最新的財務制度模板

1、最新的財務制度模板會計核算制度編號：01為加強本單位的會計核算，根據(jù)會計法和企業(yè)會計準則， 特制定如下具體核算辦法：一、公司會計核算必須符合會計法和會計準則制度的要 求。二、公司會計年度為公歷年1月1日起12月31日至。三、公司會計核算以人民幣為記帳本位幣。四、公司會計核算以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實 反映財務狀況和經(jīng)營成果。五、公司會計核算以權(quán)責發(fā)生制為基礎。六、資產(chǎn)的核算1. 司的資產(chǎn)是公司擁有或者控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟 資源。包括：現(xiàn)金、銀行存款、應收及預付款項、存貨（材料、低值 易耗品、包裝物、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品等）、固定資產(chǎn)、無形資 產(chǎn)、遞延資產(chǎn)。2. 金及各種存款按照實際收入和支

2、出數(shù)記帳。3. 應收及預付款項按實際發(fā)生額記帳，并按客戶設置明 細帳，不提壞帳準備金，壞帳損失直接計入當期損益。待攤 費用按受益期分攤。4. 存貨按取得時的實際成本核算，發(fā)出時按移動平均法 確定實際發(fā)出成本。5. 公司固定資產(chǎn)是使用年限在一年以上，單位價值在 2000元以上，在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括 房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、辦公設備等，公司固 定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均折舊法，房屋及建筑物折舊年 限為20年，機器設備折舊年限為10年，運輸設備、辦公設 備及工具為5年。6. 公司無形資產(chǎn)指土地使用權(quán)，在使用期限內(nèi)攤銷。七、負債的核算公司的負債是指公司所承擔的能以貨幣計量

3、，需以資產(chǎn) 或勞務償還的債務。包括：銀行借款、應付及預收款項、應交稅金、應付工資、預 提費用、住房周轉(zhuǎn)金、其他負債1. 銀行借款按實際借入數(shù)記帳，并按銀行幣種設備明細 帳。2. 應付及預收款項按實際發(fā)生數(shù)入帳，并按客戶設備明 細帳。3. 應交稅金按稅種設置明細科目。4. 預提費用包括水電費、電話費、土地管理費。5. 應付工資是核算職工工資的計提、分配、發(fā)放。6. 住房周轉(zhuǎn)金根據(jù)地稅局的批文，按工資總額的13%比例 計提，用于改善職工的住房條件。八、所有者權(quán)益的核算公司所有者權(quán)益是公司投資人對企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。 包括實收資本、資本公積、未分配利潤等。九、損益的核算公司損益核算包括收入、費用、利

4、潤的核算。1. 公司的收入是指公司在銷售產(chǎn)品或提供勞務等經(jīng)營業(yè) 務中實現(xiàn)的營業(yè)收入，包括產(chǎn)品銷售收入和其他業(yè)務收入。2. 公司的費用是公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項耗 費。包括計入生產(chǎn)的經(jīng)營成本的直接材料、直接人工和各項 間接費用。包括公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā) 生的管理費用和財務費用，直接計入當期損益。制造費用、管理費用、財務費用是按各費用項目發(fā)生的 內(nèi)容進行明細分類核算。3. 利潤是公司在一定期間的經(jīng)營成果，包括產(chǎn)品銷售利 潤、營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。產(chǎn)品銷售利潤為產(chǎn)品銷售收入減去產(chǎn)品銷售成本、銷售 費用、銷售稅金后的余額。營業(yè)利潤為產(chǎn)品銷售利潤加上其他業(yè)務

5、收支凈額減去管 理費用、財務費用后的余額。利潤總額為營業(yè)利潤加上投資收益、營業(yè)外收入減營業(yè) 外支出后的余額。利潤凈額為利潤總額減去所得稅后的余額。十、成本的核算1. 成本是公司生產(chǎn)產(chǎn)品的制造成本。包括直接材料、直 播接人工、制造費用等成本項目。2. 成本的核算按產(chǎn)品品種的分類核算。直接材料按發(fā)出移動平均法計價，攤?cè)氩煌a(chǎn)品生產(chǎn)成 本。直接人工按直接實際消耗人工費用計入成本。制造費用水電費按電表用量的一定比例分配入不同產(chǎn) 品。折舊按固定資產(chǎn)部門分配。物料消耗按折舊比例進行分 配。3. 生產(chǎn)按訂單生產(chǎn)，無在產(chǎn)品核算。十一、會計報表1. 會計報表是反映公司財務狀況和經(jīng)營成果的書面文 件。包括：資產(chǎn)負

6、債表、損益表、現(xiàn)金流量表、附表及會計報表附 注和財務情況說明書。2. 會計報表是登記完整、核對無誤的帳簿記錄和其他資 料編制的，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。十二、附則1. 公司會計制度隨國家會計法規(guī)制度修改和公司實際情 況需要進行修改。2. 公司會計制度自核算之日起施行財務管理制度編號：02為加強財務管理，適應激烈市場競爭要求，提高企業(yè)效 益，實現(xiàn)企業(yè)上新臺階，根據(jù)有關會計法規(guī)和本公司實際， 特制定如下制度：一、總原則1. 司各員工必須尊紀守法從公司整體利益出發(fā)，相互協(xié) 作。2. 司各生產(chǎn)經(jīng)營部門必須相互銜接，各負其責。3. 須做到錢帳分管，帳物分管，手續(xù)齊全。4. 手每項業(yè)務

7、必須簽字，“簽字”就是牽制。二、材料采購制度1. 材料庫存既保證生產(chǎn)需要，又無積壓，采購費用小。2. 每次采購必先由倉庫向采購部門申請。3. 采購部門根據(jù)申請打訂單（三份），送財務部審核、經(jīng) 理審批方可向客戶聯(lián)系采購。4. 采購部門必須保證材料及時、保質(zhì)、保量、價優(yōu)到位 并能取得增值稅票。5. 材料進入公司以后，倉庫必及時清點數(shù)量，質(zhì)量管理 部門驗收質(zhì)量合格后，倉庫填制入庫單有關人員簽字送財務 部門，倉管人員及時登記入帳。6. 供應商必須提供請款單、發(fā)票、我司訂單，經(jīng)財務部 門審核、經(jīng)理審批，才可付款。三、銷售業(yè)務制度1. 銷售業(yè)務人員必須詳細登記客戶資料。2. 銷售業(yè)務人員必須同客戶確定好售

8、價、付款方式、送 貨方式以有關事項。3. 客戶需增值稅發(fā)票必須簽訂正式合同，并留財務部門 存檔4. 業(yè)務人員必須根據(jù)客戶訂單確定生產(chǎn)，如樣品需有客 戶簽字辦單或訂單。5. 業(yè)務人員給客戶價格優(yōu)惠必須經(jīng)經(jīng)理審批，并留財務 部門存檔。6. 業(yè)務人員必須負責客戶全套服務，包括客戶對產(chǎn)品的 要求，送還貨期，貨款追回。7. 產(chǎn)品生產(chǎn)完成后立即打送貨單。8. 發(fā)貨時必須由發(fā)貨人在送貨單上簽字，并由各戶簽字。四、費用報銷制度依99年費用報銷的暫行規(guī)定五、現(xiàn)金管理制度1. 現(xiàn)金管理必須遵循錢帳分管，錢票分管原則，會計管 帳票，出納管錢。2. 每項現(xiàn)金收入必須由會計開據(jù)票據(jù)，出納收現(xiàn)，并在 票上簽字蓋上“現(xiàn)金收

9、訖”戳記。3. 現(xiàn)金收款票據(jù)必須設置多聯(lián)，客戶、會計、出納、經(jīng) 辦人分別一聯(lián)，以便核對。4. 出納必須確保現(xiàn)金的安全，防止遺失、偷竊。5. 出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字、會計審核、經(jīng)理審批的憑 據(jù)付款。6. 出納必須即時登記現(xiàn)金日記帳，核對收入、支出、余 額并與實際庫存現(xiàn)金相符，做到日清日結(jié)束。7. 出納不得擅自借款給員工，借款必須有總經(jīng)理批準簽 字，并不得超過規(guī)定限額。8. 月底會計同出納核對現(xiàn)金余額和銀行存款余款，做到 帳帳相符、帳實相符。六、成本控制制度1. 各生產(chǎn)員工必須有很強的成本意識，不斷提高自己的 生產(chǎn)技術(shù)水平，節(jié)約材料，提高速度，保證產(chǎn)品質(zhì)量。2. 會計要同其他部門制定每年每種產(chǎn)品的

10、成本計劃，材 料耗用定額，費用標準。3. 材料入庫保管人員立即同生產(chǎn)人員組織驗收，清點數(shù) 量，檢查質(zhì)量，如有數(shù)量和質(zhì)量問題，及時通知采購部門和 供應商。4. 材料入庫及時由保管人員填制驗收單，驗收單上必須 有檢查質(zhì)量人員和保管人員同時簽名，一份三聯(lián)，及時送財 務、采購部門，以便核對。5. 車間生產(chǎn)需材料必須填制領料單，并有生產(chǎn)和倉庫部 門同時簽名，并報財務部門。6. 領料單一份三聯(lián)，財務部、生產(chǎn)部、倉庫各一聯(lián)。7. 倉庫保管人員必須立即登記材料數(shù)量式帳戶，月底抽 查材料實物與帳存是否相符。8. 財務部門必須建立材料數(shù)量金額式二級帳控制，修理 配件零星物料建立金額式二級帳控制，修理配件零星物料倉

11、 庫可以以表代帳，月底必須同倉庫帳核對相符。9. 生產(chǎn)員工按定額用料，超過定額必須查明原因，屬于 主觀因素，責任人必須承擔責任；屬客觀素調(diào)整定額。10. 生產(chǎn)員工必須完成規(guī)定工作量才算加班，計加班工 資，未完成規(guī)定工作量加班，不計加班工資。11. 員工必須有產(chǎn)品質(zhì)量意識，由于主觀因素，使產(chǎn)品質(zhì) 量未能達客戶要求，造成損失，由員工承擔責任。12. 生產(chǎn)設備操作人員和維修人員必須按規(guī)程操作保養(yǎng)， 并以記錄。以上制度在實踐中逐步完善費用報銷的暫行規(guī)定編號：03本著既要保障供給又要節(jié)約開支、做到報銷費用有章可 循的原則，制定本規(guī)定。一、差旅費：1. 外出辦事人員報銷差旅費時，在報銷單據(jù)上應附有“出 差

12、批準務”否則不予報銷。2. 報銷差旅費時，出差人員應認真填寫報銷單，寫明出 差路線，注明各路段開支的費用，便于領導和財會人員審核。 報銷單填寫不合乎要求者，財會人員應要求重新填寫，否則 可以拒收報銷費。3. 出差路線需要合理，繞道交通費不予報銷。必須繞道 的，要經(jīng)過公司負責人同意后，方能報銷。4. 出差人員需乘坐公共汽車的，以中巴交通費為標準。 如確需乘坐“的士”的，需經(jīng)領導批準后，方能報銷。無公 司共汽車的路段落，可以報銷摩托車費。5. 出差人員不能及時回廠就餐的，可憑發(fā)票，每人每餐 報銷不可超過15元的誤餐補助。出差職工一般不得報銷招 待費。6. 報銷罰款時，要分清責任，報銷公司應該負責全

13、部或 一部分的罰款。7. 報銷時間。出差人員在出差回廠后的第二天，向財務 部門報銷有關費用先故推遲時間的，財務部門可以不受理。8. 報銷手續(xù)。出差人員填寫報銷單后，交會計審核，經(jīng) 指定的批準人簽名或蓋章后，將報銷單據(jù)交給出納員付款。二、辦公費1. 辦公用品由公司統(tǒng)一購買，職工根據(jù)生產(chǎn)、辦公需要， 向保管人員領用。保管人員實行辦公用品領用登記簿，進行 登記。2. 公司員工一般不得報銷辦公費用。3. 保管人員為保證工作需要，應及時購買辦公用品。購 買前，預先編制購物申請清單，經(jīng)批準后購買。辦公用品購 回以后，由出納人員監(jiān)督驗收入庫，由保管員、出納員在送 貨單上簽名，便以與銷貨方結(jié)算貨款是核對。4.

14、 月結(jié)支付費用時，要取得稅務部門的正式發(fā)票。三、材料及維修費用1. 倉庫保管員必須健全物資進出庫手續(xù)。生產(chǎn)維修需要 的材料、物資憑領料單出庫，購進的材料、物資，使用物資 驗收單驗收入庫。2. 購進的不需要入庫的維修物資，也要通過驗收，在入 庫單上注明“未入庫使用”3. 所購物資，如果是月結(jié)付款的，應在送貨單上附上驗 收入庫單，以便結(jié)帳核對。4. 分次報銷費用的，應將購貨發(fā)票連同入庫單一并報刊 財會部門報帳，無驗收入庫單的不予報銷。5. 維修部人員，在購買維修物資前，應編制購物申請單， 經(jīng)審核批準后方可購買。6. 需要外修的機器及另部件，經(jīng)批準后送外維修，修理 完回收交付使用時，需經(jīng)使用部門負責

15、人驗收。報銷費用時， 附上驗收單，方能報銷。7. 因支付的材料，物資及維修費用數(shù)額較大，應取得合 法憑證。四、伙食費：1. 因現(xiàn)有的生活水平上，每人每天控制在4.5元以內(nèi)的 結(jié)算報銷伙食費。2. 食堂物資采購由廚房職工負責，由公司指定人員監(jiān)督 驗收，并在發(fā)票上共同簽名，據(jù)以報銷。3. 在保證不降低現(xiàn)有的生活水平上，每季度（或半年） 根據(jù)市場物價下降水平，作適當調(diào)整。4. 逐步改善和提高職工期的生活水平。在公司經(jīng)濟效益 不斷提高的前提下，對職工的伙食費也將逐步有所增加5.以上暫行規(guī)定，應在今后的實施過程中，不斷補充、內(nèi)部牽制制度編號：04、為了減損失、浪費，提咼經(jīng)濟效益，制定期本制度。二、任何一

16、項經(jīng)濟業(yè)務，必須有兩人以上參與，不應有脫離監(jiān)督的經(jīng)濟行為。三、會計管帳、管票，不管錢、不管物；出納管錢，不管帳（除現(xiàn)金、銀行存款日記帳外）不管物，不管已做帳的 記帳憑證。四、倉庫保管人員管好財產(chǎn)、物資，包括生產(chǎn)材料、維修用品零配件、五金材料等。五、辦公用品指定專人購買，專人保管并發(fā)出登記。六、發(fā)出收款業(yè)務時，由會計開具發(fā)票，由出納收款。付款時由會計審核發(fā)票后，經(jīng)總經(jīng)理批準后付款。多種收付 款單據(jù)發(fā)票，必須經(jīng)總經(jīng)理簽名后，才能進帳。七、固定資產(chǎn)和大宗的材料物資的采購要有批準的預算。購回后要通過倉庫保管員驗收入庫，根據(jù)領料單出庫。報 帳時要同時附上批準的預算單、發(fā)票、入庫驗收單方能 付款。倉庫保管

17、員對進出物資要及時記帳、對帳，如有 不符，應查明原因，及時處理。八、會計、出納每月月終應對現(xiàn)金和銀行存款對一次帳，并盤點庫存現(xiàn)金。九、倉庫物資年終必須盤點一次，據(jù)予調(diào)整帳務和年終成本核算。年中根據(jù)需要可以不定期盤點?；酥贫染幪枺?5一、根據(jù)會計法27條和會計基礎工作規(guī)范化規(guī) 定，結(jié)合本公司制定本制度。二、會計稽核制定工作指定專人完成，直接由老板和總 經(jīng)理負責。三、按月對原憑證和記帳憑證審核一次，對會計帳簿、 會計報表復核一次。四、按月盤點現(xiàn)金一次，并由出納的現(xiàn)金、銀行存款日 記與會計現(xiàn)金、銀行存款總帳進行核對，如有不符應查明原 因及時處理。五、對庫存原材料，每年年底盤存一次，據(jù)以調(diào)整帳務 （

18、成本與庫存）。六、稽核人員對記帳憑證、會計帳簿、會計報表、納稅 申報表和會計核算的其它資料以及出納的現(xiàn)金、銀行存款日 記帳等有關財務資料，除按月進行稽核外，還可根據(jù)需要對 上列資料進抽查、會計、出納人員應予支持和配合。七、稽核人員因工作需，可向本廠員工開展稽核調(diào)查或 詢問，有關人員應予以支持和配合，不得借故推諉、阻撓。八、原始憑證和記帳憑證審核內(nèi)容和方法：1. 查原始憑證的合法性、合理性。大宗物品必須取得稅 務發(fā)票，對方如是一般納稅人，應取得專用發(fā)票，是小規(guī)模 納稅人應取得普通發(fā)票或稅務部門代開的專用發(fā)票（6%）。 發(fā)票上的物品經(jīng)本公司需要的東西，有無批準的購量預算。2. 查原始憑證的真實性。

19、發(fā)票上的物品是否銷售商所經(jīng) 營的產(chǎn)品，購進價與預算、現(xiàn)實是否相當，貨物是否驗收入 庫等。3. 核原始憑證的完整性，有無購貨單位名稱、購貨時間、 品名、規(guī)格、大小寫、復寫、公私章；是否發(fā)票聯(lián)，有無涂 改（金額涂改要退回重開）涂改處有蓋公章，審批人是否簽 名等。4. 核記帳憑證的正確性。時間、編號是否正確，使用的 科目、方向、金額是否正確，大小寫是否相符，摘要記載是 否清楚等。九、復核會計帳簿和會計報表是否正確無誤：1. 帳與明細帳是否相符，摘要欄是否記載得簡要明了。2. 對資產(chǎn)負債表數(shù)字與總帳數(shù)字是否一致，核對損益表 中的數(shù)字是否與總帳和有關明細帳相符，有無更改報表數(shù) 字，有無對不同對象使用不同

20、的數(shù)字報出。3. 對報表之間的數(shù)字是否銜接，前后期之間是否銜接。 十、稽核人員應兢業(yè)、執(zhí)法，發(fā)現(xiàn)問題應及時處理，并為老板、總經(jīng)理匯報，取得支持。現(xiàn)金管理制度編號：06一、為加強對現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，保證現(xiàn)金安全和出納 人員做到有章可循，制定本制度。二、為保證公司生產(chǎn)、工作的正常進行，必須保持適量 的庫存現(xiàn)金。三、現(xiàn)金的使用，要能保證下面的項目能及時支付：1. 產(chǎn)品銷售的運輸費、報關費、轉(zhuǎn)廠費、廣告費。2. 本公司員工工資、獎金、津貼、福利費、醫(yī)藥費和其 他勞務報酬。3. 員工差旅費、學習費、客戶的業(yè)務招待費。4. 駕車人員的車油費、過路費、過橋費、行車費。5. 員工工傷事故、生活困難和突發(fā)事件和

21、臨時借款。6. 設備的小型維修的人工費，所需的零配件及其他五金 材料費。7. 公司負責人安排的其他小額開支。四、除保證上項兩天的開支外，多余的現(xiàn)金必須及時存 入銀行。五、公司現(xiàn)金必須存放在財務室的保險柜內(nèi)。工資發(fā)放 的現(xiàn)金袋應爭取當天發(fā)放完畢，避免在保險柜外放。六、不準以收抵支，收支必須分開。七、不準代其他單位收、付現(xiàn)金。八、不準將公司存帳戶借給他人使用。九、不準以白條或不符合帳務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。十、不準私設小錢柜。不得將長款存放一邊，脫離帳務 監(jiān)督。十一、出納人員要認真、逐筆、順序登記好現(xiàn)金日記帳 和銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)，每天業(yè)終了，應核對帳、 款是否相符，月終應與會計核對帳

22、帳、帳實是否相符，如有 問題應及時查明原因調(diào)帳。十二、財務人員應定期或不定期對出納人員的庫存現(xiàn)金 進行清查、盤點，如有長短款，應查明原因及時處理。財產(chǎn)清查制度編號：07為了加強公司財產(chǎn)的管理，確保公司財產(chǎn)的安全，使會 計核算真實，根據(jù)會計有關法規(guī)的規(guī)定，特制定如下制度：一、公司必須每年對材料、抵值易耗品、包裝物、固定 資產(chǎn)進行全面清查一次。二、倉庫保管人員必須做好盤點前的準備工作，登記好 材料、低值易耗品、包裝物帳簿并結(jié)好余額，以便核對，整 理好財產(chǎn)物資，分門別類。三、由辦公室人員牽頭，財務人員、物料保管人員參加， 對財產(chǎn)物資逐筆登記，并與帳面進行核對。如發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)盈虧， 應及時向公司領導及董事

23、會報告，經(jīng)批準后進行相應帳務處 理。四、對盤虧的材料、包裝物、低值易耗品造成的盤虧， 根據(jù)不同的原因進行處理，屬人為管理因素，由責任人賠償， 屬自然損耗的，完善報批手續(xù)。五、固定資產(chǎn)必須由辦公室指定專人管理，負責固定資 產(chǎn)的購置、使用、閑置、報廢的管理，登記工作。六、由辦公室牽頭，會計、使用部門參加，每年全面清 點一次，并對報廢、未使用的進行處理。在清查中將報廢、 損壞的固定資產(chǎn)填寫“固定資產(chǎn)報廢表”并注明原因，辦 理有關報批手續(xù)，經(jīng)公司董事會批準后進行帳務處理。票據(jù)管理制度編號：08為了加強有力會計核算工作，完善財務管理制度，確保 票據(jù)妥善保管，特制定本制度：一、支票由出納員專人保管。領用支

24、票進領用人需填寫 領用支票審批單，由總經(jīng)理審批并由財務總監(jiān)認證后向出納 員領用，領用人負責收回相關單據(jù)并及時到財務部辦理有關 報銷手續(xù)。二、原則上不準簽發(fā)空白抬頭或金額的支票，如確實需 要，應由總經(jīng)理、財務總監(jiān)同意，并在支票上填上最高限額， 由領用人員負責收回相關的報銷憑證，由財務人員核對是否 準確。三、建立支票領用備查簿，依序登記領用人，領用支票 日期及注銷日期等。四、對已作廢支票，與支票存根放在一起，并加蓋“作 廢”印章后妥善保管。五、發(fā)票由主管會計專人保管和負責核對，建立發(fā)票領 用登記簿，定期對空白發(fā)票及領用的發(fā)票進行檢查。六、倉庫驗收單、領用單每月必須定期核對后，交會計 部門入帳，并裝

25、訂保管。七、出納的支出單據(jù)，由出納登記現(xiàn)金日記帳、銀行存 款日記帳后，經(jīng)會計核對后，交會計入帳。會計檔案管理制度編號：09一、為了加強檔案管理，統(tǒng)一會計檔案管理制度，根據(jù) 中華人民共和國會計法和中華人民共和國檔案法的規(guī)定，結(jié)合本公司實際及內(nèi)部管理需要，制定本辦法。二、會計檔案指會計憑證、會計帳簿和會計報表、會計 資料備份軟盤等會計核算專業(yè)材料。三、公司每年形成的會計檔案。應由財務部按歸檔的要 求，負責整理、立卷或裝訂成冊，當年會計檔案，在會計年 度終了后，可暫由財務保管，任何人不得自行封包工保存。四、財務部指專人以會計檔案進行妥善保管，存放有序， 查找方便，同時，嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨

26、意堆放， 嚴防毀損、散失和泄密。五、保存的會計檔案，應為本單位的財會人員提供利用， 非財會人員不得借閱和查看。向外單位提供利用時，須經(jīng)本 單位主管領導及財務總監(jiān)簽字批準，會計檔案原則上不得借 出。六、撤消、合并時，會計檔案應隨同單位的全部檔案本 并移交指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。七、各種會計檔案的保管基礎，根據(jù)其特點，分階段永 久，定期二類。八、會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由財務部門提出 銷毀意見。嚴格審查鑒定，編造會計檔案銷毀清冊，并報公 司董事會審查，經(jīng)批準后銷毀。九、本辦法自公布之日起執(zhí)行附會計檔案保管期限表:序號檔案名稱保管年限備注一、會計憑證類1原始憑證 記帳憑證 匯總憑彳證

27、15年1原始憑證、記帳憑證、匯心憑證2銀行余額調(diào)節(jié)表15年二、會計帳簿類日記帳15年3其中：現(xiàn)金和銀行日記帳4明細帳25年5總帳15年包括日記總帳6輔助帳簿15年7固定資產(chǎn)卡片15年固定資產(chǎn)報廢清理后保存5年二、會計報表類5年8主要財務指標快報3年包括方字分析9月、季度會計報表5年包括方字分析10年度會計報表（決算）永久包括方字分析四、其他類11會計移交清冊15年12會計檔案保管清冊25年13會計檔案銷毀清冊25年會計主管崗位責任制編號：10一、根據(jù)會計法和公司的實際情況負責公司的全面會計 核算工作，并直接對老板負責。二、參與制定公司的會計核算制度和財務管理制度工 作，制定公司的收支計劃，并認

28、真執(zhí)行和實施。三、負責審核票據(jù)的合法性、合理性、正確性，并以此 填制憑證，登記帳簿。四、負責填制科目匯總表，據(jù)以登記總帳，并與各明細 帳核對相符。五、負責編制會計報表，做到帳表相符，并檢查預算和 財務收支計劃的執(zhí)行情況。六、負責并參與財產(chǎn)清查工作，定期限或不定期對倉庫 進行盤點，檢查帳實是否相符，財務部門的財產(chǎn)帳目與倉庫 帳是否一致，做到帳實相符、帳帳相符。七、對出納工作及其他會計工作進行督促和監(jiān)督，并協(xié) 調(diào)會計內(nèi)部工作。八、辦理有關稅款的計算、申報，并納工作和有關財政、 工商的財務事宜。九、負責會計檔案的裝訂和保管工作出納人員崗位責任制編號：11本公司出納人員在總經(jīng)理直接領導下工作，并 以其

29、負責、 其職責如下：一、認真做好貨幣資金的收、付和結(jié)算工作，圓滿完成 出納工作任務。二、負責保管庫存現(xiàn)金和有價證券，嚴格按現(xiàn)金管理 條例的具規(guī)定收支使用現(xiàn)金。三、負責管理銀行存款和其他貨幣資金，嚴格遵守結(jié)算 紀律，按銀行規(guī)定辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務。四、設置現(xiàn)金日記帳，按照經(jīng)濟業(yè)務發(fā)貨的順序，逐日 逐筆登記入帳，做到日清月結(jié)，帳款相符，不以白條抵庫， 不得保存帳外資金。發(fā)現(xiàn)帳款不符時，要查明原因，長款不 得私自取走，短款要如實賠償。五、設置銀行存款日記帳，按照經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的順序逐 日逐筆登記入帳，做到日清月結(jié)，掌握存款情況，杜絕空頭 支票發(fā)生，月終與銀行逐筆對帳，如有不符，應查明是否有 未達帳項，并編

30、制余額調(diào)節(jié)表。六、認真審核收付款原始憑證，據(jù)實辦理收付款業(yè)務， 負責到銀行辦理電費、電話費、稅款、匯票等結(jié)算業(yè)務。對 上面三個代扣戶存款，應按月核對，發(fā)現(xiàn)長短款，應及時正 確處理。七、妥善保管和按規(guī)定使用有關印章，保證貨幣資金的 安全。八、加強對空白支票的管理，凡領取空白支票，必須經(jīng) 領導批準，并做好領用和注銷登記手續(xù)，支票作廢，應加蓋 作廢戳記。如發(fā)生支票、發(fā)票遺失，應立即向領導匯報，并 負責按銀行規(guī)定辦理掛失。如果未及時申報，產(chǎn)生的后果應 由本人負責。九、所有收支憑證都必須經(jīng)總經(jīng)理審查簽字后，方能交 會計做帳。十、積極做好領導交辦的其他出納工作。財務管理制度總 貝y一、為了保障國有資產(chǎn)的安

31、全、增值，保護投資者的合 法權(quán)益，規(guī)范公司企業(yè)財務行為，有利于企業(yè)的發(fā)展，加強 財務管理，根據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)財務通則, 結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。二、企業(yè)財務管理的基本任務和方法是，做好各項財務 收支的計劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作，依法合理籌集 資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。三、企業(yè)應當認真執(zhí)行國家各項法律、法規(guī)，建立健全 內(nèi)部財務管理制度，加強財產(chǎn)物資的管理和資金運用全過程 的監(jiān)控，嚴格內(nèi)部牽制制度，防止弊端。四、企業(yè)應當加強財務管理基礎工作。在生產(chǎn)經(jīng)營活動 中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領 退、轉(zhuǎn)移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等，都應當

32、及時做好完整 的原始記錄。企業(yè)各項財產(chǎn)物資的進出消耗，都應當做到手 續(xù)齊全，計量準確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定 額和工時定額，定期或者不定期地進行資產(chǎn)清查。財務管理的結(jié)構(gòu)體系和職責權(quán)限五、本公司財會人員必須持證上崗，遵守國家有關法規(guī)、 公司內(nèi)部各項規(guī)章制度，認真履行職責，如實反映和嚴格監(jiān) 督各項經(jīng)濟業(yè)務。出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶口 的人員擔任。企業(yè)財務人員有權(quán)拒絕承辦不合法、不真實和 損害投資者利益的經(jīng)濟業(yè)務，必須時可直接向上級財務主管 部門反映。六、公司財務應接受財政、稅務、審計機關的監(jiān)督；定 期、及時、準確地上報會計報表和財務分析資料。資金管理七、本制度所稱資金管理包括

33、：措管理：資本金籌集、勞動資金籌集；現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理；結(jié)算資金（應收款項）管理；八、資金、管理應遵循的原則；1. 取之合法，使用合規(guī)；2. 開源節(jié)流，講求效益；3. 內(nèi)部牽制，防范風險；4. 管理有序，責任到人；九、資金籌集：1. 公司倡導多種方式、多渠道籌集資金，包括：吸收現(xiàn) 金、非現(xiàn)金投資，長期、短期借款，發(fā)行股票、債券等；2. 資本金的增加、變動，應按法律程序經(jīng)批準和會計師 事務所驗資確認，不得弄虛作假；3. 借款應根據(jù)經(jīng)可行性論證的項目和生產(chǎn)經(jīng)營需要，有 可靠的投資回報和還款來源并講求資金成本。十、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理1. 內(nèi)部牽制（1）貨幣資金實行帳款分管，印鑒分管；（2）出納不

34、得兼任采購、銷售、實物收發(fā)、保管業(yè)務， 不填制票及兼管理往來帳，不核對銀行對帳單和銀行日記 帳；（3 ）出納與本企業(yè)主要領導人或財務負責人有親屬關系 的應實行回避原則。2. 財經(jīng)紀律（1）現(xiàn)金的提取、保管、使用應遵守國家的現(xiàn)金管理 條例，不得坐支現(xiàn)金；（2）銀行帳號的設立、使用應遵守國家的銀行結(jié)算辦 法、銀行帳戶管理辦法，嚴禁設立帳外帳或公款私存， 一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴肅追查并追究責任；（3）出納必須憑經(jīng)審核、編號、手續(xù)齊全的記帳憑證辦 理收付款業(yè)務，不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵 庫存；（4）外匯的收入，使用應符合國家外匯管理的各項法規(guī)、 政策。3. 現(xiàn)金等價物短期投資的購入或證券帳號的開設

35、必須遵守證券管理有 關法律、法規(guī)，并按企業(yè)內(nèi)部職責、權(quán)限、程序批準后辦理， 嚴禁私自炒作。十一、結(jié)算資金管理：1. 應收款項管理應遵循以下原則：（1）入帳有據(jù)，處理合規(guī)；（2）跟蹤管理，掌握動態(tài)；（3）清理及時，回款迅速；（4）節(jié)約資金，力戒損失；（5）職責明確，失誤必究。2. 債權(quán)的成立應符合以下條件：（1 ）各類業(yè)務發(fā)生應收帳款應符合確認銷售成立的有關 條款；（2）應收股利、應收利息應符合有關投資項目的規(guī)定和 文件；（3）暫借和墊付款項應按內(nèi)部規(guī)定經(jīng)批準，附件和手續(xù) 齊全。3. 跟蹤管理和清理回款實行“源頭負責制”誰經(jīng)辦的業(yè)務，發(fā)生的款項，誰負 責到底，并納入業(yè)績考核。4. 債務重組事項應

36、按程序，經(jīng)批準，并預測分析可有發(fā) 生的重組損益。投資管理十二、本公司對全資、控股、聯(lián)營企業(yè)以現(xiàn)金、實物和 無形資產(chǎn)進行投資；兼并、收購、租憑其它企業(yè)的股權(quán)；購 入一年內(nèi)不予出售的股票以及其他有價證券（包括公債、國 庫券、企業(yè)債券等）均構(gòu)成公司的長期投資。十三、對外投資的計價方法，應以投資時支付的價款或 者評估確定的金額計價，即按成本法計價。企業(yè)對外投資應 取得中國注冊會計師出具的驗資報告，分清占股比例、投資 總額等并妥善保管。對企業(yè)溢價或折價購入的長期債券，其 溢價或折價差額，應采用直線法在債券存續(xù)期內(nèi)分期攤銷。 對短期投資或者說長期債券的轉(zhuǎn)讓，應嚴格審批手續(xù)，正確 計算損益。中期或年度終了，

37、應對長期投資逐項檢查，如果 由于市價持續(xù)下跌，或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因，導 致其可收回金額低于帳面價值，并且此項降低的差額在可預 計的未來期間內(nèi)不可能恢復，應按此差額計提長期投資跌價 準備。十四、企業(yè)根據(jù)擁有被投資單位股權(quán)比例分別采用成本 法權(quán)益法進行核算，企業(yè)對外投資股權(quán)在20%以下（不含20%） 的采用成本法，股權(quán)在20% 50%的采用權(quán)益法、股權(quán)在50% 以上（不含50%）的，應編制合并會計報表。十五、本公司對外投資實行風險抵押制。項目負責人應 按照投資額或承包方式，依一定比例向本公司交納風險抵押 金。項目投資按期收回或完成利潤上繳計劃的，逐步退還企 業(yè)交納的風險抵押金并按同期銀行

38、存款利率支付利息，到期 未收回投資或未完成利潤上交計劃的，由本公司財務部按比 例扣減風險抵押金。十六、本公司對投資項目實行專人跟蹤管理，財務部門 應做好項目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項 目，都要建立項目投資檔案，按照投資對象、反映和記錄自 該項目資金投入之日起的投資成本（包括應計利息和有關費 用）和投資回報（實現(xiàn)上交利潤）對每個項目的投資回報率 進行定期與不定期考核。財產(chǎn)物資管理十七、企業(yè)應建立、健全財產(chǎn)物資管理制度，對非貨幣 性資產(chǎn)的購置、建造、增加、出售、耗用、減少、盤存、計 價、管理作出規(guī)定，規(guī)范操作。十八、財產(chǎn)物資管理應遵循的原則：1. 全員管理：物資管理是企業(yè)各部門、有關

39、人員共同的 任務；2. 全過程監(jiān)控：從采購、生產(chǎn)耗用、出售到保管、收、 發(fā)、存動態(tài)監(jiān)控；3. 綜合管理與分級歸口管理相結(jié)合；4. 遵守內(nèi)部牽制制度，涉及采購、驗收、保管、使用中 環(huán)節(jié)的業(yè)務實行物、款、帳三分管原則，不同同一人單獨完 成。5. 實行資金管理、物資管理，業(yè)務工作相結(jié)合，管物的 部門和人員，必須對相應的采購成本、資金占用等負責。十九、物資增加：1. 企業(yè)應建立物資詢價制度，掌握市場價格信息，貨比 三家，主要生產(chǎn)物資應有定點供應單位；2. 采購、生產(chǎn)、加工、盤盈及接受投資、損贈或債務重 組的物資應按規(guī)定計價；3. 物資應按歸口管理堅持質(zhì)量檢驗、核實數(shù)量、憑證驗 收；4. 固定資產(chǎn)的購置

40、，應符合企業(yè)投資業(yè)務管理的要求；5. 禁止使用部門自行采購物資，必要時先經(jīng)批準并辦理 入庫手續(xù)。二十、物資減少：1. 不論什么原因發(fā)出和減少物資必須按規(guī)定辦理手續(xù)， 嚴禁以購代耗或以便條、借條發(fā)貨和充抵庫存；2. 存貨減少應按企業(yè)會計政策進行計價；3. 處置、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應按內(nèi)部管理權(quán)限經(jīng)批準辦理；4. 商品、產(chǎn)品銷售應加強合同管理，落實貨款回籠的保 障程序，對賒銷業(yè)務應慎重，并需了解客戶資信程度和信譽；5. 盤虧、報損物資應按規(guī)定權(quán)限經(jīng)批準，并分別情況由 保險公司責任人賠償后按凈損處理；6. 生產(chǎn)耗用物資應按企業(yè)計劃生產(chǎn)管理、費用指標管理 規(guī)定，使用憑證、辦理手續(xù)，產(chǎn)品報廢補料應有質(zhì)檢部門確

41、 認；7. 貴重物資出庫應按規(guī)定的權(quán)限實行雙簽。二十一、物資保管和盤存1. 倉庫存保管人員對庫房實物數(shù)量完整、質(zhì)量完好、帳 務記錄正確、手續(xù)完備、庫房整潔安全及資金定額負責；2. 有關業(yè)務人員對經(jīng)營的分銷網(wǎng)點、代銷點、展品、陳 列品安全完好負責；3. 各類存貨根據(jù)不同情況分別采用永續(xù)盤存制或?qū)嵉乇P 存制，每月自行盤點，年度中期組織抽查，年末全面清查， 并在部門自查的基礎上進行復查，符合率低于規(guī)定指標的應 擴大抽面；4. 各部門涉及物資保管、使用和業(yè)務的人員離崗時，應 先辦妥交接手續(xù)，按規(guī)定退還使用或借用的物資。二十二、其他事項：1. 年度中期和年末存貨對符合規(guī)定條件的物資應計提存 貨跌價損失；

42、2. 按企業(yè)確定的會計政策正確計提固定資產(chǎn)折舊。成本管理二十三、企業(yè)加強成本管理應遵循以下原則：1. 經(jīng)濟效益原則：這是企業(yè)經(jīng)營管理的核心，也是成本 管理的目標；2. 全面管理原則：廣義概念上的成本管理，強調(diào)全面性 即全過程管理，全方位管理， 員管理，一是從投資成立、 產(chǎn)品選取型開發(fā)到產(chǎn)品投產(chǎn)，進入市場以及資金籌集、使用， 應考慮成本，包括：投資成本、融資成本、工程成本、產(chǎn)品 成本、科研成本；二是從 大項目的事前預測、決策，實施 中的監(jiān)控到事后的分析考核，環(huán)環(huán)緊扣；三是企業(yè)從領導到 全體員工、各部門的工作，均應納入成本管理“鏈”3. 責任制原則：責權(quán)利相結(jié)合以責為中心，賦以相應的 權(quán)限，完善內(nèi)

43、部授權(quán)制度，責任明確、獎罰分明；4. 科學管理原則：科學的分析、預測，有效的防護性控 制和過程控制，避免盲目性單純的事后算帳；5. 歸口管理與分級管理相結(jié)合，財務部門是歸口總管單 位，各項指標應按業(yè)務性質(zhì)、逐級下達落實到各部門、車間、 班組直至個人。二十四、企業(yè)應建立、健全成本管理保障體系及規(guī)章制 度：合規(guī)、切實、可行的成本計算規(guī)程；原材料、物資供應的質(zhì)量與價格保障；工程質(zhì)量監(jiān)理、產(chǎn)品質(zhì)量管理保障；籌資融資成本預測與監(jiān)控體系；投資成本及效益預測、決策與監(jiān)控體系；銷售網(wǎng)絡管理制度；新產(chǎn)品研制、開發(fā)管理與成本控制；各項消耗指標及行政費用管理制度；分析考核獎懲制度。成本管理中涉及按側(cè)外原則處理事項的

44、范圍、權(quán)限與責二十五、建立定期、不定期的多種形式的定性、定量分 析、“會診”制度，及時發(fā)現(xiàn)問題，迅速予以糾正。二十六、以部門、個人對所分管的指標、業(yè)務納入考核、 獎懲范圍。計劃和預算二十七、為確保企業(yè)年度經(jīng)營發(fā)展目標的實現(xiàn)，做到心 中有數(shù)，應編制年度分季財務計劃，通過組織實施、過程控 制、分析、考核，確保預定經(jīng)濟效益目標利潤實現(xiàn)。二十八、編制的依據(jù)：1. 根據(jù)本公司年度“戰(zhàn)略決策指導委員會”的專家決策 會議制訂的發(fā)展方向，投資規(guī)劃、經(jīng)營目標、效益指標，在 財務計劃中體同和落實；2. 根據(jù)市場調(diào)查、反饋信息，才計劃及時進行檢查修訂、 調(diào)整；3. 根據(jù)上一年度計劃執(zhí)行情況的分析判斷，發(fā)現(xiàn)管理中 存

45、在的問題，在本年計劃中防止和糾正。二十九、編制的原則：1. 真實、積極、可靠、適當留有余地，保障國有資產(chǎn)及 資本增值；2. 計劃的嚴肅性與靈活性相結(jié)合，在保障年度總目標實 現(xiàn)的前提下，在進度安排、項目構(gòu)成等方面允許有變動、調(diào) 整；3. 強調(diào)計劃的科學性，計劃數(shù)據(jù)應建立在充分的、可靠 的市場信息，運用適當?shù)臄?shù)學模型、科學的預測、判斷的基 礎上；4. 經(jīng)過“兩上兩上”反復平衡、落實；即下達目標-上報計劃-綜合平衡-下達指村-分解落 實到各部門分管的指標5. 資金調(diào)配的順序：在首先保證正常生產(chǎn)經(jīng)營的前提下， 尋求投資與發(fā)展，兼顧職工集體福利。三十、計劃的主要內(nèi)容：1. 銷售收入、利潤計劃；2. 物資

46、供應保障計劃；3. 資金籌集方式、規(guī)模及投資收益計劃；4. 產(chǎn)品、工程、資金成本計劃及費用預算；5. 投資方式及支出計劃；6. 現(xiàn)金流量計劃；7. 利潤分配及稅收繳納計劃；8. 其他收入、支出計劃。三十一、綜合平衡的主要指標：1. 利潤總額、凈利潤及上交利潤；2. 凈資產(chǎn)增長率；3. 資產(chǎn)負債率；4. 速動比率；5. 凈資產(chǎn)利潤率。三十二、分析、考核是企業(yè)經(jīng)營管理過程中事前、事中、 事后三個環(huán)節(jié)的最后一環(huán)也是檢查、評估企業(yè)、領導、部門、 職工業(yè)績的依據(jù)。三十三、企業(yè)應建立、健全分析考核制度、分析考核標 準，業(yè)績與工資福利掛勾的獎懲條例。三十四、分析的內(nèi)容、形式和方法：1. 全面分析和專題分析結(jié)

47、合。年度、季度進行全面檢查分析，及時糾正問題和調(diào)整計 劃，不定期地按需要進行專題分析，如利潤指標、費用完成 情況，產(chǎn)品質(zhì)量、投資報酬、現(xiàn)金流量等；2. 定性分析和定量分析相結(jié)合。對難以量化的工作側(cè)重于定性分析，例如企業(yè)兼并收購 情況總結(jié)，應收款面清理回收情況；定量分析可按需要選取 用差異分析、對比分析，與計劃對比、與歷年實際數(shù)對比。3. 書面分析和會議分析相結(jié)合。定期或不定期召開全面或?qū)ｎ}的分析會，如經(jīng)營活動分 析會、各種專題分析會，向領導遞交書面分析報告，提出問 題、建議和措施；4. 有條件的應建立分析數(shù)據(jù)庫，儲存各類數(shù)據(jù)，提高分 析的科學性和工作效率。三十五、考核的原則和要求：1. 逐級考核，層層考核。公司考核二級企業(yè)及其經(jīng)營班 子和公司各部門領導，二級企業(yè)考核三級企業(yè)及其經(jīng)營班