【推薦】超齊全的企業(yè)所得稅賬務處理總結,看過的都說好!

1、超齊全的企業(yè)所得稅賬務處理總結，看過的都說好!企業(yè)所得稅賬務處理1、股東分紅一定要繳納個人所得稅嗎 ？如何進行賬務處理？答：所有股東是企業(yè)，股東分紅給企業(yè)時，不要交個人所得稅，但涉及到企業(yè)所得稅，企業(yè)與企業(yè)之間，稅率不同，要補交企業(yè)所得稅率差額。獨資企業(yè)，股東分紅不要交個人所得稅。有限責任公司查賬征收企業(yè)，分給個人股東分紅，要交20%個人所得稅。會計分錄：（注：年終利潤分配，股東分紅的金額多少 ？是依據(jù)董事會的決定，來進行分配 的。）第一步：（從利潤分配先轉到應付股利）會計分錄：借：利潤分配一股東分紅貸：應付股利（支付給個人時）應代扣代交個人所得稅借：應付股利（如股東其名字多，可造一張表統(tǒng)一發(fā)

2、放 ）貸：應交稅金一代扣個人所得稅 20%貸：現(xiàn)金到月底交稅時（用稅票作為憑證）借：應交稅金一個人所得稅貸：銀行存款 企業(yè)間股東分紅（這股東是企業(yè)不要交個人所得稅）借：利潤分配一股東分紅 貸：應付股利一某企業(yè)（附董事會決議）甲企業(yè)向乙企業(yè)支付時借：應付股利一某企業(yè)貸：銀行存款注：將匯款單和收據(jù)，作為原始憑證附在記賬憑證內如果企業(yè)涉及到企業(yè)所得稅時，例如：甲企業(yè)所得稅率 25%乙企業(yè)所得稅率 20% 差額5%收到甲企業(yè)匯來分紅款時，假定是10萬元借：銀行存款100000貸：投資收益100000補交5憾額時，10萬元X 5%應補交0.5萬元企業(yè)所得稅交所得稅時。借：投資收益 0.5萬元貸：銀行存款

3、0.5萬元還剩下9.5萬元，轉到利潤分配2、用所有者權益增資一定要繳納個人所得稅嗎？答：集體企業(yè)如：國營廠、集體廠、福利廠、校辦廠等。將資本公積，盈余公積，未分配 利潤轉到“國家資本金、集體資本金”增加實收資本的不要繳納個人所得稅。有限責任公 司，將“未分配利潤、資本公積、盈余公積，轉到個人資本金增加實收資本的，按股息紅 利20%收個人所得稅。會計分錄:借：盈余公積或資本公積或未分配利潤（假定10萬元） 貸：實收資本一個人資本金（假定10萬元）（計算個人所得稅時。10萬元x 20%應交個人所得稅 2萬元） 會計分錄：代交個人所得稅時， 借：其他應收款一一代扣代交個人所得稅20000貸:銀行存款

4、20000 收回時借：現(xiàn)金20000貸：其他應收款一某個人所得稅 20000（將收據(jù)和稅票附上，做原始憑證）3、股東撤資的涉稅問題及賬務處理。答：查賬征收企業(yè)，股東是個人的有限責任公司，股東撤資或轉讓時，本企業(yè)所有者權益,大于實收資本部分，按持股的比例增值部分，征收20%個人所得稅。會計分錄： 支付時：借：實收資本一某股東某人（假定10萬元）貸：應交稅金一代扣個人所得稅 20%2萬元貸：銀行存款8萬元注：1、董事會批準撤資或股權轉讓決議書附上2、將原股權證收回、撤股本人寫張收據(jù)3、所有者權益超過實收資本增值部份按比例X 20%十算個人所得稅的依據(jù)附上。 交稅時：借：應交稅金一個人所得稅 200

5、00貸：銀行存款20000 將稅票作為原始憑證4、實際賬務處理的稅率應用問題。答：一是，10海率是指非居民企業(yè)和金屬回收公司。二是，新稅法二十九條第二款規(guī)定，對高新技術企業(yè)實行15%優(yōu)惠稅率不再作地域限制。三是符合條件的小型微利企業(yè)實行20%勺優(yōu)惠稅率，但要符合以下三個條件，1、年度應納稅所得額不超過30萬元，2、從業(yè)人數(shù)不超過100人，3、資產總額不超過 3000萬元。 四是其他工業(yè)企業(yè)實行 25%&率。5、“應收賬款”科目余額在不同方向的涉稅問題及賬務處理。答：“應收賬款”借方余額長期掛賬有三種可能，一是，可能變相利潤分配，二是，可能 是現(xiàn)金或承兌匯票收進不入賬放到私人口袋，三是，可能是客

6、戶有其他原因有意拖欠。應收款余額在貸方，一是，“預收賬款或是“定金”，二是，抽心賬款收到后不幵票。 這種都是自己責任，（如果長期掛賬，超過兩年者，最好自行賬務處理，用普通票幵，申報 銷售交稅，免得被稅務所查出要罰稅款）。假如是07年12月份產品已發(fā)出，款大部分到賬, 還有小部分未到賬，發(fā)票是在 08年1月份幵的票，那在07年12月份應先做一筆會計分錄 借“發(fā)出商品”，貸“庫存商品”，在 08年1月份幵票時，再把這份“發(fā)出商品”用紅字 沖掉。6、“以前年度損益調整”科目所涉及的成本的賬務處理問題。答：在年度結賬之后，以前年度賬目已結轉，又自查出應計未計扣除項目和不準扣除項目或超過稅法規(guī)定扣除標準

7、的部分，應在以前年度損益調整科目進行賬務處理：會計分錄：以前年度多計收益，少計費用時借：應交稅金一應交企業(yè)所得稅貸：以前年度損益調整 以前年度少計收益多計費用時借：以前年度損益調整 貸：應交稅金一應交所得稅結轉以前年度損益科目時借：本年利潤或：借：以前年度收益調整貸：以前年度損益調整貸：本年利潤特別要說明的是當年補交上一年度所得稅，已通過“以前年度損益調整”科目抵減了當年 利潤，本年度計算應納所得額時，應作納稅調整。7、收到上期費用發(fā)票，如何進行賬務處理 ？答：新稅法規(guī)定：企業(yè)應納稅所得額的計算，以權責發(fā)生制原則，屬于當期的收入和費用 不論款項是否收付均作當期收入和費用，不屬于當期的收入和費用

8、，即使款項已在當期收 付，均不作為當期的收入和費用。收到上期發(fā)票，只有在自有資金列支，（1、在營業(yè)外支出年底作納稅調整，2、利潤分配一未分配利潤，3、任意盈余公積。）如果錢未付，叫他重新幵票，像旅差費，可以拖到下一 年度一、二月份做賬。8、在會計實務中如何理解虧損 ？答：（從一月一日至十二月三一日）為納稅年度也是會計年度， 主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收 入+投資收益+補貼收入+營業(yè)外收入，相加的總和，減去全年成本費用+稅費+其他業(yè)務支出 +營業(yè)外支出等。各項扣除后小于零的數(shù)據(jù)為虧損。稅法又規(guī)定企業(yè)利潤在五年內允許彌補虧損，彌補虧損后的利潤不是當年的實際利潤，當 年的實際利潤，只有看十二月份的報表，但企業(yè)不能連續(xù)三年虧損，否則要上黑名單，核 定征收企業(yè)最好不要做虧損。9、企業(yè)注銷的涉稅問題及賬務處理。答:企業(yè)注銷先經工商局批準（原注銷單位的債權債務由誰承擔）把原來的營業(yè)執(zhí)照正副本 拿去吊銷，企業(yè)拿到工商局批準注銷登記證后，才可向國稅，地稅申請，稅務分局首先要 查是否有