信用社統(tǒng)一法人財務管理辦法

1、信用社統(tǒng)一法人財務管理辦法 為適應聯社實行一級法人核算體制的需要，進一步加強信用社財務管理，明確聯社與信用社之間的財務管理權限及責任，規(guī)范財務行為，根據金融企業(yè)會計制度、農村信用社財務管理實施辦法、農村信用聯社章程等有關規(guī)定，以及國家法律法規(guī)制定本辦法。第一章 總則第一條 聯社按照“統(tǒng)一法人、授權經營、分級核算、單獨考核”的原則，依據“自負盈虧、自擔風險、自我約束”的要求，對全部資產承擔責任，依法享有民事權利，承擔民事責任。第二條 聯社的財產、合法權益以及依法開展的業(yè)務經營,受國家法律保護。任何單位和個人不準以任何方式平調、占用。對侵犯信用社合法權益的行為,聯社有權抵制。第三條 聯社的財務管理

2、實行統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理的辦法,按農村信用社財務管理實施辦法和聯社的有關規(guī)定管理各項財務收支。其財務管理以提高經濟效益為中心，如實反映經營成果，維護所有人的合法權益。第四條 聯社內部設置財務管理部門,負責全轄信用社的財務工作,努力作好各項財務收支的計劃、控制、考核和分析工作。對信用社負有管理、指導、監(jiān)督職能，信用社要自覺接受聯社財務監(jiān)督管理,并對聯社的財務管理工作提出合理化建議。第五條 聯社的財務工作實行主任負責制,同時接受廣大社員的民主管理和監(jiān)督，有關重大財務事項經民主管理組織研究、決定，并定期向社員代表大會報告其財務狀況。第二章 所有者權益第六條 所有者權益是投資人對信用社凈資產的所有權，包

3、括實收資本、股本金、資本公積、盈余公積和未分配利潤。第七條 信用社的實收資本是指信用社的社員繳納的股本金和信用社公積金按法定程序轉增形成的資本金。信用社股權設置必須按農村信用合作社管理規(guī)定、寶塔區(qū)農村信用社股金管理辦法的有關規(guī)定辦理。第八條 信用社的實收資本按投資主體可分為個人資本金、法人資本金和信用社集體資本金等。（一）個人資本金：是指社會自然人等以其合法的貨幣資產投入信用社形成的資本金。（二）法人資本金：是指各類具有法人資格的經濟組織，以其依法可支配的貨幣資產投入信用社形成的資本金。（三）信用社集體資本金：是指信用社歷年積累按規(guī)定轉作實收資本形成的資本金。第九條 投資者應按照出資比例或信用

4、社章程規(guī)定，分享收益和承擔風險。信用社社員經本社理事會同意后，可以退股。第十條 投資者投入信用社的資本，應按實際投入數額計價。信用社對實收資本依法享有經營權。第十一條 信用社的資本公積包括：在籌集資本過程中，投資者實際繳付的出資額超出其認繳出資額的差額；接受捐贈的資產；按國家規(guī)定增加的資本公積。資本公積可按法定程序轉增資本金。第十二條 信用社的盈余公積包括信用社從稅后利潤中提取的法定盈余公積和公益金。法定盈余公積可用于彌補虧損和轉增資本金。法定盈余公積按規(guī)定轉增資本金后，留存的法定盈余公積不得少于實收資本的25%。第十三條 未分配利潤是指信用社留于以后年度分配的利潤或待分配利潤。第三章 固定資

5、產第十四條 信用社的固定資產是指使用期限在一年（不含一年）以上，單位價值在2000元（不含2000元）以上，并且在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產，包括房屋及建筑物、電子設備、運輸設備、機器設備、工具器等。信用社因業(yè)務需要而購建的大中型計算機網絡（包括硬件購置費及軟件開發(fā)購置費）應作為固定資產進行管理。第十五條 信用社固定資產應按分類法計提固定資產折舊。分類折舊一般采用平均年限法和工作量法。技術進步較快或工作環(huán)境對使用壽命影響較大的固定資產，可采用雙倍余額遞減法或年數總和法。具體計算方法如下：（一）平均年限法的計算公式：年折舊率=（1-預計凈殘值率）折舊年限100%季折舊率=原值年折舊率4月折

6、舊率=原值年折舊率12（二）工作量法的計算公式：1、單位里程折舊額=原值（1-預計凈殘值率）規(guī)定的總行駛里程2、每工作小時折舊額=原值（1-預計凈殘值率）規(guī)定的工作小時（三）雙倍余額遞減法的計算公式：年折舊率=2折舊年限100%季折舊額=凈值年折舊率4月折舊額=凈值年折舊率12實行雙倍余額遞減法提取折舊的固定資產，應在其折舊年限到期前2年內，將其凈值平均攤銷。（四）年數總和法的計算公式：年折舊率=2（折舊年限-已使用年限）折舊年限（折舊年限+1）100%季折舊額=原值（1-預計凈殘值率）年折舊額4月折舊額=原值（1-預計凈殘值率）年折舊額12第十六條 固定資產折舊年限按不低于以下規(guī)定的年限掌握

7、：（一） 房屋、建筑物為20年；（二） 機器、機械及其他設備為10年；（三） 電子設備、運輸工具、器具、家具等為5年。第十七條 信用社原有的固定財產屬區(qū)聯社集體所有,由聯社建帳立卡,統(tǒng)一管理,定期組織盤點。聯社有權對動產根據需要在全轄范圍內進行無償調劑。第十八條 信用社需要購建固定資產時必須編制預算，并上報聯社招標小組（小組設在財務部），經主任辦公會議討論通過，由招標小組對固定資產、低值易耗、網點改造統(tǒng)一招標, 統(tǒng)一改造，同時按照有關審批權限逐級上報審批,經批準后由在建工程或固定資產科目核算,在建工程竣工時,要嚴格按程序審計驗收,核實價格,轉入固定資產,建帳設卡,按規(guī)定進行管理。信用社根據卡片

8、設登記薄,作為輔助帳簿保管。聯社按社建立固定資產和折舊明細分戶帳、卡、登記簿,固定資產折舊由聯社統(tǒng)一計提，每季末25日,聯社應根據登記薄和卡片及聯社規(guī)定的折舊方法計提固定資產折舊并登記卡片和登記薄,同時抄列明細清單一式二份,于同日寄各基層信用社,并附清單一份,另一份聯社做有關傳票附件,基層社收到清單后,逐筆登記輔助卡?；鶎有庞蒙绻潭ㄙY產分戶帳、卡、登記簿應每季與聯社固定資產分戶帳、卡、登記簿核對一次。對固定資產維修、裝修的管理。凡單價在1000元內維修、裝修由信用社自行掌握，超標準的由信用社編制計劃上報聯社，聯社統(tǒng)一裝修。第十九條 對低值易耗品的管理。按照“誰使用、誰負責、誰管理”的原則，信用

9、社要全面進行一次徹底的清理，重新建立低值易耗品登記簿及卡片登記，做到帳實物相符，同時聯社要建立低值易耗品登記簿總額控制。今后凡單位價格超過300元,使用年限超過一年的,要全部納入“低值易耗品”表外科目核算,并按照種類、數量、單價、金額等內容進行登記（低于300元的低值易耗品不允許在此科目列支），對低值易耗品中點鈔機、利率牌、計算機、打捆機、文件柜、保險柜、打印機及微機耗材等的購置，由聯社統(tǒng)一招標購置。第四章 資金往來第二十條 聯社與信用社的資金往來通過縣轄往來科目核算,聯社逐社設戶，相互之間不計算利息。每月末,區(qū)聯社打印出縣轄往來對帳單交給信用社進行勾對。第二十一條 信用社的存款準備金由聯社統(tǒng)

10、一向人民銀行繳存,并按規(guī)定及時進行調整。第二十二條 信用社的多余資金全部存入聯社,未經批準,不得擅自在聯社之外的其它金融機構開戶。資金的拆出、拆入、調出、調入由聯社集中管理。第二十三條 其它應收款項,是業(yè)務性資金臨時占用科目,非業(yè)務性支出不準進帳,確需列支時必須逐筆報經主任批準方可列帳,對數額在1萬元以上,必須逐筆填寫申請,注明原因,由主任簽字后上報聯社財務部門,經批準后方可列支,但必須及時結算,不準長期掛帳。第五章財務收支計劃第二十四條 聯社和信用社要做好財務收支的管理、控制、分析和考核工作。第二十五條 信用社要在每年初根據本社實際,按聯社的有關要求編制年度財務收支計劃,報聯社審定通過后,由

11、聯社監(jiān)督執(zhí)行。第二十六條 年度中間由于客觀原因發(fā)生變化需要調整財務收支計劃時,由信用社提出變動申請并說明變化原因及影響程度,由聯社根據情況調整計劃執(zhí)行。第二十七條 信用社的財務收支計劃要與聯社核定的經營指標銜接，要制定完成財務收支計劃的具體措施,并落到實處。第二十八條 信用社的費用列支按年費用額控制，聯社按季對財務收支計劃的執(zhí)行和經營成果情況進行分析、研究,年末按寶塔區(qū)農村信用社費用管理辦法進行考核。第六章 收入及成本第二十九條 為規(guī)范信用社財務開支行為,努力增收節(jié)支,對信用社的收入及成本規(guī)定如下:一、允許信用社列支的損益科目:1、利息收入2、金融機構往來收入3、手續(xù)費收入4、其他營業(yè)收入5、

12、投資收益6、營業(yè)外收入7、利息支出8、手續(xù)費支出（業(yè)務崗臨時工工資）9、營業(yè)稅金及附加二、營業(yè)費用（一）、以下子科目屬于費用控制額考核項目，允許信用社列支，但總額不得突破聯社核定的限額。1、印刷費2、業(yè)務招待費3、電子設備運轉費4、鈔幣運送費5、安全防衛(wèi)費6、 郵電費7、 公雜費8、 水電費9、 差旅費10、修理費11、會議費12、勞動保護費13、其他費用（二）、以下費用子科目不需聯社審批，但必須據實列支，不得超出規(guī)定比例。1、 租賃費（以租賃合同為準）2、 取暖及降溫費（職工取暖及降溫每人每年360元，熱網費用據實列支，有鍋爐社費用指標單獨下達）3、臨時工工資（聯社批準的勤雜工工資）4、 稅

13、金（房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅）（三）、以下費用子科目必須經聯社審批，方可列支。1、業(yè)務宣傳費2、訴訟費3、公證費4、咨詢費5、審計費6、技術轉讓費7、研究開發(fā)費8、外事費9、低值易耗品攤銷10、遞延資產攤銷11、無形資產攤銷12、綠化費三、以下科目統(tǒng)一由聯社計提，工資按考核情況下劃。1、 上繳管理費2、 保險費3、 職工工資(加班工資及考核兌現工資)4、 職工福利費5、 職工教育經費6、 工會經費7、勞動保險費8、 失業(yè)保險費9、 專項獎金10、 會費11、 住房公積金12、理事會費四、營業(yè)外支出中， 固定資產折舊、呆帳準備金由聯社統(tǒng)一計提。第三十條 財務開支的審批及管理區(qū)聯社成

14、立財務審批小組，由聯社主任、監(jiān)事長、會計科長、稽核科長、辦公室主任五人組成，聯社的所有費用開支，均需按照財務開支辦法，分別不同的權限審批后執(zhí)行。一、聯社本身財務開支的審批及管理（一）辦公用品、印刷費及宣傳費管理1、聯社機關、營業(yè)部的辦公用品和宣傳用品由聯社辦公室統(tǒng)一采購、印制（含信用社）。2、各科室、營業(yè)部需要單獨印制的憑證、宣傳材料以及定購的物品，要先由分管主任批示，再報辦公室統(tǒng)一購置。（二）電話費管理根據工作情況需要，聯社各科長電話通訊費按照人均100元列支，司機崗位按人均80元列支。對限額內的費用列支，實報實銷。超出限額部分，由個人承擔。（三）業(yè)務招待費管理1、在聯社內，確實因工作需要招

15、待的，由聯社辦公室負責統(tǒng)一安排。2、在聯社外，因業(yè)務需要招待的，先請示分管主任，同意后方可列支。 （四）報銷權限管理聯社財務開支由財務部負責列帳，辦公室負責出納，聯社 主任負責簽字審批，稽核部負責財務列支項目的監(jiān)督、檢查。具體如下：1、對2萬元以內的費用，由經辦人和有權簽字審批人簽字后，實報實銷。2、對2萬元以上的費用，由聯社財務審批小組審批后報銷。3、各信用社上報的5萬元以下的費用由聯社分管主任及財務會計負責人簽章審批。5萬元（含5萬元）以上的費用由聯社財務審批小組審批后，按程序上報批準。二、預支款項聯社人員因公出差,因病醫(yī)治等需要預支款項時,由有權審批人員簽字后,在“在其他應收款”科目暫時

16、列支，并及時清理。三、信用社財務開支的審批及管理1、修理費單項一次開支超過5000元以上,必須編報預算,報聯社財務部門,經批準后憑發(fā)票列支。5000元以內的開支項目，由信用社財務審批小組簽章，在聯社下達指標內據實列支。2、允許信用社列支和限額控制及按比例列支的營業(yè)費用，必須嚴格控制在聯社核定的指標計劃以內。3、不允許信用社開支項目,信用社一律不準列支。4、固定資產維修、租賃費、低值易耗品等大型費用開支，必須年初編制預算上報聯社財務部門,未經批準,不準開支。第三十一條 對各項財務開支的管理要求1、各項費用開支的發(fā)票必須合規(guī)合法，摘要內容與發(fā)票內容必須一致，必須與收款單位的經營范圍一致，內容填寫必

17、須齊全，日期、大小寫金額、印章必須正確并符合規(guī)定,必須是正式的稅務發(fā)票或經稅務部門審查蓋章的發(fā)票。2、費用列支必須符合信用社財務管理實施辦法的要求和主管部門制定的辦法規(guī)定。經聯社批準的費用,不準挪作他用,一經發(fā)現,除追究責任人責任外,對今后上報審批的費用一律不予審批。3、所有費用開支發(fā)票,除經手人簽字外,還必須有批準人簽字，基層社的內勤主任、主持工作主任要同時審查簽字。聯社的費用開支,要經財務部門審查憑證合規(guī)簽字后,按審批權限簽字報銷。各項費用開支必須真實,必須用于本社的業(yè)務經營,不準以任何借口、任何名義轉移、挪用,弄虛作假或套取費用,需報稅務部門或上級部門的,必須待批復后才能開支,不準先斬后

18、奏,斬而不奏,不準少批多用,否則,聯社將直接追究當事人的經濟責任或其它責任。4、為防止偽造審批人蓋章的現象發(fā)生,所有費用開支發(fā)票上的簽章,一律以簽字為準,不準蓋章,否則,按違背制度對待。5、對維修、裝修的費用開支，要從保質、保量的角度出發(fā),貨比三家,投標競爭并與其簽訂協議,明確責任,同時要扣留10%-20%的質量保證金、維修費作抵押,到期一次或分次付清。6、經聯社和稅務部門批復的預算,各社要按年度自年初編列順序號，按年集中裝訂保管，以便于事后查核，保管期定為15年，凡聯社巳批復的預算開支,事后聯社均要定期組織跟蹤檢查并進行內外核實。7、凡由聯社財務審批小組審批后的各項費用,需交理事長閱簽后方可下達執(zhí)行。第七章 稅款第三十二條 本章所指稅款指營業(yè)稅金及附加、土地使用稅、房產稅、印花稅及利息稅。一、營業(yè)稅金及附加:各信用社應在每月月末按規(guī)定計提當月營業(yè)稅及附加,列入營業(yè)稅金及附加科