降低成本的一些分析方法-清華培訓(xùn)材料ppt課件

1、2001年10月21日降低本錢(qián)的一些分析方法降低本錢(qián)的一些分析方法內(nèi)容內(nèi)容經(jīng)過(guò)基準(zhǔn)衡量降低本錢(qián)的潛力根據(jù)閱歷深化分析降本潛力經(jīng)過(guò)全方位舉措改善潛力內(nèi)容內(nèi)容經(jīng)過(guò)基準(zhǔn)衡量降低本錢(qián)的潛力經(jīng)過(guò)基準(zhǔn)衡量降低本錢(qián)的潛力根據(jù)閱歷深化分析降本潛力根據(jù)閱歷深化分析降本潛力經(jīng)過(guò)全方位舉措改善潛力經(jīng)過(guò)全方位舉措改善潛力SBUSBU本錢(qián)中心競(jìng)爭(zhēng)力比較分析方法本錢(qián)中心競(jìng)爭(zhēng)力比較分析方法示范示范案例：假定有4個(gè)公司，消費(fèi)同類(lèi)產(chǎn)品，他們分布在不同的城市1、總本錢(qián)的比較2、單項(xiàng)業(yè)務(wù)本錢(qián)的比較3、城市本錢(qián)的比較4、單位本錢(qián)的比較5、確定競(jìng)爭(zhēng)本錢(qián)優(yōu)勢(shì)公司1公司2公司3公司4公司公司4 4奉獻(xiàn)最高的息稅折舊前利潤(rùn)奉獻(xiàn)最高的息稅折舊

2、前利潤(rùn),.,.人員本錢(qián)公司1公司2公司3公司4業(yè)務(wù)2本錢(qián)公司1公司2公司3公司4公司1公司2公司3公司4易耗品本錢(qián)能源本錢(qián)公司1公司2公司3公司4公司1公司2公司3公司4管理及營(yíng)銷(xiāo)本錢(qián)維修本錢(qián)公司1公司2公司3公司4本錢(qián)公司1公司2公司3公司4收入公司1公司2公司3公司4息稅折舊前利潤(rùn)公司1公司2公司3公司4根本本錢(qián)公司1公司2公司3公司4 ,由于它的業(yè)務(wù)由于它的業(yè)務(wù)1、業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)2和業(yè)務(wù)和業(yè)務(wù)3均提供了比均提供了比其他公司高的利潤(rùn)其他公司高的利潤(rùn)* 本頁(yè)中一切利潤(rùn)均指點(diǎn)息稅及折舊攤銷(xiāo)費(fèi)用前利潤(rùn)業(yè)務(wù)1利潤(rùn)公司1公司2公司3公司4業(yè)務(wù)3利潤(rùn)公司1公司2公司3公司4公司1公司2公司3公司4業(yè)務(wù)2利

3、潤(rùn)其它*業(yè)務(wù)利潤(rùn)公司1公司2公司3公司4業(yè)務(wù)4利潤(rùn)公司1公司2公司3總利潤(rùn)公司4公司1公司2公司3公司4以單位計(jì)算，公司以單位計(jì)算，公司2 2較公司較公司1 1有較高的利潤(rùn)；在中有較高的利潤(rùn)；在中國(guó)，公司國(guó)，公司4 4較公司較公司3 3有較高的利潤(rùn)有較高的利潤(rùn)* 本頁(yè)中一切利潤(rùn)均指息稅及折舊前利潤(rùn)業(yè)務(wù)1每單位利潤(rùn)公司1公司2公司3公司4業(yè)務(wù)3每單位利潤(rùn)公司1公司2公司3公司4公司1公司2公司3公司4業(yè)務(wù)2每單位利潤(rùn)其它業(yè)務(wù)每單位利潤(rùn)公司1公司2公司3公司4業(yè)務(wù)4每單位利潤(rùn)公司1公司2公司3每單位總利潤(rùn)*公司4公司1公司2公司3公司4公司公司2 2的業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)1 1及業(yè)務(wù)及業(yè)務(wù)2 2的每單位本錢(qián)

4、均較其他的的每單位本錢(qián)均較其他的公司為高公司為高業(yè)務(wù)1每單位本錢(qián)公司1公司2公司3公司4業(yè)務(wù)3每單位本錢(qián)公司1公司2公司3公司4公司1公司2公司3公司4業(yè)務(wù)2每單位本錢(qián)其它業(yè)務(wù)每單位本錢(qián)公司1公司2公司3公司4業(yè)務(wù)4每單位本錢(qián)公司1公司2公司3每單位總本錢(qián)公司4* 本頁(yè)中一切利潤(rùn)均指點(diǎn)息稅及折舊攤銷(xiāo)費(fèi)用前利潤(rùn)54574035464255470110 000052105以百分比計(jì)，業(yè)務(wù)以百分比計(jì)，業(yè)務(wù)2 2對(duì)公司對(duì)公司3 3收入的奉獻(xiàn)高于其他收入的奉獻(xiàn)高于其他公司公司收入收入百分比62674539373344322800071100600.11.2100%=公司1公司2公司3公司4其他業(yè)務(wù)4業(yè)務(wù)

5、3業(yè)務(wù)2業(yè)務(wù)1本錢(qián)本錢(qián)100%=公司1公司2公司3公司4其他業(yè)務(wù)4業(yè)務(wù)3業(yè)務(wù)2業(yè)務(wù)1以每單位計(jì)，公司以每單位計(jì)，公司1 1的人員本錢(qián)較公司的人員本錢(qián)較公司2 2的高，但公司的高，但公司2 2的管理本的管理本錢(qián)那么高于公司錢(qián)那么高于公司1 1。公司。公司4 4的易耗品和能源本錢(qián)較公司的易耗品和能源本錢(qián)較公司3 3所在城市所在城市A A的高，但城市的高，但城市A A的管理費(fèi)用那么較公司的管理費(fèi)用那么較公司4 4所在城市所在城市B B高高公司1公司2公司3公司4息稅折舊前利潤(rùn)公司1公司2公司3公司4每單位收入125983937公司1公司2公司3公司4每單位人員本錢(qián)公司1公司2公司3公司4每單位易耗品

6、本錢(qián)公司1公司2公司3公司4每單位能源本錢(qián)公司1公司2公司3公司4每單位管理及營(yíng)銷(xiāo)本錢(qián)公司1公司2公司3公司4每單位維修本錢(qián)公司1公司2公司3公司4每單位其他本錢(qián)公司1公司2公司3公司4每單位本錢(qián)公司1公司2公司3公司4出賣(mài)率公司1公司2公司3公司4可出賣(mài)單位總數(shù)公司1公司2公司3公司4每單位息稅折舊前利潤(rùn)公司1公司2公司3公司4售出單位總數(shù)+-XX85.9%以每單位計(jì)算，城市以每單位計(jì)算，城市A A的部門(mén)的部門(mén)1 1和部門(mén)和部門(mén)2 2人員較城人員較城市市B B多，而城市多，而城市B B的非直接效力人員那么較城市的非直接效力人員那么較城市A A的多的多合計(jì)人員公司1公司2公司3公司4公司1公司

7、2公司3公司4平均工資合計(jì)人員公司1公司2公司3公司4公司1公司2公司3公司4平均工資合計(jì)人員公司1公司2公司3公司4公司1公司2公司3公司4平均工資合計(jì)人員合計(jì)人員公司1公司2公司3公司4公司1公司2公司3公司4平均工資合計(jì)人員公司1公司2公司3公司4*公司1公司2公司3公司4平均工資合計(jì)人員公司1公司2公司3公司4*公司1公司2公司3公司4平均工資合計(jì)人員公司1公司2公司3公司4公司1公司2公司3公司4平均工資平均工資人數(shù)，月薪總計(jì)*部門(mén)1部門(mén)2部門(mén)3部門(mén)4部門(mén)5其他部門(mén)人員5.23.4公司公司1 1的兩個(gè)產(chǎn)品皆虧損的兩個(gè)產(chǎn)品皆虧損原資料本錢(qián)能源本錢(qián)本錢(qián)收入產(chǎn)品1產(chǎn)品2息稅折舊前利潤(rùn)其它直

8、接本錢(qián)分?jǐn)偣潭ū惧X(qián)產(chǎn)品1產(chǎn)品2產(chǎn)品1產(chǎn)品2人員本錢(qián)產(chǎn)品1產(chǎn)品2產(chǎn)品1產(chǎn)品2產(chǎn)品1產(chǎn)品2產(chǎn)品1產(chǎn)品2產(chǎn)品1產(chǎn)品2產(chǎn)品1產(chǎn)品2外包收入除產(chǎn)品除產(chǎn)品3 3外，公司外，公司2 2的各產(chǎn)品的利潤(rùn)較外包收入還的各產(chǎn)品的利潤(rùn)較外包收入還低低原資料本錢(qián)能源本錢(qián)本錢(qián)收入產(chǎn)品1息稅折舊前利潤(rùn)其它直接本錢(qián)分?jǐn)偣潭ū惧X(qián)產(chǎn)品2 產(chǎn)品3產(chǎn)品4產(chǎn)品1產(chǎn)品2 產(chǎn)品3產(chǎn)品4產(chǎn)品1產(chǎn)品2 產(chǎn)品3產(chǎn)品4產(chǎn)品1產(chǎn)品2 產(chǎn)品3產(chǎn)品4人員本錢(qián)產(chǎn)品1產(chǎn)品2 產(chǎn)品3產(chǎn)品4產(chǎn)品1產(chǎn)品2 產(chǎn)品3產(chǎn)品4產(chǎn)品1產(chǎn)品2 產(chǎn)品3產(chǎn)品4產(chǎn)品1產(chǎn)品2 產(chǎn)品3產(chǎn)品4產(chǎn)品1外包收入產(chǎn)品2 產(chǎn)品3產(chǎn)品4城市城市A A產(chǎn)品產(chǎn)品1 1利潤(rùn)低于將其外包后可得的利潤(rùn)利潤(rùn)

9、低于將其外包后可得的利潤(rùn) * 其他直接本錢(qián)包括易耗品等 * 分權(quán)攤固定本錢(qián)包括維修、營(yíng)銷(xiāo)等費(fèi)用人員本錢(qián)原資料本錢(qián)能源本錢(qián)本錢(qián)收入產(chǎn)品1息稅折舊前利潤(rùn)其它直接本錢(qián)*分?jǐn)偣潭ū惧X(qián)*產(chǎn)品2產(chǎn)品3產(chǎn)品4產(chǎn)品5產(chǎn)品1產(chǎn)品2產(chǎn)品3產(chǎn)品4產(chǎn)品5產(chǎn)品1產(chǎn)品2產(chǎn)品3產(chǎn)品4產(chǎn)品5產(chǎn)品1產(chǎn)品2產(chǎn)品3產(chǎn)品4產(chǎn)品5產(chǎn)品1產(chǎn)品2產(chǎn)品3產(chǎn)品4產(chǎn)品5產(chǎn)品1產(chǎn)品2產(chǎn)品3產(chǎn)品4產(chǎn)品5產(chǎn)品1產(chǎn)品2產(chǎn)品3產(chǎn)品4產(chǎn)品5產(chǎn)品1產(chǎn)品2產(chǎn)品3產(chǎn)品4產(chǎn)品5-產(chǎn)品1外包后產(chǎn)品2產(chǎn)品3產(chǎn)品4產(chǎn)品5各舉措對(duì)利潤(rùn)的影響和實(shí)施難易程度的比較各舉措對(duì)利潤(rùn)的影響和實(shí)施難易程度的比較實(shí)實(shí)施施難難易易程程度度易難小對(duì)利潤(rùn)影響對(duì)利潤(rùn)影響各公司應(yīng)該進(jìn)一步細(xì)化各自的

10、舉措定位，以此來(lái)確定詳細(xì)舉措的實(shí)施方法和指點(diǎn)思想舉措5舉措3舉措4舉措6舉措1舉措2位于該象限的舉措對(duì)利潤(rùn)影響較大，具實(shí)施較簡(jiǎn)單。各公司應(yīng)借助本身和外界力量，確保目的的完成，甚至超額完成方案位于這一象限的舉措，實(shí)施較困難，但利潤(rùn)影響很大。各公司應(yīng)集中力量全力以赴，抑制困難，力爭(zhēng)到達(dá)預(yù)期目的位于此象限的舉措對(duì)利潤(rùn)影響相對(duì)較小，但也較易實(shí)施，各公司應(yīng)明確專(zhuān)人擔(dān)任，給予適當(dāng)資源和關(guān)注，確保方案順利完成位于此象限的舉措實(shí)施困難，對(duì)利潤(rùn)影響也較小，各公司可根據(jù)實(shí)踐情況做適當(dāng)調(diào)整，盡量爭(zhēng)取完成目的大內(nèi)容內(nèi)容經(jīng)過(guò)基準(zhǔn)衡量降低本錢(qián)的潛力根據(jù)閱歷深化分析降本潛力經(jīng)過(guò)全方位舉措改善潛力適用的降本錢(qián)措施分析適用的降

11、本錢(qián)措施分析關(guān)鍵要素法關(guān)鍵要素法案例：1、某啤酒廠2、著眼于消費(fèi)部門(mén)3、責(zé)任和措施落實(shí)4、考核目的總經(jīng)理授給車(chē)間主任消費(fèi)部門(mén)節(jié)能降耗的主要舉措消費(fèi)部門(mén)節(jié)能降耗的主要舉措部門(mén)部門(mén)初步測(cè)算主要措施主要措施釀造車(chē)間 減少酒損率，節(jié)約清酒本錢(qián) 減少?lài)嵕坪馁M(fèi)量，節(jié)約原資料本錢(qián) 減少?lài)嵕乒柙逋梁馁M(fèi)量，節(jié)約原資料本錢(qián) 降低噸酒耗電量，節(jié)約能耗本錢(qián) 降低噸油耗水量，節(jié)約用水本錢(qián)包裝車(chē)間 減少酒損率，節(jié)約清酒本錢(qián) 減少商標(biāo)損失率，節(jié)約包裝資料本錢(qián) 減少瓶蓋損失率，節(jié)約包裝資料本錢(qián) 減少紙箱損失率，節(jié)約包裝資料本錢(qián) 減少易拉罐損失率，節(jié)約包裝資料本錢(qián) 降低噸酒耗水量，節(jié)約用水本錢(qián) 降低噸酒耗電量，節(jié)約能耗本錢(qián)動(dòng)力

12、車(chē)間 降低耗水量，節(jié)約用水本錢(qián) 降低噸蒸汽油耗目的，節(jié)約能耗本錢(qián) 降低耗電量，節(jié)約能耗本錢(qián)效益估算效益估算 240萬(wàn)元 310萬(wàn)元 150萬(wàn)元 初步測(cè)算*，經(jīng)過(guò)消費(fèi)部門(mén)節(jié)能降耗共可節(jié)約本錢(qián)700萬(wàn)元 實(shí)踐方案節(jié)約750萬(wàn)元消費(fèi)部門(mén)國(guó)產(chǎn)化替代的主要舉措消費(fèi)部門(mén)國(guó)產(chǎn)化替代的主要舉措部門(mén)部門(mén)主要舉措主要舉措效益估算效益估算釀造車(chē)間經(jīng)過(guò)運(yùn)用國(guó)內(nèi)合資企業(yè)消費(fèi)的硅藻土替代純進(jìn)口產(chǎn)品，降低硅藻土的本錢(qián)40萬(wàn)元包裝車(chē)間運(yùn)用國(guó)產(chǎn)膠水替代進(jìn)口膠水運(yùn)用國(guó)產(chǎn)光滑劑替代進(jìn)口光滑劑運(yùn)用國(guó)產(chǎn)熱熔膠替代進(jìn)口熱熔膠120萬(wàn)元初步測(cè)算，經(jīng)過(guò)消費(fèi)部門(mén)對(duì)部分原輔資料進(jìn)展國(guó)產(chǎn)化替代，共節(jié)約本錢(qián)160萬(wàn)元實(shí)踐方案節(jié)約420萬(wàn)元初步初步測(cè)

13、算，消費(fèi)部門(mén)經(jīng)過(guò)降低設(shè)備維修費(fèi)用，共可節(jié)約本錢(qián)270萬(wàn)元實(shí)踐方案節(jié)約260萬(wàn)元消費(fèi)部門(mén)降低設(shè)備維修費(fèi)用的主要舉措消費(fèi)部門(mén)降低設(shè)備維修費(fèi)用的主要舉措部門(mén)部門(mén)主要舉措主要舉措效益估算效益估算消費(fèi)設(shè)備部經(jīng)過(guò)對(duì)配件購(gòu)買(mǎi)和運(yùn)用加強(qiáng)管理，減少配件的購(gòu)買(mǎi)價(jià)錢(qián)，存儲(chǔ)時(shí)間和耗費(fèi)數(shù)量，從而節(jié)約配件費(fèi)用將部分外聘人員維修的工程轉(zhuǎn)為內(nèi)部維修工程，降低工程費(fèi)用與其他車(chē)間積極配合，及時(shí)檢修，將事故隱患消滅在萌芽，從而節(jié)約大修費(fèi)用優(yōu)化年檢修和大修任務(wù)，提高任務(wù)效率，節(jié)約部分開(kāi)支170萬(wàn)元100萬(wàn)元初步釀造車(chē)間加強(qiáng)日常操作的規(guī)范性，減少設(shè)備缺點(diǎn)頻率，節(jié)約日常維護(hù)費(fèi)用與消費(fèi)設(shè)備部協(xié)作，優(yōu)化設(shè)備日常維護(hù)程序，節(jié)約維護(hù)費(fèi)用包裝車(chē)間

14、動(dòng)力車(chē)間消費(fèi)部門(mén)本錢(qián)控制活動(dòng)進(jìn)度消費(fèi)部門(mén)本錢(qián)控制活動(dòng)進(jìn)度初步測(cè)算消費(fèi)初步測(cè)算消費(fèi)本錢(qián)控制效益本錢(qián)控制效益目的目的產(chǎn)生消費(fèi)本產(chǎn)生消費(fèi)本錢(qián)控制方案錢(qián)控制方案引入關(guān)鍵業(yè)績(jī)引入關(guān)鍵業(yè)績(jī)目的和業(yè)績(jī)合目的和業(yè)績(jī)合同管理體系同管理體系設(shè)計(jì)、討論和設(shè)計(jì)、討論和確定業(yè)績(jī)合同確定業(yè)績(jī)合同中的關(guān)鍵業(yè)績(jī)中的關(guān)鍵業(yè)績(jī)目的和定義目的和定義協(xié)商、修正和協(xié)商、修正和確定關(guān)鍵業(yè)績(jī)確定關(guān)鍵業(yè)績(jī)目的的數(shù)值和目的的數(shù)值和權(quán)重權(quán)重主要主要活動(dòng)：活動(dòng)：至上而下的方法：根據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)數(shù)據(jù)估算消費(fèi)部門(mén)本錢(qián)控制效益遠(yuǎn)景與消費(fèi)部門(mén)擔(dān)任人溝通，啟動(dòng)消費(fèi)本錢(qián)控制方案制定任務(wù)甄別消費(fèi)本錢(qián)控制的主要領(lǐng)域至下而上的方法由消費(fèi)部門(mén)討論并提交消費(fèi)本錢(qián)控制方案及

15、初步目的匯總上述方案的總體效益由上而下提出對(duì)方案的反響意見(jiàn)反復(fù)上述步驟與公司主要指點(diǎn)人溝通，確定引入業(yè)績(jī)合同管理體系召開(kāi)主要部門(mén)擔(dān)任人研討會(huì)，引見(jiàn)業(yè)績(jī)目的和業(yè)績(jī)合同管理體系啟動(dòng)業(yè)績(jī)目的設(shè)定程序召開(kāi)研討會(huì)，確定各部門(mén)的關(guān)鍵業(yè)績(jī)目的與企管部、技術(shù)部定義各項(xiàng)目的內(nèi)容根據(jù)下面上報(bào)的目的初步下達(dá)合同目的和各項(xiàng)權(quán)重管理層與各消費(fèi)部門(mén)擔(dān)任就合同目的和權(quán)重進(jìn)展協(xié)商和確認(rèn)各部門(mén)根據(jù)確認(rèn)的2001年目的分解其2001年季度監(jiān)測(cè)目的和主要措施方案確定業(yè)績(jī)合同的全部?jī)?nèi)容，包括評(píng)分方法和主要獎(jiǎng)懲方案制做待簽業(yè)績(jī)合同等相關(guān)文件文件簽署簽定業(yè)績(jī)簽定業(yè)績(jī)合同合同運(yùn)用業(yè)績(jī)合同將本錢(qián)控制目的落實(shí)到詳細(xì)部門(mén)運(yùn)用業(yè)績(jī)合同將本錢(qián)控制目

16、的落實(shí)到詳細(xì)部門(mén)舉 例運(yùn)用業(yè)績(jī)合同將本錢(qián)控制目的落實(shí)到詳細(xì)部門(mén)運(yùn)用業(yè)績(jī)合同將本錢(qián)控制目的落實(shí)到詳細(xì)部門(mén)( (續(xù)續(xù)) )舉 例經(jīng)過(guò)減員提高效益，改動(dòng)企業(yè)文化經(jīng)過(guò)減員提高效益，改動(dòng)企業(yè)文化銷(xiāo)售人員非銷(xiāo)售人員9047535212074321751,0809609532000平均人數(shù)目前編制2001編制目的減151人-17%減232人-31%銷(xiāo)售共增員257人 非銷(xiāo)售減員383人，降幅 -42%，直接添加效益1,260萬(wàn)元 推進(jìn)業(yè)績(jī)至上的企業(yè)文化 資源向銷(xiāo)售傾斜深度挖潛能夠的方向深度挖潛能夠的方向努力方向努力方向舉措闡明舉措闡明主要困難主要困難消費(fèi)工藝改動(dòng)糧耗中大米與麥芽的比例采用高濃稀釋方法產(chǎn)品配方

17、的調(diào)整消費(fèi)效率消費(fèi)人員的多技藝化設(shè)備改造、減少能耗，如鍋爐用低本錢(qián)的重油做燃料矮酒的利用國(guó)產(chǎn)化替代原輔資料部分進(jìn)展國(guó)產(chǎn)化替代產(chǎn)品構(gòu)造從消費(fèi)角度來(lái)看，調(diào)整各種類(lèi)比例和消費(fèi)安排，從而實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化消費(fèi)工藝的改動(dòng)很能夠改動(dòng)產(chǎn)品的風(fēng)格與口味，從而影響現(xiàn)有消費(fèi)群體需求公司進(jìn)展一定的投入來(lái)培訓(xùn)人員和改造機(jī)器能夠面臨一定的外部壓力，如環(huán)保部門(mén)等現(xiàn)有進(jìn)口設(shè)備的優(yōu)越性能使得國(guó)產(chǎn)原輔料難以適用消費(fèi)角度的優(yōu)化能夠不適宜市場(chǎng)要求；需綜合思索估計(jì)潛力有1500萬(wàn)。實(shí)施中需求有充分的人力、資源投入及企業(yè)管理層的決心和管理力度內(nèi)容內(nèi)容經(jīng)過(guò)基準(zhǔn)衡量降低本錢(qián)的潛力根據(jù)閱歷深化分析降本潛力經(jīng)過(guò)全方位舉措改善潛力工程總結(jié)工程總結(jié)某企業(yè)已照方案開(kāi)場(chǎng)對(duì)消費(fèi)損耗、采購(gòu)、人員本錢(qián)及銷(xiāo)售費(fèi)用等可控本錢(qián)進(jìn)展緊縮，可望全年添加凈效益約3,000萬(wàn)元；如今年銷(xiāo)量到達(dá)目的并堅(jiān)持去年價(jià)位，銷(xiāo)售方面可再添加凈效益約2,000萬(wàn)元；據(jù)此今年凈利潤(rùn)可望在去年約5,000萬(wàn)的根底上添加到1億元；公司已開(kāi)場(chǎng)實(shí)施關(guān)鍵業(yè)績(jī)目的系統(tǒng)，企業(yè)文化也已開(kāi)場(chǎng)有不可逆轉(zhuǎn)的變化該企業(yè)銷(xiāo)售目的及方案已明確；針對(duì)各地一批商層次的渠道重組任務(wù)已根本完成；城市X及城市Y深度渠道試點(diǎn)已為各種性質(zhì)的市場(chǎng)提供了銷(xiāo)售增長(zhǎng)的樣板；銷(xiāo)售及市場(chǎng)的主要骨干已到位；下一步的重點(diǎn)在于深化渠道試點(diǎn)的推行，做到在銷(xiāo)售旺季之前實(shí)現(xiàn)對(duì)主體市