中國農(nóng)業(yè)銀行財務(wù)管理存在的問題及對策(修)

1、農(nóng)業(yè)銀行財務(wù)管理存在的問題及對策 商業(yè)銀行財務(wù)管理是對商業(yè)銀行信用活動中各項資金和財務(wù)收支活動進行計劃、組織、調(diào)節(jié)和控制的總稱，是銀行內(nèi)部管理的一個重要方面。隨著我國金融體制改革的深化和金融監(jiān)管的加強，國有銀行的內(nèi)部管理和自我約束力也逐漸加強。同時,隨著我國銀行業(yè)全面對外資銀行的開放，也意味著銀行業(yè)必將引入國際競爭，面臨這一嚴峻態(tài)勢，銀行業(yè)要真正實現(xiàn)向國際化商業(yè)銀行轉(zhuǎn)軌,就必須進一步完善和強化商業(yè)銀行的內(nèi)部管理。但從目前農(nóng)業(yè)銀行財務(wù)管理的實際情況看，財務(wù)管理沒有發(fā)揮其在經(jīng)營管理中的重要作用。如何科學(xué)地使用財務(wù)管理手段，已成為現(xiàn)代農(nóng)業(yè)銀行提高經(jīng)營管理水平必不可少的重要內(nèi)容。 一、財務(wù)管理在農(nóng)業(yè)銀

2、行經(jīng)營管理中的作用 （一）加強財務(wù)管理是實現(xiàn)銀行企業(yè)價值最大化的需要商業(yè)銀行作為金融中介，在經(jīng)濟和社會發(fā)展中的作用和地位是其他企業(yè)所不能替代的，農(nóng)業(yè)銀行作為企業(yè)，其價值最大化仍然是其主要的經(jīng)營目標(biāo)。從農(nóng)業(yè)銀行日常業(yè)務(wù)經(jīng)營的角度來說，就是銀行效益的最大化和銀行經(jīng)營管理活動的最優(yōu)化，也就是我們通常所說的盈利性、安全性和流動性的統(tǒng)一。 （二）加強財務(wù)管理是提高農(nóng)業(yè)銀行競爭力的需要農(nóng)業(yè)銀行財務(wù)管理水平的高低，必然影響其自身財務(wù)狀況?？茖W(xué)的財務(wù)管理體系有利于銀行資源的優(yōu)化配置，有利于銀行效益的提高和風(fēng)險控制。通過有效的財務(wù)管理，不僅能使農(nóng)業(yè)銀行創(chuàng)造最佳的經(jīng)濟效益，而且能為農(nóng)業(yè)銀行的發(fā)展壯大奠定堅實的基礎(chǔ)

3、，從而提高銀行競爭力。 （三）加強財務(wù)管理是適應(yīng)經(jīng)濟金融環(huán)境變化的需要隨著金融業(yè)競爭的進一步加劇，銀行業(yè)盈利減少，風(fēng)險加大，競爭力下降。農(nóng)業(yè)銀行開始轉(zhuǎn)變?yōu)橐蕴岣哔Y本收益率為中心的目標(biāo)，將以往注重外延式發(fā)展的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)變?yōu)樽⒅貎?nèi)涵式發(fā)展的戰(zhàn)略，從粗放經(jīng)營向集約經(jīng)營轉(zhuǎn)變。農(nóng)業(yè)銀行通過加強財務(wù)管理來達到增加資產(chǎn)收益，降低資金成本和費用,控制風(fēng)險，提高銀行競爭力的目的，進而實現(xiàn)銀行效益性、安全性、流動性的經(jīng)營目標(biāo)。 二、農(nóng)業(yè)銀行財務(wù)管理中存在的主要問題（一）財務(wù)管理體系和管理理念有待進一步優(yōu)化首先，現(xiàn)代商業(yè)銀行要求總行對其分支機構(gòu)的財務(wù)主管實行“垂直管理”和“雙線負責(zé)制”。一方面，各分支機構(gòu)的財務(wù)主管在業(yè)

4、務(wù)上對上級行的財務(wù)主管負責(zé)；另一方面，財務(wù)主管負責(zé)從業(yè)機構(gòu)內(nèi)部日常財務(wù)管理工作，參與本地機構(gòu)的重大經(jīng)營決策。而目前農(nóng)業(yè)銀行實質(zhì)上推行的仍是傳統(tǒng)的財務(wù)主管對本從業(yè)機構(gòu)負責(zé)人負責(zé)的做法，這種體制造成的后果是分行財務(wù)主管對分行行長負責(zé)，形成了一種分散的財務(wù)管理體制，不利于財務(wù)管理職能的發(fā)揮。其次，從組織機構(gòu)上來說，目前農(nóng)業(yè)銀行推行“分級核算”的方式，使財務(wù)管理權(quán)力分散，形成了多層面的財務(wù)體制，不利于財務(wù)管理職能的發(fā)揮。最后，尚未實現(xiàn)扁平化管理，管理層次多，管理效率低，固定成本開支比較高。這和外資銀行的“成本管理、風(fēng)險管理貫穿于每項產(chǎn)品及業(yè)務(wù)全過程”的管理理念相去甚遠，農(nóng)業(yè)銀行的成本核算理念嚴重不足。

5、（二）財務(wù)管理方法有待進一步改善首先，財務(wù)管理所采用的會計方法仍然處于財務(wù)會計階段。其工作僅限于事后的財務(wù)分析和監(jiān)督, 具體工作也僅停留在記賬、報賬、財務(wù)分析、財務(wù)檢查等層面，這與早已實現(xiàn)由財務(wù)會計向管理會計轉(zhuǎn)變的西方國家商業(yè)銀行財務(wù)管理的方法存在著較大的差距。其次，對于成本的管理方法，農(nóng)業(yè)銀行大多僅局限于對銀行各項費用支出的控制，具體采用減少預(yù)算、節(jié)約開支、控制費用等方法。該法忽略了應(yīng)該以效益為中心的具體業(yè)務(wù)中的成本與收益分析，很難做到對成本全方位、全過程的管理。再次，從管理所需數(shù)據(jù)的分析來看, 目前農(nóng)業(yè)銀行的股份制于今年1月份上市，受股東對銀行管理的要求，銀行必須為股東提供完整詳細的經(jīng)營管

6、理數(shù)據(jù)和盈利收益分析。而農(nóng)業(yè)銀行目前的現(xiàn)狀是缺乏能夠運用科學(xué)的數(shù)量模型和合理的統(tǒng)計指標(biāo)來分析其財務(wù)的能力。并且要實行有效的財務(wù)管理，就必須高度重視管理信息系統(tǒng)的建設(shè)和電子化建設(shè)。管理會計、成本管理、資產(chǎn)負債管理都需要管理信息系統(tǒng)的支持。（三）財務(wù)管理人員素質(zhì)不高，基礎(chǔ)薄弱目前農(nóng)業(yè)銀行的財務(wù)管理人員多被繁重的日常工作所圍，有效的、高層次的專業(yè)培訓(xùn)機會較少，缺乏相對獨立的管理能力和創(chuàng)新意識，不能完全適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行發(fā)展對財務(wù)管理人才素質(zhì)的要求。（四）信貸管理內(nèi)部制衡機制十分薄弱，信貸資產(chǎn)質(zhì)量差信貸資產(chǎn)是農(nóng)業(yè)銀行的主要資產(chǎn)，而貸款利息收入是農(nóng)業(yè)銀行財務(wù)收入的主要組成部分，根據(jù)電白農(nóng)行統(tǒng)計，利息收入占

7、總的財務(wù)收入的90%，所以管理好貸款，創(chuàng)收利息收入是整個財務(wù)收入的關(guān)鍵。但信貸資產(chǎn)質(zhì)量呈快速下滑趨勢，主要表現(xiàn)在：一是貸款集中度高，單戶貸款和集團授信超比重，股東貸款和關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款問題突出；二是貸款流動性差，借新還舊、還舊借新的問題嚴重；三是關(guān)聯(lián)擔(dān)保、互保問題普遍存在，部分擔(dān)保質(zhì)量不高；四是資產(chǎn)客戶群體，低風(fēng)險、低質(zhì)客戶占比低；五是信貸資產(chǎn)質(zhì)量長期未得到真實反映。（五）庫存現(xiàn)金占比大，減少了財務(wù)收入近來來，由于業(yè)務(wù)的發(fā)展，農(nóng)業(yè)銀行各項存款迅速增長，庫存現(xiàn)金也不斷增長，庫存現(xiàn)金的增長率比存款增長率還要大，造成不生息資產(chǎn)過多，而且在押鈔、運送鈔幣等環(huán)節(jié)中產(chǎn)生了各種人力費用，也增押運風(fēng)險，從而減少了

8、財務(wù)收入。 （六）財務(wù)管理的風(fēng)險意識風(fēng)險控制和管理不力由于農(nóng)業(yè)銀行管理者不夠重視對財務(wù)管理的風(fēng)險控制和管理不力，沒有熟悉和利用法律、行政法規(guī)、規(guī)章制度等進行規(guī)范約束，風(fēng)險意識不強，導(dǎo)致出現(xiàn)各類的官司糾紛和制度執(zhí)行不嚴導(dǎo)致管理失誤，造成農(nóng)業(yè)銀行資金很大的損失。三、農(nóng)業(yè)銀行財務(wù)管理存在問題原因分析（一）財務(wù)管理體系和管理理念落后目前農(nóng)業(yè)銀行實質(zhì)上推行的仍是傳統(tǒng)的財務(wù)主管對從業(yè)機構(gòu)負責(zé)人負責(zé)的做法，這種體制造成的后果是分行財務(wù)主管對分行行長負責(zé)，支行財務(wù)主管對支行行長負責(zé)，形成了一種分散的財務(wù)管理體制，這不利于財務(wù)管理職能的充分發(fā)揮。而且理財環(huán)境差，農(nóng)業(yè)銀行存在許多潛在的因素制約其經(jīng)營發(fā)展。資料表明

9、，從電白農(nóng)行反饋的情況看，認為導(dǎo)致農(nóng)行經(jīng)營不理想的主要原因依次為：一是政策性業(yè)務(wù)，二是自身經(jīng)營水平低，應(yīng)收賬款多，三是地方干預(yù)太多。這些因素降低了農(nóng)業(yè)銀行在農(nóng)產(chǎn)中的資信程度，很大程度上制約了農(nóng)業(yè)銀行資產(chǎn)保值增值的機會，加大了理財難度。沒有建立現(xiàn)代科學(xué)的“成本管理、風(fēng)險管理觀念；也沒有充分發(fā)揮財務(wù)管理部門熟悉財政、稅收、會計法律法規(guī)的專業(yè)優(yōu)勢，熟練運用和遵守相關(guān)財稅政策，確保在符合人民銀行、證監(jiān)會、財政部的監(jiān)管要求下，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，取得稅收利益和利潤雙豐收。沒有樹立“得市場者得天下”的財務(wù)意識，支持業(yè)務(wù)和產(chǎn)品創(chuàng)新。（二）沒有建立科學(xué)的財務(wù)管理方法農(nóng)業(yè)銀行的財務(wù)管理沿襲幾十年的財務(wù)制度管理，沒有對

10、舊制度進行調(diào)查研究，并沒有根據(jù)實際，對財務(wù)管理方法進行創(chuàng)新，提高財務(wù)管理的科學(xué)性。沒有實現(xiàn)了從財務(wù)會計到管理會計的轉(zhuǎn)變，而農(nóng)業(yè)銀行還主要停留在財務(wù)會計，側(cè)重于事后報告和監(jiān)督。管理會計不再局限于簡單的提供財務(wù)會計數(shù)據(jù)，而是進一步利用會計信息進行財務(wù)預(yù)測、財務(wù)決策、規(guī)劃未來，并對經(jīng)營活動進行控制、分析及業(yè)績評價，從而最大限度地提高銀行盈利能力。而農(nóng)業(yè)銀行財務(wù)管理還僅限于事后的財務(wù)分析和監(jiān)督，財務(wù)工作基本上還停留在記賬、報賬、財務(wù)分析、財務(wù)檢查的財務(wù)會計階段。預(yù)算管理沒有過程控制，管理信息系統(tǒng)還未建立，分產(chǎn)品和分客戶核算還難以實現(xiàn)，無法細分成本收益，經(jīng)營管理工作難以細化。沒有運用先進的財務(wù)管理方法，

11、完善考核體系。沒有推行激勵機制，引導(dǎo)科學(xué)考核提供了有力的業(yè)務(wù)平臺，設(shè)置科學(xué)合理的數(shù)學(xué)模型，分析單個產(chǎn)品效益、部門效益、客戶效益、單筆資金效益以及員工貢獻效益。（三）理財者素質(zhì)不高，是導(dǎo)致財務(wù)管理混亂的本質(zhì)因素根據(jù)調(diào)查，在農(nóng)業(yè)銀行電白支行13網(wǎng)點170多在職員工中，具有中級以上技術(shù)職稱的不足15%，具有大專以上學(xué)歷的不足40%，其中會計從業(yè)人員中受過全日制大專教育的不到30%。一方面，農(nóng)業(yè)銀行管理機構(gòu)財務(wù)管理者主要是任命形式的，沒有經(jīng)過競崗上崗，知識結(jié)構(gòu)普遍老化，財務(wù)管理意識淡薄，對現(xiàn)代財務(wù)理論變化缺乏必要了解，無法應(yīng)對變幻的理財環(huán)境。另一方面，長期以來，所形成的裙帶關(guān)系和關(guān)系網(wǎng)，使有些真才實學(xué)

12、，堅持原則，上進心強的財務(wù)人員得不到重用，從而紛紛外流，而大專院校畢業(yè)的專業(yè)人才因為缺乏良好的競爭環(huán)境，沒有相應(yīng)的收入分配的彈性機制，難以錄用， 財務(wù)管理人員結(jié)構(gòu)得不到更新，理財水平無法提升，導(dǎo)致大量財務(wù)問題得不到及時有效解決。（四）信貸內(nèi)部管理制度未健全和優(yōu)化，執(zhí)行制度不嚴產(chǎn)生信貸管理內(nèi)部制衡機制十分薄弱，信貸資產(chǎn)質(zhì)量差的主要原因：一是信貸政策導(dǎo)向存在偏差，部分信貸人員風(fēng)險意識薄弱，造成信貸資產(chǎn)質(zhì)量不高的重要原因；二是信貸管理機構(gòu)設(shè)置不完善，內(nèi)部制衡機制存在嚴重缺陷；三是信貸管理制度和信貸業(yè)務(wù)操作流程未夠健全和優(yōu)化；四是在信貸業(yè)務(wù)操作中有章不循，執(zhí)行制度不嚴；五是貸款企業(yè)擴張導(dǎo)致資產(chǎn)質(zhì)量低下

13、，致使信貸資產(chǎn)質(zhì)量下滑。（五）現(xiàn)金管理制度滯后，造成不生息資產(chǎn)占比大農(nóng)業(yè)銀行的庫存現(xiàn)金是不生息資產(chǎn)，而必須要持有保支付，但如果庫存現(xiàn)金過多就會形成不生息資產(chǎn)過多，也會增加人力、物力等費用；如果庫存現(xiàn)金過少又會不夠支付，也增加人力、物力。主要是：一是現(xiàn)金管理功能弱化，商業(yè)銀行作為現(xiàn)金管理的中心環(huán)節(jié)，其作用沒有得到充分發(fā)揮，未能把好現(xiàn)金管理的“一線關(guān)”，各開戶銀行為爭取客戶、穩(wěn)定存款，不使開戶單位同其“斷交”，往往對開戶單位現(xiàn)金管理網(wǎng)開一面，遷就縱容。二是沒有對網(wǎng)上銀行等支付結(jié)算手段的宣傳；三是開戶單位缺乏約束力，開戶單位使用賬戶秩序混亂，多頭開戶，部分開戶單位經(jīng)常通過非基本存款賬戶大額提取現(xiàn)金，

14、并編造用現(xiàn)金名目套取資金，逃避銀行監(jiān)管；四是但農(nóng)業(yè)銀行的現(xiàn)金管理制度法規(guī)滯后，也沒有好好計劃好庫存現(xiàn)金的適合度，找到庫存現(xiàn)金限額的最佳點。 （六）財務(wù)管理的會計內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)相對滯后農(nóng)業(yè)銀行在日常財務(wù)管理和經(jīng)營活動中，由于市場環(huán)境的復(fù)雜性和商業(yè)銀行自身的資產(chǎn)和負債主要是流動性強的貨幣形態(tài)資金，因此不可避免地要發(fā)生與銀行預(yù)期目標(biāo)的負偏離，從而產(chǎn)生風(fēng)險。一是客觀原因。農(nóng)業(yè)銀行的資產(chǎn)和負債主要是貨幣形態(tài)的資金，貸款者可能按照貸款時說明的用途去使用貸款資金，也可能將貸款挪作他用，這無形中就增加了商業(yè)銀行資金的風(fēng)險。從負債方面來看，由于存款人眾多而且分散，因此只要存款人不大量擠兌，只要存款多于取款，那

15、么即使貸款的流動性出現(xiàn)問題，出現(xiàn)了不良資產(chǎn)，銀行還是可以正常運轉(zhuǎn)。從資產(chǎn)方面來看，農(nóng)業(yè)銀行的貸款品種很多，貸款時限很不一樣，有的貸款長達幾十年，因此即使貸款已經(jīng)變成了不良貸款，也可能很長時間后才能暴露。但風(fēng)險一旦暴露，處理難度也比較大，所以正是由于貨幣形態(tài)資金的流動性和非專用性，使得農(nóng)業(yè)銀行財務(wù)管理中必然存在風(fēng)險。二是主觀原因。除了上述的客觀原因之外，造成農(nóng)業(yè)銀行在資本管理、資產(chǎn)質(zhì)量、表外業(yè)務(wù)、財務(wù)操作以及法律糾紛方面面臨風(fēng)險的主要原因還是在于農(nóng)業(yè)銀行自身內(nèi)部的主觀原因。主要表現(xiàn)在：一是財務(wù)風(fēng)險意識的匱乏；二是財務(wù)系統(tǒng)不健全；三是資本結(jié)構(gòu)不合理；四是會計內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)相對滯后。四、新形勢下加

16、強農(nóng)業(yè)銀行財務(wù)管理的對策（一）進一步完善財務(wù)管理體系和確立正確的目標(biāo)理念完善財務(wù)管理體系關(guān)鍵要強調(diào)三個要點，即“縱向管理”、“雙線負責(zé)”和“財務(wù)管理信息網(wǎng)絡(luò)”?！翱v向管理”和“雙線負責(zé)”機制能夠維護財務(wù)主管人員相對獨立的地位，確保財務(wù)管理人員職能的充分發(fā)揮，有利于其管理和控制職能的實現(xiàn)，而“財務(wù)管理信息網(wǎng)絡(luò)”的構(gòu)建和逐步完善。1要真正樹立效益第一的財務(wù)管理理念。要逐步將資產(chǎn)利潤率、人均利潤等指標(biāo)作為基層行的任務(wù)指標(biāo)，建立以效益為中心的考核體系和分配機制, 要從注重收入到追求收益和成本的最佳配置。2要引入財務(wù)管理的“資本配置觀”。農(nóng)業(yè)銀行只有在財務(wù)管理的目標(biāo)中明確提出資本理念，強化對資本的重視,

17、 才能在實際運作中采取積極有效的措施提高資本充足率，改善資本管理。銀行的財務(wù)管理新理念必須能找到利潤和風(fēng)險的最佳平衡點,否則就容易鼓勵過分追求高收益、高風(fēng)險的行為，不利于銀行的長期、穩(wěn)定和健康發(fā)展。3完善“人本”激勵機制。要徹底打破“大鍋飯”，依靠健全績效體制的導(dǎo)向，匯集員工的人力價值，在降低人力資本總擁有成本的同時，又能夠提升企業(yè)人力資本的整體回報。在員工利益分配上體現(xiàn)“靠貢獻大小取得收入”的激勵機制，激發(fā)員工提高工作效率的創(chuàng)造性；并且加強企業(yè)與人力資本、也就是個人價值在資本層面的結(jié)合，通過入股等形式，真正做到風(fēng)險共擔(dān)，利益共享，激發(fā)員工的主動履行節(jié)約的積極性和努力降低成本的主動性。在績效考

18、核、費用分配考核辦法等激勵機制中要體現(xiàn)風(fēng)險調(diào)整經(jīng)濟資本回報率、經(jīng)濟資本增加值等指標(biāo)用于評價資本的使用效率。4逐步推進全面成本管理，不斷降低成本水平。首先，要調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，切實調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，提高信貸資產(chǎn)貢獻率，要將調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)、積極開拓信貸市場作為改善信貸資產(chǎn)質(zhì)量、提高經(jīng)濟效益的切入點；調(diào)整負債結(jié)構(gòu)，通過大力組織存款、控制超負荷經(jīng)營、歸還系統(tǒng)內(nèi)借款等措施降低金融企業(yè)往來支出，通過提高活期存款、降低利息支出等措施降低成本支出；整合中間業(yè)務(wù)，按照有市場、有效益的原則，重點開拓能夠帶來存款和效益的中間業(yè)務(wù)。其次，要調(diào)整組織結(jié)構(gòu)，要按照市場和成本效益需要的原則，合理配置資源，優(yōu)化機構(gòu)設(shè)置，以風(fēng)險控制能力

19、來約束業(yè)務(wù)的盲目擴大。最后，調(diào)整財務(wù)結(jié)構(gòu)，通過大力拓展新興業(yè)務(wù)、加強投資管理等措施，逐步提高非利息收入占總收入的比重，優(yōu)化財務(wù)收入結(jié)構(gòu)；通過“總量控制、結(jié)構(gòu)調(diào)整”的管理辦法解決費用支出結(jié)構(gòu)不合理、管理粗放、自我約束淡化的問題，實現(xiàn)成本管理工作的動態(tài)化、經(jīng)?；鸵?guī)范化。（二）整合財務(wù)管理流程，改進管理方法1實行扁平化管理。應(yīng)參照國內(nèi)外財務(wù)管理的成功經(jīng)驗，結(jié)合目前農(nóng)業(yè)銀行財務(wù)管理的現(xiàn)狀，建議采取一級法人體制下的“矩陣式”、“扁平化”的財務(wù)管理模式。在構(gòu)建信息系統(tǒng)和監(jiān)管制度的基礎(chǔ)上，調(diào)整財務(wù)管理權(quán)限, 由管理行（總行）統(tǒng)一制定財務(wù)管理制度和財務(wù)計劃，統(tǒng)一編制財務(wù)預(yù)算和業(yè)績評價體系，統(tǒng)一調(diào)度資金, 統(tǒng)

20、一進行資產(chǎn)負債的定價, 統(tǒng)一進行費用和固定資產(chǎn)的配置；負責(zé)財務(wù)預(yù)算的落實, 執(zhí)行管理行的財務(wù)制度，在管理行的授權(quán)下進行日常財務(wù)管理，實現(xiàn)全行資源的有效配置和財務(wù)風(fēng)險的集中控制。2實行財務(wù)集中管理。應(yīng)對現(xiàn)行的財務(wù)管理體制進行改革，形成一套建立在全轄高度集中全面預(yù)算管理和高度電算化基礎(chǔ)上的超越本行集約化的財務(wù)管理體制, 即費用分配和成本費用核算按“一個城市, 一個中心的原則”實行總行、省分行、二級分行的三級核算。固定資產(chǎn)管理實行總行、省分行的二級管理核算。3完善成本核算體系。應(yīng)建立新的會計集中核算體系，提高核算層次，降低財務(wù)造假的可能性。同時，也優(yōu)化人力資源,減少人力成本。要用好數(shù)據(jù)倉庫，實現(xiàn)數(shù)據(jù)

21、共享，提高財務(wù)信息的及時性和準(zhǔn)確性。4推行會計主管派駐制度?，F(xiàn)代金融企業(yè)財務(wù)管理體制上的一大特點，就是對其分支機構(gòu)的財務(wù)主管實行“垂直管理”和“雙線負責(zé)制”。為此，可實行會計主管派駐制度，對基層支行的財務(wù)會計工作進行監(jiān)督和控制。會計主管親臨第一線，對財務(wù)會計行為做原始確認，從源頭抓起，實施有效監(jiān)督。由縣支行在全轄范圍選定業(yè)務(wù)素質(zhì)高、原則性強、有事業(yè)心的主管會計，代表縣支行對分支行社進行會計核算、會計監(jiān)督和財務(wù)管理工作，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)扎實地開展好各項工作。（三）培養(yǎng)一批素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強的財務(wù)管理人才農(nóng)業(yè)銀行財務(wù)管理工作專業(yè)復(fù)雜的性質(zhì)決定需要一支有責(zé)任心、素質(zhì)高的財務(wù)管理隊伍,目前農(nóng)業(yè)銀行財務(wù)管理人員

22、,尤其是基層財務(wù)管理人員多陷于日常事務(wù)的操作和管理，缺乏有效的專業(yè)培訓(xùn)，不能適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行快速發(fā)展的要求。為此，適應(yīng)新形勢需要，迅速培養(yǎng)天下一支素質(zhì)高、重管理、善開拓、公正務(wù)實的財務(wù)管理隊伍。一是抓好人才準(zhǔn)入環(huán)節(jié)，要根據(jù)人民銀行對金融從業(yè)人員的資格認證，嚴格選拔那些具有良好職業(yè)道德、實際經(jīng)驗和專業(yè)知識的人才進入到銀行財務(wù)管理隊伍來，嚴格執(zhí)行持證上崗制度；二是通過提高行業(yè)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，組織系統(tǒng)、專業(yè)的培訓(xùn)，促進財務(wù)管理人員之間的橫向交流，提供再教育等方式，提高財務(wù)管理人員的專業(yè)水平和工作能力，培養(yǎng)一批接受能力快、適應(yīng)性強，綜合能力高，符合現(xiàn)代商業(yè)銀行要求的專業(yè)技術(shù)人才；三是從外部引進適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟形

23、勢的中、高級財務(wù)管理人才，建立一支業(yè)務(wù)精通的現(xiàn)代財務(wù)管理隊伍，迎接外資銀行大量涌入帶來的嚴峻挑戰(zhàn)。（四）加強信貸資產(chǎn)管理，增加財務(wù)收入一是建立健全各項信貸管理制度，完善和優(yōu)化信貸業(yè)務(wù)操作流程，盡快制定出臺目前缺失的信貸業(yè)務(wù)管理制度，制定關(guān)聯(lián)交易管理辦法、股東貸款管理辦法和相應(yīng)的信貸業(yè)務(wù)操作流程并付諸實施；不斷優(yōu)化評級授信體系；調(diào)整和增加必要的信貸業(yè)務(wù)操作流程、下放低風(fēng)險業(yè)務(wù)的審批權(quán)限，增加項目貸款評估和貸款后管理業(yè)務(wù)流程，以強化對信貸風(fēng)險的識別和控制。二是改進信貸管理模式，加大信貸管理工作的深度，提高管理實效。根據(jù)信貸管理和風(fēng)險控制的需要，按照歸位管理，相對而言獨立的原則建立信貸管理框架，可在

24、信貸管理部門下評級授予信、項目評估、貸款審查審批、貸后管理相對獨立又相互制衡的二級信貸業(yè)務(wù)操作機構(gòu)。三是調(diào)整貸款政策，開發(fā)建立低風(fēng)險優(yōu)質(zhì)客戶群體，通過逐步調(diào)整貸款定價政策，降低優(yōu)質(zhì)、低風(fēng)險客戶的準(zhǔn)入門檻，提高信貸業(yè)務(wù)的營銷引導(dǎo)力度等手段，逐步使資產(chǎn)客戶結(jié)構(gòu)得以優(yōu)化，形成以低風(fēng)險優(yōu)質(zhì)客戶為主流的資產(chǎn)客戶群體。四是加大對存量不良貸款的處置力度，通過逐步壓縮，增強擔(dān)保、貸款重組、依法清收和貸款核銷等措施降低信貸資產(chǎn)風(fēng)險和不良貸款占比，減少信貸資產(chǎn)損失。五是積極拓展處置貸款的新途徑，積極與當(dāng)?shù)卣?、銀監(jiān)、資產(chǎn)經(jīng)營管理公司等機構(gòu)聯(lián)系，借鑒其他銀行處置不良資產(chǎn)的有效經(jīng)驗，不斷尋找通過資產(chǎn)置換、打包出售、軟

25、貸款、還本掛息等方式批量處置不良貸款的新途徑。六是增強執(zhí)行制度的嚴肅性，加強對信貸規(guī)章制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查力度，加大對違章操作行為的處罰力度，落實信貸責(zé)任追究制度，對不良貸款控制計劃、執(zhí)行情況和信貸資產(chǎn)質(zhì)量的考核力度，增加不良貸款情況轉(zhuǎn)化工作的目標(biāo)責(zé)任考核。（五）加強現(xiàn)金管理，增加財務(wù)收入一是轉(zhuǎn)變觀念，正確認識現(xiàn)金管理。要充分認識當(dāng)前加強現(xiàn)金管理工作的重要意義，并列入各單位重要工作日程，制定切合實際的管理考核辦法，配備專門人員，做到有布置、有檢查、有落實。要從大局出發(fā)，對大疑支現(xiàn)、頻繁支現(xiàn)，超范圍、超結(jié)算起點支取現(xiàn)金，堅決杜絕。在管理方式上，變過去被動的、機構(gòu)的“卡”和“堵”為主動的、靈活的

26、“引”和“疏”，并摸索出一套以管理帶動服務(wù)，以服務(wù)促進管理的有效做法。二是加強賬戶管理，實施重點監(jiān)督。加強賬戶監(jiān)管，是加強現(xiàn)金管理的源頭工程和基礎(chǔ)工作。建議重新制定銀行賬戶的開立程序，組織轄內(nèi)金融機構(gòu)每年至少開展一次賬戶使用情況大檢查，核銷一部分不合理使用的賬戶，特別是對那些有意逃避銀行監(jiān)督，逃廢銀行債務(wù)的企業(yè)更應(yīng)引起關(guān)注，規(guī)范其賬戶使用，對公款私存現(xiàn)金予以清退，從源頭上堵住漏洞。三是加強支付結(jié)算宣傳，大力推廣轉(zhuǎn)賬支付工具。要擴大銀行結(jié)算制度宣傳，提高轉(zhuǎn)賬結(jié)算的信譽。吸引客戶到銀行開辦基本賬戶，將其經(jīng)營性資金從儲蓄賬戶中分離出來，幫助企業(yè)建立良好的資金結(jié)算體制。要繼續(xù)推廣個人支票、網(wǎng)上銀行、定

27、期借記、定期貸記等支付結(jié)算工具，繼續(xù)完善各銀行之間銀行卡聯(lián)網(wǎng)工作。四是完善法規(guī)，增強可操作性。建議盡快修改現(xiàn)金管理條例，完善處罰措施，使企事業(yè)單位認識到現(xiàn)金管理的重要性，自覺維護企業(yè)各項支付結(jié)算法律法規(guī)，并制定新的農(nóng)業(yè)銀行賬戶管理辦法，進一步明確各類賬戶的性質(zhì)和用途，規(guī)范各類賬戶的開立和使用行為。計劃財務(wù)部門做好各中心庫調(diào)研工作，計劃好各個時期的庫存現(xiàn)金，對超庫存現(xiàn)金限額進行處罰。（六）加強財務(wù)管理中的風(fēng)險控制與管理財務(wù)風(fēng)險對農(nóng)業(yè)銀行具有重要影響，如何防范和控制這種風(fēng)險，實現(xiàn)銀行價值最大化，是農(nóng)業(yè)銀行財務(wù)管理中的一個重點也是一個難點。如何加強農(nóng)業(yè)銀行財務(wù)管理的風(fēng)險控制與管理，就是把對風(fēng)險管理已

28、納入財務(wù)管理的重要內(nèi)容。 1強化銀行財務(wù)管理人員的風(fēng)險意識。財務(wù)管理人員是防范財務(wù)風(fēng)險的主要和中堅力量。由于銀行財務(wù)風(fēng)險客觀存在于財務(wù)管理工作的各個環(huán)節(jié)，只有高素質(zhì)的財務(wù)管理人員才能對財務(wù)風(fēng)險進行敏感的、準(zhǔn)確的職業(yè)判斷，及時識別和發(fā)現(xiàn)潛在的財務(wù)風(fēng)險，為風(fēng)險控制提供一種正確的指向。因此，在加強風(fēng)險控制與管理過程中，要始終貫徹“以人為本”的思想，注重培養(yǎng)和提高財務(wù)管理人員的風(fēng)險意識和業(yè)務(wù)素質(zhì)。2健全財務(wù)管理系統(tǒng)。為防范財務(wù)風(fēng)險，農(nóng)業(yè)銀行應(yīng)設(shè)置高效的財務(wù)管理機構(gòu)，配置高素質(zhì)的財務(wù)管理人員，指定財務(wù)管理傳略，健全財務(wù)管理規(guī)章制度，強化財務(wù)管理的各項基礎(chǔ)工作，對不斷變化的環(huán)境進行認真的分析和研究，把握其變化及規(guī)律，并指定多種應(yīng)變措施，適時調(diào)整財務(wù)管理政策和財務(wù)的方法，確保財務(wù)管理系統(tǒng)有效運行，增