分公司會(huì)計(jì)附件

1、分公司會(huì)計(jì)附件 分公司會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 1對(duì)貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法令政策、制度不嚴(yán)或處理財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)不 當(dāng)，造成違章、罰款、浪費(fèi)等現(xiàn)象負(fù)責(zé)。2對(duì)公司的有關(guān)成本、利潤(rùn)、資金等方面的經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)因措 施不力完不成計(jì)劃負(fù)責(zé)。3對(duì)由于資金計(jì)劃不周、管理不善、監(jiān)督不嚴(yán)、影響生產(chǎn)工作 負(fù)責(zé)。4對(duì)不及時(shí)清理庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、往來(lái)帳款、在途資金等 帳戶(hù)造成損失負(fù)責(zé)。5對(duì)國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)檔案資料整理歸檔不及時(shí)，管理不嚴(yán)、出 現(xiàn)損壞、遺失等現(xiàn)象負(fù)責(zé)。6對(duì)成本資金、價(jià)格控制管理不嚴(yán)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析不及時(shí)，影 響工廠經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)完成負(fù)責(zé)。7根據(jù)工廠方針目標(biāo)展開(kāi)要求，未能及時(shí)對(duì)本部門(mén)方針目標(biāo)展 開(kāi)、檢查、診斷、落實(shí)負(fù)責(zé)。附5應(yīng)收帳款

2、管理第一條 業(yè)務(wù)代表每天需將當(dāng)天所收到的款項(xiàng)，填具繳款單 ， 并同現(xiàn)金及支票，交營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)點(diǎn)收。營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)點(diǎn)收后，于繳款單 上簽字，并將第三聯(lián)交還業(yè)務(wù)代表。第二條 業(yè)務(wù)代表當(dāng)天未收到款項(xiàng)的客戶(hù)簽單， 需當(dāng)天繳還營(yíng)業(yè) 所會(huì)計(jì)。第二天欲前往收款時(shí)，再向營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)領(lǐng)取。第三條營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)每天需編制銷(xiāo)貨日?qǐng)?bào)表（如附表5 2 50）于當(dāng)日下班前， 將銷(xiāo)貨日?qǐng)?bào)表連同支票、 銷(xiāo)貨退回折讓證明單及各業(yè) 務(wù)代表的繳款單第一聯(lián) （第二聯(lián)存留于分公司會(huì)計(jì)處， 呈分公司主管 核閱） ，以限時(shí)掛號(hào)郵寄總公詞，現(xiàn)金則劃撥大總公司帳戶(hù)。第四條 業(yè)務(wù)代表收款時(shí)， 倘因客戶(hù)要求而同意尾數(shù)折讓時(shí)， 除 應(yīng)詳填銷(xiāo)貨折讓證明單 ，并由

3、客戶(hù)證實(shí)蓋章后， 交回分公司會(huì)計(jì)員， 再送營(yíng)業(yè)所主管核準(zhǔn)。 倘末取得銷(xiāo)貨折讓證明單者， 一律于當(dāng)月自該 單位之獎(jiǎng)金中，就其短少部分，全數(shù)扣除。第五條營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)需為每家廠商設(shè)立應(yīng)收帳款明細(xì)表各廠商 之銷(xiāo)貨及收款情況，均需逐筆登錄。每月底需編制應(yīng)收帳款月報(bào)表 并于次月三日前，以限時(shí)掛號(hào)郵寄總公司財(cái)務(wù)科。第六條 客戶(hù)要求換貨時(shí)，一律先辦理銷(xiāo)貨退回（填具出貨單，單上蓋退貨字樣，代替退貨單 ），再依正常手續(xù)辦理出貨。存貨1營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)需為每種型號(hào)的貨品，分別設(shè)立存貨明細(xì)帳，每 筆存貨的進(jìn)出情況， 均需逐筆詳實(shí)登錄。 絕不可有提前入帳或延后人 帳的情況。2存貨帳的登錄，不可有月底先開(kāi)發(fā)票，次月再行出貨的虛報(bào)

4、 業(yè)績(jī)情況。營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)亦需注意，不得有月底先行出貨，虛充業(yè)績(jī)， 次月再行退貨的不當(dāng)情形。3每月底，由營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)會(huì)同營(yíng)業(yè)所主管，盤(pán)點(diǎn)存貨，并填制 存貨月報(bào)表，于次月三日前，以限時(shí)掛號(hào)郵寄總公司財(cái)務(wù)科。4每月底的盤(pán)點(diǎn)，倘有盤(pán)損時(shí)，需于存貨月報(bào)表上列出明細(xì)， 并敘明原因。此盤(pán)損的部分，當(dāng)季即依成本核算，自該營(yíng)業(yè)所的獎(jiǎng)金 中全數(shù)扣除。5總公司財(cái)務(wù)科的會(huì)計(jì)人員，每三個(gè)月需至營(yíng)業(yè)所隨時(shí)抽盤(pán)一零 用 金1各營(yíng)業(yè)所由會(huì)計(jì)員負(fù)責(zé)零用金的保管與支付。零用金額，一 律暫訂為 5 萬(wàn)元整。將來(lái)視實(shí)際狀況，再行斟酌調(diào)整。2各營(yíng)業(yè)所人員請(qǐng)領(lǐng)款項(xiàng)時(shí)，需填具支出證明單，經(jīng)營(yíng)業(yè)所主管核準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)員自零用金支付。3營(yíng)業(yè)所的零用

5、金，僅限于零星費(fèi)用的支付，凡營(yíng)業(yè)所代總公 司采購(gòu)的貨款 （貨品采購(gòu)一律由總公司集中辦理、付款，惟總公司得 請(qǐng)營(yíng)業(yè)所就近代為采購(gòu)。 ）或員工薪資等大額支付，一律由總公司撥 付。4零用金將用完時(shí)，營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)員，應(yīng)填妥傳票， 并同零用金報(bào)銷(xiāo)單、付款憑證，匯寄總公司財(cái)務(wù)科，以補(bǔ)充零用金表格總號(hào):分號(hào):收款明細(xì)（借方科目）現(xiàn)金支票付款行支票號(hào)碼到期日折讓退貨營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì):應(yīng)收帳款增減情形（1）昨日結(jié)存（2）本日銷(xiāo)貨（3）本日收款(1) + ( 2)-( 3) 本日結(jié)存實(shí)際銷(xiāo)貨銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)現(xiàn)金票據(jù)折讓退貨合計(jì)第（3）欄，上半欄填寫(xiě)本日額，下半欄填寫(xiě)月累計(jì)額。 營(yíng)業(yè)所主管：制表:附表5。2。51銷(xiāo)貨退回進(jìn)貨退

6、出或折讓證明單原發(fā)名稱(chēng)開(kāi)票 立單 銷(xiāo)位 貨營(yíng)利事業(yè) 統(tǒng)編號(hào)營(yíng)業(yè)所在地址年 月曰開(kāi)立發(fā)票退貨或折讓內(nèi)容（打處備注聯(lián)式年月日字軌號(hào)碼品名數(shù)量單價(jià)退出或折讓金額（不含 稅的進(jìn)貨額營(yíng)業(yè)稅額應(yīng)稅零稅率免稅合計(jì)第一聯(lián)：交付原銷(xiāo)貨人作為銷(xiāo)項(xiàng)稅額的扣減憑證。 第二聯(lián)：交付原銷(xiāo)貨人作為記帳憑證。第三聯(lián)：由進(jìn)貨人作為進(jìn)項(xiàng)稅額的扣減憑證。 第四聯(lián)：由進(jìn)貨人作為記帳憑證。本證明單所列進(jìn)貨退出或折讓?zhuān)_屬事實(shí)，特此證明原進(jìn)貨營(yíng)業(yè)人（或原買(mǎi)受人）名稱(chēng)：（蓋章）呂利事業(yè)統(tǒng)編號(hào)：年月日縣鄉(xiāng)村街地址：市鎮(zhèn)區(qū)里路段巷弄號(hào)樓室附8薪資核算1. 每月25日營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)員應(yīng)將該單位的薪資表，并同經(jīng)主管核準(zhǔn)的員工考勤表，并編制傳票，以限時(shí)

7、掛號(hào)郵寄總公司財(cái)務(wù)科2. 總公司財(cái)務(wù)科將營(yíng)業(yè)所的薪資撥入營(yíng)業(yè)所帳戶(hù)后，會(huì)計(jì)人員 負(fù)責(zé)至銀行（或郵局）領(lǐng)取現(xiàn)金，并負(fù)責(zé)薪資的分裝與發(fā)放。3. 營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)人員應(yīng)遵守薪資保密的規(guī)定。員工薪資表單位 年 月 日職等職位姓名應(yīng)本損益表各分公司會(huì)計(jì)員應(yīng)于次月三日前， 編妥該分公司的損表，經(jīng)分公司主管核準(zhǔn)后，于次日早上，以限時(shí)掛號(hào)郵寄總公司財(cái)務(wù)科。損益表單位:會(huì)計(jì)科目本月本年累計(jì)說(shuō)明金額金額銷(xiāo)貨總額%1、工廠2、國(guó)內(nèi)廠商3、國(guó)外廠商銷(xiāo)貨退回銷(xiāo)貨折讓銷(xiāo)貨凈額銷(xiāo)貨毛利營(yíng)業(yè)費(fèi)用1、運(yùn)費(fèi)2、郵電費(fèi)3、水電費(fèi)4、出差費(fèi)5、交通費(fèi)6、交際費(fèi)7、修繕費(fèi)&文具印刷9、雜費(fèi)10、書(shū)報(bào)雜志11、薪津雜志12、職工福利13、租金

8、支出14、傭金支出15、呆帳損失16、保險(xiǎn)費(fèi)17、廣告費(fèi)18、折舊營(yíng)業(yè)凈利財(cái)務(wù)科：制表:損益表單位:會(huì)計(jì)科目月月月本季合計(jì)銷(xiāo)貨總額1、工廠2、國(guó)內(nèi)廠商3、國(guó)外廠商銷(xiāo)貨退回銷(xiāo)貨折讓銷(xiāo)貨凈額銷(xiāo)貨毛利營(yíng)業(yè)費(fèi)用1、運(yùn)費(fèi)2、郵電費(fèi)3、水電費(fèi)4、出差費(fèi)5、交通費(fèi)6、交際費(fèi)7、修繕費(fèi)&文具印刷9、雜費(fèi)10、書(shū)報(bào)雜志11、薪津雜志12、職工福利13、租金支出14、傭金支出15、呆帳損失16、保險(xiǎn)費(fèi)17、廣告費(fèi)18、折舊營(yíng)業(yè)凈利財(cái)務(wù)科：制表:利潤(rùn)分配表利潤(rùn)中心獎(jiǎng)金分配表各分公司的會(huì)計(jì)員應(yīng)負(fù)責(zé)編制各季的損益表及利潤(rùn)中心獎(jiǎng)金分配 表，以限時(shí)掛號(hào)郵寄總公司財(cái)務(wù)科。利潤(rùn)中心獎(jiǎng)金分配表單位：營(yíng)業(yè)所年月至年月明細(xì)金額備注本季 凈利年月份凈利年月份凈利年月份凈利本季累計(jì)總凈利彌補(bǔ)以前累計(jì)虧損本季可分配的凈利減：呆帳損失本利潤(rùn)中心實(shí)際損益本利潤(rùn)中心權(quán)益本利潤(rùn)中心產(chǎn)發(fā)獎(jiǎng)金數(shù)本利潤(rùn)中心本次發(fā)放金額分配 明細(xì)利潤(rùn)中心保留基金（10/30）總公司同仁分享（2 /30）利潤(rùn)中心主管（2 /30）利潤(rùn)中心同仁（10/30）利潤(rùn)中心福利金（2 /30）總公司福利委員會(huì)（4/ 30）