中小機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制指南講解

1、中 國 資 產(chǎn) 評 估 協(xié) 會CHINA Appraisal Society主講人：主講人主講人: :阮詠華阮詠華資產(chǎn)評估操作專家提示資產(chǎn)評估操作專家提示中小評估機(jī)中小評估機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制構(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制講解講解中 國 資 產(chǎn) 評 估 協(xié) 會CHINA Appraisal Society 主要內(nèi)容主要內(nèi)容 1 1、引言引言 2 2、質(zhì)量控制責(zé)任質(zhì)量控制責(zé)任 3 3、職業(yè)道德職業(yè)道德人力資源人力資源 6 6、監(jiān)控和改進(jìn)監(jiān)控和改進(jìn) 7 7、文件和記錄文件和記錄中 國 資 產(chǎn) 評 估 協(xié) 會CHINA Appraisal Society 中 國 資 產(chǎn) 評 估 協(xié) 會CHINA Appraisal S

2、ociety 第一部分第一部分 發(fā)布背景發(fā)布背景 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)審批和監(jiān)督管理辦法資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)審批和監(jiān)督管理辦法 財(cái)政部令第64號n 2011年10月1日起實(shí)施。n 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立完善的內(nèi)部管理制度。內(nèi)部管理制度應(yīng)當(dāng)包括執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度。n 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)或者分支機(jī)構(gòu)未按規(guī)定建立完善內(nèi)部管理制度的，省級以上財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期改正，并可予以警告。中 國 資 產(chǎn) 評 估 協(xié) 會CHINA Appraisal Society 第一部分第一部分 發(fā)布背景發(fā)布背景 評估機(jī)構(gòu)內(nèi)部治理指引評估機(jī)構(gòu)內(nèi)部治理指引 中評協(xié)2010121號n 2010年7月27日起施行。n 評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立和完善

3、質(zhì)量管理和風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。n 評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照質(zhì)量控制準(zhǔn)則的要求，制定實(shí)施科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臉I(yè)務(wù)質(zhì)量控制政策和程序，建立質(zhì)量控制制度體系，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，保障質(zhì)量控制落到實(shí)處。中 國 資 產(chǎn) 評 估 協(xié) 會CHINA Appraisal Society 第一部分第一部分 發(fā)布背景發(fā)布背景 資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)質(zhì)量自律檢查辦法資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)質(zhì)量自律檢查辦法 中評協(xié)200698號n 2006年5月16日起施行。n 資產(chǎn)評估協(xié)會對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和注冊資產(chǎn)評估師遵守資產(chǎn)評估行業(yè)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度和資產(chǎn)評估準(zhǔn)則等情況進(jìn)行檢查。質(zhì)量檢查的主要內(nèi)容包括資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)內(nèi)部質(zhì)量管理和控制的情況。n 資產(chǎn)評估協(xié)會對存在問題性質(zhì)或

4、情節(jié)輕微，不足以予以自律懲戒的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和注冊資產(chǎn)評估師，應(yīng)通過發(fā)關(guān)注函、談話提醒、舉辦強(qiáng)制培訓(xùn)班或其它適當(dāng)?shù)姆绞?，提醒、教育其改正。n 資產(chǎn)評估協(xié)會對存在問題性質(zhì)或情節(jié)較為嚴(yán)重，應(yīng)予以自律懲戒的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和注冊資產(chǎn)評估師，應(yīng)按照資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)行為自律懲戒辦法的有關(guān)規(guī)定作出懲戒決定。中 國 資 產(chǎn) 評 估 協(xié) 會CHINA Appraisal Society 第一部分第一部分 發(fā)布背景發(fā)布背景 評估機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制指南評估機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制指南 中評協(xié)2010 214 號n 2010年12月18日予以發(fā)布。n 2011年1月1日至2011年12月31日期間，具有證券評估業(yè)務(wù)資格的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)依

5、據(jù)本指南對本機(jī)構(gòu)評估業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度進(jìn)行修改和完善并試運(yùn)行。2012年1月1日起，具有證券評估業(yè)務(wù)資格的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)正式執(zhí)行。其他評估機(jī)構(gòu)參照執(zhí)行。n 為規(guī)范評估機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)質(zhì)量控制，明確評估機(jī)構(gòu)及其人員的質(zhì)量控制責(zé)任，維護(hù)社會公共利益和資產(chǎn)評估各方當(dāng)事人的合法權(quán)益。中 國 資 產(chǎn) 評 估 協(xié) 會CHINA Appraisal Society 第一部分第一部分 發(fā)布背景發(fā)布背景 資產(chǎn)評估操作專家提示資產(chǎn)評估操作專家提示中小評估機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)量中小評估機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制控制 中評協(xié)2012247 號n 2012年12月28日予以發(fā)布。n 為指導(dǎo)中小評估機(jī)構(gòu)建立健全業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度和程序，防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。中

6、 國 資 產(chǎn) 評 估 協(xié) 會CHINA Appraisal Society 第一部分第一部分 發(fā)布背景發(fā)布背景 執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系評評估估準(zhǔn)準(zhǔn)則則資產(chǎn)評估基本準(zhǔn)則職業(yè)道德基本準(zhǔn)則具體準(zhǔn)則具體準(zhǔn)則評估指南指導(dǎo)意見程序準(zhǔn)則實(shí)體準(zhǔn)則專家提示操作指引（2）（4）（12）（26）（8）中 國 資 產(chǎn) 評 估 協(xié) 會CHINA Appraisal Society 第一部分第一部分 發(fā)布背景發(fā)布背景 專家提示專家提示n 可操作性可操作性：專家提示針對評估對象的獨(dú)特性、執(zhí)業(yè)程序的復(fù)雜性，為評估機(jī)構(gòu)和注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)業(yè)提供更為細(xì)致的參考性技術(shù)文件。n 非強(qiáng)制性非強(qiáng)制性：專家提示是一種專家意見。評估機(jī)構(gòu)和注

7、冊資產(chǎn)評估師執(zhí)行資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，可以參照本專家提示，也可以根據(jù)具體情況采用其他適當(dāng)?shù)淖龇āＶ袊Y產(chǎn)評估協(xié)會將根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展，對專家提示進(jìn)行更新。n 促進(jìn)作用：促進(jìn)作用：有針對性的關(guān)注執(zhí)業(yè)人員的具體需求，通過提供優(yōu)秀實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，促進(jìn)評估準(zhǔn)則的實(shí)施以及評估機(jī)構(gòu)和注冊資產(chǎn)評估師規(guī)范執(zhí)業(yè)。中 國 資 產(chǎn) 評 估 協(xié) 會CHINA Appraisal Society 第一部分第一部分 發(fā)布背景發(fā)布背景 中小評估機(jī)構(gòu)特點(diǎn)中小評估機(jī)構(gòu)特點(diǎn) n 中型資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)是在業(yè)務(wù)收入、人員數(shù)量、執(zhí)業(yè)水平、服務(wù)質(zhì)量等方面具有較高水準(zhǔn)，能夠?yàn)榇笾行推笫聵I(yè)單位提供高質(zhì)量服務(wù)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)。n 小型資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)數(shù)量眾多，主要面向眾多

8、小型微型企業(yè)等提供相關(guān)專項(xiàng)服務(wù)。n 年收入不超過1億元。n 沒有證券業(yè)務(wù)資格。中 國 資 產(chǎn) 評 估 協(xié) 會CHINA Appraisal Society 第一部分第一部分 發(fā)布背景發(fā)布背景 中小評估機(jī)構(gòu)概況中小評估機(jī)構(gòu)概況 n 在全國3000多家評估機(jī)構(gòu)中，具有證券評估業(yè)務(wù)資格的機(jī)構(gòu)僅70家，具有10名以下（含10名）注冊資產(chǎn)評估師的評估機(jī)構(gòu)占70%左右。n 中小評估機(jī)構(gòu)點(diǎn)多面廣，且服務(wù)對象已延伸到各種性質(zhì)的企事業(yè)單位、政府機(jī)關(guān)；業(yè)務(wù)類型由法定評估業(yè)務(wù)拓展到各類咨詢業(yè)務(wù)；服務(wù)區(qū)域已擴(kuò)大到跨地區(qū)服務(wù)，在市場經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各個(gè)領(lǐng)域中發(fā)揮了積極作用。n 近幾年來，隨著評估行業(yè)競爭日趨激烈，一些中小評估

9、機(jī)構(gòu)質(zhì)量意識淡薄，內(nèi)部控制流于形式，面臨的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)日益增加。中 國 資 產(chǎn) 評 估 協(xié) 會CHINA Appraisal Society 第一部分第一部分 發(fā)布背景發(fā)布背景 甘肅省評估機(jī)構(gòu)甘肅省評估機(jī)構(gòu)n 2012年度甘肅省擁有資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)45家，業(yè)務(wù)收入4323萬元，其中最高407萬元。序號評估機(jī)構(gòu)名稱2012業(yè)務(wù)收入1中聯(lián)資產(chǎn)評估集團(tuán)(甘肅)有限公司4,067,583.892甘肅五方資產(chǎn)評估有限公司3,703,500.003北京中企華資產(chǎn)評估有限責(zé)任公司甘肅分公司3,143,000.004北京北方亞事資產(chǎn)評估有限責(zé)任公司甘肅分公司3,108,309.005甘肅廣合資產(chǎn)評估事務(wù)有限公司2,4

10、99,702.006甘肅百誠資產(chǎn)評估事務(wù)所1,600,400.007甘肅正宇資產(chǎn)評估事務(wù)有限公司1,571,700.008甘肅天一中信資產(chǎn)評估事務(wù)所1,517,700.009甘肅合盛資產(chǎn)評估有限責(zé)任公司1,306,578.0010甘肅中勤資產(chǎn)評估有限公司1,283,000.0011甘肅誠信資產(chǎn)評估有限公司1,272,694.0012甘肅東方資產(chǎn)評估事務(wù)所1,099,100.0013甘肅安遠(yuǎn)勵(lì)致資產(chǎn)評估事務(wù)所910,523.0014甘肅正昌信盛資產(chǎn)評估事務(wù)所898,801.0015甘肅華隴資產(chǎn)評估事務(wù)所852,215.0016甘肅鴻達(dá)資產(chǎn)評估事務(wù)所835,000.0017甘肅正昊資產(chǎn)評估事務(wù)所8

11、33,368.0018甘肅天德資產(chǎn)評估事務(wù)所804,250.0019甘肅正源資產(chǎn)評估有限責(zé)任公司779,600.0020甘肅金信瑞安資產(chǎn)評估有限公司771,500.0021甘肅中盛資產(chǎn)評估事務(wù)所767,278.0022甘肅新恒信資產(chǎn)評估事務(wù)所693,900.0023甘肅天一永信資產(chǎn)評估事務(wù)所685,884.0024甘肅信立新資產(chǎn)評估事務(wù)所681,030.0025張掖鑫鼎資產(chǎn)評估事務(wù)所658,300.0026甘肅天則資產(chǎn)評估事務(wù)所638,600.0027甘肅恒通資產(chǎn)評估有限公司618,200.0028蘭州正邦資產(chǎn)評估事務(wù)有限公司580,900.0029金昌鎳都聯(lián)合資產(chǎn)評估事務(wù)所548,250.0

12、030隴南恒豐資產(chǎn)評估事務(wù)所530,300.0031甘肅金瑞資產(chǎn)評估事務(wù)所522,000.0032甘肅泰華開元資產(chǎn)評估事務(wù)所447,000.0033甘肅萬眾聯(lián)合資產(chǎn)評估事務(wù)所401,800.0034甘肅至信資產(chǎn)評估事務(wù)所386,300.0035酒泉弘正資產(chǎn)評估事務(wù)所376,780.0036蘭州天正資產(chǎn)評估事務(wù)所371,000.0037甘肅恒瑞資產(chǎn)評估事務(wù)所283,500.0038甘肅立信資產(chǎn)評估事務(wù)有限公司283,070.0039甘肅公信資產(chǎn)評估事務(wù)所254,000.0040甘肅榮誠資產(chǎn)評估有限公司242,700.0041甘肅中山資產(chǎn)評估事務(wù)所187,110.0042蘭州華豐資產(chǎn)評估事務(wù)所96

13、,000.0043甘肅金升資產(chǎn)評估有限公司60,000.0044甘肅宏宇曙光資產(chǎn)評估事務(wù)所55,700.0045酒泉神舟資產(chǎn)評估事務(wù)所0合 計(jì)43,228,125.89中 國 資 產(chǎn) 評 估 協(xié) 會CHINA Appraisal Society 第一部分第一部分 發(fā)布背景發(fā)布背景 提示提示與與指南指南的區(qū)別與聯(lián)系的區(qū)別與聯(lián)系n 基本概念、基本術(shù)語等保持一致。n 以質(zhì)量控制八要素為核心，針對中小評估機(jī)構(gòu)人員少，業(yè)務(wù)單一且業(yè)務(wù)量小等特點(diǎn)，對貫穿于中小評估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)全過程的質(zhì)量控制進(jìn)行規(guī)范。n 指南采用了質(zhì)量控制體系、質(zhì)量控制政策和程序提法，提示采用質(zhì)量控制制度和程序提法。n 分“機(jī)構(gòu)管理”、“項(xiàng)目管

14、理”兩個(gè)層面，細(xì)化了部分重要內(nèi)容，如評估計(jì)劃質(zhì)量控制方面；同時(shí)進(jìn)行了必要簡化，如人力資源規(guī)劃方面的要求。中 國 資 產(chǎn) 評 估 協(xié) 會CHINA Appraisal Society 中 國 資 產(chǎn) 評 估 協(xié) 會CHINA Appraisal Society 第二部分第二部分 主要內(nèi)容主要內(nèi)容 引言引言n 質(zhì)量控制目標(biāo)質(zhì)量控制目標(biāo)中小評估機(jī)構(gòu)及其相關(guān)人員遵守法律法規(guī)、資產(chǎn)評估準(zhǔn)則的規(guī)定；中小評估機(jī)構(gòu)及其相關(guān)人員勤勉盡責(zé)，保證業(yè)務(wù)質(zhì)量，防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。中 國 資 產(chǎn) 評 估 協(xié) 會CHINA Appraisal Society 第二部分第二部分 主要內(nèi)容主要內(nèi)容n 質(zhì)量控制目標(biāo)質(zhì)量控制目標(biāo)（續(xù)）（

15、續(xù)） （試行）（試行） （中評協(xié)2005183號，2006年1月1日起施行）n 注冊資產(chǎn)評估師、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)有違反資產(chǎn)評估行業(yè)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件有關(guān)規(guī)定；違反資產(chǎn)評估準(zhǔn)則和執(zhí)業(yè)規(guī)范等情形的，依據(jù)本辦法予以自律懲戒。n 對存在違規(guī)行為應(yīng)予自律懲戒的注冊資產(chǎn)評估師，應(yīng)當(dāng)根據(jù)情節(jié)輕重給予以下自律懲戒：（一）警告；（二）行業(yè)內(nèi)通報(bào)批評；（三）公開譴責(zé)；（四）吊銷注冊資產(chǎn)評估師證書。n 。對存在違規(guī)行為應(yīng)予自律懲戒的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)情節(jié)輕重給予以下自律懲戒：（一）警告；（二）限期整改；（三）行業(yè)內(nèi)通報(bào)批評；（四）公開譴責(zé)。中 國 資 產(chǎn) 評 估 協(xié) 會CHINA Appraisal

16、Society 第二部分第二部分 主要內(nèi)容主要內(nèi)容 引言引言n 質(zhì)量控制制度質(zhì)量控制制度和程序內(nèi)容和程序內(nèi)容質(zhì)量控制責(zé)任；職業(yè)道德；人力資源；評估業(yè)務(wù)承接；評估業(yè)務(wù)計(jì)劃；評估業(yè)務(wù)實(shí)施和報(bào)告出具；監(jiān)控和改進(jìn)；文件和記錄。中 國 資 產(chǎn) 評 估 協(xié) 會CHINA Appraisal Society 第二部分第二部分 主要內(nèi)容主要內(nèi)容 質(zhì)量控制責(zé)任質(zhì)量控制責(zé)任中小評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)合理界定質(zhì)量控制主體承擔(dān)的質(zhì)量控制責(zé)任，并建立和落實(shí)責(zé)任追究機(jī)制。n 質(zhì)量控制質(zhì)量控制主體主體 最高管理層；首席評估師；項(xiàng)目負(fù)責(zé)人；項(xiàng)目審核人員；項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員；評估機(jī)構(gòu)其他人員。中 國 資 產(chǎn) 評 估 協(xié) 會CHINA Appr

17、aisal Society 第二部分第二部分 主要內(nèi)容主要內(nèi)容 質(zhì)量控制責(zé)任質(zhì)量控制責(zé)任n 最高管理層定義最高管理層定義 最高管理層是指中小評估機(jī)構(gòu)根據(jù)自身情況確定的在內(nèi)部指揮和控制評估機(jī)構(gòu)，并對業(yè)務(wù)質(zhì)量控制承擔(dān)最終責(zé)任的一個(gè)人或者一組人。當(dāng)最高管理層為一個(gè)人時(shí)，公司制評估機(jī)構(gòu)的最高管理層為法定代表人；合伙制評估機(jī)構(gòu)的最高管理層為首席合伙人。最高管理層應(yīng)當(dāng)在股東會（或者合伙人會議）授權(quán)的或者章程（或者合伙協(xié)議）規(guī)定的范圍內(nèi)行使職權(quán)。中 國 資 產(chǎn) 評 估 協(xié) 會CHINA Appraisal Society 第二部分第二部分 主要內(nèi)容主要內(nèi)容 質(zhì)量控制責(zé)任質(zhì)量控制責(zé)任n 最高管理層職責(zé)最高管理

18、層職責(zé) 樹立質(zhì)量管理意識，讓全體人員充分認(rèn)識到業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的重要性，確保全員參與，以達(dá)到質(zhì)量控制目標(biāo)；貫徹中小評估機(jī)構(gòu)的服務(wù)宗旨，確保全體人員理解服務(wù)宗旨的內(nèi)涵，并評審其持續(xù)適宜性；制定各職能部門質(zhì)量控制目標(biāo)，質(zhì)量控制目標(biāo)應(yīng)當(dāng)具體、可測量和可實(shí)現(xiàn)，并與服務(wù)宗旨保持一致；策劃組織架構(gòu)，設(shè)計(jì)質(zhì)量控制制度和程序，對其進(jìn)行定期評審，確保其處于適宜、充分和有效的狀態(tài)。中 國 資 產(chǎn) 評 估 協(xié) 會CHINA Appraisal Society 第二部分第二部分 主要內(nèi)容主要內(nèi)容 質(zhì)量控制責(zé)任質(zhì)量控制責(zé)任n 首席評估師定義首席評估師定義 首席評估師是指最高管理層在業(yè)務(wù)質(zhì)量控制方面的代表。首席評估師應(yīng)當(dāng)是評

19、估機(jī)構(gòu)的股東（或者合伙人），且應(yīng)當(dāng)具備履行職責(zé)所需要的經(jīng)驗(yàn)和能力。首席評估師由最高管理層指定并授予其管理權(quán)限，直接對最高管理層負(fù)責(zé)。中 國 資 產(chǎn) 評 估 協(xié) 會CHINA Appraisal Society 第二部分第二部分 主要內(nèi)容主要內(nèi)容 質(zhì)量控制責(zé)任質(zhì)量控制責(zé)任n 首席評估師職責(zé)首席評估師職責(zé) 確保質(zhì)量控制制度和程序的建立、實(shí)施和保持；監(jiān)控質(zhì)量控制制度和程序的運(yùn)行情況，向最高管理層報(bào)告并提出改進(jìn)的建議和方案；促進(jìn)全體人員不斷提高業(yè)務(wù)質(zhì)量意識。中 國 資 產(chǎn) 評 估 協(xié) 會CHINA Appraisal Society 第二部分第二部分 主要內(nèi)容主要內(nèi)容 質(zhì)量控制責(zé)任質(zhì)量控制責(zé)任n 項(xiàng)目

20、負(fù)責(zé)人定義項(xiàng)目負(fù)責(zé)人定義 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是指負(fù)責(zé)某項(xiàng)業(yè)務(wù)及其執(zhí)行，并在評估報(bào)告上簽字的注冊資產(chǎn)評估師。中 國 資 產(chǎn) 評 估 協(xié) 會CHINA Appraisal Society 第二部分第二部分 主要內(nèi)容主要內(nèi)容 質(zhì)量控制責(zé)任質(zhì)量控制責(zé)任n 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人項(xiàng)目負(fù)責(zé)人 職責(zé)職責(zé) 評估計(jì)劃的制訂和組織實(shí)施；評估業(yè)務(wù)實(shí)施中的協(xié)調(diào)和溝通；按照程序報(bào)告與評估業(yè)務(wù)相關(guān)的重要信息；組織復(fù)核項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員的工作；對專家的工作成果進(jìn)行分析判斷，確信其合理性；組織編制評估報(bào)告，并審核相關(guān)內(nèi)容；組織處理委托方或者委托方許可的相關(guān)當(dāng)事方反饋的意見；在出具的評估報(bào)告上簽字蓋章；組織評估業(yè)務(wù)工作底稿歸檔。中 國 資 產(chǎn) 評 估

21、協(xié) 會CHINA Appraisal Society 第二部分第二部分 主要內(nèi)容主要內(nèi)容 質(zhì)量控制責(zé)任質(zhì)量控制責(zé)任n 項(xiàng)目審核人員定義項(xiàng)目審核人員定義 項(xiàng)目審核人員是指項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)以外，具有足夠的技術(shù)專長和執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)以及適當(dāng)?shù)臋?quán)限，對項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)工作進(jìn)行獨(dú)立、客觀審核的人員。中 國 資 產(chǎn) 評 估 協(xié) 會CHINA Appraisal Society 第二部分第二部分 主要內(nèi)容主要內(nèi)容 質(zhì)量控制責(zé)任質(zhì)量控制責(zé)任n 項(xiàng)目審核人員項(xiàng)目審核人員 職責(zé)職責(zé) 審核評估程序執(zhí)行情況；審核擬出具的評估報(bào)告；審核工作底稿；綜合評價(jià)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，提出出具評估報(bào)告的明確意見。中 國 資 產(chǎn) 評 估 協(xié) 會CHINA Appra

22、isal Society 第二部分第二部分 主要內(nèi)容主要內(nèi)容 質(zhì)量控制責(zé)任質(zhì)量控制責(zé)任n 項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)及成員定義項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)及成員定義 項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)是指中小評估機(jī)構(gòu)組建的為執(zhí)行某項(xiàng)評估業(yè)務(wù)的一組人，項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人管理。項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員一般包括承擔(dān)或者參與評估業(yè)務(wù)工作的注冊資產(chǎn)評估師、業(yè)務(wù)助理人員。中 國 資 產(chǎn) 評 估 協(xié) 會CHINA Appraisal Society 第二部分第二部分 主要內(nèi)容主要內(nèi)容 質(zhì)量控制責(zé)任質(zhì)量控制責(zé)任n 項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員職責(zé)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員職責(zé) 接受項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的管理，了解擬執(zhí)行工作的目標(biāo)，理解項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的工作指令；按照評估機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制制度和程序的要求從事具體評估業(yè)務(wù)工作，形成工作

23、底稿；匯報(bào)執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題；復(fù)核已經(jīng)完成的工作底稿并接受審核。中 國 資 產(chǎn) 評 估 協(xié) 會CHINA Appraisal Society 第二部分第二部分 主要內(nèi)容主要內(nèi)容 質(zhì)量控制責(zé)任質(zhì)量控制責(zé)任n 其他人員定義其他人員定義 中小評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)明確其他人員與質(zhì)量控制相關(guān)的職責(zé)，該類人員通常包括：業(yè)務(wù)洽談人員；業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人；人力資源管理人員；信息管理人員；檔案管理人員；文秘人員。中 國 資 產(chǎn) 評 估 協(xié) 會CHINA Appraisal Society 第二部分第二部分 主要內(nèi)容主要內(nèi)容 職業(yè)道德職業(yè)道德中小評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定制度和程序，并采取相應(yīng)措施，以確保全體人員遵守資產(chǎn)評估

24、職業(yè)道德準(zhǔn)則基本準(zhǔn)則及相關(guān)資產(chǎn)評估準(zhǔn)則。n 管理層管理層 中小評估機(jī)構(gòu)管理層應(yīng)當(dāng)遵守資產(chǎn)評估職業(yè)道德準(zhǔn)則基本準(zhǔn)則及相關(guān)資產(chǎn)評估準(zhǔn)則，通過行為示范在評估機(jī)構(gòu)內(nèi)部形成重視職業(yè)道德的氛圍。n 全體人員全體人員 中小評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對全體人員提出遵守職業(yè)道德的具體要求。中 國 資 產(chǎn) 評 估 協(xié) 會CHINA Appraisal Society 第二部分第二部分 主要內(nèi)容主要內(nèi)容 職業(yè)道德職業(yè)道德n 專業(yè)勝任能力專業(yè)勝任能力 中小評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)通過專門教育和培訓(xùn)，確保注冊資產(chǎn)評估師和相關(guān)人員具備相應(yīng)的專業(yè)知識和經(jīng)驗(yàn)，保持應(yīng)有的專業(yè)勝任能力。n 承諾與檢查承諾與檢查 中小評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求評估人員在簽訂勞動(dòng)合同

25、的同時(shí)簽署遵守職業(yè)道德規(guī)范承諾函，并且每年對評估人員所簽署的職業(yè)道德規(guī)范承諾函的遵守情況進(jìn)行全面檢查。中 國 資 產(chǎn) 評 估 協(xié) 會CHINA Appraisal Society 第二部分第二部分 主要內(nèi)容主要內(nèi)容 職業(yè)道德職業(yè)道德n 獨(dú)立性獨(dú)立性 中小評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)保持必要的職業(yè)審慎態(tài)度，識別可能影響?yīng)毩⑿缘那樾?，合理判斷其對?dú)立性的影響，采取恰當(dāng)措施保證獨(dú)立性貫穿評估程序始終。 n 經(jīng)濟(jì)利益關(guān)聯(lián)n 人員關(guān)聯(lián)n 業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)評估機(jī)構(gòu)評估師親屬委托方相關(guān)當(dāng)事方不得承接該評估業(yè)務(wù)，或者應(yīng)當(dāng)終止該評估業(yè)務(wù)人員回避、業(yè)務(wù)回避、消除關(guān)聯(lián)關(guān)系、第三方審核、充分披露中 國 資 產(chǎn) 評 估 協(xié) 會CHINA Ap

26、praisal Society 第二部分第二部分 主要內(nèi)容主要內(nèi)容 職業(yè)道德職業(yè)道德n 保密義務(wù)保密義務(wù) 中小評估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)人員和其他相關(guān)人員對國家秘密、委托方和相關(guān)當(dāng)事方的商業(yè)秘密、所在機(jī)構(gòu)的商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù)。除下列人員和機(jī)構(gòu)可以依法從評估機(jī)構(gòu)獲取和保留國家秘密及商業(yè)秘密外，不得向他人泄露在執(zhí)業(yè)過程中獲得的不應(yīng)當(dāng)公開的信息以及評估結(jié)論：委托方或者由委托方書面許可的人；法律、行政法規(guī)允許的第三方；具有管轄權(quán)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)、行業(yè)協(xié)會。執(zhí)業(yè)人員和其他相關(guān)人員在為委托方和相關(guān)當(dāng)事方服務(wù)結(jié)束或者離開所在評估機(jī)構(gòu)后，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定或者合同約定承擔(dān)保密義務(wù)。中 國 資 產(chǎn) 評 估 協(xié) 會CHINA App

27、raisal Society 第二部分第二部分 主要內(nèi)容主要內(nèi)容 職業(yè)道德職業(yè)道德n 違規(guī)處理違規(guī)處理 中小評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對違反職業(yè)道德要求的員工進(jìn)行處理并記錄處理結(jié)果。資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)行為自律懲戒辦法（試行）第五條 對存在違規(guī)行為應(yīng)予自律懲戒的注冊資產(chǎn)評估師，應(yīng)當(dāng)根據(jù)情節(jié)輕重給予以下自律懲戒： （一）警告； （二）行業(yè)內(nèi)通報(bào)批評； （三）公開譴責(zé)； （四）吊銷注冊資產(chǎn)評估師證書。中 國 資 產(chǎn) 評 估 協(xié) 會CHINA Appraisal Society 第二部分第二部分 主要內(nèi)容主要內(nèi)容 人力資源人力資源中小評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)合理配置必需的人力資源，并根據(jù)業(yè)務(wù)的變化，對人力資源進(jìn)行調(diào)整和更新。n 管理

28、制度管理制度 中小評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)明確各崗位職責(zé)和任職要求，制定并不斷完善員工招聘制度、培訓(xùn)制度、績效考評制度、薪酬及晉升制度。中 國 資 產(chǎn) 評 估 協(xié) 會CHINA Appraisal Society 第二部分第二部分 主要內(nèi)容主要內(nèi)容 人力資源人力資源n 招聘制度招聘制度 中小評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定適宜的招聘制度，根據(jù)自身及業(yè)務(wù)發(fā)展的實(shí)際需要，招聘具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需的專業(yè)勝任能力的人員。中小評估機(jī)構(gòu)按照所需崗位的職位描述對應(yīng)聘人員進(jìn)行初步篩選，從專業(yè)勝任能力方面對應(yīng)聘者進(jìn)行評價(jià)，形成綜合評價(jià)意見。中 國 資 產(chǎn) 評 估 協(xié) 會CHINA Appraisal Society 第二部分第二部分 主要內(nèi)容

29、主要內(nèi)容 人力資源人力資源n 培訓(xùn)制度培訓(xùn)制度 中小評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)建立和完善員工培訓(xùn)制度，確保各級業(yè)務(wù)人員及時(shí)熟悉并掌握相關(guān)法律法規(guī)和評估準(zhǔn)則，更新和提高專業(yè)知識，保持和完善專業(yè)技能，不斷提高專業(yè)勝任能力。中 國 資 產(chǎn) 評 估 協(xié) 會CHINA Appraisal Society 第二部分第二部分 主要內(nèi)容主要內(nèi)容 人力資源人力資源n 培訓(xùn)制度內(nèi)容培訓(xùn)制度內(nèi)容 員工培訓(xùn)計(jì)劃；參加并完成資產(chǎn)評估行業(yè)協(xié)會、相關(guān)管理部門要求的繼續(xù)教育；舉辦內(nèi)部培訓(xùn)；書面記錄各級評估人員參加培訓(xùn)情況，定期檢查、評價(jià)培訓(xùn)的內(nèi)容和效果。中 國 資 產(chǎn) 評 估 協(xié) 會CHINA Appraisal Soci

30、ety 第二部分第二部分 主要內(nèi)容主要內(nèi)容 人力資源人力資源n 績效考評制度績效考評制度 中小評估機(jī)構(gòu)根據(jù)自身發(fā)展目標(biāo)的需求，建立和完善員工績效考評制度，優(yōu)化人力資源結(jié)構(gòu)，提升員工的滿意程度和未來期望。中 國 資 產(chǎn) 評 估 協(xié) 會CHINA Appraisal Society 第二部分第二部分 主要內(nèi)容主要內(nèi)容 人力資源人力資源n 績效考評制度內(nèi)容績效考評制度內(nèi)容 每年至少進(jìn)行一次員工績效考評?？冃Э荚u按不同職務(wù)級別、不同崗位進(jìn)行；績效考評可以采取上級評價(jià)下級、集體無記名打分等評價(jià)方式，對員工年度內(nèi)的工作態(tài)度、工作能力、工作成績、綜合能力及素質(zhì)進(jìn)行綜合性評價(jià)；績效考評結(jié)果與薪酬調(diào)整、職級升降

31、和續(xù)聘辭退掛鉤。中 國 資 產(chǎn) 評 估 協(xié) 會CHINA Appraisal Society 第二部分第二部分 主要內(nèi)容主要內(nèi)容 人力資源人力資源n 薪酬制度薪酬制度 中小評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)本著責(zé)任與報(bào)酬相配比，風(fēng)險(xiǎn)與補(bǔ)償相對應(yīng)，考核與激勵(lì)相結(jié)合，績效與獎(jiǎng)懲相掛鉤的原則，建立和完善員工薪酬制度。中 國 資 產(chǎn) 評 估 協(xié) 會CHINA Appraisal Society 第二部分第二部分 主要內(nèi)容主要內(nèi)容 人力資源人力資源n 項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員 中小評估機(jī)構(gòu)在制定組建項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)的制度和程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)要求項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員具備下列條件： 必要的職業(yè)道德，能夠保持獨(dú)立性； 必要的專業(yè)知識、執(zhí)業(yè)能力、專業(yè)經(jīng)驗(yàn)

32、； 遵守評估機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度和程序的意識。中 國 資 產(chǎn) 評 估 協(xié) 會CHINA Appraisal Society 第二部分第二部分 主要內(nèi)容主要內(nèi)容 人力資源人力資源n 專家和外部人員專家和外部人員 中小評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身情況，建立健全聘請專家和外部人員協(xié)助工作的制度和程序，以確信專家和外部人員工作的合理性。中 國 資 產(chǎn) 評 估 協(xié) 會CHINA Appraisal Society 第二部分第二部分 主要內(nèi)容主要內(nèi)容 評估業(yè)務(wù)流程評估業(yè)務(wù)流程中 國 資 產(chǎn) 評 估 協(xié) 會CHINA Appraisal Society 第二部分第二部分 主要內(nèi)容主要內(nèi)容 評估業(yè)務(wù)流程評估業(yè)務(wù)流程n

33、 評估業(yè)務(wù)承接評估業(yè)務(wù)承接 中小評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身特點(diǎn)謹(jǐn)慎地選擇客戶和業(yè)務(wù)，在業(yè)務(wù)承接環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)考慮以下方面： 評估業(yè)務(wù)的基本事項(xiàng)、委托方的要求、被評估單位（產(chǎn)權(quán)持有單位）的情況； 具有執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的專業(yè)勝任能力、時(shí)間和資源； 能夠遵守職業(yè)道德，與委托方或者相關(guān)當(dāng)事方不存在可能影響?yīng)毩⑿缘那樾危?對委托業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評價(jià)，該項(xiàng)業(yè)務(wù)的承接不會給評估機(jī)構(gòu)帶來不可控制的風(fēng)險(xiǎn)； 考慮工作量，預(yù)計(jì)項(xiàng)目成本，合理確定項(xiàng)目收費(fèi)。中 國 資 產(chǎn) 評 估 協(xié) 會CHINA Appraisal Society 第二部分第二部分 主要內(nèi)容主要內(nèi)容 評估業(yè)務(wù)流程評估業(yè)務(wù)流程n 評估業(yè)務(wù)承接評估業(yè)務(wù)承接 業(yè)務(wù)洽談人員對評

34、估業(yè)務(wù)進(jìn)行初步評價(jià)可以接受的評估業(yè)務(wù)，報(bào)法定代表人（或者首席合伙人）批準(zhǔn)首席評估師不能解決的，應(yīng)當(dāng)向最高管理層報(bào)告最高管理層認(rèn)為有必要時(shí)，中小評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)召開由法定代表人（或者首席合伙人）主持，首席評估師、業(yè)務(wù)洽談人員、擬委派的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、簽字注冊資產(chǎn)評估師和項(xiàng)目審核人員等參加的會議，決定是否承接。會議應(yīng)當(dāng)形成記錄并歸檔。當(dāng)評估業(yè)務(wù)存在較大風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，業(yè)務(wù)洽談人員提請首席評估師處理中 國 資 產(chǎn) 評 估 協(xié) 會CHINA Appraisal Society 第二部分第二部分 主要內(nèi)容主要內(nèi)容 評估業(yè)務(wù)流程評估業(yè)務(wù)流程n 評估業(yè)務(wù)承接評估業(yè)務(wù)承接 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在獲知可能存在風(fēng)險(xiǎn)的情形或者變更、中止、終

35、止業(yè)務(wù)約定書的信息應(yīng)當(dāng)提請首席評估師處理最高管理層認(rèn)為必要時(shí)，召開由法定代表人（或者首席合伙人）主持，首席評估師、業(yè)務(wù)洽談人員、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、簽字注冊資產(chǎn)評估師和項(xiàng)目審核人員等參加的會議，決定是否變更、中止、終止該項(xiàng)業(yè)務(wù)約定書。會議應(yīng)當(dāng)形成記錄并歸檔。首席評估師不能解決的，應(yīng)當(dāng)報(bào)最高管理層中 國 資 產(chǎn) 評 估 協(xié) 會CHINA Appraisal Society 第二部分第二部分 主要內(nèi)容主要內(nèi)容 評估業(yè)務(wù)流程評估業(yè)務(wù)流程n 評估業(yè)務(wù)承接評估業(yè)務(wù)承接 如果變更、中止、終止該項(xiàng)業(yè)務(wù)，中小評估機(jī)構(gòu)的相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)就擬采取的行動(dòng)及原因與客戶進(jìn)行溝通。 中 國 資 產(chǎn) 評 估 協(xié) 會CHINA Appr

36、aisal Society 第二部分第二部分 主要內(nèi)容主要內(nèi)容 評估業(yè)務(wù)流程評估業(yè)務(wù)流程n 評估業(yè)務(wù)計(jì)劃評估業(yè)務(wù)計(jì)劃 中小評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定評估業(yè)務(wù)計(jì)劃的控制制度和程序，并采取相應(yīng)措施，以確保： 項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員了解工作內(nèi)容、工作目標(biāo)、重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)域； 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人有效組織和管理評估業(yè)務(wù)； 管理層人員有效監(jiān)控評估業(yè)務(wù)； 委托方和相關(guān)當(dāng)事方了解評估計(jì)劃的內(nèi)容，配合項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)工作。 中 國 資 產(chǎn) 評 估 協(xié) 會CHINA Appraisal Society 第二部分第二部分 主要內(nèi)容主要內(nèi)容 評估業(yè)務(wù)流程評估業(yè)務(wù)流程n 評估業(yè)務(wù)計(jì)劃評估業(yè)務(wù)計(jì)劃 評估計(jì)劃應(yīng)當(dāng)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制，在編制評估計(jì)劃前項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)完

37、成以下事項(xiàng)： 進(jìn)一步明確評估業(yè)務(wù)基本事項(xiàng)； 為編制評估計(jì)劃、開展后續(xù)工作組織資源； 確定是否對委托方和相關(guān)當(dāng)事方進(jìn)行必要的業(yè)務(wù)指導(dǎo)； 確定是否對項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員進(jìn)行適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)； 確定是否開展初步評估活動(dòng)。中 國 資 產(chǎn) 評 估 協(xié) 會CHINA Appraisal Society 第二部分第二部分 主要內(nèi)容主要內(nèi)容 評估業(yè)務(wù)流程評估業(yè)務(wù)流程n 評估業(yè)務(wù)計(jì)劃評估業(yè)務(wù)計(jì)劃 評估計(jì)劃應(yīng)當(dāng)涵蓋評估業(yè)務(wù)實(shí)施全過程，一般包括現(xiàn)場調(diào)查、收集評估資料、評定估算、編制和提交評估報(bào)告等。 評估計(jì)劃主要內(nèi)容通常包括： 評估目的； 評估對象和范圍； 價(jià)值類型； 評估基準(zhǔn)日； 主要程序的時(shí)間進(jìn)度； 人員安排； 評估方法；

38、技術(shù)方案； 是否需要利用專家工作。中 國 資 產(chǎn) 評 估 協(xié) 會CHINA Appraisal Society 第二部分第二部分 主要內(nèi)容主要內(nèi)容 評估業(yè)務(wù)流程評估業(yè)務(wù)流程n 評估業(yè)務(wù)計(jì)劃評估業(yè)務(wù)計(jì)劃 評估計(jì)劃應(yīng)當(dāng)經(jīng)過最高管理層成員批準(zhǔn)后實(shí)施。如果在業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中發(fā)生重大調(diào)整，應(yīng)當(dāng)重新報(bào)批。對大型、復(fù)雜的評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)編制詳細(xì)的評估計(jì)劃。中 國 資 產(chǎn) 評 估 協(xié) 會CHINA Appraisal Society 第二部分第二部分 主要內(nèi)容主要內(nèi)容 評估業(yè)務(wù)流程評估業(yè)務(wù)流程n 評估業(yè)務(wù)實(shí)施和報(bào)告出具評估業(yè)務(wù)實(shí)施和報(bào)告出具 中小評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定評估業(yè)務(wù)實(shí)施和報(bào)告出具環(huán)節(jié)的制度和程序，針對以下方面

39、采取相應(yīng)措施，保證評估業(yè)務(wù)正確執(zhí)行，滿足出具評估報(bào)告的要求： 項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)組建及工作委派； 現(xiàn)場調(diào)查、評估資料收集和評定估算； 評估報(bào)告編制； 利用專家工作； 疑難問題的咨詢及解決； 爭議事項(xiàng)的解決； 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的指導(dǎo)與監(jiān)督； 內(nèi)部審核； 評估報(bào)告簽發(fā)及提交。中 國 資 產(chǎn) 評 估 協(xié) 會CHINA Appraisal Society 第二部分第二部分 主要內(nèi)容主要內(nèi)容 評估業(yè)務(wù)流程評估業(yè)務(wù)流程n 評估業(yè)務(wù)實(shí)施和報(bào)告出具評估業(yè)務(wù)實(shí)施和報(bào)告出具 中小評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)評估業(yè)務(wù)的規(guī)模、難易程度等確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，根據(jù)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的建議組建項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)，明確項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員的職責(zé)、權(quán)限分工。中 國 資 產(chǎn) 評 估 協(xié)

40、 會CHINA Appraisal Society 第二部分第二部分 主要內(nèi)容主要內(nèi)容 評估業(yè)務(wù)流程評估業(yè)務(wù)流程n 評估業(yè)務(wù)實(shí)施和報(bào)告出具評估業(yè)務(wù)實(shí)施和報(bào)告出具 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)符合下列要求： 具有注冊資產(chǎn)評估師資格； 具備履行職責(zé)所需的職業(yè)道德、專業(yè)知識、執(zhí)業(yè)能力、專業(yè)經(jīng)驗(yàn)； 對大型、復(fù)雜的評估業(yè)務(wù)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)由具有專業(yè)勝任能力的股東（或者合伙人）擔(dān)任。項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)其他成員應(yīng)當(dāng)具有完成評估業(yè)務(wù)必備的專業(yè)勝任能力和經(jīng)驗(yàn)。中 國 資 產(chǎn) 評 估 協(xié) 會CHINA Appraisal Society 第二部分第二部分 主要內(nèi)容主要內(nèi)容 評估業(yè)務(wù)流程評估業(yè)務(wù)流程n 評估業(yè)務(wù)實(shí)施和報(bào)告出具評估業(yè)務(wù)實(shí)施和

41、報(bào)告出具 中小評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)針對不同特征資產(chǎn)（企業(yè)）的現(xiàn)場調(diào)查、收集評估資料、評定估算以及編制評估報(bào)告情況，制定控制制度和程序： 根據(jù)業(yè)務(wù)現(xiàn)場情況制定可行的現(xiàn)場工作方案，組織項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查，收集、整理相關(guān)資料，按評估計(jì)劃完成現(xiàn)場工作，并有完整記錄； 謹(jǐn)慎選擇收集資料的渠道，對委托方及被評估單位（產(chǎn)權(quán)持有單位）提供的資料，現(xiàn)場調(diào)查收集的資料，直接從市場等渠道獨(dú)立獲取的資料，以及從政府部門、各類專業(yè)機(jī)構(gòu)和其他相關(guān)部門獲取的資料進(jìn)行分析，并重點(diǎn)關(guān)注評估資料的相關(guān)性和可靠性；中 國 資 產(chǎn) 評 估 協(xié) 會CHINA Appraisal Society 第二部分第二部分 主要內(nèi)容主要內(nèi)容 評估業(yè)

42、務(wù)流程評估業(yè)務(wù)流程n 評估業(yè)務(wù)實(shí)施和報(bào)告出具評估業(yè)務(wù)實(shí)施和報(bào)告出具 根據(jù)評估對象、評估目的、價(jià)值類型、資料收集情況，分析、判斷評估方法的恰當(dāng)性，進(jìn)行評定估算，對評估結(jié)論的合理性進(jìn)行分析，記錄評估方法、參數(shù)的選取及評估結(jié)論的確定過程。 中 國 資 產(chǎn) 評 估 協(xié) 會CHINA Appraisal Society 第二部分第二部分 主要內(nèi)容主要內(nèi)容 評估業(yè)務(wù)流程評估業(yè)務(wù)流程n 評估業(yè)務(wù)實(shí)施和報(bào)告出具評估業(yè)務(wù)實(shí)施和報(bào)告出具 評估報(bào)告應(yīng)當(dāng)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織編制，在評估報(bào)告編制前應(yīng)當(dāng)對已經(jīng)完成的工作底稿進(jìn)行整理、分析、審核，對評估結(jié)論進(jìn)行綜合評價(jià)。評估報(bào)告應(yīng)當(dāng)全面、客觀反映評估過程和評估結(jié)論，內(nèi)容完整，格

43、式規(guī)范。 中 國 資 產(chǎn) 評 估 協(xié) 會CHINA Appraisal Society 第二部分第二部分 主要內(nèi)容主要內(nèi)容 評估業(yè)務(wù)流程評估業(yè)務(wù)流程n 評估業(yè)務(wù)實(shí)施和報(bào)告出具評估業(yè)務(wù)實(shí)施和報(bào)告出具 中小評估機(jī)構(gòu)在評估業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中，如果需要專家協(xié)助工作，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)與專家充分溝通，確保專家理解工作目標(biāo)，履行評估程序。中小評估機(jī)構(gòu)制定的引用其他專業(yè)報(bào)告結(jié)論的控制制度和程序，通常包括下列內(nèi)容： 對出具專業(yè)報(bào)告的機(jī)構(gòu)資質(zhì)進(jìn)行核實(shí)； 對擬引用專業(yè)報(bào)告的重大事項(xiàng)進(jìn)行必要關(guān)注； 引用的情形、方式及其在評估報(bào)告中的披露。中 國 資 產(chǎn) 評 估 協(xié) 會CHINA Appraisal Society 第二部分

44、第二部分 主要內(nèi)容主要內(nèi)容 評估業(yè)務(wù)流程評估業(yè)務(wù)流程n 評估業(yè)務(wù)實(shí)施和報(bào)告出具評估業(yè)務(wù)實(shí)施和報(bào)告出具 中小評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定疑難問題解決制度和程序，對于在評估業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中遇到的疑難問題，應(yīng)當(dāng)考慮以適當(dāng)方式和渠道進(jìn)行咨詢，避免隨意處理或者回避。 項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)形成良好的咨詢、研討氛圍，評估人員遇到疑難問題時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或者項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)其他成員咨詢。如果疑難問題在項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)內(nèi)部無法得到解決，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)將問題以及所有相關(guān)的事項(xiàng)報(bào)首席評估師；中 國 資 產(chǎn) 評 估 協(xié) 會CHINA Appraisal Society 第二部分第二部分 主要內(nèi)容主要內(nèi)容 評估業(yè)務(wù)流程評估業(yè)務(wù)流程n 評估業(yè)務(wù)實(shí)

45、施和報(bào)告出具評估業(yè)務(wù)實(shí)施和報(bào)告出具 首席評估師應(yīng)當(dāng)及時(shí)解答項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)提交的問題，并以適當(dāng)?shù)男问椒答佔(zhàn)稍円庖?。對于首席評估師無法解決的疑難事項(xiàng)，可向評估機(jī)構(gòu)外部其他具備適當(dāng)知識、資歷和經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人士咨詢； 項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)當(dāng)完整、詳細(xì)地記錄尋求咨詢的事項(xiàng)及咨詢的結(jié)果。項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)各級人員應(yīng)當(dāng)切實(shí)履行職責(zé)，其職責(zé)不因咨詢而改變。中 國 資 產(chǎn) 評 估 協(xié) 會CHINA Appraisal Society 第二部分第二部分 主要內(nèi)容主要內(nèi)容 評估業(yè)務(wù)流程評估業(yè)務(wù)流程n 評估業(yè)務(wù)實(shí)施和報(bào)告出具評估業(yè)務(wù)實(shí)施和報(bào)告出具 中小評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定意見分歧解決制度和程序，處理和解決簽字的注冊資產(chǎn)評估師之間的意見分歧，項(xiàng)目負(fù)責(zé)

46、人與項(xiàng)目審核人員、首席評估師之間的意見分歧。形成的結(jié)論應(yīng)當(dāng)執(zhí)行并記錄。 簽字的注冊資產(chǎn)評估師之間、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與項(xiàng)目審核人員之間、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與首席評估師之間的意見分歧，由首席評估師負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)處理； 在意見分歧未得到解決之前，評估機(jī)構(gòu)不得出具評估報(bào)告。中 國 資 產(chǎn) 評 估 協(xié) 會CHINA Appraisal Society 第二部分第二部分 主要內(nèi)容主要內(nèi)容 評估業(yè)務(wù)流程評估業(yè)務(wù)流程n 評估業(yè)務(wù)實(shí)施和報(bào)告出具評估業(yè)務(wù)實(shí)施和報(bào)告出具 討論討論項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與首席評估師之間存在意見分歧。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人認(rèn)為不能因?yàn)閼?yīng)收賬款評估值的變動(dòng)而調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)，首席評估師認(rèn)為應(yīng)該調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是簽字

47、的注冊資產(chǎn)評估師，首席評估師不簽字。你贊同以下哪個(gè)觀點(diǎn)： 甲：按項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的觀點(diǎn)形成報(bào)告結(jié)論。 乙：按首席評估師的觀點(diǎn)形成報(bào)告結(jié)論。中 國 資 產(chǎn) 評 估 協(xié) 會CHINA Appraisal Society 第二部分第二部分 主要內(nèi)容主要內(nèi)容 評估業(yè)務(wù)流程評估業(yè)務(wù)流程n 評估業(yè)務(wù)實(shí)施和報(bào)告出具評估業(yè)務(wù)實(shí)施和報(bào)告出具 中小評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人制度和程序，要求項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員的評估業(yè)務(wù)工作給予充分的指導(dǎo)和監(jiān)督，合理保證其按照法律法規(guī)、資產(chǎn)評估準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行業(yè)務(wù)，并根據(jù)具體情況出具客觀、公正的報(bào)告。 中 國 資 產(chǎn) 評 估 協(xié) 會CHINA Appraisal Society 第二部

48、分第二部分 主要內(nèi)容主要內(nèi)容 評估業(yè)務(wù)流程評估業(yè)務(wù)流程n 評估業(yè)務(wù)實(shí)施和報(bào)告出具評估業(yè)務(wù)實(shí)施和報(bào)告出具 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員的專業(yè)勝任能力、經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行合理分工，通過適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)，使項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員清楚了解所分派工作的目標(biāo)，指導(dǎo)其完成所分派的工作，以保證項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員明確下列事項(xiàng)： 各自的職責(zé)； 評估業(yè)務(wù)基本情況； 評估計(jì)劃； 與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的事項(xiàng)； 可能出現(xiàn)的問題。中 國 資 產(chǎn) 評 估 協(xié) 會CHINA Appraisal Society 第二部分第二部分 主要內(nèi)容主要內(nèi)容 評估業(yè)務(wù)流程評估業(yè)務(wù)流程n 評估業(yè)務(wù)實(shí)施和報(bào)告出具評估業(yè)務(wù)實(shí)施和報(bào)告出具 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)監(jiān)督評估業(yè)務(wù)的執(zhí)行，主要監(jiān)督工作包

49、括： 對項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員承擔(dān)的工作進(jìn)行檢查，掌握其工作進(jìn)展情況； 對項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員承擔(dān)的工作進(jìn)行協(xié)調(diào)、管理； 項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)內(nèi)部復(fù)核。中 國 資 產(chǎn) 評 估 協(xié) 會CHINA Appraisal Society 第二部分第二部分 主要內(nèi)容主要內(nèi)容 評估業(yè)務(wù)流程評估業(yè)務(wù)流程n 評估業(yè)務(wù)實(shí)施和報(bào)告出具評估業(yè)務(wù)實(shí)施和報(bào)告出具 中小評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定評估業(yè)務(wù)內(nèi)部審核制度和程序，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對編制完成的評估報(bào)告相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審核，經(jīng)過項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)其他簽字注冊資產(chǎn)評估師復(fù)核后，提交項(xiàng)目審核人員審核，重大評估業(yè)務(wù)在項(xiàng)目審核人員審核后報(bào)首席評估師審核。應(yīng)當(dāng)確保未經(jīng)審核合格的事項(xiàng)不得進(jìn)入下一程序，審核過程、結(jié)論應(yīng)當(dāng)記錄并歸檔。項(xiàng)

50、目審核人員、首席評估師應(yīng)當(dāng)在審核記錄上簽署姓名及日期。 中 國 資 產(chǎn) 評 估 協(xié) 會CHINA Appraisal Society 第二部分第二部分 主要內(nèi)容主要內(nèi)容 評估業(yè)務(wù)流程評估業(yè)務(wù)流程n 評估業(yè)務(wù)實(shí)施和報(bào)告出具評估業(yè)務(wù)實(shí)施和報(bào)告出具 項(xiàng)目審核人員應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審核以下內(nèi)容，綜合評價(jià)評估業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提出出具評估報(bào)告的明確意見： 項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)內(nèi)部是否已經(jīng)進(jìn)行復(fù)核； 是否已經(jīng)按資產(chǎn)評估準(zhǔn)則的要求履行了必要的評估程序，完成了評估計(jì)劃全部工作； 獲取的證據(jù)是否充分、適當(dāng)，足以支持形成的結(jié)論；采用的評估方法是否恰當(dāng)，選取的參數(shù)是否合理，測算過程是否清晰；評估報(bào)告是否已經(jīng)正確完整編制，措辭是否恰當(dāng)，重大事項(xiàng)是

51、否在評估報(bào)告中已經(jīng)完整披露，是否符合出具評估報(bào)告的要求；中 國 資 產(chǎn) 評 估 協(xié) 會CHINA Appraisal Society 第二部分第二部分 主要內(nèi)容主要內(nèi)容 評估業(yè)務(wù)流程評估業(yè)務(wù)流程n 評估業(yè)務(wù)實(shí)施和報(bào)告出具評估業(yè)務(wù)實(shí)施和報(bào)告出具 支持評估結(jié)論的相關(guān)證據(jù)及評估過程是否已經(jīng)形成工作底稿，工作底稿形式上是否做到要素齊全、格式規(guī)范、標(biāo)識一致、記錄清晰；內(nèi)容上是否做到資料完整、信息準(zhǔn)確、繁簡得當(dāng)、結(jié)論明確。中 國 資 產(chǎn) 評 估 協(xié) 會CHINA Appraisal Society 第二部分第二部分 主要內(nèi)容主要內(nèi)容 評估業(yè)務(wù)流程評估業(yè)務(wù)流程n 評估業(yè)務(wù)實(shí)施和報(bào)告出具評估業(yè)務(wù)實(shí)施和報(bào)告出具 首席評估師應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審核以下內(nèi)容： 項(xiàng)目審核人員的工作是否恰當(dāng)，審核結(jié)論是否合理； 項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)的工作是否已經(jīng)按照法律法規(guī)、資產(chǎn)評估準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行； 重要事項(xiàng)和重大風(fēng)險(xiǎn)問題的判斷和處理是否恰當(dāng)，評估結(jié)論是否合理。中 國 資 產(chǎn) 評 估 協(xié) 會CHINA Appraisal Society 第二部分第二部分 主要內(nèi)容主要內(nèi)容 評估業(yè)務(wù)流程評估業(yè)務(wù)流程n 評估業(yè)務(wù)實(shí)施和報(bào)告出具評估業(yè)務(wù)實(shí)施和報(bào)告出具 中小評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定評估報(bào)告簽發(fā)及提交制度和程序，通常包括： 評估報(bào)告簽