商業(yè)銀行借款業(yè)務與資本PPT學習教案

1、會計學1商業(yè)銀行借款業(yè)務與資本商業(yè)銀行借款業(yè)務與資本銀行借款業(yè)務銀行借款業(yè)務系統(tǒng)內(nèi)資金融通向中央銀行借款同業(yè)借款短期借款業(yè)務中長期借款業(yè)務國際金融市場融資（短、中、長期）金融債券歐洲貨幣市場借款國際債券國際商業(yè)貸款第1頁/共20頁二、商業(yè)銀行資本二、商業(yè)銀行資本功能與構(gòu)成功能與構(gòu)成 商業(yè)銀行作為企業(yè)，與一般的企業(yè)一樣，首先必須擁有一定數(shù)額的最原始的資金來源資本金。 但商業(yè)銀行資本與一般企業(yè)的資本又有明顯的差異，表現(xiàn)為在全部資產(chǎn)中相對比重低，但絕對數(shù)額大。 從這里開始，我們開始學習商業(yè)銀行的資本業(yè)務，這里我們先了解一下商業(yè)銀行資本的功能與構(gòu)成。第2頁/共20頁二、商業(yè)銀行資本二、商業(yè)銀行資本功能

2、與構(gòu)成功能與構(gòu)成（一）商業(yè)銀行資本的含義（一）商業(yè)銀行資本的含義 商業(yè)銀行資本，是指商業(yè)銀行自身擁有的或者是能永久商業(yè)銀行資本，是指商業(yè)銀行自身擁有的或者是能永久支配使用的資金來源。支配使用的資金來源。與一般公司、企業(yè)資本的差別與一般公司、企業(yè)資本的差別1、從數(shù)量上看：商業(yè)銀行資本在銀行總資產(chǎn)中所占的比重，遠低于公司、企業(yè)資本占總資產(chǎn)的比重。2、從性質(zhì)上看：商業(yè)銀行的資本具有雙重性質(zhì)。一般公司、企業(yè)的資本是所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的統(tǒng)一。商業(yè)銀行的資本，除了產(chǎn)權(quán)資本（一級資本或核心資本）外，還可擁有一定比例的非產(chǎn)權(quán)資本，即債務資本（二級資本或附屬資本）第3頁/共20頁二、商業(yè)銀行資本二、商業(yè)銀行資本功能

3、與構(gòu)成功能與構(gòu)成（二）商業(yè)銀行資本的功能（二）商業(yè)銀行資本的功能商業(yè)銀行資本的功能營業(yè)功能保護功能管理功能 是銀行存在的先決條件，是取得信賴的重要因素，是獲得銀行管理當局認可與信任的重要因素。 一旦發(fā)生風險，首先是用日常收益抵補，不夠則要用資本補償，資本充足則存款人和債券人的資金就不會受到傷害。是經(jīng)營活動正常進行的保證，不僅可以滿足客戶提存和借款的要求，而且可以避免銀行經(jīng)營成本的擴大，保證銀行正常的業(yè)務經(jīng)營活動。第4頁/共20頁二、商業(yè)銀行資本二、商業(yè)銀行資本功能與構(gòu)成功能與構(gòu)成（三）商業(yè)銀行資本的構(gòu)成（三）商業(yè)銀行資本的構(gòu)成商業(yè)銀行資本的構(gòu)成核心資本附屬資本股本公開儲備普通股普通股永久非積累

4、優(yōu)先股永久非積累優(yōu)先股發(fā)行普通股向社會募集或?qū)⒂噢D(zhuǎn)化為股本只支付固定股息，沒有到期償還本金的義務 以留存盈余或其他盈余的方式，在資產(chǎn)負債表上明確反映的儲備未公開儲備重估儲備普通準備金混合資本工具長期附屬債務第5頁/共20頁銀行短期借款業(yè)務銀行短期借款業(yè)務系統(tǒng)內(nèi)資金融通系統(tǒng)內(nèi)資金融通 商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)總行及各分支機構(gòu)之間往來資金的融通，是保證商業(yè)銀行日常資金運營正常進行的重要操作手段和增加效益的重要工具。主要特點： 數(shù)額大，流動快；利率低，有償使用。形式： 1 1、根據(jù)資金的流動方向劃分、根據(jù)資金的流動方向劃分 （1 1）縱向的資金融通）縱向的資金融通：總分行、分支行之間的上下級資金融通； （2

5、 2）橫向的資金融通）橫向的資金融通：平級分支行之間的資金融通。一般情況下不允許，目前比較少，但今后隨著銀行內(nèi)部核算的細化和資金的集中管理，這種形式會逐漸增多。 2 2、根據(jù)資金融通的手段劃分、根據(jù)資金融通的手段劃分 （1 1）計劃方式的資金融通）計劃方式的資金融通：下級分支行根據(jù)本行資金的營運情況編制的資金營運計劃，并上報申請在一定時期內(nèi)想上級行的借款額度，竟上級行平衡后，根據(jù)計劃進行的融資活動。只適用于總、分支行上下級之間的資金融通。 （2 2）市場方式的資金融通）市場方式的資金融通：參加系統(tǒng)內(nèi)資金交易系統(tǒng)各成員行之間通過資金交易系統(tǒng)進行的融資活動。適用于縱向和橫向的資金融通。第6頁/共2

6、0頁銀行短期借款業(yè)務銀行短期借款業(yè)務向中央銀行借款向中央銀行借款（一）再貸款（一）再貸款 商業(yè)銀行向中央銀行的直接借款。解決商業(yè)銀行季節(jié)性或臨時性資金需求，臨時融通，短期周轉(zhuǎn)。不能用于擴大資產(chǎn)規(guī)模。1 1、貸款條件、貸款條件 貸款申請中需說明貸款用途，提供財務報表及其他反映銀行經(jīng)營狀況的材料，經(jīng)中央銀行審查符合條件才能取得貸款。2 2、貸款利息、貸款利息 實行再貸款浮息制度。即在再貸款基礎利率的基礎上，適時確定并公布中央銀行對金融機構(gòu)貸款利率加點幅度。3 3、形式、形式 （1）年度性再貸款：期限一般為1年，最長不超過2年； （2）季節(jié)性再貸款：期限為2-4個月，主要解決商業(yè)銀行因信貸資金先支后

7、收或存款的季節(jié)性變動等因素引起的臨時性資金不足； （3）日拆性再貸款：一般為10天，最長不超過20天，用來解決商業(yè)銀行因劃匯款項未達等因素造成的臨時性資金短缺。第7頁/共20頁銀行短期借款業(yè)務銀行短期借款業(yè)務向中央銀行借款向中央銀行借款（二）再貼現(xiàn)（二）再貼現(xiàn) 商業(yè)銀行資金進行，周轉(zhuǎn)發(fā)生困難時，可將貼現(xiàn)所得的未到期商業(yè)票據(jù)，向中央銀行申請再次貼現(xiàn)，以獲取現(xiàn)款。 只限于確有商品作為交易對象的短期商業(yè)票據(jù)。 資金只能彌補臨時性或季節(jié)性的立冬性不足，不能用于發(fā)放長期貸款或作投資使用。相關(guān)規(guī)定：相關(guān)規(guī)定： 1、利率執(zhí)行再貼現(xiàn)浮息制度； 2、最長期限不得超過6個月，金額為全部票面金額，不能作部分貼現(xiàn)，單

8、筆票面金額不得超過1000萬元。 注意：注意：中國人民銀行總行對其各級支行的再貸款和再貼現(xiàn)實行限額管理，中國人民銀行各級支行辦理再貸款和再貼現(xiàn)的總量必須嚴格控制在總行或上級行下達的限額以內(nèi)，任何時點均不得突破，也不可串用。第8頁/共20頁銀行短期借款業(yè)務銀行短期借款業(yè)務同業(yè)借款同業(yè)借款 商業(yè)銀行之間或商業(yè)銀行與其他金融機構(gòu)之間發(fā)生的短期資金融通活動。主要形主要形式：式：1 1、同業(yè)拆借、同業(yè)拆借 商業(yè)銀行等金融機構(gòu)之間以貨幣借貸方式從事的短期資金活動。 交易對象是各金融機構(gòu)的多余頭寸，短期頭寸富余的向短期頭寸不足的拆出，解決拆入方的臨時資金需求。 主要參與者是商業(yè)銀行，無須抵押，簡便快捷，不需

9、要交納法定存款準備金。 期限多為隔日或7天，最長不超過1個月，少數(shù)達1年，我國最長不超過4個月。 利率由雙方根據(jù)市場狀況確定。 第9頁/共20頁銀行短期借款業(yè)務銀行短期借款業(yè)務同業(yè)借款同業(yè)借款2 2、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn) 商業(yè)銀行在發(fā)生臨時性的制服準備金不足時，將已承兌貼現(xiàn)未到器的商業(yè)票據(jù)在二級時常上轉(zhuǎn)售給其他商業(yè)隱含個或貼現(xiàn)公司。 安全性高、融通資金規(guī)模大，成為主要渠道。 利率可由雙方協(xié)商確定，也可以貼現(xiàn)率為基礎或參考再貼現(xiàn)率而決定。 3 3、轉(zhuǎn)抵押、轉(zhuǎn)抵押 商業(yè)銀行在準備金頭寸不足時可將發(fā)放抵押貸款而獲得的借款客戶提供的敵焰品再次想其他銀行申請抵押貸款，以取得資金。 用于抵押的資產(chǎn)，大部分是客戶

10、的低壓資產(chǎn)（包括動產(chǎn)和不動產(chǎn)）。 手續(xù)復雜。 銀行也可將所持有的票據(jù)、債券、股票等金融資產(chǎn)作為質(zhì)押品，向其他銀行取得借款。第10頁/共20頁銀行短期借款業(yè)務銀行短期借款業(yè)務同業(yè)借款同業(yè)借款4 4、回購協(xié)議、回購協(xié)議 通過協(xié)議進行短期資金融通。交易的雙方在進行證券買賣的同時就未來某一時刻將進行的一筆反方向交易而達成的協(xié)議。 如交易雙方約定，在未來某一時刻，證券的出售者以一特定價格將證券從交易對手手中買回。 交易的債券一般為政府債券，政府代理機構(gòu)債券及其他債券。我國主要是財政部發(fā)行的國債、政策銀行發(fā)行的金融債券和部分銀行間市場發(fā)行的企業(yè)債券。 參與者眾多，有各類金融機構(gòu)、非金融機構(gòu)法人、中央銀行和

11、地方政府?；刭弲f(xié)議種類：回購協(xié)議種類：從買賣者的角度上看從買賣者的角度上看：正回購協(xié)議正回購協(xié)議：從出售者角度看，先賣出后買入逆回購協(xié)議逆回購協(xié)議：從買入這角度看，先買入后賣出從質(zhì)押方式上看：從質(zhì)押方式上看：封閉式回購封閉式回購：如果回購交易到期后資金融入方無法按期還本付息, 則資金融出方可以通過出售質(zhì)押債券得到補償。開放式回購開放式回購：債券在協(xié)議期內(nèi)可以由債券購買方(逆回購方)自由支配，即債券購買方(逆回購方)只要保證在協(xié)議期滿能夠有相等數(shù)量同種債券賣給債券持有人(正回購方)。就可以在協(xié)議期內(nèi)對該債券自由地進行再回購或買賣等操作。 第11頁/共20頁銀行短期借款業(yè)務銀行短期借款業(yè)務特征及管

12、理特征及管理銀行短期借款的特征銀行短期借款的特征期限短；對流動性的需求相對明確和集中；面臨較高的利率風險；主要用于滿足銀行短期頭寸不足的需要。銀行短期借款的管銀行短期借款的管理理把握好借款時機，選擇資金寬松時借入，降低成本；要注意借入的資金成本，適度借款； 注意降低短期借款的流動性風險，主動把握期限和金額，采用多頭拆借將借款對象和金額分散化，避免到期金額過于集中帶來的壓力。第12頁/共20頁銀行中長期借款業(yè)務銀行中長期借款業(yè)務 商業(yè)銀行中長期借款業(yè)務的主要形式是發(fā)行金融債券金融債券。其優(yōu)勢優(yōu)勢在于在于不受政府關(guān)于存款最高利率的限制，籌集的資金不必交納存款準備金和存款保險金。金融債券的種類資本性

13、債券一般性債券以發(fā)行的直接目的及資金用途劃分以是否有擔保劃分擔保債券信用債券以利率是否浮動劃分固定利率債券浮動利率債券以價格、利率和期限綜合情況劃分普通金融債券累進利息金融債券貼現(xiàn)金融債券以利息支付方式劃分附息債券貼現(xiàn)債券第13頁/共20頁銀行中長期借款業(yè)務銀行中長期借款業(yè)務金融債券籌資與存款的區(qū)別（金融債券籌資的特征）：金融債券籌資與存款的區(qū)別（金融債券籌資的特征）：1、籌資目的不同、籌資目的不同 發(fā)行金融債券是為了增加長期資金來源和滿足特定用途的資金需求； 吸收存款是銀行的經(jīng)常性業(yè)務，是為了全面擴大銀行資金來源的總量。2、籌資的效率和成本相對較高、籌資的效率和成本相對較高 金融債券的利率一

14、般要高于同期存款的利率，對客戶具有較大的吸引離，效率高于一般存款，成本也相對較高。3、籌資的金額較大，且集中、籌資的金額較大，且集中 金融債券的發(fā)行和償還都是集中性的，有限額的，而且金額比較大； 存款吸收是分散的，無限額的，一般每筆金額較小。4、資金的穩(wěn)定性高、資金的穩(wěn)定性高 有明確的償還期，一般不能提前償還，因此穩(wěn)定性高。5、籌資的范圍廣、籌資的范圍廣 金融債券面向社會籌資，不受銀行所在地區(qū)資金狀況的限制，也不受銀行自身網(wǎng)點和人員數(shù)量的束縛。6、資金的利用率高、資金的利用率高 不用交納法定存款準備金，利用率高。第14頁/共20頁銀行中長期借款業(yè)務銀行中長期借款業(yè)務金融債券的管理要點金融債券的

15、管理要點1、債券的發(fā)行與資金的使用應配合，避免資金閑置或資金不足的現(xiàn)象。、債券的發(fā)行與資金的使用應配合，避免資金閑置或資金不足的現(xiàn)象。 收益高于債券的成本 債券的發(fā)行兩和資金的使用量基本相等2、注意利率和匯率的變化、注意利率和匯率的變化 利率有上升趨勢時，用固定利率發(fā)行，反之以浮動利率發(fā)行； 選擇匯率有下跌趨勢的貨幣作為票面貨幣。3、掌握好發(fā)行時機、掌握好發(fā)行時機 選擇市場資金共給大于需求，利率較低的時機發(fā)行。中國農(nóng)業(yè)銀行金融債券第15頁/共20頁商業(yè)銀行國際金融市場融資商業(yè)銀行國際金融市場融資歐洲貨幣市場借款歐洲貨幣市場借款1、什么是歐洲貨幣市場、什么是歐洲貨幣市場 歐洲貨幣市場是指非居民間

16、以銀行為中介在某種貨幣發(fā)行國國境之外從事該種貨幣借貸的市場，又可以稱為離岸金融市場。如存在倫敦銀行的美國美元，從德國銀行貸款美元等。 2、經(jīng)營的幣種及地點、經(jīng)營的幣種及地點 最初主要為美元，后來發(fā)展到西歐主要貨幣； 地點最初在倫敦，以后擴展到新加坡、巴拿馬等地。3、有三類市場、有三類市場（1）資金市場）資金市場：主要經(jīng)營1年以內(nèi)的短期資金存放業(yè)務（2）歐洲資本市場）歐洲資本市場：主要進行中、長期資本借貸（3）歐洲債券市場）歐洲債券市場：主要從事歐洲債券的發(fā)行和買賣。包括銀行同業(yè)之間的交易和銀行與非銀行之間的交易。第16頁/共20頁商業(yè)銀行國際金融市場融資商業(yè)銀行國際金融市場融資歐洲貨幣市場借款

17、歐洲貨幣市場借款4、形式與期限、形式與期限 （1）固定利率的定期存款、歐洲美元存單 固定利率的定期存款期限從幾天到六個月；歐洲美圓定期存單大部分屬于銀行間的負債，不能轉(zhuǎn)讓。 （2）浮動利率的歐洲美元存單和本票 5、具有吸引力的原因、具有吸引力的原因（1）不受任何國家政府管制和納稅限制，借款條件靈活，借款不限制用途；（2）不受法定存款準備金和存款利率最高限額的限制，存款利率高，貸款利率低，對存款人和借款人都有吸引力；（3）資金調(diào)度靈活，手續(xù)簡便，主要依靠借款銀行的信用進行，通過電話和電傳就可以完成；（4）借款利率由雙方依據(jù)倫敦同業(yè)拆借利率具體商定。第17頁/共20頁商業(yè)銀行國際金融市場融資商業(yè)銀行國際金融市場融資國際債券國際債券 一國政府當局、金融機構(gòu)、工商企業(yè)、社會地方團體及國際組織等機構(gòu)，為籌措資金而在國外金融市場發(fā)行的使用某種貨幣為面值的債券。國際債券外國債券外國債券歐洲債券歐洲債券 外國借款人所在國與發(fā)行市場所在國