模似企業(yè)概況

1、 一、模似企業(yè)簡介二、模似企業(yè)初始狀態(tài)三、模似企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、模似企業(yè)簡介該企業(yè)是一個(gè)典型的制造型企業(yè)，創(chuàng)建已有3年，長期以來一直 專注于某行業(yè)P系列產(chǎn)品的生產(chǎn)與經(jīng)營。目前企業(yè)擁有大廠房，其 中安裝了3條手工生產(chǎn)線和1條半自動(dòng)生產(chǎn)線，運(yùn)行狀態(tài)良好。所 有生產(chǎn)設(shè)備全部生產(chǎn)P1產(chǎn)品，幾年以來一直只在本地市場進(jìn)行銷 售，有一定的知名度，客戶也很滿意。、模似企業(yè)簡介企業(yè)上一年盈利300萬，增長已經(jīng)放緩。生產(chǎn)設(shè)備陳舊，產(chǎn)品、 市場單一，企業(yè)管理層長期以來墨守成規(guī)，導(dǎo)致企業(yè)已經(jīng)缺乏必 要的活力，目前雖尚未衰敗，但也近乎停滯不前。鑒于此，公司 董事會(huì)及全體股東決定將企業(yè)交給一批優(yōu)秀的新人去發(fā)展，他們 希望新的

2、管理層能夠把握時(shí)機(jī)，抓住機(jī)遇，投資新產(chǎn)品開發(fā)，使 公司的市場地位得到進(jìn)一步提升;在全球市場廣泛開放之際，積極 開發(fā)本地市場以外的其他新市場，進(jìn)一步拓展市場領(lǐng)域;打一大生 產(chǎn)規(guī)模，釆用現(xiàn)代化生產(chǎn)手段，努力提高生產(chǎn)效率，全面帶領(lǐng)企 業(yè)進(jìn)人快速發(fā)展階段。模擬企業(yè)總資產(chǎn)為105億，其中流動(dòng)資產(chǎn)52M,流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等，其中存貨又細(xì)分為在制品、成品和原料。1 現(xiàn)金20M 請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)取一桶灰?guī)牛ü灿?jì)20 M）放置于現(xiàn)金庫位置。2應(yīng)收賬款15M 為獲得盡可能多的客戶，企業(yè)一般采用賒銷策略，即允許客戶在一定期限內(nèi)繳清貨款而不是貨到立即付款。應(yīng)收賬款是分賬期 的，請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)取巧個(gè)灰?guī)牛糜?/p>

3、應(yīng)收賬款3賬期位置（賬期的 單位為季度，灰?guī)艦楝F(xiàn)金，彩幣為原料）。3 在制品8M在制品是指處于加工過程中，尚未完工入庫的產(chǎn)品。大廠房中有3條手工生產(chǎn)線、1條半自動(dòng)生產(chǎn)線，每條生產(chǎn)線上各有1個(gè)P1產(chǎn) 品。手工生產(chǎn)線有3個(gè)生產(chǎn)周期，靠近原料庫的為第一周期，3條 手工生產(chǎn)線上的3個(gè)P1在制品分別位于第一、二、三周期。半自動(dòng) 生產(chǎn)線有兩個(gè)周期，P1在制品位于第一周期。每個(gè)P1產(chǎn)品由兩部分構(gòu)成:R1原材料1M和人工費(fèi)1M,取一個(gè)空桶放置1個(gè)R1原料（紅色彩幣）和1個(gè)人工費(fèi)（灰?guī)牛?gòu)成1個(gè)P1產(chǎn)品。由生產(chǎn)總監(jiān)、采購總監(jiān)與財(cái)務(wù)總監(jiān)配合制作4個(gè)P1在制品并擺放到 生產(chǎn)線上的相應(yīng)位置。4 成品6MP1成品庫中有

4、3個(gè)成品，每個(gè)成品同樣由1個(gè)R1原材料1M和人工費(fèi)1M構(gòu)成。由生產(chǎn)總監(jiān)、釆購總監(jiān)配合制作3個(gè)P1成品并擺放到P1成 品庫中。 5 原料3M R1原料庫中有3個(gè)原材料。每個(gè)價(jià)值是1M。由采購總監(jiān)取3個(gè)空桶, 每個(gè)空桶中分別放置1個(gè)R1原料，并擺放到R1原料庫。除以上需要明確表示的價(jià)值之外，還有已向供應(yīng)商發(fā)出的釆購訂貨，預(yù)定R1原料兩個(gè)，釆購總監(jiān)將兩個(gè)空桶放置到R1原料訂單處。企業(yè)共有固定資產(chǎn)53M，固定資產(chǎn)包括廠房、生產(chǎn)設(shè)施等o6大廠房40 M企業(yè)擁有自主廠房大廠房，價(jià)值40M。請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)將等值資金用桶裝好放置于大廠房價(jià)值處o7設(shè)備價(jià)值13M企業(yè)創(chuàng)辦3年以來，已購置了3條手工生產(chǎn)線和1條半自動(dòng)生

5、產(chǎn)線， 扣除折舊，目前手工生產(chǎn)線賬面價(jià)值為3M,半自動(dòng)生產(chǎn)線賬面價(jià) 值4M。請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)取出4個(gè)空桶，分別裝入3M、3M、3M、4M, 并分別置于生產(chǎn)線下方的“生產(chǎn)線凈值”處。企業(yè)共有負(fù)債41M,負(fù)債包括短期負(fù)債、長期負(fù)債及各項(xiàng)應(yīng)付款。8 長期負(fù)債40M企業(yè)有40M長期借款，分別于長期借款第四年和第五年到期。我們約定每個(gè)空桶代表20M，請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)將兩個(gè)空桶分別置于第四 年和第五年位置。如果以高利貸方式融資，可用倒置的空桶表示, 于短期借款處放置。9 應(yīng)付稅1M企業(yè)上一年稅前利潤4M,按規(guī)定需交納1M稅金。稅金是下一年度交納，此時(shí)沒有對(duì)應(yīng)操作。企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表見表Z1，表22。表21利潤表項(xiàng)目金額/百萬銷售收入+35直接成本一12毛利二23綜合費(fèi)用-11折IH前利潤=12折舊4支付利息前利潤8財(cái)務(wù)收入/支出+/-4額外收入/支岀+/ -稅前利潤=4所得稅1凈利潤=3返回表22資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)金額/百萬負(fù)債+權(quán)益金額/百萬現(xiàn)金+20長期負(fù)債+4()應(yīng)收款+15短期負(fù)債+0在制品+8應(yīng)付款+0成品+6應(yīng)交稅+1原料+3一年到期的長貸+0流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)=52負(fù)