開辦資金管理辦法

1、開辦資金管理辦法第一章 總 則第 三條 財務管 理 辦法的 基 本 原則：1、執(zhí)行國家、省、 市有關法律法規(guī)和財 務規(guī)章制度；2、厲行節(jié)約，制止 奢侈浪費；3、量入為出，保證 重點，兼顧一般4、合理設置會計工作崗位，科學劃分辦理經濟業(yè)務的職責權限，堅持不相 容職務（授權批 準、業(yè)務經辦、會計 記錄 、財產保管、稽核 檢 查等職務）相互 分離、權責分明 、相 互制約、相互監(jiān) 督；5、各項資金支出實 行預算控制、分級負 責、事前審批、事后 報賬的辦法。第 四條 財務管理辦法 的 主要任 務：1、合理編制部門預 算；2、統(tǒng)籌安排和使用 各項資金；3、定期編制財務報 告，如實反映指揮部 預算執(zhí)行情況；

2、4、對年度預算進行 控制、監(jiān)督和績效評 價；5、加強國有資 產的 管理，防止國有 資產 流失。第五條 財務管理 和會計核 算實行領 導及相關人員 分級負 責制 ，明 確責任 ， 各 負 其責 。1、單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。對本單位經濟事項的財 務活動承擔直接領導 責任，并與經辦人（指經濟事項中辦理具體經濟業(yè)務 的承 辦人）一起承擔 直接 責任；2、經辦人對原 始憑 證的真實性、完 整性 負責第六條財務人員在單位 負責人及財務負責人的領導下負責管理財務活動， 主要包括 組織編 制審 核部門預算，會同 業(yè)務部門申請各類 財政 資金；辦理政府 集中采購報批手 續(xù)；

3、 管理國有資產； 負責 財務監(jiān)督、制定 相關 管理制度等。第七條財務人員按照國 家統(tǒng)一的會計制度和相應的會計準則，依法設置會 計科目，進 行會計核 算和會計監(jiān)督 。完成 各項財務管理工 作。會計、出納 內部 控制制度按國家 有關 規(guī)定進行。第八條 凡未取得 從業(yè)資格 證書的人 員，不得從事 財務會 計工 作。第 二章支 出管理第 九條 所有 資金 支出 由財 務人 員辦理 。 各 項 支出按照 以下 規(guī)定 執(zhí) 行：1、日常公用經 費支 出管理（1）辦公費。辦公用品的購置由綜合管理部 根據各業(yè)務部 門的業(yè) 務需要， 編報辦公用品購 置請 示報告卡，經綜合 管 理部負責人審核，報 單位負責人批準

4、后辦理。屬于政府 采購的，由會計人員 報市財政局采購。辦 公 用品的領用實行出入庫登 記制 度，由 專人負責 ，各業(yè) 務部 門不得 擅自購置 辦公 用品及辦公 設備2）電話費及水電 費。綜合管理部要加 強電話費、水電費支 出的日常管理，各部門發(fā)生電話費以 外的其他信息費 用自 行負擔3）交通費。車輛維修費、燃料費、保險費 、過橋過路費 等交通 費用，由綜合管理部制定專人 負責，對各項費用 嚴 格控制，制定具體 管 理辦 法。車輛燃料和維修費實行定點 加油、定點維修 的辦 法。由綜合管理 部按 照程序審批后 ，財務人員統(tǒng)一結算。（4）差旅費。差旅費支出標準嚴格按照有關 規(guī)定執(zhí)行。嚴 格控制 出差

5、人數 及天數，旅 游景區(qū)門 票、景點車 船票、進 山票及旅游公司 發(fā)票 ，一律不得 報銷。 對違反規(guī)定繞道 旅游 發(fā)生的費用一律 自負 。（5）會議費及培訓費。各種會議（包括培訓 、論證會、評 審會） 須編制會 議預算，履行事前 審批程序；要嚴格控 制 會議規(guī)模和費用，報 賬時須附經濟業(yè) 務事前審批請示 卡， 會議通知、簽到 簿、 支出明細單等。（6）招待（接待）費。各業(yè)務部門發(fā)生招待 業(yè)務時，事先 經領導 批準后， 報綜合管理部統(tǒng) 一辦 理。接待標準嚴 格按 照國家、省、市 的有 關規(guī)定執(zhí)行。2、職工因公借款采取“按需借款，及時清理，誰借款誰負責”的原則，出 差 結 束 15 日內 結清 借

6、款。3、費用支付方式 包括銀行存款支付和現(xiàn)金支付兩 種。指揮部支付方式以銀 行支付為主，確需 以 現(xiàn)金方式支付的，須 事先征得財務人 員同 意?，F(xiàn)金使用范 圍 如 下：1）確需用現(xiàn) 金支 付的個人勞務報 酬；2）確需用現(xiàn) 金支 付給單位臨時聘 用人 員的費用；3 ）按規(guī)定向 個人 支付的差旅費及 補助 ；4）個別確實 不具 備支票支付的、金額 在 1000 元以下 的零 星支出；5）其他特殊 情況 的支出項目第 三章 固 定資產 管理第十條 要嚴格執(zhí) 行國有資 產管理辦法，確保國 有資產保值 增值，防止國有 資 產 流失 。固定資產是指 一般 設備單位價值 在 500 元（含 500 元）以上

7、 ，專用設備單位 價 值 在 800 元（含 800 元）以上 、使用 年 限在一年以上 ，并在 使用過程中基本 保持原有物資形 態(tài)的 資產。單價較低、使 用年限在一年以 上的 有形資產以及低值易耗品，也要建 立 相應賬目進行登 門，要設置專人 進行 管理，登記固定第 十一 條 各部門要明確固定資產管人和責任人調 整或 工作調動時，要記管 理。綜合管理處為 固 定資產的管理部 資產 賬臺賬，建立健 全出 入庫手續(xù)。的使 用人、保管人和責 任 人。使用人、保 進行 財產和賬簿移交 。第 十二 條 通過其他渠道撥入 入賬。涉及固定 資產 的，要登記固定第 十三 條 各類國有資產進行無償 報損、對外

8、捐贈 的， 均須按規(guī)定程序、受贈的 國有資產 ，要按規(guī)定 及相關手續(xù)登記 資產 臺帳。調撥 、出售、出讓、 轉讓 、置換、報廢、 履行 報批手續(xù)。第 十四 條 指揮部購置固定資產，在市 財政局批復預算 后，提交固定資產清 單，報資產管理 部門 辦理相關手續(xù)后 統(tǒng)一 購置。第四章 財 務審批 審核報賬 程序第十五條 對于重 要經濟業(yè) 務活動實 行領導 事前審 批制度第 十六條業(yè)務事項實行 事前審批范圍：（1）屬于 政府采購目錄范圍內 的商 品和服務支出 、固定 資產購置在上報 市財 政局審批前； （ 2）會議費（包括培 訓、 論證會、評審會 等） 在下發(fā)會議通知 前；（ 3）招待（接 待） 費在

9、招待（接待 ） 前；（ 4）政府采購目 錄以外支出在 1 萬元 以上（含 1 萬元）的單 項工程維修 （護） 費、辦公用品、專 用 材料費、印刷費、勞 務費、委托業(yè)務 費、其他商品和服務 支出等經濟業(yè)務 ；（ 5）臨時性業(yè)務支 出。事前審批環(huán)節(jié)：業(yè) 務部門經辦人填寫 請示報告卡 ，經部 門 負責人同意， 財務負責人審核 后， 報單位負責人審 批。第 十 七條 凡屬于 事前 審批的經 濟業(yè)務必須經 最終 的審批程序完 成后方可 開展經濟活動事 項， 否則不能進入報 賬審 批程序。第十八條 各項支出必 須取得符合國家法律規(guī)定的原始憑證。原始憑證的 時間、項目 、規(guī)格、名稱、數量 、單價、金額、印章

10、必 須填寫 清楚。按照物 品、 服務項目種類填 寫的 原始憑證， 必須附加 出票單位財務章 的明 細單或 POS簽購 單；屬于事 前審批項目的附 請示報 告卡。業(yè)務經辦人 對原始憑證的真實性 負責，業(yè)務部門 負責 人對原始憑證的 真實 性負連帶責任。第十九條 根據原始憑 證填制的支出報銷憑證，由經辦人、業(yè)務部門負責人、財務負責人單 位負責人人簽字 后方 可作為報銷時的合法 依據。經辦人業(yè)務部門負責人財 務負責人、單位負責 人屬不相容職務，不 能兼任。對 于，報 賬時必須有兩個次 性 支出 在 1 萬 元以 上的各類經濟活 動實 行雙經辦人制度 經辦人簽字方可 進入 報賬程序第二十條 報帳前，

11、財務部門 要對原始憑證進行審核 、整理和 粘貼1、多張同類小型票據要粘貼在小型票據粘貼單上，粘貼后的憑證不得出現(xiàn) 金屬物 品2、按照一事一單、一類一單的原則，填寫統(tǒng)一格式的報銷憑證，報銷憑證應載明所附原 始憑 證張數、用 途、大 小寫金額、經 辦人、審 批人簽名等內容， 業(yè)務內容簡潔明 了， 數字書寫要規(guī)范 準確 。3、自制原始憑證只能用于發(fā)放個人的各類補助、獎金和單位內部往來， 涉及外單位人員 時， 要注明其身份證 號碼 。第二十一條 原始憑證 記載的各項內容均不得涂改，原始憑證填寫有錯誤 的，應當由出具單 位重開或者更正，更 正處要加蓋出具單 位印 章。原始憑證金 額有錯誤的，應 當由 出

12、具單位重開， 不得 在原始憑證上更 正。第二十一條 對不真實 、不合理的報銷憑證，財務部門有權不予接受；對 于記載不準確、不 完整、粘貼不規(guī)范及 有關附件不全的原 始憑 證，一律予以退 回 ，要求 予以更 正、 補充。第 二十二 條 財務審批審核報銷嚴格 按照 規(guī)定程序進行。1、經手人 填寫費用 報銷單，并 附齊原始 單據。經手 人對經濟 業(yè)務內容的真 實 性負 責2、部門負 責人對報 銷費用進行審核、簽 字，并對經 濟業(yè)務內 容的真實性負 連 帶責 任。3、財務負責人 對開 支的資金渠道審批簽 字。4、單位負責人 對報 銷費用進行審批5、會計審核有關數 據及發(fā)票、收據的合 法性、真實性、完整 性，并根據審批后的單據制 作記 帳憑證。6、出納復核有 關數 據后簽發(fā)支票或支付 現(xiàn)金。第 五章 財務監(jiān)督 和責 任追究第 二十 三條財務人員根據國家有 關法 律、法規(guī)和 財務規(guī)章 制度，對指 揮部的財務活動進行監(jiān)督 和指導。第 二十 四條 財務監(jiān)督的主要內容 包括 對各項支出的范 圍和 標準進行審核； 對國有資產的管理和使用進行檢查；對違反財務規(guī)章制度的問題進行檢查糾 正。第 二十 五條 因公