財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度.doc

1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度為加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,建立規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序,提高會(huì)計(jì)工作水平,根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法有關(guān)規(guī)定,參照國(guó)家會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范條例標(biāo)準(zhǔn),結(jié)合企業(yè)會(huì)計(jì)制度有關(guān)內(nèi)容,以及廣州市睿捷經(jīng)貿(mào)咨詢顧問有限公司會(huì)計(jì)核算的具體要求特制定了廣州市睿捷經(jīng)貿(mào)咨詢顧問有限公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范.一, 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的涵義財(cái)務(wù)是指企業(yè)為達(dá)到既定目標(biāo)所進(jìn)行的籌集資金和運(yùn)用資金的活動(dòng). 在管理經(jīng)營(yíng)過程中, 各類咨詢服務(wù)費(fèi) , 代辦服務(wù)費(fèi) , 各種兼營(yíng)性服務(wù)的收入和相應(yīng)的開支等 , 就構(gòu)成了咨詢公司的資金運(yùn)行 .財(cái)務(wù)管理就是咨詢顧問公司資金運(yùn)行的管理 , 在資金運(yùn)行過程中 , 包括各類咨詢服務(wù)費(fèi) , 代

2、辦服務(wù)費(fèi)等資金的籌集 , 使用 , 耗費(fèi) , 收入和分配 . 要按照政府有關(guān)規(guī)定 , 規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)行為 , 加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算.財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容有 : 對(duì)資金籌集運(yùn)用的管理 , 有償服務(wù)管理費(fèi)的管理 , 流動(dòng)資金和專用資金的管理 , 資金分配的管理 , 財(cái)務(wù)收支匯總平衡等等 .財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是:(一) 籌集 , 管理資金這就是要保證經(jīng)營(yíng)的需要, 加快資金周轉(zhuǎn) , 不斷提高資金運(yùn)用的效能, 尤其是提高自有資金的收益率 . 公司的主要經(jīng)濟(jì)來源是有償服務(wù)管理費(fèi)收入 , 要加強(qiáng)有償服務(wù)管理費(fèi)的收費(fèi)工作 , 做到應(yīng)收盡受 , 提高回收率 . 另外 , 在資金使用上 , 對(duì)各項(xiàng)支出要妥善安排 ,

3、嚴(yán)格控制 , 注意節(jié)約 , 防止浪費(fèi) . 充分發(fā)揮資金的效果 .(二) 經(jīng)濟(jì)核算通過財(cái)務(wù)活動(dòng)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算 , 改善經(jīng)營(yíng)管理 , 降低成本 , 不斷降低消耗 , 增加積累 , 提高投資效益和經(jīng)濟(jì)效益 .(三) 財(cái)務(wù)監(jiān)督實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督 , 維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律 . 公司的經(jīng)營(yíng) , 管理 , 服務(wù) , 必須依據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)計(jì)劃, 對(duì)公司預(yù)算開支標(biāo)準(zhǔn)和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督 , 使資金的籌集合理合法 , 資金運(yùn)用的效果不斷提高 , 確保資金分配兼顧國(guó)家 , 集體和個(gè)人三者的利益 . 同時(shí) , 要在分配收益上嚴(yán)格遵守國(guó)家規(guī)定 , 及時(shí)上繳各種稅金 , 彌補(bǔ)以前年度虧損 , 提取法定公積金 , 公益金 , 并向投

4、資者分配利潤(rùn) .二 , 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度財(cái)務(wù)管理制度是公司內(nèi)部管理的重要制度 , 是保證有關(guān)財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化 , 標(biāo)準(zhǔn)化的一系列具體規(guī)定 . 可分為以下幾類制度 :(一) 會(huì)計(jì)核算方法及憑證賬冊(cè)制度(1) 會(huì)計(jì)年度自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 ;(2) 會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣 ;(3) 采用借貸復(fù)式計(jì)賬法 , 會(huì)計(jì)科目和核算方法以公司預(yù)算會(huì)計(jì)為主 , 結(jié)合實(shí)際 , 設(shè)置銀行現(xiàn)金日記賬 , 總分類賬 , 各項(xiàng)明細(xì)分類賬 ;(4) 原始憑證是計(jì)賬的依據(jù) , 財(cái)會(huì)人員必須認(rèn)真審核各種原始憑證 , 要求一切原始憑證必須手續(xù)完備 , 合法 , 內(nèi)容真實(shí) , 數(shù)字正確 , 日期

5、和印章齊全 , 大 , 小寫相符等 , 不得有白條報(bào)賬, 不得有涂改 . 一切原始憑證經(jīng)審核無誤后 , 才能填制記賬憑證 , 據(jù)以記賬 ;(5) 財(cái)會(huì)記賬員應(yīng)對(duì)一切原始憑證記賬負(fù)責(zé) , 賬簿的記載不得挖補(bǔ) , 涂改或用褪色藥水消除字跡 , 記賬應(yīng)使用鋼筆 , 不準(zhǔn)用鉛筆或圓珠筆 , 發(fā)生錯(cuò)誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì) , 采用劃線更正或紅線更正 . 憑證 , 賬冊(cè)應(yīng)根據(jù)專人列冊(cè)登記 , 妥善保管 , 不得丟失 . 有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表 , 賬冊(cè) , 會(huì)計(jì)憑證保存年限按規(guī)定辦理 ;(6) 指定專人保管一切未使用的重要空白憑證 , 如支票 , 現(xiàn)金收據(jù) , 票據(jù)等 , 動(dòng)用時(shí)由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續(xù) . 對(duì)誤寫的收據(jù)或作廢的

6、支票 , 應(yīng)注銷作廢章 , 妥善保存 , 不得銷毀廢棄 .( 二) 貨幣資金管理制度(1) 嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定 , 除抵補(bǔ)現(xiàn)金庫(kù)存外 , 非經(jīng)銀行同意 , 不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用 , 嚴(yán)格分清收支兩條線 ;(2) 做好庫(kù)存現(xiàn)金的保管工作 , 有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi) , 確保安全 . 對(duì)指定使用備用金的人員必須進(jìn)行定期檢查 , 核對(duì) , 做好備用金的管理 , 庫(kù)存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額 .建立健全現(xiàn)金賬目, 做到日清月結(jié) , 錢賬相符 , 杜絕白條抵庫(kù)或賬外現(xiàn)金小金庫(kù) ;對(duì)超過現(xiàn)金收付限額以上的收付款項(xiàng), 必須通過銀行結(jié)算.(三) 費(fèi)用現(xiàn)金報(bào)銷制度為了加強(qiáng)現(xiàn)金報(bào)銷管理,

7、 嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政紀(jì)律, 對(duì)各項(xiàng)現(xiàn)金報(bào)銷擬定以下制度(1)差旅費(fèi)報(bào)銷制度;(2)招待費(fèi)報(bào)銷制度;, 禁止私立:(四)往來賬目清理制度做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié) . 財(cái)務(wù)人員要及時(shí)結(jié)賬收款 , 摧收應(yīng)收賬款 . 過月未收的賬款 , 要上門催收 . 對(duì)月終尚未清理的債權(quán)債務(wù) , 應(yīng)查明原因 , 列出清冊(cè) . 財(cái)會(huì)人員不能解決的事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo) .(五) 會(huì)計(jì)報(bào)表制度會(huì)計(jì)報(bào)表是經(jīng)營(yíng)收支執(zhí)行情況的重要組成部分, 其書寫報(bào)告是領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門了解管理部經(jīng)濟(jì)狀況和領(lǐng)導(dǎo)工作的重要信息資料, 也是編制下半年收支計(jì)劃的重要依據(jù). 所以 ,要保證報(bào)表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確 , 內(nèi)容完整 , 報(bào)送及時(shí) ,

8、 手續(xù)完備 . 對(duì)年度結(jié)算報(bào)表 , 應(yīng)附有分析收支計(jì)劃執(zhí)行情況的說明 .三, 財(cái)務(wù)管理的機(jī)構(gòu)及職責(zé)(一) 財(cái)務(wù)部門機(jī)構(gòu)的設(shè)置公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與其他行業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置也大致相同 , 根據(jù)公司的具體情況 , 人員可以靈活配備 . 財(cái)會(huì)部門一般可設(shè)置下列人員 : 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部經(jīng)理 , 主管會(huì)計(jì) , 出納 , 統(tǒng)計(jì)員 .(二) 財(cái)會(huì)人員的崗位職責(zé)1. 財(cái)會(huì)部經(jīng)理(1)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé), 組織公司的財(cái)會(huì)管理工作, 當(dāng)好企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營(yíng)管理參謀;(2) 每月 , 每季審核各種會(huì)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表 , 寫出財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)表 , 送企業(yè)法人審閱 ;(3) 檢查 , 監(jiān)督管理各項(xiàng)費(fèi)用的及時(shí)收繳 , 保證企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)

9、 ;(4) 審核控制各項(xiàng)費(fèi)用的支出 , 杜絕浪費(fèi) ;(5) 根據(jù)行業(yè)的具體特點(diǎn) , 依據(jù)財(cái)會(huì)管理有關(guān)法規(guī) , 政策 , 文件 , 制定財(cái)會(huì)管理具體制度和操作程序 ;(6) 組織擬定各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算方案 , 送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審核 , 修定 ;(7) 研究熟悉和實(shí)施相關(guān)的工商 , 財(cái)會(huì)及稅務(wù) , 物價(jià)等管理制度 , 運(yùn)用法律 , 行政處分和經(jīng)濟(jì)手段保護(hù)公司的合法權(quán)益 .2.主管會(huì)計(jì)(1)向部門經(jīng)理負(fù)責(zé) , 具體組織好本部門的日常管理工作 ;(2)每日做好各種會(huì)計(jì)憑證和賬務(wù)處理工作;(3)每月 , 每季按時(shí)做好各種會(huì)計(jì)報(bào)表, 定期公布費(fèi)用收繳及使用情況;(4)負(fù)責(zé)檢查 , 審核各下屬的收支賬目, 向公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)匯報(bào)工作情況;(5)檢查銀行 , 庫(kù)存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目 , 做到賬賬相符 , 賬實(shí)相符 ;(6)按照行業(yè)特點(diǎn)和需要 , 分類計(jì)賬 ; 完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的財(cái)會(huì)工作 .3.出納(1)遵守公司員工守則和財(cái)務(wù)管理制度;(2)管理好公司的現(xiàn)金收付 , 銀行存款的存取 , 保管現(xiàn)金 , 有價(jià)證券 , 銀行支票等 ;(3)及時(shí)追收企業(yè)各種應(yīng)收款項(xiàng) , 保護(hù)公司利益不受損失 ;(4)編制有關(guān)現(xiàn)金收付記賬憑證 , 現(xiàn)金日記賬 , 銀行日記賬的工作;(5) 及時(shí)辦理各項(xiàng)轉(zhuǎn)賬 , 現(xiàn)金支票