XX級部門預(yù)算管理辦法

1、第一章總則第一條 為規(guī)范和完善市級部門預(yù)算管理， 根據(jù)十六屆三中全會“健全公共 財政體制，深化部門預(yù)算管理改革，改革預(yù)算編制制度，完善預(yù)算編制、執(zhí)行的 制衡機制”的規(guī)定，制定本辦法。第二條 本辦法適用于市級部門預(yù)算編制、執(zhí)行、決算和監(jiān)督等管理活動。第三條部門預(yù)算是一種與市場經(jīng)濟體制相適應(yīng)的預(yù)算編制方式，是按部門 編制的政府預(yù)算，部門依據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定及其行使職能的需要由基層預(yù)算單 位編制，逐級上報、審核、匯總，經(jīng)財政部門審核后提交立法機關(guān)依法批準(zhǔn)的， 涵蓋部門各項收支的綜合財政計劃。 部門預(yù)算由部門所屬各單位預(yù)算組成， 一個 部門編制一本預(yù)算。第四條市級編報部門預(yù)算的單位由市財政局依據(jù)機構(gòu)改

2、革后的市級黨政 機關(guān)、事業(yè)單位、民主黨派、人民團體組織序列及有關(guān)規(guī)定予以核定。凡是用政 府非稅收入安排支出的自收自支單位，也為部門預(yù)算單位。第五條 部門預(yù)算管理遵循以下原則：（一）依法理財原則。部門預(yù)算編制要符合國家法律法規(guī)，體現(xiàn)國家有關(guān)方 針政策和部門職責(zé)。依法組織預(yù)算收入， 嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，遵守各項財務(wù)會計規(guī)章 制度，依法加強監(jiān)督。（二）規(guī)范高效原則。堅持管理程序、支出標(biāo)準(zhǔn)、文本格式、信息管理等方 面的規(guī)范統(tǒng)一，提高部門預(yù)算管理效率和資金使用效益。（三）完整統(tǒng)一原則。部門預(yù)算要涵蓋部門所有下屬單位及其單位的全部收 支。市財政局對部門預(yù)算實行統(tǒng)一對口管理， 各部門由財務(wù)機構(gòu)統(tǒng)一管理部門預(yù) 算。

3、（四）真實可靠原則。部門預(yù)算各項基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料、收支數(shù)據(jù)等財務(wù)信息要 真實準(zhǔn)確，不得夸大或隱瞞。（五）收支平衡原則。部門預(yù)算的編制要堅持量入為出、收支平衡，不列赤 字。在部門預(yù)算執(zhí)行中要根據(jù)預(yù)算收入進度合理調(diào)度支出，確保收支平衡。第六條市財政局是統(tǒng)一管理市級部門預(yù)算的行政部門，具體負責(zé)審核、匯 總市級各部門預(yù)算建議計劃并編制市級預(yù)算草案、批復(fù)市級部門預(yù)算和決算、組 織和監(jiān)督市級部門預(yù)算的執(zhí)行。第七條 市級預(yù)算部門負責(zé)編制本部門年度預(yù)算建議計劃和決算草案，按照市財政局批復(fù)的預(yù)算下達所屬單位預(yù)算，組織監(jiān)督本部門預(yù)算的執(zhí)行，按照國家、 省和市有關(guān)規(guī)定積極組織并按時上繳預(yù)算收入，向市財政局報送部門預(yù)算執(zhí)

4、行情況；接受財政、審計及有關(guān)部門的財政財務(wù)監(jiān)督。預(yù)算單位按市財政局和主管部門預(yù)算管理的統(tǒng)一要求，負責(zé)本單位預(yù)算編 制、執(zhí)行和決算等具體工作。第八條 為便于部門預(yù)算信息處理，市財政局運用軟件管理。第二章部門預(yù)算編制第九條部門預(yù)算要依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、部門年度工作任務(wù)、定額以及市財 政局確定的編制原則和要求編制。第十條 部門預(yù)算編制實行“綜合預(yù)算”和“零基預(yù)算”。財政預(yù)算內(nèi)撥款、 財政專戶核撥資金和其他收入均列入部門預(yù)算收入，統(tǒng)籌安排部門預(yù)算支出，按照個人經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費的順序，依據(jù)有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、定額核定。支出預(yù)算 編制要實行零基預(yù)算方法，所有支出項目根據(jù)年度財力情況和有關(guān)政策、 標(biāo)準(zhǔn)核 定。第

5、十一條 部門預(yù)算收入，包括財政一般預(yù)算撥款收入、行政單位預(yù)算外資 金收入、事業(yè)收入、事業(yè)單位經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、納 入預(yù)算管理的政府性基金、納入預(yù)算外管理的政府性基金、其他收入、用事業(yè)單位基金彌補收支差額、上年結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余等。收入預(yù)算建議計劃的編制要堅持實事 求是，做到不漏報，不虛報。財政一般預(yù)算撥款收入，要充分考慮需要和可能的 關(guān)系，合理確定一般預(yù)算撥款收入預(yù)算；政府非稅收入要結(jié)合收入計劃及相關(guān)收 費項目有關(guān)政策和單位性質(zhì)、支出需求情況綜合確定；其他收入預(yù)算，參照歷年收入完成情況，根據(jù)預(yù)算年度收入增減變動因素，據(jù)實測算。第十二條 部門預(yù)算支出，包括基本支出、項目支出、上繳

6、上級支出、事業(yè) 單位經(jīng)營支出、對附屬單位補助支出、其他支出、結(jié)轉(zhuǎn)下年等。部門預(yù)算支出， 要按規(guī)定順序統(tǒng)籌安排，優(yōu)先保證個人經(jīng)費和日常公用經(jīng)費， 視財力安排項目支 出。第十三條部門個人經(jīng)費預(yù)算的編制。部門個人經(jīng)費包括人員經(jīng)費和對個人 與家庭的補助支出?；竟べY、津貼、獎金及離退休費等工資性項目，按國家、 省和市規(guī)定的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)審核到每一個人。社會保險繳費、撫恤金、救濟費、醫(yī)療 費、住房公積金、住房增量補貼、助學(xué)金等個人性支出，根據(jù)現(xiàn)行有關(guān)政策規(guī)定 編制。不屬于財政供給范圍的個人經(jīng)費，財政不予負擔(dān)。第十四條 部門日常公用經(jīng)費預(yù)算的編制。日常公用經(jīng)費要根據(jù)政策和單位 職能性質(zhì)、工作任務(wù)、人員編制、辦公

7、條件、資產(chǎn)狀況等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，按照標(biāo)準(zhǔn)定 額分類分檔編制。第十五條 部門項目經(jīng)費預(yù)算的編制。項目經(jīng)費要按照全市年度國民經(jīng)濟社 會發(fā)展計劃和市委、市政府工作重點， 根據(jù)市財政局下達的支出限額，從市財政 項目庫中篩選項目，按照輕重緩急排序，分項目編制。第十六條 按照市級政府采購規(guī)定，部門必須編制政府采購預(yù)算。無政府采 購預(yù)算原則上不辦理政府采購。第十七條 部門預(yù)算編制堅持自下而上的程序， 從基層預(yù)算單位編起，逐級 審核匯總。第十八條 市財政局每年在規(guī)定時間內(nèi)向市人大及其常委會報送部門預(yù)算 草案。第十九條 部門預(yù)算編制說明。各部門編報的“一上”、“二上”預(yù)算需附部門預(yù)算編制說明，部門預(yù)算編制說明主要包括

8、以下內(nèi)容：（一）部門基本情況。主要包括部門職能、編制、人員、車輛等情況；（二）部門年度工作任務(wù)及目標(biāo)計劃；（三）部門預(yù)算編制的政策依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)。主要包括收入和支出安排的政策， 以及有關(guān)的支出標(biāo)準(zhǔn)；（四）部門預(yù)算收支總體情況。簡要反映部門預(yù)算收支總量、收入結(jié)構(gòu)及支 出結(jié)構(gòu);（五）項目支出預(yù)算情況。部門所有的專項公用經(jīng)費和經(jīng)濟建設(shè)、事業(yè)發(fā)展 等專項資金逐項列示，并逐項附上項目投資計劃及支出概算等主要項目支出預(yù)算 內(nèi)容。ATy * 弟二早部門預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整第二十條 部門預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，各部門、各單位必須嚴(yán)格執(zhí)行。第二十一條預(yù)算收入征收部門，應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)及財政部的有關(guān) 規(guī)定，及時、足額征收應(yīng)征的

9、收入。第二十二條 部門個人經(jīng)費和日常公用經(jīng)費，由市財政局根據(jù)部門預(yù)算按月 審核撥付。第二十三條 市級預(yù)算部門根據(jù)部門預(yù)算、政府非稅收入完成情況和項目進 度情況編制分月用款計劃，報市財政局審核批復(fù)，按國庫集中支付程序辦理。列入部門預(yù)算的政府采購預(yù)算項目，一經(jīng)批復(fù)后，部門要編制具體采購計劃， 預(yù)算執(zhí)行年度中上級下達或本級追加專項資金，應(yīng)將采購申報文件和上級補助、 本級追加通知書送政府采購辦，經(jīng)市財政局審核批準(zhǔn)，履行有關(guān)審簽程序后支付。第二十四條財政預(yù)算內(nèi)專項收入、政府基金預(yù)算收入、政府非稅收入安排 的支出項目，要根據(jù)預(yù)算、項目進度和收入進度撥款。第二十五條 部門預(yù)算當(dāng)年結(jié)余資金，由市財政局根據(jù)結(jié)余

10、資金項目情況確 定結(jié)轉(zhuǎn)項目，需要結(jié)轉(zhuǎn)的，批復(fù)結(jié)轉(zhuǎn)指標(biāo)，與下一年預(yù)算一并執(zhí)行。第二十六條 部門政府非稅收入實際完成低于部門預(yù)算的，由市財政局相應(yīng)調(diào)減部門預(yù)算支出，高于部門預(yù)算的，由市財政局審核追加預(yù)算或結(jié)轉(zhuǎn)下年使用。第二十七條 預(yù)算部門要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的支出預(yù)算科目和項目執(zhí)行，不得隨意調(diào)整，禁止挪用專款。確需調(diào)整的事項，由部門向市財政局提出申請，經(jīng)市財 政局審核，按法定程序提請市人大常委會審查和批準(zhǔn)后，市財政局統(tǒng)一批復(fù)調(diào)整預(yù)算。第二十八條 要加強對部門預(yù)算執(zhí)行的分析工作，各部門每月要對本部門及 所屬單位預(yù)算收支活動進行分析。分析各項收支完成情況，預(yù)算執(zhí)行過程中各項 政策落實情況及對預(yù)算的影響，分析

11、預(yù)算專項資金使用效益情況，發(fā)現(xiàn)問題，提出對策和建議，加以改進。每季度要進行季度分析，并將季度分析報市財政局。 市財政局要對部門預(yù)算收支情況進行綜合分析，并對執(zhí)行中存在的問題，提出對策建議。第四章部門決算第二十九條 部門預(yù)算執(zhí)行完畢后按要求及時編制部門決算。第三十條 部門要將所屬單位全部收支按編報部門預(yù)算的口徑，統(tǒng)一納入?yún)R總的部門決算。第三十一條 部門決算要按照“真實、準(zhǔn)確、及時、完整”的原則編報。第三十二條 部門決算包括決算報表和決算說明書兩部分。 部門決算從基層 編起，逐級審核匯總，并按照規(guī)定的程序予以批復(fù)。第五章部門預(yù)算監(jiān)督第三十三條 財政、審計等部門應(yīng)當(dāng)依照國家有關(guān)法律法規(guī)對各部門、 各

12、單 位預(yù)算管理及相關(guān)事項進行監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查重點如下：部門預(yù)算編制內(nèi)容的合法性、真實性、合理性和效益性；預(yù)算編制程序的民 主性、透明性、規(guī)范性和效率性；預(yù)算編制方法的科學(xué)性、先進性。部門預(yù)算的執(zhí)行和完成情況，項目資金的使用效益情況以及執(zhí)行過程中貫徹 國家方針和重大經(jīng)濟政策的情況。監(jiān)督市級各預(yù)算收入組織征收部門征收收入情 況。按有關(guān)要求監(jiān)督檢查部門決算草案編制質(zhì)量。第三十四條各部門對所屬單位預(yù)算收支管理活動負有監(jiān)督責(zé)任。部門要建 立預(yù)算管理內(nèi)部監(jiān)督制度，對部門機關(guān)及下屬單位的預(yù)算編制、執(zhí)行、決算和日 常財務(wù)管理實行全程監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度。第三十五條各部門依法接受市人大及其常委會、市政府及其審計、財政等 部門對部門預(yù)算管理工作的監(jiān)督檢查， 要按要求如實提供有關(guān)信息資料， 及時做 好信息反饋工作，針對上述部門提出的檢查意