朱旭杰-透析財(cái)務(wù)報(bào)表背后的秘密 【中華講師網(wǎng)】

1、透析財(cái)務(wù)報(bào)表背后的秘密主講人：朱旭杰主講人：朱旭杰找講師，就上中華講師網(wǎng) 中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)從事財(cái)務(wù)工作從事財(cái)務(wù)工作2828年年在大型國(guó)有企業(yè)、事業(yè)在大型國(guó)有企業(yè)、事業(yè)單位、民營(yíng)集團(tuán)擔(dān)任財(cái)單位、民營(yíng)集團(tuán)擔(dān)任財(cái)務(wù)總監(jiān)務(wù)總監(jiān)具有解決企業(yè)財(cái)務(wù)存在具有解決企業(yè)財(cái)務(wù)存在的問題、內(nèi)外審計(jì)、上的問題、內(nèi)外審計(jì)、上市前的準(zhǔn)備、企業(yè)融資市前的準(zhǔn)備、企業(yè)融資及稅收籌劃等工作能力及稅收籌劃等工作能力曾協(xié)助公司成功收購(gòu)、曾協(xié)助公司成功收購(gòu)、兼并多家企業(yè)，并歷次兼并多家企業(yè)，并歷次在增資和融資項(xiàng)目中均在增資和融資項(xiàng)目中均獲得成功獲得成功財(cái)稅專家財(cái)稅專家朱旭杰朱旭杰曾參與多家公司（含上市曾參與多家公司（含上市企業(yè)

2、）的審計(jì)工作，現(xiàn)任企業(yè)）的審計(jì)工作，現(xiàn)任多家財(cái)務(wù)咨詢公司顧問多家財(cái)務(wù)咨詢公司顧問典型客戶：清華大學(xué)、北典型客戶：清華大學(xué)、北京大學(xué)、浙江大學(xué)、中國(guó)京大學(xué)、浙江大學(xué)、中國(guó)總會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、中華會(huì)計(jì)總會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校、中國(guó)航天科技集團(tuán)網(wǎng)校、中國(guó)航天科技集團(tuán)、藝海集團(tuán)等、藝海集團(tuán)等找講師，就上中華講師網(wǎng) 中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)1 2345 6 透析財(cái)務(wù)報(bào)表背后的秘密非財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)管理透析財(cái)務(wù)報(bào)表背后的秘密非財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)管理 企業(yè)家必須了解的財(cái)務(wù)管理新觀念企業(yè)家必須了解的財(cái)務(wù)管理新觀念企業(yè)報(bào)表分析與經(jīng)營(yíng)決策企業(yè)報(bào)表分析與經(jīng)營(yíng)決策總裁班總裁班 企業(yè)新形勢(shì)下的稅收籌劃及風(fēng)險(xiǎn)控制企業(yè)新形勢(shì)下的稅

3、收籌劃及風(fēng)險(xiǎn)控制企業(yè)高管企業(yè)高管企業(yè)稅收籌劃方式、方法解析企業(yè)稅收籌劃方式、方法解析財(cái)務(wù)高管財(cái)務(wù)高管高級(jí)納稅籌劃管理高級(jí)納稅籌劃管理財(cái)務(wù)高管財(cái)務(wù)高管找講師，就上中華講師網(wǎng) 中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)課程基本定位面對(duì)沒有財(cái)務(wù)專業(yè)背景的各級(jí)管理人員課程的設(shè)計(jì)目標(biāo)是為職業(yè)經(jīng)理人設(shè)計(jì)的，而非職業(yè)會(huì)計(jì)人內(nèi)容可概括為一個(gè)中心、四個(gè)方面：以企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告為中心正確解讀企業(yè)財(cái)務(wù)信息，學(xué)習(xí)如何閱讀企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況找講師，就上中華講師網(wǎng) 中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)利利 潤(rùn)潤(rùn)現(xiàn)金與經(jīng)營(yíng)決策現(xiàn)金與經(jīng)營(yíng)決策找講師，就上中華講師網(wǎng) 中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)找講師，就上中華講師網(wǎng) 中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)我們?cè)趺崔k我們

4、怎么辦 怎樣看出報(bào)表背后的秘密怎樣看出報(bào)表背后的秘密找講師，就上中華講師網(wǎng) 中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)目目 錄錄財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表的解讀與分析資產(chǎn)負(fù)債表的解讀與分析損益表的解讀與分析損益表的解讀與分析8 8現(xiàn)金流量表的解讀與分析現(xiàn)金流量表的解讀與分析找講師，就上中華講師網(wǎng) 中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)目目 錄錄財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表的避解讀與分析資產(chǎn)負(fù)債表的避解讀與分析損益表的解讀與分析損益表的解讀與分析9 9現(xiàn)金流量表的解讀與分析現(xiàn)金流量表的解讀與分析找講師，就上中華講師網(wǎng) 中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)找講師，就上中華講師網(wǎng) 中國(guó)最大的培訓(xùn)

5、講師選聘平臺(tái)找講師，就上中華講師網(wǎng) 中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)找講師，就上中華講師網(wǎng) 中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)會(huì)計(jì)報(bào)表特性會(huì)計(jì)報(bào)表特性找講師，就上中華講師網(wǎng) 中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)找講師，就上中華講師網(wǎng) 中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)讓企業(yè)獲取讓企業(yè)獲取 最最 大大 現(xiàn)現(xiàn) 金金找講師，就上中華講師網(wǎng) 中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)目目 錄錄財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表的解讀與分析資產(chǎn)負(fù)債表的解讀與分析損益表的解讀與分析損益表的解讀與分析現(xiàn)金流量表的解讀與分析現(xiàn)金流量表的解讀與分析找講師，就上中華講師網(wǎng) 中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)找講師，就上中華講師網(wǎng) 中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)

6、找講師，就上中華講師網(wǎng) 中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)找講師，就上中華講師網(wǎng) 中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)找講師，就上中華講師網(wǎng) 中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)現(xiàn)金：就如同人類的心臟是由動(dòng)脈把血液送到全身，再由靜脈送回心臟，現(xiàn)金：就如同人類的心臟是由動(dòng)脈把血液送到全身，再由靜脈送回心臟，公司的錢本來也必須使其循環(huán)。因此我們也該檢查看看，方才檢視過的公司的錢本來也必須使其循環(huán)。因此我們也該檢查看看，方才檢視過的現(xiàn)金流失的那現(xiàn)金流失的那5 5條路徑的逆流狀況是否正常活動(dòng)?，F(xiàn)金的流動(dòng)停滯或是條路徑的逆流狀況是否正?；顒?dòng)。現(xiàn)金的流動(dòng)停滯或是變少了，就必須緊急處置或是動(dòng)手術(shù)。變少了，就必須緊急處置或是動(dòng)手術(shù)。找講

7、師，就上中華講師網(wǎng) 中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)現(xiàn) 金1.企業(yè)商業(yè)經(jīng)營(yíng)成功的關(guān)鍵:現(xiàn)金與非現(xiàn)金資產(chǎn)結(jié)合現(xiàn)金-變現(xiàn)性強(qiáng)、盈利性弱資產(chǎn)-變現(xiàn)性弱、贏利性強(qiáng)2.企業(yè)經(jīng)營(yíng)的方式是推動(dòng)流動(dòng)性，實(shí)現(xiàn)贏利性。因此，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的訣竅是將現(xiàn)金的流動(dòng)性和非現(xiàn)金資產(chǎn)因此，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的訣竅是將現(xiàn)金的流動(dòng)性和非現(xiàn)金資產(chǎn)的贏利性相結(jié)合，這樣才能達(dá)到最后現(xiàn)金贏利的目的。的贏利性相結(jié)合，這樣才能達(dá)到最后現(xiàn)金贏利的目的。我們?cè)谶@個(gè)方面需要強(qiáng)化的最重要的目的，也就是企業(yè)我們?cè)谶@個(gè)方面需要強(qiáng)化的最重要的目的，也就是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的贏利的達(dá)成，是靠推動(dòng)經(jīng)營(yíng)的贏利的達(dá)成，是靠推動(dòng)找講師，就上中華講師網(wǎng) 中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)現(xiàn) 金 3.3.如

8、何減少銀行占?jí)嘿Y金如何減少銀行占?jí)嘿Y金 不同銀行之間的結(jié)算收款較慢，通常需要三天的時(shí)間，不利于加快對(duì)客戶收款，而同屬一個(gè)銀行的企業(yè)結(jié)算較快，當(dāng)天即可匯到。于是，我們可以在公司周圍不同的銀行開戶，每次以和客戶企業(yè)同一銀行來收款，以便我們加快收款的速度。 4.4.資金集中管理（向資金集中管理（向GEGE學(xué)習(xí)）學(xué)習(xí)） 為什么有的企業(yè)資金很難調(diào)動(dòng)？像史玉柱前些年創(chuàng)業(yè)時(shí)賬上有3億元，但他要在3天內(nèi)調(diào)3000萬的資金就是調(diào)不動(dòng)。上面這個(gè)公司賬上爬著19個(gè)億，但是他想動(dòng)5億是很難的。這就是零運(yùn)轉(zhuǎn)。為什么賬上有錢，錢去哪兒了？史玉柱當(dāng)時(shí)有200多個(gè)賬號(hào)，平均每個(gè)賬上只有150萬元。找講師，就上中華講師網(wǎng) 中國(guó)

9、最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)現(xiàn) 金5.案例: 某公司年度報(bào)告摘要 單位：億元中石油就好多了，06年540億的貨幣資金，母公司有480億。說明母公司對(duì)現(xiàn)金率的控制率非常強(qiáng)。再看財(cái)務(wù)費(fèi)用的比例跟說明中石油的資金管理水平比該公司強(qiáng)多了。找講師，就上中華講師網(wǎng) 中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)現(xiàn) 金 6.現(xiàn)金的來龍去脈 從以前到現(xiàn)在，重整財(cái)政的基本對(duì)策就是開源節(jié)流說到用錢的方式，無論家計(jì)或國(guó)計(jì)，都是同樣的準(zhǔn)則。只不過并非要貿(mào)然認(rèn)定吝嗇不付錢就好，而是一方面引導(dǎo)下一筆款項(xiàng)流入，一方面控制支出才是要點(diǎn)。因此，首先必須確認(rèn)金錢流出的路徑，驗(yàn)證現(xiàn)金是流向何方。接著，創(chuàng)造出相反流向的現(xiàn)金路徑。 現(xiàn)金增加不如預(yù)期，或是現(xiàn)金減

10、少的時(shí)候，只要檢查這些路徑，就能立即掌握原因。 藉由控制各個(gè)路徑水龍頭開關(guān)大小，即可調(diào)整公司的現(xiàn)金量，因此必須先了解該栓緊哪找講師，就上中華講師網(wǎng) 中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái) 1.1.應(yīng)收賬款是為擴(kuò)大銷售而進(jìn)行的投資，是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移應(yīng)收賬款是為擴(kuò)大銷售而進(jìn)行的投資，是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移 2.2.以應(yīng)收賬款的高增長(zhǎng)換取銷售和利潤(rùn)的增長(zhǎng)是不可取的以應(yīng)收賬款的高增長(zhǎng)換取銷售和利潤(rùn)的增長(zhǎng)是不可取的 3.3.設(shè)置兩套應(yīng)收賬款帳簿設(shè)置兩套應(yīng)收賬款帳簿 我們建應(yīng)收賬款賬的時(shí)候，是根據(jù)客戶進(jìn)行分類的，實(shí)際上還是不夠我們建應(yīng)收賬款賬的時(shí)候，是根據(jù)客戶進(jìn)行分類的，實(shí)際上還是不夠高明，我們?cè)谶@里給大家一張表，一張是信

11、用期內(nèi)，一個(gè)是超信用期。高明，我們?cè)谶@里給大家一張表，一張是信用期內(nèi)，一個(gè)是超信用期。 4.4.信用期內(nèi)的催款措施信用期內(nèi)的催款措施l 對(duì)賬確認(rèn)債權(quán)（對(duì)賬確認(rèn)債權(quán)（3030天）天）l 發(fā)函提醒（到期前發(fā)函提醒（到期前7 7天）天）l 電話提醒（到期前電話提醒（到期前2 2天）天）l 繼續(xù)電話催查（到期前繼續(xù)電話催查（到期前1 1天）天）找講師，就上中華講師網(wǎng) 中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)存貨存貨1. 1. 采購(gòu)環(huán)節(jié)：采購(gòu)環(huán)節(jié)：l （1 1）采購(gòu)數(shù)量的控制）采購(gòu)數(shù)量的控制-根據(jù)實(shí)際需求量來采購(gòu)，而不要貪圖便宜根據(jù)實(shí)際需求量來采購(gòu)，而不要貪圖便宜多采購(gòu)，以減少浪。多采購(gòu)，以減少浪。l （2 2）采購(gòu)

12、時(shí)間的控制）采購(gòu)時(shí)間的控制-降低庫(kù)存時(shí)間和資金的占用降低庫(kù)存時(shí)間和資金的占用 良性的庫(kù)存管理可以有效促進(jìn)資金流效率的提升，是加快資金良性的庫(kù)存管理可以有效促進(jìn)資金流效率的提升，是加快資金流動(dòng)的一種方式。流動(dòng)的一種方式。2. 2. 生產(chǎn)環(huán)節(jié)：生產(chǎn)環(huán)節(jié)：l （1 1）存貨的加工線越長(zhǎng)，企業(yè)管控起來越難）存貨的加工線越長(zhǎng)，企業(yè)管控起來越難存 貨找講師，就上中華講師網(wǎng) 中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái) 案例案例5 5：A A公司、公司、B B公司和公司和C C公司是公司是3 3家系統(tǒng)集成商，它們公司在同一個(gè)大廈內(nèi)。有家系統(tǒng)集成商，它們公司在同一個(gè)大廈內(nèi)。有一次，它們同時(shí)中標(biāo)了，而且一次，它們同時(shí)中標(biāo)了，而且

13、3 3家公司在集成過程中都需要配齊下列的產(chǎn)品：臺(tái)家公司在集成過程中都需要配齊下列的產(chǎn)品：臺(tái)式機(jī)（到貨時(shí)間為式機(jī)（到貨時(shí)間為3 3天）、服務(wù)器（到貨時(shí)間為天）、服務(wù)器（到貨時(shí)間為5 5天）、企業(yè)網(wǎng)絡(luò)產(chǎn)品（到貨時(shí)天）、企業(yè)網(wǎng)絡(luò)產(chǎn)品（到貨時(shí)間為間為8 8天）、平臺(tái)軟件（到貨時(shí)間為天）、平臺(tái)軟件（到貨時(shí)間為1111天）。天）。 A A公司同時(shí)聯(lián)系上述產(chǎn)品的上家供貨商，結(jié)果公司同時(shí)聯(lián)系上述產(chǎn)品的上家供貨商，結(jié)果1111天配齊了產(chǎn)品，但臺(tái)式機(jī)已經(jīng)在天配齊了產(chǎn)品，但臺(tái)式機(jī)已經(jīng)在它的倉(cāng)庫(kù)中放了它的倉(cāng)庫(kù)中放了8 8天，服務(wù)器也放了天，服務(wù)器也放了6 6天。天。 B B公司則先訂了平臺(tái)軟件的貨，公司則先訂了平臺(tái)軟

14、件的貨，3 3天后再訂網(wǎng)絡(luò)產(chǎn)品，天后再訂網(wǎng)絡(luò)產(chǎn)品，6 6天后再訂服務(wù)器，它配齊天后再訂服務(wù)器，它配齊產(chǎn)品的時(shí)間也是產(chǎn)品的時(shí)間也是1111天，但所有產(chǎn)品都同時(shí)到達(dá)，沒有占用其庫(kù)存。天，但所有產(chǎn)品都同時(shí)到達(dá)，沒有占用其庫(kù)存。 C C公司則直接找到一家合作關(guān)系很好的總代理要貨，總代理把所有產(chǎn)品配齊后公司則直接找到一家合作關(guān)系很好的總代理要貨，總代理把所有產(chǎn)品配齊后直接送到中鋒公司，所用時(shí)間是直接送到中鋒公司，所用時(shí)間是8 8天，沒有占用中鋒公司的庫(kù)存。天，沒有占用中鋒公司的庫(kù)存。 從這個(gè)案例中可以看到，從這個(gè)案例中可以看到，C C公司更聰明，不僅最大化地節(jié)約了對(duì)自身資源的占公司更聰明，不僅最大化地節(jié)

15、約了對(duì)自身資源的占用，而且也有效地提升了交貨速度，這不僅對(duì)提高應(yīng)收款用，而且也有效地提升了交貨速度，這不僅對(duì)提高應(yīng)收款DSODSO有價(jià)值，而且在服有價(jià)值，而且在服務(wù)上給了客戶一個(gè)積極的印象，對(duì)爭(zhēng)取未來的單子有不同尋常的意義。務(wù)上給了客戶一個(gè)積極的印象，對(duì)爭(zhēng)取未來的單子有不同尋常的意義。找講師，就上中華講師網(wǎng) 中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)存 貨 5. 銷售環(huán)節(jié) 貨物發(fā)出，沒有開發(fā)票： 設(shè)置分類賬：在庫(kù)（A、B、C）與發(fā)出（甲、乙、丙） 對(duì)賬工作轉(zhuǎn)移到財(cái)務(wù) 辦事處存貨管理漏洞： 沒有分項(xiàng)記賬 沒有定期盤點(diǎn) 如何規(guī)避辦事處的稅收風(fēng)險(xiǎn)： 當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記，領(lǐng)取發(fā)票 尋找代理商 依托物流公司 找講

16、師，就上中華講師網(wǎng) 中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)固定資產(chǎn)企業(yè)的硬件u1. 固定資產(chǎn)投資-與市場(chǎng)的培育要匹配u2. 降低固定資產(chǎn)的采購(gòu)和使用成本，提高利用率找講師，就上中華講師網(wǎng) 中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)固定資產(chǎn)3. 失敗在過度投資設(shè)備的3個(gè)理由 現(xiàn)金流動(dòng)不順利的公司，其資產(chǎn)的大小和公司收入的多寡通常是不符比例的。預(yù)見公司的成長(zhǎng)，而準(zhǔn)備某種程度的設(shè)備自然是非常重要，但是事實(shí)上很多公司是買了超出需要的東西而失去現(xiàn)金。 那么，為什么會(huì)過度投資在設(shè)備上呢？理由有下列3個(gè)：（1）投資設(shè)備通常是在業(yè)績(jī)好的時(shí)候（2）既然要買就買好的（3）以銀行或租賃公司出的錢來買找講師，就上中華講師網(wǎng) 中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選

17、聘平臺(tái)找講師，就上中華講師網(wǎng) 中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)找講師，就上中華講師網(wǎng) 中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)找講師，就上中華講師網(wǎng) 中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)找講師，就上中華講師網(wǎng) 中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)36在這個(gè)世界上，在這個(gè)世界上，只有死亡和稅是只有死亡和稅是逃不掉的。逃不掉的。本杰明本杰明富蘭克林富蘭克林找講師，就上中華講師網(wǎng) 中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)37找講師，就上中華講師網(wǎng) 中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)稅制的改革 國(guó)務(wù)院總理國(guó)務(wù)院總理溫家寶溫家寶20122012年年7 7月月2525日主持日主持 召召開國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議，決定擴(kuò)大營(yíng)業(yè)稅改征增值開國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議，決定擴(kuò)大營(yíng)業(yè)稅改征增值稅

18、試點(diǎn)范圍，自稅試點(diǎn)范圍，自20122012年年8 8月月1 1日起至年底，將交日起至年底，將交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)納入營(yíng)業(yè)稅改征增通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)納入營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍，由上海市分批擴(kuò)大至值稅試點(diǎn)范圍，由上海市分批擴(kuò)大至北京北京、天天津津、江蘇江蘇、浙江浙江、安徽安徽、福建福建、湖北湖北、廣東廣東和和寧波、寧波、廈門廈門、深圳深圳1111個(gè)?。ㄖ陛犑小⒂?jì)劃單列個(gè)?。ㄖ陛犑?、計(jì)劃單列市）。明年繼續(xù)擴(kuò)大試點(diǎn)地區(qū)，并選擇部分行市）。明年繼續(xù)擴(kuò)大試點(diǎn)地區(qū)，并選擇部分行業(yè)在全國(guó)范圍試點(diǎn)。業(yè)在全國(guó)范圍試點(diǎn)。找講師，就上中華講師網(wǎng) 中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)分三個(gè)階段找講師，就上中華講師網(wǎng)

19、 中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)改革的行業(yè)及稅率建筑業(yè)建筑業(yè)找講師，就上中華講師網(wǎng) 中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)增值稅發(fā)票的抵扣及籌劃納稅人憑通用繳款書抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額納稅人憑通用繳款書抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明的，應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票。資和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票。資料不全的，其進(jìn)項(xiàng)稅料不全的，其進(jìn)項(xiàng)稅增值稅增值稅專用發(fā)專用發(fā)票票不可抵不可抵扣扣免征增值免征增值稅項(xiàng)目稅項(xiàng)目農(nóng)產(chǎn)品農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)銷售發(fā)票、票、農(nóng)產(chǎn)品農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)收購(gòu)發(fā)票票個(gè)人消費(fèi)個(gè)人消費(fèi)集體福利集體福利海關(guān)進(jìn)海關(guān)進(jìn)口增值口增值稅專用稅專用繳款書繳款書、非增值非增值稅應(yīng)稅稅應(yīng)稅項(xiàng)目項(xiàng)目怎樣籌劃怎

20、樣籌劃自用自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇，但作為車、汽車、游艇，但作為提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)的運(yùn)提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)的運(yùn)輸工具和租賃服務(wù)標(biāo)的物輸工具和租賃服務(wù)標(biāo)的物的除外。的除外?？傻挚劭傻挚壅抑v師，就上中華講師網(wǎng) 中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)找講師，就上中華講師網(wǎng) 中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)找講師，就上中華講師網(wǎng) 中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)123穩(wěn)健安定穩(wěn)健安定岌岌可危岌岌可危高枕無憂高枕無憂找講師，就上中華講師網(wǎng) 中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)對(duì)于固定資產(chǎn)很大的企業(yè),提高開工率、增加產(chǎn)銷量是最好的經(jīng)營(yíng)策略。案例案例3 3：北京某日化公司生產(chǎn)的染發(fā)劑的單位成本是28元，該

21、產(chǎn)品的市面竟?fàn)帉?duì)手的價(jià)格是25元。該企業(yè)瀕臨倒閉時(shí)，由職業(yè)經(jīng)理人季昕接手?，F(xiàn)實(shí)情況是，企業(yè)已經(jīng)發(fā)生嚴(yán)重虧損，嚴(yán)品銷路不暢。作為一個(gè)大型的制造企業(yè)，如果每月開三五天，折舊分?jǐn)偩蜁?huì)很高，成本很高，企業(yè)產(chǎn)品自然缺乏市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。如果降價(jià)生產(chǎn)，在進(jìn)行財(cái)務(wù)核算時(shí)，很可能無法賺取利潤(rùn)。李昕進(jìn)行研究后，決定將產(chǎn)品價(jià)格降到23元，讓企業(yè)滿負(fù)荷運(yùn)轉(zhuǎn)。通過很長(zhǎng)時(shí)間的努力，該企業(yè)的財(cái)務(wù)成本從38元慢慢往下降到15元，同時(shí)了解企業(yè)的存貨管理，減少了存貨積累，企業(yè)逐步扭虧為盈。找講師，就上中華講師網(wǎng) 中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)目目 錄錄財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表的解讀與分析資產(chǎn)負(fù)債表的解讀與分析損益表

22、的解讀與分析損益表的解讀與分析現(xiàn)金流量表的解讀與分析現(xiàn)金流量表的解讀與分析找講師，就上中華講師網(wǎng) 中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)找講師，就上中華講師網(wǎng) 中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)找講師，就上中華講師網(wǎng) 中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)“ “ 問君焉的富如許，為有源頭活錢來問君焉的富如許，為有源頭活錢來”營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)收入 “ “人無橫財(cái)不富，馬無夜草不肥人無橫財(cái)不富，馬無夜草不肥”營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外收入 “ “不經(jīng)歷風(fēng)雨，怎么見彩虹不經(jīng)歷風(fēng)雨，怎么見彩虹”成本費(fèi)用成本費(fèi)用 “ “無心插柳柳成蔭無心插柳柳成蔭”利潤(rùn)利潤(rùn)找講師，就上中華講師網(wǎng) 中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)營(yíng)業(yè)收入1.營(yíng)業(yè)收入分析思路營(yíng)業(yè)收入分析思

23、路其一、營(yíng)業(yè)收入是企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的根本。其一、營(yíng)業(yè)收入是企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的根本。其二、由營(yíng)業(yè)收入與營(yíng)業(yè)成本之間的比例關(guān)系，可以推算上其二、由營(yíng)業(yè)收入與營(yíng)業(yè)成本之間的比例關(guān)系，可以推算上市公司的產(chǎn)品毛利率。市公司的產(chǎn)品毛利率。其三、由營(yíng)業(yè)收入與應(yīng)收賬、存貨之間的比例關(guān)系，可以看其三、由營(yíng)業(yè)收入與應(yīng)收賬、存貨之間的比例關(guān)系，可以看出上市公司盈利的含金量，出上市公司盈利的含金量，其四、由營(yíng)業(yè)收入與三項(xiàng)期間費(fèi)用之間的比例關(guān)系，可以看其四、由營(yíng)業(yè)收入與三項(xiàng)期間費(fèi)用之間的比例關(guān)系，可以看出上市公司的管理水平。出上市公司的管理水平。找講師，就上中華講師網(wǎng) 中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)營(yíng)業(yè)收入 案例：沃爾瑪?shù)牡蛢r(jià)策略

24、案例：沃爾瑪?shù)牡蛢r(jià)策略-低毛利，高周轉(zhuǎn)低毛利，高周轉(zhuǎn) 沃爾瑪（沃爾瑪（Wal-MartWal-Mart）的創(chuàng)始人沃爾頓（）的創(chuàng)始人沃爾頓（SAM-WaltomSAM-Waltom，1918-19921918-1992），），在自轉(zhuǎn)中提到他從財(cái)務(wù)報(bào)表中分析體會(huì)的簡(jiǎn)單算術(shù)：在自轉(zhuǎn)中提到他從財(cái)務(wù)報(bào)表中分析體會(huì)的簡(jiǎn)單算術(shù)：“如果某個(gè)商如果某個(gè)商品的進(jìn)價(jià)是八角，我發(fā)現(xiàn)定價(jià)品的進(jìn)價(jià)是八角，我發(fā)現(xiàn)定價(jià)1 1元時(shí)比定價(jià)元時(shí)比定價(jià)1 1元元2 2角時(shí)的銷售量大約多角時(shí)的銷售量大約多了了3 3倍，所以，總獲利還是增加了。真是簡(jiǎn)單，這就是折價(jià)促銷的基倍，所以，總獲利還是增加了。真是簡(jiǎn)單，這就是折價(jià)促銷的基本原理！本

25、原理！”在沃爾瑪在沃爾瑪19711971年上市后的第一份財(cái)務(wù)報(bào)表中，沃爾瑪就年上市后的第一份財(cái)務(wù)報(bào)表中，沃爾瑪就清楚地說：清楚地說：“我們要持續(xù)保持真正低價(jià)的政策，并確定我們的毛利我們要持續(xù)保持真正低價(jià)的政策，并確定我們的毛利是全國(guó)任何商品流通企業(yè)中最低之一。是全國(guó)任何商品流通企業(yè)中最低之一?！庇捎趫?jiān)持這個(gè)低價(jià)策略，由于堅(jiān)持這個(gè)低價(jià)策略，沃爾瑪經(jīng)營(yíng)業(yè)收入由沃爾瑪經(jīng)營(yíng)業(yè)收入由19711971年的年的78007800萬美圓，增長(zhǎng)到萬美圓，增長(zhǎng)到20062006年的年的26002600億億美元；獲利則由美元；獲利則由290290萬美元增長(zhǎng)到萬美元增長(zhǎng)到9090億美元。億美元。找講師，就上中華講師網(wǎng)

26、中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)毛利率1. 毛利率代表代表了企業(yè)的營(yíng)運(yùn)模式毛利率代表代表了企業(yè)的營(yíng)運(yùn)模式營(yíng)運(yùn)模式之差異表現(xiàn)在毛利率上。營(yíng)運(yùn)模式之差異表現(xiàn)在毛利率上。如果兩家公司的營(yíng)運(yùn)模式相近如果兩家公司的營(yíng)運(yùn)模式相近“同業(yè)公司同業(yè)公司”，則可從，則可從毛利率的高低評(píng)判公司的優(yōu)劣，一經(jīng)比較，立見分曉。毛利率的高低評(píng)判公司的優(yōu)劣，一經(jīng)比較，立見分曉。營(yíng)運(yùn)模式越容易復(fù)制，或者競(jìng)爭(zhēng)程度越激烈的市場(chǎng)，毛營(yíng)運(yùn)模式越容易復(fù)制，或者競(jìng)爭(zhēng)程度越激烈的市場(chǎng)，毛利率會(huì)一路走低，反之，擁有獨(dú)門技術(shù)，毛利率就能維利率會(huì)一路走低，反之，擁有獨(dú)門技術(shù)，毛利率就能維持在高檔。持在高檔。找講師，就上中華講師網(wǎng) 中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘

27、平臺(tái)毛利率2. 營(yíng)業(yè)收入與獲利哪個(gè)更重要？營(yíng)業(yè)收入與獲利哪個(gè)更重要？ 一般來說，當(dāng)然是盈利更重要，但也要視企業(yè)規(guī)模和發(fā)一般來說，當(dāng)然是盈利更重要，但也要視企業(yè)規(guī)模和發(fā)展階段而定。對(duì)于大型企業(yè)而言，最關(guān)注的當(dāng)然是本期展階段而定。對(duì)于大型企業(yè)而言，最關(guān)注的當(dāng)然是本期凈利潤(rùn)，對(duì)中小企業(yè)而言，尤其是成長(zhǎng)型企業(yè)，要以營(yíng)凈利潤(rùn)，對(duì)中小企業(yè)而言，尤其是成長(zhǎng)型企業(yè)，要以營(yíng)業(yè)收入為首要目標(biāo)，沒有營(yíng)業(yè)收入就沒有利潤(rùn)，利潤(rùn)的業(yè)收入為首要目標(biāo)，沒有營(yíng)業(yè)收入就沒有利潤(rùn)，利潤(rùn)的創(chuàng)造者唯有營(yíng)業(yè)收入。創(chuàng)造者唯有營(yíng)業(yè)收入。找講師，就上中華講師網(wǎng) 中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)找講師，就上中華講師網(wǎng) 中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)目目

28、錄錄財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表的解讀與分析資產(chǎn)負(fù)債表的解讀與分析損益表的解讀與分析損益表的解讀與分析5555現(xiàn)金流量表的解讀與分析現(xiàn)金流量表的解讀與分析找講師，就上中華講師網(wǎng) 中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)找講師，就上中華講師網(wǎng) 中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)找講師，就上中華講師網(wǎng) 中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)如何獲取更多經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流入 5、怎樣從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲取更多的現(xiàn)金凈流入-強(qiáng)化營(yíng)運(yùn)資金的管理 一是應(yīng)收賬款管理（降低應(yīng)收賬款率） 二是加強(qiáng)存貨數(shù)量的控制（實(shí)現(xiàn)“零庫(kù)存”目標(biāo)） 三是對(duì)供應(yīng)商形成良好的償債信譽(yù)，努力取更優(yōu)惠寬松的付款條件。（利用無息負(fù)債） 案例案例1 1：沃爾瑪?shù)?/p>

29、營(yíng)運(yùn)資金的管理：沃爾瑪?shù)臓I(yíng)運(yùn)資金的管理-經(jīng)營(yíng)活力的體現(xiàn)經(jīng)營(yíng)活力的體現(xiàn) 沃爾瑪由于不斷強(qiáng)化營(yíng)運(yùn)資金的管理，使其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的增長(zhǎng)速度高于利潤(rùn)的增長(zhǎng)速度。沃爾瑪2005年的利潤(rùn)為102.67億美元，2006年利潤(rùn)為112.31億美元，增長(zhǎng)了9. 39%。相對(duì)地2005年的經(jīng)營(yíng)動(dòng)現(xiàn)金凈流入為150.4億美元，2006年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流入為176. 33億美元，增長(zhǎng)了17.21。沃爾瑪經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的增長(zhǎng)率之所以遠(yuǎn)高于凈利增長(zhǎng)率，其主要原因就在于：（抓住一個(gè)經(jīng)營(yíng)鏈條上的三個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)）找講師，就上中華講師網(wǎng) 中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)如何獲取更多經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流入(1)(1)在銷售快速增長(zhǎng)的同時(shí)，控

30、制應(yīng)收賬款的增長(zhǎng)在銷售快速增長(zhǎng)的同時(shí)，控制應(yīng)收賬款的增長(zhǎng)沃爾瑪，20O6的營(yíng)業(yè)收入比上年增長(zhǎng)約272億美元，但應(yīng)收賬款卻僅增加9.47億美元，這說明大部分的銷售增長(zhǎng)額都已收回現(xiàn)金，反映在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入里面。對(duì)于一個(gè)成長(zhǎng)型企業(yè)來說，這是十分難得的業(yè)績(jī)。(2)(2)存貨增長(zhǎng)控制得當(dāng)存貨增長(zhǎng)控制得當(dāng)2006年存貨增長(zhǎng)率為8.2，營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率為9.54 %，存貨增長(zhǎng)率低于營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率。這說明相對(duì)于營(yíng)業(yè)收入來說，存貨占用資金的比例降低了。(3)(3)應(yīng)付賬款大幅增長(zhǎng)應(yīng)付賬款大幅增長(zhǎng)2006年應(yīng)付賬款增長(zhǎng)率為15.4%，大大高于9.54%的營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率，增加了對(duì)供貨商資金的運(yùn)用力度。找講師，就上中

31、華講師網(wǎng) 中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)如何獲取更多經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流入案例2：國(guó)內(nèi)某上市公司的營(yíng)運(yùn)資金的管理-風(fēng)險(xiǎn)增加的征兆國(guó)內(nèi)某上市企業(yè)，2004年獲利為3.3億元人民幣，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流人為6 300萬元人民幣；2005年，凈利倍增6.5億元人民幣，但是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量卻是負(fù)3.2億元人民幣；2006年，凈利潤(rùn)進(jìn)一步增加到接近8億元人民幣，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量負(fù)數(shù)也高達(dá)27. 3億元人民幣。這種顯著的不正?，F(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重失血，終于在2007年虧損高達(dá)14. 4億元人民幣。之所以出現(xiàn)這樣的局面，正是該公司應(yīng)收賬款和存貨暴增所致。利潤(rùn)增加，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量卻大幅度衰退，這往往是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)增加的征兆，

32、管理者必須十分警覺。找講師，就上中華講師網(wǎng) 中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)現(xiàn)金流量表通過現(xiàn)金流量表分析來驗(yàn)證資產(chǎn)負(fù)債表或損益表項(xiàng)目的真實(shí)程度案例：A公司2002年年報(bào)現(xiàn)金流量表陷阱分析：A公司2002年年度報(bào)告摘要與年報(bào)疑點(diǎn)透視出于方便問題的闡述與分析，根據(jù)A公司2002年年報(bào)中所披露的相關(guān)數(shù)據(jù)，整理成如下幾組數(shù)據(jù)：（1） 其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款期末數(shù)比期初數(shù)增加126,727,072.29元，增長(zhǎng)42.97%，主要原因系對(duì)子公司應(yīng)收款增加所致。找講師，就上中華講師網(wǎng) 中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)現(xiàn)金流量表識(shí)別找講師，就上中華講師網(wǎng) 中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)現(xiàn)金流量表識(shí)別找講師，就上中華講師網(wǎng) 中國(guó)

33、最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)現(xiàn)金流量表識(shí)別找講師，就上中華講師網(wǎng) 中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)現(xiàn)金流量表識(shí)別（2） 短期借款 本年短期借款期末數(shù)比期初數(shù)增加138,890,000.00元，增長(zhǎng)55.38%， 主要原因是貸款增加所致。找講師，就上中華講師網(wǎng) 中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)現(xiàn)金流量表識(shí)別（3） 財(cái)務(wù)費(fèi)用 找講師，就上中華講師網(wǎng) 中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)現(xiàn)金流量表識(shí)別（ 4）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 找講師，就上中華講師網(wǎng) 中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)現(xiàn)金流量表（5） 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為 -3,175,091.33元。找講師，就上中華講師網(wǎng) 中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)現(xiàn)金流量表我們現(xiàn)在可以利用上述資料，對(duì)該公司披露的”其他應(yīng)收款”和”短期借款”的可靠性予以具體剖析。疑點(diǎn)之一：沒有現(xiàn)金流支撐的新增“其他應(yīng)收款”疑點(diǎn)之二：沒有現(xiàn)金流入跡象的新增“短期借款”疑點(diǎn)之三：財(cái)務(wù)費(fèi)用的數(shù)額不增反減疑點(diǎn)之四：其他應(yīng)收款的賬齡劃分仍有瑕疵找講師，就上中華講師網(wǎng) 中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)找講師，就上中華講師網(wǎng) 中國(guó)最大的培訓(xùn)講師選聘平臺(tái)損益表損益表利潤(rùn)分配表利潤(rùn)分配表資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)