采購風險管理

1、采購風險管理、企業(yè)物資采購的風險分析1、企業(yè)物資采購外因型風險。（1）意外風險。物資采購過程中由于自然、經濟政策、價格變動等因素 所造成的意外風險。（2）價格風險。一是由于供應商操縱投標環(huán)境，在投標前相互串通，有意抬高價格， 使企業(yè)采購蒙受損失。 二是當企業(yè)采購認為價格合理情況下， 批量 采購，但該種物資可能出現跌價而引起采購風險。（3）采購質量風險。一方面由于供應商提供的物資質量不符合要求，而 導致加工產品未達到質量標準，或給用戶造成經濟、技術、人身安全、企業(yè)聲譽 等方面造成損害。 另一方面因采購的原材料的質量有問題， 直接影響到企業(yè)產品 的整體質量、制造加工與交貨期，降低企業(yè)信譽和產品競爭

2、力。（4）技術進步風險。一是企業(yè)的制造產品由于社會技術進步引起貶值，無形損耗甚至被淘汰， 原有已采購原材料的積壓或者因質量不符合要求而造成損 失；二是采購物資由于新項目開發(fā)周期縮短， 如計算機新型機不斷出現， 更新周 期愈來愈短， 剛剛購進了大批計算機設備， 但因信息技術發(fā)展， 所采購的設備已 經被淘汰或使用效率低下。5）合同欺詐風險。 1）以虛假的合同主體身份與他人訂立合同， 以偽造、假冒、作廢的票據或其他虛假的產權證明作為合同擔保； 2）接受對方當事人給 付的貨款、預付款，擔保財產后逃之夭夭。 3）簽訂空頭合同，而供貨方本身是皮包公司”，將騙來的合同轉手倒賣， 從中謀利，而所需的物資則無法

3、保證。 4）供應商設置的合同陷阱， 如供應商無故中止合同， 違反合同規(guī)定等可能性及造成 損失。2、企業(yè)物資采購內因型風險。（1）計劃風險。因市場需求發(fā)生變動，影響到采購計劃的準確性；采購計劃管理技術不適當或不科學，與目標發(fā)生較大偏離，導致采購中計劃風險。（2）合同風險：一是合同條款模糊不清，盲目簽約；違約責任約束簡化，口頭協議，君子協定；鑒證、公證合同比例過低等等。二是合同行為不正當。賣 方為了改變在市場競爭中的不利地位， 往往采取一系列不正當手段， 如對采購人 員行賄，套取企業(yè)采購標底； 給予虛假優(yōu)惠， 以某以些好處為誘餌公開兜售假冒 偽劣產品。而有些采購人員則貪求蠅頭小利， 犧牲企業(yè)利益，

4、 不能嚴格按規(guī)定簽 約。三是合同日常管理混亂。3）驗收風險。在數量上缺斤少兩；在質量上魚目混珠，以次充好；在品種規(guī)格上貨不對路，不合規(guī)定要求；在價格上發(fā)生變形等等。（4）存量風險。一是采購量不能及時供應生產之需要，生產中斷造成缺貨損失而引發(fā)的風險。二是物資過多，造成積壓，大量資金沉淀于庫存中，失去 了資金的機會利潤，形成存儲損耗風險。三是物資采購時對市場行情估計不準， 盲目進貨，造成價格風險。5）責任風險。許多風險歸根至底是一種人為風險。主要體現為責任風險。例如，合同簽約過程中，由于工作人員責任心不強未能把好合同關，造成 合同糾紛。或是采購人員假公濟私、收受回扣、謀取私利。二、企業(yè)防范物資采購

5、風險的主要對策一）、應建立與完善企業(yè)內控制度，加強教育，提高素質。應建立與完善內部控制制度與程序， 加強對職工尤其是采購業(yè)務人員的培訓和教育，不斷增強法律觀念，重視職業(yè)道德建設，做到依法辦事，培養(yǎng)企業(yè)團隊 精神，增強企業(yè)內部的風險防范能力，從根本上杜絕合同風險。二）、加強對物資采購招標與簽約監(jiān)督。1）檢查物資采購招標是否按照規(guī)范的程序進行，是否存在違反規(guī)定的行為發(fā) 生。采購經辦部門和人員是否對供應商進行調查， 選擇合格供應商。 是否每年對 供應商進行一次復審評定。2）加強簽約監(jiān)督。檢查合同條款是否有悖于政策、法律，避免合同因內容違法、當事人主體不合格或超越經營范圍而無效； 通過資信調查， 切實

6、掌握對方的履約能力；對那些不講效益、舍近求遠、進入情貨等非正常情況嚴格審定；審查合同條款是否齊全、當事人權利義務是否明確、有否以單代約、手續(xù)是否具備、 簽章是否齊全。三）、加強對物資采購全過程、全方位的監(jiān)督。全過程的是指從計劃、審批、詢價、招標、簽約、驗收、核算、付款和領用等所 有環(huán)節(jié)的監(jiān)督。 重點是對計劃制定、 簽訂合同， 質量驗收和結賬付款四個關鍵控 制點的監(jiān)督，以保證不弄虛作假。全方位的監(jiān)督是指內控審計、財務審計、制度 考核三管齊下。 科學規(guī)范的采購機制， 不僅可以降低企業(yè)的物資采購價格， 提高 物資采購質量，還可以保護采購人員和避免外部矛盾。1、加強對物料需求計劃，物資采購計劃的審計。

7、審查企業(yè)采購部門物料需求計劃，物資采購計劃的編制依據是否科學； 調查預測是否存在偏離實際的情況； 計劃目標與實現目標是否一致；采購數量、采購目標、采購時間、運輸計劃、使 用計劃、質量計劃是否有保證措施。2、做好合同鑒證審計。 1）審查簽訂經濟合同當事人是否具有主體資格，是 否具有民事權利能力和行為能力。 2）審查經濟合同當事人意思表示是否真實。 3 ）審查經濟合同主要條款是否符合國家的法律和行政法規(guī)的要求。4）審查經濟合同主要條款是否完備， 文字表述是否準確， 合同簽訂是否符合法定程序。 通過審 計鑒證，可以及時發(fā)現和糾正在合同訂立過程中出現的不合理、 不合法現象； 提 請當事人對缺少的必備條

8、款予以補充； 對顯失公平的內容予以修改； 對利用經濟 合同的違法活動予以制止，從而減少和避免經濟合同糾紛的發(fā)生。3、做好對合同臺帳、合同匯總及信息反饋的審計。當前，合同糾紛日益增多，如果合同丟失，那么在處理時會失去有利的地位而遭受風險。因此，建立合同臺帳、做好合同匯總，運用先進管理手段，向相關部門提供及時準確、真實的 反饋信息，也是加強合同管理，控制合同風險的一個重要方面。2）審4、加強對物資采購合同執(zhí)行中的審計。 1）審查合同的內容和交貨期執(zhí)行情況，是否做好物資到貨驗收工作和原始記錄，是否嚴格按合同規(guī)定付款。查物資驗收工作執(zhí)行情況，是否對物資進貨、入庫、發(fā)放過程中，都要對物資進 行驗收控制。 3）對不合格品控制執(zhí)行情況審計，發(fā)現不合格應及時記錄，并采取措施。 4）重視對合同履行違約糾紛的處理。合同履行過程中違約糾紛客觀存在，若不及時處理， 不僅企業(yè)的合法權益得不到保護， 而且有可能使合同風險嚴 重化。5