年初不良貸款減少情況 不良貸款處置 不良貸款 現(xiàn)金 以物抵債 貸款核銷 其他 現(xiàn)金 損益 補(bǔ)充情況(全年不良貸款處置情況) 本年新發(fā) 放貸款 年初正常 貸款 年初不良 貸款 不良貸款 不良貸款 不良貸款 處 置 不再表 現(xiàn)為貸 款資產(chǎn) 處 置 期末不良貸款 補(bǔ)充情況(以附注形式填報(bào)) 貸款遷徙變化分析

22、框架 貸款質(zhì)量遷徙簡要分析指標(biāo) 貸款質(zhì)量總體向上貸款質(zhì)量總體向上/ /向下遷徙率向下遷徙率 正常類正常類/ /關(guān)注類關(guān)注類/ /次級類次級類/ /可疑類貸款向下遷可疑類貸款向下遷 徙率徙率 當(dāng)年新增貸款不良率當(dāng)年新增貸款不良率 當(dāng)年新形成不良貸款率當(dāng)年新形成不良貸款率 貸款重組貢獻(xiàn)度貸款重組貢獻(xiàn)度 不良貸款周轉(zhuǎn)率不良貸款周轉(zhuǎn)率 不良貸款處置收現(xiàn)率不良貸款處置收現(xiàn)率/ /以物抵債率以物抵債率/ /核銷率核銷率 貸款遷徙指標(biāo)是否合規(guī)性要求？ g13 g13 最大十家關(guān)注類最大十家關(guān)注類/ /次級類次級類/ / 可疑類可疑類/ /損失類貸款情況表損失類貸款情況表 一般說明 設(shè)計(jì)目的設(shè)計(jì)目的 集中度報(bào)

23、表集中度報(bào)表: : 除正常類以外的后四類問題除正常類以外的后四類問題 貸款客戶集中度貸款客戶集中度 填報(bào)機(jī)構(gòu)后四類貸款中最大十戶的情況填報(bào)機(jī)構(gòu)后四類貸款中最大十戶的情況 填報(bào)機(jī)構(gòu)對十大客戶全部貸款情況填報(bào)機(jī)構(gòu)對十大客戶全部貸款情況 填報(bào)機(jī)構(gòu)對十大客戶貸款以外其他授信情填報(bào)機(jī)構(gòu)對十大客戶貸款以外其他授信情 況況 填報(bào)形式填報(bào)形式 填報(bào)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照關(guān)注類填報(bào)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照關(guān)注類/ /次級類次級類/ /可疑類可疑類/ /損損 失類四類分別填報(bào)失類四類分別填報(bào) 報(bào)表結(jié)構(gòu)（1） 客戶資料客戶資料 最大十戶四類貸款情況最大十戶四類貸款情況 其他類貸款和表內(nèi)授信其他類貸款和表內(nèi)授信 表外授信表外授信 抵質(zhì)押品抵質(zhì)

24、押品 報(bào)表結(jié)構(gòu)（2） 客戶資料（客戶資料（a-ca-c列）列） 排序排序 按照按照d d列的數(shù)據(jù)從大到小列的數(shù)據(jù)從大到小 客戶名稱客戶名稱 境內(nèi)企業(yè)法人：國家企業(yè)注冊登記部門批準(zhǔn)境內(nèi)企業(yè)法人：國家企業(yè)注冊登記部門批準(zhǔn) 正式使用的企業(yè)名正式使用的企業(yè)名 全稱全稱 境外企業(yè)法人：根據(jù)注冊地法律正式登記注境外企業(yè)法人：根據(jù)注冊地法律正式登記注 冊的公司名稱，沒有冊的公司名稱，沒有 中文名稱，可填英文名稱中文名稱，可填英文名稱 自然人客戶：有效證件姓名自然人客戶：有效證件姓名 報(bào)表結(jié)構(gòu)（3） 客戶名稱客戶名稱 口徑口徑 集團(tuán)：集團(tuán)是填報(bào)機(jī)構(gòu)的客戶集團(tuán)：集團(tuán)是填報(bào)機(jī)構(gòu)的客戶 單一：集團(tuán)不是填報(bào)機(jī)構(gòu)的客戶

25、單一：集團(tuán)不是填報(bào)機(jī)構(gòu)的客戶 不包含金融機(jī)構(gòu)客戶不包含金融機(jī)構(gòu)客戶 客戶代碼客戶代碼 按照全國組織機(jī)構(gòu)代碼編制規(guī)則編制的，按照全國組織機(jī)構(gòu)代碼編制規(guī)則編制的， 由組織機(jī)構(gòu)代碼登記主管部門頒發(fā)的、全國唯由組織機(jī)構(gòu)代碼登記主管部門頒發(fā)的、全國唯 一、始終不變的法定代碼。一、始終不變的法定代碼。 自然人：有效證件號碼自然人：有效證件號碼 報(bào)表結(jié)構(gòu)（報(bào)表結(jié)構(gòu)（4） 最大十戶四類貸款情況（最大十戶四類貸款情況（d-hd-h列）列） 貸款余額貸款余額 已確認(rèn)的四類貸款余額已確認(rèn)的四類貸款余額 逾期本金逾期本金 四類貸款中發(fā)生的逾期貸款四類貸款中發(fā)生的逾期貸款 合計(jì)數(shù)：不限定契約數(shù)量合計(jì)數(shù)：不限定契約數(shù)量

26、分期償還的個(gè)人消費(fèi)貸款分期償還的個(gè)人消費(fèi)貸款 逾期利息逾期利息 未按合同約定償還的利息合計(jì)未按合同約定償還的利息合計(jì) 報(bào)表結(jié)構(gòu)（5） 最大十戶四類貸款情況（最大十戶四類貸款情況（d-hd-h列）列） 逾期最長時(shí)間逾期最長時(shí)間 逾期本金或利息的最長時(shí)間逾期本金或利息的最長時(shí)間 實(shí)際發(fā)生天數(shù)計(jì)算，分實(shí)際發(fā)生天數(shù)計(jì)算，分3131天以內(nèi)、天以內(nèi)、3131到到9090天、天、 9191到到180180 天、天、181181到到270270天、天、271271到到360360天和天和361361天以上六天以上六 個(gè)檔次個(gè)檔次 多筆逾期以時(shí)間最長的填報(bào)多筆逾期以時(shí)間最長的填報(bào) 專項(xiàng)準(zhǔn)備專項(xiàng)準(zhǔn)備 針對四類貸款

27、計(jì)提的針對四類貸款計(jì)提的 逐筆計(jì)提逐筆計(jì)提 報(bào)表結(jié)構(gòu)（6） 其他類貸款和表內(nèi)授信（其他類貸款和表內(nèi)授信（i i、j j列）列） 其他類貸款余額其他類貸款余額 對十大客戶發(fā)放的其他風(fēng)險(xiǎn)類別的貸對十大客戶發(fā)放的其他風(fēng)險(xiǎn)類別的貸 款款 其他表內(nèi)授信其他表內(nèi)授信 貸款以外可以計(jì)入表內(nèi)的授信貸款以外可以計(jì)入表內(nèi)的授信 兜底的項(xiàng)目兜底的項(xiàng)目 報(bào)表結(jié)構(gòu)（7） 表外授信（表外授信（k k、l l列）列） 承諾承諾/ /或有負(fù)債或有負(fù)債 信用風(fēng)險(xiǎn)仍在填報(bào)機(jī)構(gòu)的有追索權(quán)的資產(chǎn)銷售、信用風(fēng)險(xiǎn)仍在填報(bào)機(jī)構(gòu)的有追索權(quán)的資產(chǎn)銷售、 買入買入 資產(chǎn)、回購協(xié)議、資產(chǎn)證券化的貸款資產(chǎn)、回購協(xié)議、資產(chǎn)證券化的貸款 其他表外項(xiàng)目其

28、他表外項(xiàng)目 匯率、利率及其其它衍生產(chǎn)品合約匯率、利率及其其它衍生產(chǎn)品合約 填報(bào)交易合約金額填報(bào)交易合約金額 數(shù)據(jù)暫不計(jì)入表外授信余額，僅為參考項(xiàng)目數(shù)據(jù)暫不計(jì)入表外授信余額，僅為參考項(xiàng)目 報(bào)表結(jié)構(gòu)（8） 抵質(zhì)押品（抵質(zhì)押品（m m列）列） 十大客戶提供的保證金、銀行存單、國債十大客戶提供的保證金、銀行存單、國債 參考項(xiàng)（沒有法規(guī)規(guī)定）參考項(xiàng)（沒有法規(guī)規(guī)定） 留意的重點(diǎn)（1） 專項(xiàng)準(zhǔn)備專項(xiàng)準(zhǔn)備 報(bào)表要求逐筆計(jì)提報(bào)表要求逐筆計(jì)提 多數(shù)填報(bào)機(jī)構(gòu)沒有做到多數(shù)填報(bào)機(jī)構(gòu)沒有做到 忽視了同類貸款客戶的個(gè)體差異忽視了同類貸款客戶的個(gè)體差異 忽視了大客戶倒閉或處于困境造成的最大損失忽視了大客戶倒閉或處于困境造成的

29、最大損失 同一客戶不同分類同一客戶不同分類 相差一級可接受相差一級可接受 相差兩級需要進(jìn)一步了解相差兩級需要進(jìn)一步了解 g14授信集中情況表 一般說明一般說明 (1)(1) n集中度分析報(bào)表的結(jié)構(gòu)雖然簡單，但背后集中度分析報(bào)表的結(jié)構(gòu)雖然簡單，但背后 的監(jiān)管理念非常重要的監(jiān)管理念非常重要 n要重點(diǎn)了解授信的概念要重點(diǎn)了解授信的概念 n推動(dòng)金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行推動(dòng)金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行 “ “中央信貸管理中央信貸管理” n集團(tuán)客戶授信需要采集合并報(bào)表數(shù)據(jù)集團(tuán)客戶授信需要采集合并報(bào)表數(shù)據(jù) 報(bào)表包括三部分報(bào)表包括三部分 n最大十家集團(tuán)客戶授信情況表最大十家集團(tuán)客戶授信情況表 n最大十家金融機(jī)構(gòu)同業(yè)授信情況表最大十家金融

30、機(jī)構(gòu)同業(yè)授信情況表 n最大十家客戶貸款情況表最大十家客戶貸款情況表 一般說明一般說明 (2)(2) 三張表整體結(jié)構(gòu)相同三張表整體結(jié)構(gòu)相同 n客戶資料客戶資料 n期末表內(nèi)授信期末表內(nèi)授信 n貸款貸款 n其他表內(nèi)授信其他表內(nèi)授信 n期末表外授信期末表外授信 n不可撤銷承諾不可撤銷承諾/ /或有負(fù)債或有負(fù)債 n其他表外授信其他表外授信 n有效抵押品：保證金、銀行存單、國債有效抵押品：保證金、銀行存單、國債 重要項(xiàng)目 (1) 報(bào)告期內(nèi)最高風(fēng)險(xiǎn)額：填報(bào)機(jī)構(gòu)在填報(bào)期內(nèi)對本報(bào)告期內(nèi)最高風(fēng)險(xiǎn)額：填報(bào)機(jī)構(gòu)在填報(bào)期內(nèi)對本 表所列最大十家集團(tuán)客戶、單一客戶、金融機(jī)構(gòu)表所列最大十家集團(tuán)客戶、單一客戶、金融機(jī)構(gòu) 的表內(nèi)

31、外授信余額最高的一天的余額。的表內(nèi)外授信余額最高的一天的余額。 填報(bào)機(jī)構(gòu)因管理信息系統(tǒng)暫不支持、信貸集中管填報(bào)機(jī)構(gòu)因管理信息系統(tǒng)暫不支持、信貸集中管 理制度不完善等原因，多數(shù)機(jī)構(gòu)做不到按日統(tǒng)計(jì)。理制度不完善等原因，多數(shù)機(jī)構(gòu)做不到按日統(tǒng)計(jì)。 解決辦法：放寬統(tǒng)計(jì)頻度，允許填報(bào)機(jī)構(gòu)據(jù)自身解決辦法：放寬統(tǒng)計(jì)頻度，允許填報(bào)機(jī)構(gòu)據(jù)自身 情況按周、按旬或按月統(tǒng)計(jì)，但要求機(jī)構(gòu)報(bào)告統(tǒng)情況按周、按旬或按月統(tǒng)計(jì)，但要求機(jī)構(gòu)報(bào)告統(tǒng) 計(jì)頻度，不斷提高統(tǒng)計(jì)頻度，逐步做到按日統(tǒng)計(jì)。計(jì)頻度，不斷提高統(tǒng)計(jì)頻度，逐步做到按日統(tǒng)計(jì)。 其他報(bào)表中相同項(xiàng)目的要求是一致的。其他報(bào)表中相同項(xiàng)目的要求是一致的。 重要項(xiàng)目(2) 保證金、銀行

32、存單、國債保證金、銀行存單、國債 指報(bào)告期末貸款客戶存放在填報(bào)機(jī)構(gòu)的保證指報(bào)告期末貸款客戶存放在填報(bào)機(jī)構(gòu)的保證 金以及用于質(zhì)押的銀行存單和國債。計(jì)算表金以及用于質(zhì)押的銀行存單和國債。計(jì)算表 內(nèi)外授信余額時(shí)不扣除此欄數(shù)據(jù)內(nèi)外授信余額時(shí)不扣除此欄數(shù)據(jù)。 商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦 法第三十二條：計(jì)算授信余額時(shí)，可以扣法第三十二條：計(jì)算授信余額時(shí)，可以扣 除授信時(shí)關(guān)聯(lián)方提供的保證金存款以及質(zhì)押除授信時(shí)關(guān)聯(lián)方提供的保證金存款以及質(zhì)押 的銀行存單和國債金額。的銀行存單和國債金額。 集中度分析：集中度分析：客戶與集團(tuán)客戶與集團(tuán) 商業(yè)銀行法商業(yè)銀行法第第3939

33、條（四）：對同一貸款人條（四）：對同一貸款人 的貸款余額與商業(yè)銀行資本余額的比例不得的貸款余額與商業(yè)銀行資本余額的比例不得 超過超過10%10% 貸款人的關(guān)聯(lián)公司和人士并未包括在內(nèi)，不完貸款人的關(guān)聯(lián)公司和人士并未包括在內(nèi)，不完 全符合巴塞爾委員會(huì)發(fā)表的有效監(jiān)管銀行的全符合巴塞爾委員會(huì)發(fā)表的有效監(jiān)管銀行的 主要原則主要原則 依賴依賴商業(yè)銀行集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指商業(yè)銀行集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指 引引1212條補(bǔ)充條補(bǔ)充 集中度分析集中度分析 商業(yè)銀行集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引（1） （1212條）條） 對單一集團(tuán)客戶授信總額不應(yīng)超過資對單一集團(tuán)客戶授信總額不應(yīng)超過資 本余額本余額15%1

34、5% （3 3條）條）集團(tuán)客戶的特征集團(tuán)客戶的特征 （4 4條）條）業(yè)務(wù)授信包括：貸款、拆借、貿(mào)易融業(yè)務(wù)授信包括：貸款、拆借、貿(mào)易融 資、票據(jù)承兌和貼現(xiàn)、透支、保理、資、票據(jù)承兌和貼現(xiàn)、透支、保理、 擔(dān)保、貸款承諾、開立信用證等擔(dān)保、貸款承諾、開立信用證等 （7 7條）條）集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度應(yīng)報(bào)集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度應(yīng)報(bào) 銀監(jiān)會(huì)備案銀監(jiān)會(huì)備案 集中度分析集中度分析 商業(yè)銀行集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引（2） 指引明確了對集團(tuán)客戶授信的風(fēng)險(xiǎn)管理原則指引明確了對集團(tuán)客戶授信的風(fēng)險(xiǎn)管理原則 和標(biāo)準(zhǔn)和標(biāo)準(zhǔn) n統(tǒng)一管理，集中對集團(tuán)客戶授信進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理統(tǒng)一管理，集中對集團(tuán)客戶授信進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管

35、理 n確定單一集團(tuán)客戶的范圍所依據(jù)的原則確定單一集團(tuán)客戶的范圍所依據(jù)的原則 n要指定要指定 “ “主管機(jī)構(gòu)主管機(jī)構(gòu)”，負(fù)責(zé)集團(tuán)客戶統(tǒng)一授信，負(fù)責(zé)集團(tuán)客戶統(tǒng)一授信 的限額設(shè)定，跟蹤收集客戶經(jīng)營管理信息的限額設(shè)定，跟蹤收集客戶經(jīng)營管理信息 n實(shí)行客戶經(jīng)理制實(shí)行客戶經(jīng)理制 n要充分考慮集團(tuán)客戶的整體信用狀況要充分考慮集團(tuán)客戶的整體信用狀況 集中度分析集中度分析 商業(yè)銀行集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引（3） 當(dāng)一個(gè)集團(tuán)客戶授信需求超過一家銀行風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)一個(gè)集團(tuán)客戶授信需求超過一家銀行風(fēng)險(xiǎn) 的承受能力時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)采取組織銀團(tuán)貸的承受能力時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)采取組織銀團(tuán)貸 款、聯(lián)合貸款和貸款轉(zhuǎn)讓等措施款、聯(lián)合貸款和

36、貸款轉(zhuǎn)讓等措施分散風(fēng)險(xiǎn)分散風(fēng)險(xiǎn)。 超過風(fēng)險(xiǎn)承受能力是指一家商業(yè)銀行對單一超過風(fēng)險(xiǎn)承受能力是指一家商業(yè)銀行對單一 集團(tuán)客戶授信總額超過商業(yè)銀行集團(tuán)客戶授信總額超過商業(yè)銀行資本余額資本余額 15%15%以上以上或商業(yè)銀行視為超過其風(fēng)險(xiǎn)承受能或商業(yè)銀行視為超過其風(fēng)險(xiǎn)承受能 力的其他情況。力的其他情況。 集中度分析集中度分析 中央信貸管理 要金融機(jī)構(gòu)達(dá)到法規(guī)要求，金融機(jī)構(gòu)必須設(shè)置要金融機(jī)構(gòu)達(dá)到法規(guī)要求，金融機(jī)構(gòu)必須設(shè)置 嚴(yán)密的嚴(yán)密的中央信貸管理系統(tǒng)，當(dāng)中包括：中央信貸管理系統(tǒng)，當(dāng)中包括： 政策的建立政策的建立 程序的配合程序的配合 現(xiàn)行數(shù)據(jù)的整理現(xiàn)行數(shù)據(jù)的整理 系統(tǒng)的設(shè)置系統(tǒng)的設(shè)置 集中度分析集中度分

37、析 合并報(bào)表數(shù)據(jù) 集團(tuán)客戶、單一客戶、金融同業(yè)授信及關(guān)聯(lián)集團(tuán)客戶、單一客戶、金融同業(yè)授信及關(guān)聯(lián) 方交易需要采集的是整個(gè)機(jī)構(gòu)的數(shù)據(jù)方交易需要采集的是整個(gè)機(jī)構(gòu)的數(shù)據(jù) 因此，必須采用合并報(bào)表數(shù)據(jù)因此，必須采用合并報(bào)表數(shù)據(jù) g15最大二十家關(guān)聯(lián)方關(guān)聯(lián)交易情 況表 一般說明（1） 一般說明（2） 報(bào)表設(shè)計(jì)依據(jù)的法規(guī)報(bào)表設(shè)計(jì)依據(jù)的法規(guī) 銀監(jiān)會(huì)制定的商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東銀監(jiān)會(huì)制定的商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東 關(guān)聯(lián)交易管理辦法（銀監(jiān)會(huì)令關(guān)聯(lián)交易管理辦法（銀監(jiān)會(huì)令20042004年第年第3 3號）號） 一般說明（3） g15g15報(bào)表結(jié)構(gòu)不復(fù)雜，但所包含的報(bào)表結(jié)構(gòu)不復(fù)雜，但所包含的 監(jiān)管理念非常重要監(jiān)管理念非常重

38、要 推動(dòng)填報(bào)機(jī)構(gòu)建立確認(rèn)關(guān)聯(lián)方程序、制推動(dòng)填報(bào)機(jī)構(gòu)建立確認(rèn)關(guān)聯(lián)方程序、制 度度 推動(dòng)填報(bào)機(jī)構(gòu)建立管理關(guān)聯(lián)交易的制度推動(dòng)填報(bào)機(jī)構(gòu)建立管理關(guān)聯(lián)交易的制度 進(jìn)一步了解授信的概念進(jìn)一步了解授信的概念 需要采集并表數(shù)據(jù)需要采集并表數(shù)據(jù) 報(bào)表結(jié)構(gòu)（1） 報(bào)表分為兩個(gè)部分報(bào)表分為兩個(gè)部分 第一部分：對最大二十家關(guān)聯(lián)方和所第一部分：對最大二十家關(guān)聯(lián)方和所 在集團(tuán)授信情況在集團(tuán)授信情況 第二部分：對全部關(guān)聯(lián)方的授信、全部第二部分：對全部關(guān)聯(lián)方的授信、全部 關(guān)聯(lián)交易情況關(guān)聯(lián)交易情況 管理辦法將關(guān)聯(lián)交易定義為商業(yè)銀行與管理辦法將關(guān)聯(lián)交易定義為商業(yè)銀行與 關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的下關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源或義

39、務(wù)的下 列事項(xiàng)：授信、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、提供服務(wù)和列事項(xiàng)：授信、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、提供服務(wù)和 銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他關(guān)聯(lián)交易。銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他關(guān)聯(lián)交易。 報(bào)表結(jié)構(gòu)（2） 第一部分第一部分 關(guān)聯(lián)方資料關(guān)聯(lián)方資料 報(bào)告期內(nèi)最高風(fēng)險(xiǎn)額報(bào)告期內(nèi)最高風(fēng)險(xiǎn)額 對單一關(guān)聯(lián)方的授信情況對單一關(guān)聯(lián)方的授信情況 對關(guān)聯(lián)方所在集團(tuán)的授信情況對關(guān)聯(lián)方所在集團(tuán)的授信情況 報(bào)表結(jié)構(gòu)（3） 關(guān)聯(lián)方資料（關(guān)聯(lián)方資料（a-ea-e列）列） 排序排序 填報(bào)機(jī)構(gòu)對單一關(guān)聯(lián)方表內(nèi)外授信凈額從大到填報(bào)機(jī)構(gòu)對單一關(guān)聯(lián)方表內(nèi)外授信凈額從大到 小排列，小排列，l l列的數(shù)據(jù)列的數(shù)據(jù) 關(guān)聯(lián)方名稱關(guān)聯(lián)方名稱 自然人、法人、其他組織自然人、法人、其他組織 客戶代碼客戶

40、代碼 關(guān)聯(lián)方類型關(guān)聯(lián)方類型 關(guān)聯(lián)自然人、法人和其他組織三類關(guān)聯(lián)自然人、法人和其他組織三類 報(bào)表結(jié)構(gòu)（4） 關(guān)聯(lián)方資料（關(guān)聯(lián)方資料（a-ea-e列）列） 關(guān)聯(lián)方的認(rèn)定是控制風(fēng)險(xiǎn)的前提，管理辦關(guān)聯(lián)方的認(rèn)定是控制風(fēng)險(xiǎn)的前提，管理辦 法第二章法第二章 對關(guān)聯(lián)方給予詳細(xì)界定對關(guān)聯(lián)方給予詳細(xì)界定 關(guān)聯(lián)自然人：內(nèi)部人、主要自然人股東及關(guān)聯(lián)自然人：內(nèi)部人、主要自然人股東及 近親屬、有近親屬、有 重大影響的自然人、關(guān)聯(lián)法人或組織的控重大影響的自然人、關(guān)聯(lián)法人或組織的控 股自然人股東、董事、關(guān)鍵管理人股自然人股東、董事、關(guān)鍵管理人 關(guān)聯(lián)方持有填報(bào)機(jī)構(gòu)股份的比例關(guān)聯(lián)方持有填報(bào)機(jī)構(gòu)股份的比例 持股比例（持股比例（%

41、%）計(jì)算原則：合并計(jì)算）計(jì)算原則：合并計(jì)算 包括自然人股東近親屬持有股份或表決權(quán)包括自然人股東近親屬持有股份或表決權(quán) 報(bào)表結(jié)構(gòu)（5） 關(guān)聯(lián)方資料（關(guān)聯(lián)方資料（a-ea-e列）列） 關(guān)聯(lián)法人或其他組織關(guān)聯(lián)法人或其他組織 非自然人股東非自然人股東 與填報(bào)機(jī)構(gòu)同受直接、間接控制的法人或組織與填報(bào)機(jī)構(gòu)同受直接、間接控制的法人或組織 內(nèi)部人、股東、近親屬直接、間接、共同控制內(nèi)部人、股東、近親屬直接、間接、共同控制 或可施加重大影響的或可施加重大影響的 直接、間接、共同控制填報(bào)機(jī)構(gòu)或可實(shí)施重大直接、間接、共同控制填報(bào)機(jī)構(gòu)或可實(shí)施重大 影響的影響的 不包括商業(yè)銀行、國有資產(chǎn)管理公司不包括商業(yè)銀行、國有資產(chǎn)管

42、理公司 報(bào)表結(jié)構(gòu)（6） 報(bào)告期內(nèi)最高風(fēng)險(xiǎn)額（報(bào)告期內(nèi)最高風(fēng)險(xiǎn)額（f-gf-g列）列） 填報(bào)機(jī)構(gòu)在報(bào)告期內(nèi)對最大二十家關(guān)聯(lián)方表填報(bào)機(jī)構(gòu)在報(bào)告期內(nèi)對最大二十家關(guān)聯(lián)方表 內(nèi)內(nèi) 外授信數(shù)額最高一天的凈額。外授信數(shù)額最高一天的凈額。 防止填報(bào)機(jī)構(gòu)為規(guī)避監(jiān)管在報(bào)告期末人為降防止填報(bào)機(jī)構(gòu)為規(guī)避監(jiān)管在報(bào)告期末人為降 低數(shù)據(jù)，達(dá)到監(jiān)管比例要求。低數(shù)據(jù)，達(dá)到監(jiān)管比例要求。 占資本凈額比例占資本凈額比例 管理辦法第三十二條之規(guī)定：商業(yè)銀行對一管理辦法第三十二條之規(guī)定：商業(yè)銀行對一 個(gè)關(guān)聯(lián)方的授信余額不得超過商業(yè)銀行資本個(gè)關(guān)聯(lián)方的授信余額不得超過商業(yè)銀行資本 凈額的凈額的10%10%。 報(bào)表結(jié)構(gòu)（7） 對單一關(guān)聯(lián)方的

43、授信情況（對單一關(guān)聯(lián)方的授信情況（h-nh-n 列）列） 表內(nèi)授信表內(nèi)授信 表外授信表外授信 保證金、銀行存單、國債保證金、銀行存單、國債 扣減項(xiàng)（法規(guī)規(guī)定）扣減項(xiàng)（法規(guī)規(guī)定） 占資本凈額比例：體現(xiàn)法規(guī)要求占資本凈額比例：體現(xiàn)法規(guī)要求 報(bào)表結(jié)構(gòu)（8） 對關(guān)聯(lián)方所在集團(tuán)的授信情況（對關(guān)聯(lián)方所在集團(tuán)的授信情況（0-0-u u列）列） 采集的是填報(bào)機(jī)構(gòu)對關(guān)聯(lián)方所在集團(tuán)的授信情況采集的是填報(bào)機(jī)構(gòu)對關(guān)聯(lián)方所在集團(tuán)的授信情況 兩個(gè)集團(tuán)兩個(gè)集團(tuán) 最大一家關(guān)聯(lián)方所在集團(tuán)表內(nèi)外授信情況最大一家關(guān)聯(lián)方所在集團(tuán)表內(nèi)外授信情況 管理辦法三十二條：商業(yè)銀行對一個(gè)關(guān)聯(lián)法人或其他管理辦法三十二條：商業(yè)銀行對一個(gè)關(guān)聯(lián)法人或其

44、他 組織所在集團(tuán)客戶的授信余額總數(shù)不得超過商業(yè)銀行組織所在集團(tuán)客戶的授信余額總數(shù)不得超過商業(yè)銀行 資本凈額的資本凈額的15% 15% 資本凈額：并表與未并表的口徑與商業(yè)銀行資本充資本凈額：并表與未并表的口徑與商業(yè)銀行資本充 足率管理辦法規(guī)定相同足率管理辦法規(guī)定相同 報(bào)表結(jié)構(gòu)（9） 第二部分：全面反映填報(bào)機(jī)構(gòu)的關(guān)聯(lián)交易第二部分：全面反映填報(bào)機(jī)構(gòu)的關(guān)聯(lián)交易 情況情況 采集填報(bào)機(jī)構(gòu)對全部關(guān)聯(lián)方的表內(nèi)外授采集填報(bào)機(jī)構(gòu)對全部關(guān)聯(lián)方的表內(nèi)外授 信余額信余額 采集填報(bào)機(jī)構(gòu)與關(guān)聯(lián)方進(jìn)行的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、采集填報(bào)機(jī)構(gòu)與關(guān)聯(lián)方進(jìn)行的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、 提供服務(wù)以及銀監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他關(guān)聯(lián)交提供服務(wù)以及銀監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他關(guān)聯(lián)交 易易

45、管理辦法三十二條：商業(yè)銀行對全部關(guān)聯(lián)管理辦法三十二條：商業(yè)銀行對全部關(guān)聯(lián) 方的授信余額不得超過商業(yè)銀行資本凈方的授信余額不得超過商業(yè)銀行資本凈 額的額的50% 50% 留意的重點(diǎn)（1） 填報(bào)機(jī)構(gòu)需要信息系統(tǒng)支持填報(bào)機(jī)構(gòu)需要信息系統(tǒng)支持 目前填報(bào)機(jī)構(gòu)管理信息系統(tǒng)的功能尚不能目前填報(bào)機(jī)構(gòu)管理信息系統(tǒng)的功能尚不能 滿足要求滿足要求 為減輕填報(bào)壓力，銀行會(huì)可以給予一定的為減輕填報(bào)壓力，銀行會(huì)可以給予一定的 寬限期寬限期 監(jiān)管人員分析時(shí)要考慮到最初報(bào)送數(shù)據(jù)不監(jiān)管人員分析時(shí)要考慮到最初報(bào)送數(shù)據(jù)不 準(zhǔn)確因素，對數(shù)據(jù)有相對準(zhǔn)確的判斷準(zhǔn)確因素，對數(shù)據(jù)有相對準(zhǔn)確的判斷 根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式的原則進(jìn)行判斷根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形

46、式的原則進(jìn)行判斷 填報(bào)機(jī)構(gòu)與客戶關(guān)聯(lián)關(guān)系填報(bào)機(jī)構(gòu)與客戶關(guān)聯(lián)關(guān)系 關(guān)聯(lián)交易是否公允關(guān)聯(lián)交易是否公允 留意的重點(diǎn)（2） 對關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)控制落實(shí)到報(bào)告期內(nèi)對關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)控制落實(shí)到報(bào)告期內(nèi) 每一個(gè)時(shí)點(diǎn)每一個(gè)時(shí)點(diǎn) 監(jiān)管人員不僅要關(guān)注期末授信余額，還監(jiān)管人員不僅要關(guān)注期末授信余額，還 要留意報(bào)告內(nèi)最高授信風(fēng)險(xiǎn)額要留意報(bào)告內(nèi)最高授信風(fēng)險(xiǎn)額 監(jiān)管人員發(fā)現(xiàn)填報(bào)機(jī)構(gòu)突破限額，應(yīng)及監(jiān)管人員發(fā)現(xiàn)填報(bào)機(jī)構(gòu)突破限額，應(yīng)及 時(shí)了解這種情況是否經(jīng)常發(fā)生時(shí)了解這種情況是否經(jīng)常發(fā)生 監(jiān)管人員應(yīng)對填報(bào)機(jī)構(gòu)關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)管監(jiān)管人員應(yīng)對填報(bào)機(jī)構(gòu)關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)管 理和內(nèi)部控制機(jī)制方面做進(jìn)一步的跟進(jìn)理和內(nèi)部控制機(jī)制方面做進(jìn)一步的跟進(jìn) g16抵

47、債資產(chǎn)賬齡情況表 抵債資產(chǎn)-信用風(fēng)險(xiǎn)的延續(xù) 定義：定義： 指銀行依法行使債權(quán)或擔(dān)保物權(quán)而受償于債務(wù)人、指銀行依法行使債權(quán)或擔(dān)保物權(quán)而受償于債務(wù)人、 擔(dān)保人或第三人的實(shí)物資產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利。是信用擔(dān)保人或第三人的實(shí)物資產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利。是信用 風(fēng)險(xiǎn)的延續(xù)。（除自辦實(shí)體、接收信托、盤盈等）風(fēng)險(xiǎn)的延續(xù)。（除自辦實(shí)體、接收信托、盤盈等） 歷史：歷史： 無法處置（無法處置（19901990年代）年代）設(shè)科目設(shè)科目-管理辦法管理辦法 特點(diǎn)：特點(diǎn)： 信用風(fēng)險(xiǎn)的終點(diǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)的終點(diǎn)。 抵債資產(chǎn)的處置存在較大的壓力。抵債資產(chǎn)的處置存在較大的壓力。 商業(yè)銀行受法律的約束不能持有相關(guān)資產(chǎn)。商業(yè)銀行受法律的約束不能持有相關(guān)資

48、產(chǎn)。 國內(nèi)資產(chǎn)處置市場尚未完全建立。法制化國內(nèi)資產(chǎn)處置市場尚未完全建立。法制化 和市場化。和市場化。 從抵債資產(chǎn)的歷史數(shù)據(jù)情況看，損失率偏從抵債資產(chǎn)的歷史數(shù)據(jù)情況看，損失率偏 高，部分行達(dá)到高，部分行達(dá)到50%50%以上。以上。 抵債資產(chǎn)賬齡情況表的設(shè)計(jì)基礎(chǔ) 關(guān)于推進(jìn)和完善貸款風(fēng)險(xiǎn)分類工作的通知關(guān)于推進(jìn)和完善貸款風(fēng)險(xiǎn)分類工作的通知( (銀銀 監(jiān)發(fā)監(jiān)發(fā)200320032323號號) ) 銀行抵債資產(chǎn)管理辦法銀行抵債資產(chǎn)管理辦法( (財(cái)金財(cái)金200520055353號號) ) 抵債資產(chǎn)是指銀行依法行使債權(quán)或擔(dān)保物權(quán)而受抵債資產(chǎn)是指銀行依法行使債權(quán)或擔(dān)保物權(quán)而受 償于債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人的償于債務(wù)

49、人、擔(dān)保人或第三人的實(shí)物資產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)實(shí)物資產(chǎn)或財(cái)產(chǎn) 權(quán)利權(quán)利。 及時(shí)處置原則。收取抵債資產(chǎn)后應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處置及時(shí)處置原則。收取抵債資產(chǎn)后應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處置, , 盡快實(shí)現(xiàn)抵債資產(chǎn)向貨幣資產(chǎn)的有效轉(zhuǎn)化。盡快實(shí)現(xiàn)抵債資產(chǎn)向貨幣資產(chǎn)的有效轉(zhuǎn)化。 及時(shí)處置原則 抵債資產(chǎn)收取后應(yīng)盡快處置變現(xiàn)。以抵債資產(chǎn)收取后應(yīng)盡快處置變現(xiàn)。以 抵債協(xié)議書生效日抵債協(xié)議書生效日, ,或法院、仲裁機(jī)構(gòu)或法院、仲裁機(jī)構(gòu) 裁決抵債的終結(jié)裁決書生效日裁決抵債的終結(jié)裁決書生效日, ,為抵債為抵債 資產(chǎn)取得日資產(chǎn)取得日, ,不動(dòng)產(chǎn)和股權(quán)應(yīng)自取得日不動(dòng)產(chǎn)和股權(quán)應(yīng)自取得日 起起2 2年內(nèi)予以處置年內(nèi)予以處置; ;除股權(quán)外的其他權(quán)除股權(quán)外的其他權(quán)

50、 利應(yīng)在其有效期內(nèi)盡快處置利應(yīng)在其有效期內(nèi)盡快處置, ,最長不得最長不得 超過自取得日起的超過自取得日起的2 2年年; ;動(dòng)產(chǎn)應(yīng)自取得動(dòng)產(chǎn)應(yīng)自取得 日起日起1 1年內(nèi)予以處置。（年內(nèi)予以處置。（比照帳齡分析比照帳齡分析, , 入帳時(shí)間和取得時(shí)間差異入帳時(shí)間和取得時(shí)間差異） 報(bào)表設(shè)計(jì) 反映內(nèi)容：反映內(nèi)容： 項(xiàng)目分類（動(dòng)產(chǎn)，不動(dòng)產(chǎn)，權(quán)利）項(xiàng)目分類（動(dòng)產(chǎn)，不動(dòng)產(chǎn)，權(quán)利） 及時(shí)處置情況（合規(guī)要求）及時(shí)處置情況（合規(guī)要求） 風(fēng)險(xiǎn)（帳齡，法律，流動(dòng)性）風(fēng)險(xiǎn)（帳齡，法律，流動(dòng)性） 抵補(bǔ)（準(zhǔn)備）抵補(bǔ)（準(zhǔn)備） 抵債資產(chǎn)賬齡情況表 準(zhǔn)備金政策，是否合理。市場風(fēng)險(xiǎn)（有價(jià)證券）準(zhǔn)備金政策，是否合理。市場風(fēng)險(xiǎn)（有價(jià)證券） 抵債資產(chǎn)處置情況表 對未來處置的預(yù)測。對未來處置的預(yù)測。 提供概要性的原因分析。提供概要性的原因分析。 （6中不包括可以遠(yuǎn)低于凈值進(jìn)行處置的情況，中不包括可以遠(yuǎn)低于凈值進(jìn)行處置的情況， 流動(dòng)性）流動(dòng)性） 貸款遷徙與抵債資產(chǎn)的綜述 重組后正常貸款 貸款 正常貸款 關(guān)注貸款 次級貸款 可疑貸款 損失貸款 不 良 貸 款 管 理 現(xiàn)金 以物抵貸 貸款核銷 其他 非重組正常貸款 不動(dòng)產(chǎn) 動(dòng)產(chǎn) 權(quán)利 遷徙 賬齡 分析 6363段規(guī)定，如果有證據(jù)表明貸款減值了，必須預(yù)計(jì)其未來現(xiàn)金流并且與段規(guī)定，如果有證據(jù)表明貸款減