良好的審計(jì)溝通促成審計(jì)成功

1、良好的審計(jì)溝通促成審計(jì)成功對(duì)一個(gè)項(xiàng)目主審來說，一份事實(shí)清楚、證據(jù)充分、法律法規(guī) 應(yīng)用準(zhǔn)確的審計(jì)報(bào)告是項(xiàng)目完成質(zhì)量的保證。 但國家審計(jì)不僅僅 要查處和揭露問題， 其最終目的是促進(jìn)被審計(jì)單位完善制度、 規(guī) 范管理，維護(hù)國家資產(chǎn)安全、完整，減少違紀(jì)違規(guī)問題的發(fā)生。 只有當(dāng)被審計(jì)單位接受審計(jì)報(bào)告針對(duì)違紀(jì)違規(guī)事實(shí)的審計(jì)意見， 并積極加以整改，才意味著項(xiàng)目的審計(jì)成功， “文明審計(jì)”要求 的是審計(jì)成功。 其實(shí)，整個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的開展就是審計(jì)與被審計(jì)單 位不斷溝通協(xié)調(diào)的過程。 良好的審計(jì)溝通才能促成審計(jì)成功。 下 面就審計(jì)與被審計(jì)單位的良好溝通談些體會(huì)。一、充分發(fā)揮審計(jì)溝通的重要作用。1通過審計(jì)溝通搜集關(guān)鍵審計(jì)信

2、息。 溝通，就伴隨著信息的交流。實(shí)踐中，審計(jì)師往往通過與被 審計(jì)單位的不斷溝通， 獲取大量的審計(jì)信息， 及時(shí)進(jìn)行職業(yè)判斷， 以發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)、搜索證據(jù)，直至查實(shí)問題。從審前、審中與被審計(jì) 單位相關(guān)人員的談話、 詢問等交流中， 審計(jì)師能敏銳地識(shí)別控制 制度的薄弱環(huán)節(jié)， 察覺違紀(jì)違規(guī)問題存在的可能， 并進(jìn)而確定或 及時(shí)調(diào)整審計(jì)重點(diǎn)。 審計(jì)溝通環(huán)節(jié)中流動(dòng)的大量被審計(jì)單位相關(guān) 信息， 能幫助我們快速找到審計(jì)的關(guān)鍵性問題， 并對(duì)該問題直接 采取對(duì)策。2加強(qiáng)審計(jì)溝通減少審計(jì)沖突和誤解。一些被審計(jì)單位有“怕審計(jì)、煩審計(jì)、躲審計(jì)”的情況：不 提供資料，拖延回復(fù)問題時(shí)間，甚至有質(zhì)疑審計(jì)權(quán)限的。被審計(jì) 單位及相關(guān)人員的

3、敵對(duì)情緒直接影響到審計(jì)工作的順利開展。 有 經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)師會(huì)以客觀公正的審計(jì)風(fēng)格， 掌握恰當(dāng)時(shí)機(jī)， 運(yùn)用各 種方式，加強(qiáng)與被審計(jì)單位的溝通協(xié)調(diào)，使對(duì)方了解項(xiàng)目意圖， 宣傳“審、幫、促”的審計(jì)最終目的，消除審計(jì)神秘感，緩解對(duì) 立。審計(jì)溝通創(chuàng)造和諧合作的審計(jì)環(huán)境，保持暢通的信息交流， 促使審計(jì)意見的落實(shí)和整改。3利用審計(jì)溝通樹立文明審計(jì)形象。審計(jì)師與被審計(jì)單位人員談話、 了解情況或交換意見時(shí)， 應(yīng) 該言語平和，尊重事實(shí)，做到有理有節(jié)，平等相待，既不居高臨 下，更不強(qiáng)詞奪理。開展文明審計(jì)，認(rèn)真恪守審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)人 員職業(yè)道德準(zhǔn)則 、審計(jì)機(jī)關(guān)文明禮儀公約 ，把依法審計(jì)和文 明審計(jì)有機(jī)結(jié)合， 將文明理念融入

4、到審計(jì)溝通的全過程。 在與被 審計(jì)單位的溝通交流中，建立相互尊重、彼此信任、友好合作的 協(xié)調(diào)關(guān)系，樹立文明審計(jì)的新形象。二、巧妙運(yùn)用審計(jì)溝通的多種技巧。1注意良好的工作形象。 良好的工作形象要求審計(jì)人員具備扎實(shí)的業(yè)務(wù)水平和良好 的個(gè)人素養(yǎng)。 一個(gè)優(yōu)秀的審計(jì)師既要有豐富的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)還要掌握 被審計(jì)單位的行業(yè)知識(shí)， 這樣在審計(jì)溝通時(shí)就能找準(zhǔn)談話的切入 點(diǎn)，提出需要配合和提供的情況及資料，提高工作效率，贏得被 審計(jì)單位的尊重。同時(shí)，審計(jì)人員要具備健康得體的禮儀，有自 知之明，了解自己的優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)，并對(duì)周圍的事物反應(yīng)敏銳。溝 通中， 審計(jì)人員應(yīng)該語言簡(jiǎn)煉、 目的明確、 態(tài)度和藹、 談吐文雅。 文明和睿智

5、是審計(jì)人員贏得尊重，實(shí)現(xiàn)有效溝通的基礎(chǔ)。2構(gòu)建平等和諧的氛圍。審計(jì)監(jiān)督權(quán)力是黨和人民賦予的， 審計(jì)溝通應(yīng)建立在平等互 信的基礎(chǔ)上，“用審計(jì)別人的標(biāo)準(zhǔn)來要求自己，用理解自己的理 念來理解別人” ，堅(jiān)持真誠主動(dòng)、平等待人。審計(jì)交換意見中應(yīng) 尊重他人，在堅(jiān)持原則的前提下，心平氣和地提出問題和意見， 語言表達(dá)簡(jiǎn)練明確，絕不盛氣凌人、頤指氣使。為了被審計(jì)單位 能對(duì)審計(jì)認(rèn)定達(dá)成共識(shí)， 要充分考慮被審計(jì)單位人員的處境和心 理。不妨在涉及焦點(diǎn)問題前，先肯定其成績，并指出未文字反映 的已整改一般性問題， 使被審計(jì)單位的相關(guān)人員在一種平衡的心 情中接受審計(jì)意見。3. 選用恰當(dāng)?shù)膱?chǎng)所和方式 合適的地點(diǎn)與恰當(dāng)?shù)姆绞剑?/p>

6、往往能獲得合作而使溝通成功。 審前調(diào)查、審計(jì)進(jìn)點(diǎn)、征求意見及整改回訪等正式的審計(jì)溝通， 適宜前往被審計(jì)單位的會(huì)議室， 以引起被審計(jì)單位的高度重視和 嚴(yán)肅對(duì)待，既要用審計(jì)詢問、討論、座談等口頭協(xié)調(diào)方式，還要 用到調(diào)查問卷、審計(jì)通知書、征求意見稿、整改情況等書面的溝 通。審中了解情況， 可在被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行口頭詢問并 輔以訪談?dòng)涗洠?前者有助于現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)一步深入了解， 后者追查舞弊 時(shí)用到能顯示審計(jì)的威信。 收集審計(jì)資料等零碎的交流接觸， 還 可選擇電話、傳真、電子郵件等快捷的傳媒溝通方式。4. 注重有效互動(dòng)的交流。 審計(jì)人員應(yīng)就溝通的主題進(jìn)行充分準(zhǔn)備， 知已知彼才會(huì)抓住 問題的關(guān)鍵，對(duì)重點(diǎn)問

7、題要言簡(jiǎn)意賅，避免言不達(dá)意。提問時(shí)要 注意用一般疑問句而非反問句， 要多用肯定語氣而非否定。 聰明 的審計(jì)人員通過語速、語調(diào)和身體語言的運(yùn)用向?qū)Ψ奖砻髡嬲\、 獲取信任。溝通是雙向的，善于表達(dá)加上有效傾聽，才能促進(jìn)信 息溝通的良性互動(dòng)。審計(jì)人員應(yīng)該少“說”多“聽” ，不帶偏見 地傾聽。傾聽時(shí)要表情輕松、語氣溫和，要有耐心，不隨意打斷 別人，更不固執(zhí)己見發(fā)生爭(zhēng)論。5. 嘗試共同參與審計(jì)。在不影響審計(jì)獨(dú)立的前提下， 與被審計(jì)單位共享部分審計(jì)信 息、共同參與部分審計(jì)環(huán)節(jié)， 能讓被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)論有認(rèn)同 感，提高審計(jì)整改的效果。審前調(diào)查告知審計(jì)目的及范圍，討論 內(nèi)控制度的制定與執(zhí)行情況，要求被審單位自

8、查并完成調(diào)查卷； 審計(jì)進(jìn)點(diǎn)告知實(shí)施方案的部分審計(jì)內(nèi)容， 要求被審計(jì)單位提供資 料予以配合； 實(shí)施中要求其參與對(duì)下屬單位或部門的部分審計(jì)檢 查；交換意見時(shí)提供部分底稿及證據(jù)， 讓被審計(jì)單位充分發(fā)表意 見。共同參與，能更快地了解被審單位業(yè)務(wù)流程、順利獲得審計(jì) 資料，可及時(shí)就相關(guān)問題進(jìn)行溝通，提高審計(jì)效率。有經(jīng)驗(yàn)的審 計(jì)師甚至可從共同參與者對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的第一反應(yīng)中察覺問題的敏感度及嚴(yán)重性，及時(shí)調(diào)整審計(jì)策略。三、協(xié)調(diào)統(tǒng)一審計(jì)獨(dú)立與溝通的矛盾。1依法審計(jì)原則。堅(jiān)持依法審計(jì)， 保證審計(jì)工作的獨(dú)立性。 對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題 要依法處理，做到事實(shí)求是，客觀公正，并通過依法溝通盡可能 得到被審計(jì)單位的認(rèn)可，便于審計(jì)決

9、定的落實(shí)和審計(jì)建議的采 納。審計(jì)溝通是有原則的溝通， 要以審計(jì)法規(guī)、 規(guī)章制度為基礎(chǔ)， 以構(gòu)建和諧社會(huì)為目標(biāo)。 溝通中必須遵守廉政紀(jì)律、 樹立文明審 計(jì)作風(fēng)， 同時(shí)要在審計(jì)法規(guī)定的職責(zé)范圍內(nèi)進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)， 不進(jìn) 行恐嚇、欺騙、甚至限制人身自由的違法行為。2審計(jì)保密原則。遵守保密規(guī)定， 堅(jiān)持審計(jì)工作的獨(dú)立性。 審計(jì)組既要與被審 計(jì)單位進(jìn)行充分的溝通協(xié)調(diào)，還要堅(jiān)決執(zhí)行國家保密法的規(guī)定， 不涉及應(yīng)當(dāng)保密或暫時(shí)不宜公開的內(nèi)容。 審計(jì)應(yīng)保守被審計(jì)單位 的商業(yè)秘密， 維護(hù)被審計(jì)單位的合法權(quán)益。 溝通中若發(fā)現(xiàn)被審計(jì) 單位存在嚴(yán)重問題， 更要注意隱藏審計(jì)意圖， 不要暴露正在追查 的重大違法亂紀(jì)問題， 特別做好審計(jì)發(fā)現(xiàn)的犯罪案源線索的保密 工作。3職業(yè)謹(jǐn)慎原則。保持職業(yè)謹(jǐn)慎， 維護(hù)審計(jì)工作的獨(dú)立性。 與被審計(jì)單位溝通 同時(shí)要關(guān)注審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，既要對(duì)一些細(xì)枝末節(jié)保持應(yīng)有的職業(yè)敏 感，不放過任何大案要案的線索； 又要謹(jǐn)慎對(duì)待違紀(jì)違規(guī)事實(shí)的審計(jì)揭露，確保問題定性的恰當(dāng)。為防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)組要及 時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)審計(jì)進(jìn)程， 還可征詢上級(jí)有關(guān)部門對(duì)問題定性的意 見。對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)