第二章 福建廈門財(cái)經(jīng)法規(guī)課件結(jié)算法律制度

1、第二章結(jié)算法律制度第01講現(xiàn)金結(jié)算【考情分析】本章在歷年考試中所占的分值比重為2030分左右。以結(jié)算方式為主線展開，分別介紹了“現(xiàn)金結(jié)算”與“支付結(jié)算”的相關(guān)內(nèi)容。本章重點(diǎn)為票據(jù)部分，難度稍高，需要考生在理解的基礎(chǔ)上適當(dāng)記憶。2014年大綱新增的銀行匯票、銀行本票、托收承付、國內(nèi)信用證等內(nèi)容同樣需要大家重點(diǎn)關(guān)注?！緝?nèi)容精講】第一節(jié)現(xiàn)金結(jié)算基本規(guī)定：國家鼓勵(lì)開戶單位和個(gè)人在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金。（第一因?yàn)槭褂矛F(xiàn)金的話，銀行無法對(duì)資金流進(jìn)行監(jiān)管，這樣的交易就存在風(fēng)險(xiǎn)和漏洞。第二如果現(xiàn)金量比較大的話也不方便。）一、現(xiàn)金結(jié)算的范圍（）7.結(jié)算起點(diǎn)下的零星支出；（1000元）8

2、.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。【注意】開戶單位支付給個(gè)人的1/2/3/4種款項(xiàng)，使用現(xiàn)金也不能超過結(jié)算起點(diǎn)（1000元），5/6種可以超過1000。 （換句話來說就是打死不能超過1000，但是5、6可以。）【例題多選題】下列事項(xiàng)中，開戶單位可以使用現(xiàn)金的有（）。A.發(fā)給公司甲某的800元獎(jiǎng)金B(yǎng).支付給公司臨時(shí)工王某的2000元?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬C.向農(nóng)民收購農(nóng)產(chǎn)品的1萬元收購款D.出差人員出差必須隨身攜帶的2000元差旅費(fèi)答案：ACD。解析：B選項(xiàng)雖然是給個(gè)人，但是也是超過1000了。【例題判斷題】出差人員預(yù)借差旅費(fèi)，1000元以下的可以預(yù)付給現(xiàn)金，超過部分應(yīng)攜帶現(xiàn)金支票。（）答案：錯(cuò)解析：

3、出差愛帶多少就帶多少。二、現(xiàn)金使用的限額（）【大綱要求】掌握現(xiàn)金使用的限額是指為保證各單位“日常零星開支”的需要，允許單位留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。1.庫存現(xiàn)金限額由“開戶銀行”根據(jù)各單位的實(shí)際情況來核定。2.限額一般不超過“35天”的日常零星開支的需要量。3.離銀行較遠(yuǎn)，交通不便的單位，可以放寬限額，但最多“不得超過15天”的日常零星開支?！咀⒁?】對(duì)沒有在銀行單獨(dú)開立賬戶的附屬單位也要實(shí)行現(xiàn)金管理，必須保留的現(xiàn)金，也要核定限額，其限額“包括”在開戶單位的庫存限額之內(nèi)。（也就是“分公司”的現(xiàn)金限額也包括在“總公司”當(dāng)中。）【注意2】商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的“找零備用現(xiàn)金”也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但“不包括

4、”在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。三、現(xiàn)金收支的基本要求（）【大綱要求】掌握1.開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)于“當(dāng)日”送存銀行；如當(dāng)日送存確有困難 ,由“開戶銀行”確定送存時(shí)間。（當(dāng)天收到的錢當(dāng)天送銀行，要用錢再找銀行拿，“收支兩條線”。）2.開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，但是不得把本單位的現(xiàn)金收入沒有通過銀行而直接支付。（不準(zhǔn)“坐支”現(xiàn)金）。3.從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)如實(shí)寫明用途，由本單位“財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人”簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。4.因采購地點(diǎn)不確定等，必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請(qǐng)，由本單位“財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人”簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核

5、后，予以支付現(xiàn)金。5.現(xiàn)金管理八不準(zhǔn)。（以下看過一遍，通過常識(shí)來判斷即可。）開戶單位不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金，不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄；不準(zhǔn)保留賬外公款（即小金庫）；不準(zhǔn)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或者未按開戶銀行核定坐支額度和使用范圍坐支現(xiàn)金；禁止發(fā)行變相貨幣，不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場(chǎng)上流通。四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制（）【大綱要求】熟悉1.單位不得由“一人”辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。2.單位應(yīng)當(dāng)對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，對(duì)審批人越權(quán)

6、審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向“審批人的上級(jí)授權(quán)部門”報(bào)告?！纠}判斷題】各單位現(xiàn)金收入應(yīng)于次日送存銀行；如次日確有困難，由開戶銀行確定送存時(shí)間。（）答案：錯(cuò)答案解析：各單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行?！纠}多選題】關(guān)于現(xiàn)金管理中現(xiàn)金使用的限額，下列表述正確的有（）。A.開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，核定開戶單位3天至5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額B.邊遠(yuǎn)地區(qū)開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過10天C.開戶單位需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請(qǐng)，由開戶銀行核定D.超市找零備用現(xiàn)金也屬于庫存現(xiàn)金限額，因此也需要核定答案：AC答案解析：B選項(xiàng)，邊遠(yuǎn)

7、地區(qū)開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過15天。D選項(xiàng)，超市找零備用現(xiàn)金不屬于庫存現(xiàn)金限額，也需要核定【例題多選題】下列關(guān)于現(xiàn)金管理的說法中錯(cuò)誤的有（）。A.企業(yè)一律不得坐支現(xiàn)金B(yǎng).企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營中，因回收貨款的需要，可以對(duì)現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算更優(yōu)惠的待遇C.對(duì)審批人越權(quán)審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人報(bào)告D.單位現(xiàn)金管理要做到錢賬分管，相互牽制相互監(jiān)督答案：ABC答案解析：A選項(xiàng)，特殊企業(yè)通過批準(zhǔn)可以坐支現(xiàn)金。選項(xiàng)B，如果用現(xiàn)金比用轉(zhuǎn)賬更優(yōu)惠，這樣就不會(huì)有人用轉(zhuǎn)賬了，違背了國家提倡用轉(zhuǎn)賬的制度。選項(xiàng)C，對(duì)審批人越權(quán)審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕

8、辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。第02講支付結(jié)算概述【內(nèi)容精講】第二節(jié)支付結(jié)算概述一、支付結(jié)算的概念和特征（）【大綱要求】了解（一）支付結(jié)算的概念支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用“票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式”進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。其主要功能是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移?！咀⒁狻恳陨蠜]有現(xiàn)金，因?yàn)橹Ц督Y(jié)算是一種轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（辦理支付結(jié)算的主體包括：?jiǎn)挝?、個(gè)人、銀行。買房和賣方的結(jié)算交易，通過中介機(jī)構(gòu)銀行來辦理資金從一方到另一方的轉(zhuǎn)移。銀行包括商業(yè)銀行和信用社。）（二）支付結(jié)算的特征1.支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行，未

9、經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)；（只有銀行才能作為中介機(jī)構(gòu)，銀行必須經(jīng)過中國人民銀行批準(zhǔn)。）2.支付結(jié)算的發(fā)生取決于“委托人”的意志；（客戶是委托人，銀行是受托人。）“除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外”，銀行不得為任何單位或者個(gè)人查詢；“除國家法律另有規(guī)定外”，銀行不代任何單位或者個(gè)人凍結(jié)、扣款，不得停止單位、個(gè)人存款的正常支付。銀行只要以善意且符合規(guī)定的正常操作程序?qū)彶?，?duì)偽造、變?cè)斓钠睋?jù)和結(jié)算憑證上的簽章及需要交驗(yàn)的個(gè)人有效身份證件，未發(fā)現(xiàn)異常而支付金額的，對(duì)出票人或付款人不再承擔(dān)受委托付款的責(zé)任，對(duì)持票人或收款人不再承擔(dān)付款的責(zé)任。（有一天，小

10、王做了一張小李的假支票，小王將支票拿到銀行去領(lǐng)錢， 銀行審查來審查去檢查不出是假的，結(jié)果銀行付款給小王。隔天小李去銀行說有人拿假支票冒充他取錢，這個(gè)時(shí)候銀行會(huì)以善意且符合規(guī)定的正常操作程序?qū)彶閬硪?guī)避責(zé)任。換句話來說，只要銀行通過正常的審核程序?qū)徍?，這時(shí)候銀行就不必承擔(dān)責(zé)任。）3.支付結(jié)算實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和分級(jí)管理相結(jié)合的管理體制；統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)中國人民銀行總行分級(jí)管理中國人民銀行各地分支行4.支付結(jié)算是一種“要式行為”；（“要是行為”就是必要的形式。去銀行辦事都要填表吧？！“表”就是一個(gè)要是行為。）單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，“必須”使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證。未使用

11、按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效；未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。5.支付結(jié)算必須依法進(jìn)行?！纠}多選題】狹義的支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用（）等支付手段進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。A.現(xiàn)金 B.票據(jù)C.信用卡 D.匯兌答案：BCD答案解析：支付結(jié)算沒有現(xiàn)金?！纠}單選題】根據(jù)支付結(jié)算辦法第二十條規(guī)定，（）負(fù)責(zé)制定統(tǒng)一的支付結(jié)算制度、組織、協(xié)調(diào)、管理、監(jiān)督全國的支付結(jié)算工作，調(diào)解、處理銀行之間的支付結(jié)算糾紛。A.中國人民銀行總行B.中國人民銀行總行及各省、自治區(qū)和直轄市分行C.中國人民銀行總行及各級(jí)分支機(jī)構(gòu)D.中國人民銀行總行及各商業(yè)銀行總行

12、答案：A二、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)（）【大綱要求】了解票據(jù)法、票據(jù)管理實(shí)施辦法、支付結(jié)算辦法、銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法、人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法、異地托收承付結(jié)算辦法、電子支付指引（第一號(hào)）等。（這個(gè)內(nèi)容通過常識(shí)就可以判斷了。）三、支付結(jié)算的基本原則（）【大綱要求】了解1.恪守信用，履約付款；2.誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配；3.銀行不墊款。【例題判斷題】銀行在辦理結(jié)算過程中，必要時(shí)可為結(jié)算當(dāng)事人墊付部分款項(xiàng)。（）答案：錯(cuò)答案解析：銀行不墊款原則?！纠}多選題】下列各項(xiàng)中，屬于支付結(jié)算時(shí)應(yīng)遵循的原則有（）。A.恪守信用，履約付款原則B.誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配原則C.銀行不墊款原則D.存款信息保密原則

13、答案：ABC答案解析；恪守信用履約付款；誰的錢進(jìn)誰的賬由誰支配；銀行不墊款。四、辦理支付結(jié)算的具體要求（）【大綱要求】掌握（一）基本要求1.單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。2.辦理支付結(jié)算必須按統(tǒng)一的規(guī)定開立和使用賬戶。3.填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)全面規(guī)范。票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者“必須一致”，否則，銀行不予受理。少數(shù)民族地區(qū)和外國駐華使領(lǐng)館根據(jù)實(shí)際需要，金額大寫可以使用少數(shù)民族文字或者外國文字記載。4.票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和記載事項(xiàng)必須真實(shí)，不得變?cè)靷卧?。票?jù)和結(jié)算憑證上的簽章單位、銀行：?jiǎn)挝弧y行的蓋章+法定代

14、表人或者其授權(quán)的代理人的簽名“或”蓋章；個(gè)人：本人簽名“或”蓋章。區(qū)分票據(jù)的“偽造”與“變?cè)臁薄皞卧臁笔侵笩o權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)他人名義“簽章”的行為；（無中生有）“變?cè)臁笔侵笩o權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對(duì)票據(jù)上“簽章以外”的記載事項(xiàng)加以改變的行為。（篡改）【注意1】偽造人和被偽造人不承擔(dān)“票據(jù)責(zé)任”，而應(yīng)追究其“刑事責(zé)任”。（因?yàn)閭卧烊撕捅粋卧烊藳]有在票據(jù)上簽章，本身票據(jù)簽章就是假的，所以不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。）【注意2】票據(jù)上有偽造、變?cè)斓暮炚碌模挥绊懫睋?jù)上其他當(dāng)事人真實(shí)簽章的效力。（假的不影響真的。）（二）填寫要求1、票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫，小寫不予受理。月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹

15、拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。（要理解，多練習(xí)。）【例題單選題】某單位于2013年10月19開出一張支票。下列有關(guān)支票日期的寫法中，符合要求的是（）。A.貳零壹叁年拾月拾玖日B.貳零壹叁年壹拾月壹拾玖日C.貳零壹叁年零壹拾月拾玖日D.貳零壹叁年零壹拾月壹拾玖日答案：D【注意】大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理；但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。2.中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用“正楷或行書”填寫，不得自造簡(jiǎn)化字。如果金額數(shù)字書寫中使用“繁體字”，也應(yīng)受理。3.中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。4.

16、中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后應(yīng)寫“整”（或“正”）字；到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”（或“正”）字；大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”（或“正”）字。（到元為止必須“整”，到角為止的是“可整可不整”，到分為止的是“不能整”。）【注意】此處與會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)定有區(qū)別。（會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范第五十二條第三款）（支付結(jié)算辦法附一第二條）（到元、角為止的必須“整”，到分為止“不能整”）5.阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號(hào)“￥”。6.阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”的，中文大寫應(yīng)按照“漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求”進(jìn)行書寫。（1）阿拉伯?dāng)?shù)字中間有“0”時(shí)，

17、中文大寫金額要寫“零”字。如￥1409.50，應(yīng)寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角。（2）阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，中文大寫金額中間可以只寫一個(gè)“零”字。如￥6007.14，應(yīng)寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。（3）阿拉伯金額數(shù)字萬位或元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時(shí)，中文大寫金額中可以只寫一個(gè)“零”字，也可以不寫零字。如￥1680.32，應(yīng)寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分；又如￥107000.53，應(yīng)寫成人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分，或者寫成人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分。（4）阿拉伯金額數(shù)字角位是

18、“0”，而分位不是“0”時(shí)，中文大寫金額“元”后面應(yīng)寫“零”字。如￥16409.02，應(yīng)寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分；又如￥325.04，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。7.票據(jù)和結(jié)算憑證的更改要求“出票金額、出票日期、收款人名稱”不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。對(duì)票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項(xiàng)，“原”記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處“簽章”證明?！纠}判斷題】中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或草書填寫，不得自造簡(jiǎn)化字。（）答案：錯(cuò)答案解析：正楷和行書?！纠}單選題】下列各項(xiàng)中，不符合票據(jù)和結(jié)算憑證填寫要求的是（）。A.中文大寫金額數(shù)字到“角”為止，在“角”之

19、后沒有寫“整”字B.票據(jù)的出票日期使用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫C.阿拉伯小寫金額數(shù)字前填寫了人民幣符號(hào)D.1月15日出票的票據(jù)，票據(jù)的出票日期欄填寫為“零壹月壹拾伍日”答案：B答案解析：選項(xiàng)A，角之后“可整可不整”。選項(xiàng)B，票據(jù)的出票日期使用中文大寫填寫?！纠}單選題】填寫票據(jù)金額時(shí)，￥10056.00應(yīng)寫成（）。A.人民幣壹萬零伍拾陸元B.人民幣壹萬零伍拾陸元整C.人民幣壹萬零零伍拾陸元整D.人民幣一萬零五拾六元整答案：D【例題多選題】下列各項(xiàng)中，表述正確的有（）。A.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字可以使用繁體字，滿足條件的也可以使用少數(shù)民族文字或外國文字B.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣C

20、.票據(jù)的出票日期中文大寫不規(guī)范銀行也可以受理D.單位和銀行在票據(jù)上記載的名稱可以是全稱也可以是簡(jiǎn)稱答案：ABC答案解析：選項(xiàng)D，單位和銀行在票據(jù)上記載的名稱可以是全稱也可以是規(guī)范化簡(jiǎn)稱【例題多選題】根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于銀行不予受理的有（）。A.更改金額的票據(jù)B.出票日期用小寫填寫的票據(jù)C.中文大寫金額和阿拉伯?dāng)?shù)碼不一致的票據(jù)D.中文大寫出票日期未按要求填寫的票據(jù)答案：ABC第03講銀行結(jié)算賬戶第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶一、銀行結(jié)算賬戶的概念（）【大綱要求】了解人民幣銀行結(jié)算賬戶，是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。二、銀行結(jié)算賬戶的分類（）【大綱要求】了

21、解（一）按存款人不同，分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶1.單位銀行結(jié)算賬戶：?jiǎn)挝荒脿I業(yè)執(zhí)照，以單位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。個(gè)體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。2.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶：存款人憑個(gè)人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。個(gè)人因使用借記卡、信用卡在銀行或郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶，納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。（二）單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為“基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶”（三）根據(jù)開戶地的不同，分為本地銀行結(jié)算賬戶和異地銀行結(jié)算賬戶【例題多選題】單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為（）。A.基本存款賬戶B.一

22、般存款賬戶C.專業(yè)存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶答案：ABD答案解析：C選項(xiàng)，專用存款賬戶。三、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則（）【大綱要求】了解（一）一個(gè)基本賬戶原則。（二）自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則。除國家法律、行政法規(guī)和國務(wù)院另有規(guī)定外，任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。（三）守法合規(guī)原則1.生效日規(guī)定存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個(gè)工作日后，方可辦理“付款業(yè)務(wù)”（單位去銀行開立存款賬戶，要繳納一些單位的證明文件，這時(shí)候需要給銀行一點(diǎn)時(shí)間去審查資料是否真實(shí)。開立賬戶以后是“付款”不生效，不是“收款”，因?yàn)槭湛畈粫?huì)影響賬戶的安全，而付款就會(huì)。）。2

23、.生效日規(guī)定的排除事項(xiàng)（1）注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因“借款轉(zhuǎn)存”開立的一般存款賬戶除外。（1、注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶，因?yàn)榕R時(shí)存款賬戶已經(jīng)審查過了，轉(zhuǎn)為基本戶就不用審查了。2、因“借款轉(zhuǎn)存”開立的一般存款賬戶，因?yàn)楫?dāng)你給銀行借款的時(shí)候，銀行已經(jīng)把你審查個(gè)底朝天了，所以開戶的時(shí)候就不審查了。）（2）存款人在同一營業(yè)機(jī)構(gòu)撤銷銀行結(jié)算賬戶后重新開立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，重新開立的銀行結(jié)算賬戶可自開立之日起辦理付款業(yè)務(wù)。（A、B公司都在甲銀行開戶，這個(gè)時(shí)候A、B公司合并成C公司，A、B公司的賬戶在甲銀行要注銷，C公司在甲銀行要從新開立，這時(shí)候C公司賬戶就可以馬上付款了。）（

24、四）存款信息保密原則除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個(gè)人查詢?！纠}單選題】甲公司因結(jié)算需要，向W銀行申請(qǐng)開立一般存款賬戶。W銀行為該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)的起始時(shí)間是（）。A.正式開立該賬戶之日起B(yǎng).向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒钢掌餋.正式開立該賬戶之日起3個(gè)工作日后D.向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒钢掌?個(gè)工作日后答案：C【例題多選題】下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的表述錯(cuò)誤的為（）。A.任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶B.銀行有權(quán)拒絕任何單位或個(gè)人查詢C.銀行不得為任何單位或者個(gè)人凍結(jié)、扣劃款項(xiàng)，不得停止單位、個(gè)人存款的正常支付D.存款人均可以開立一個(gè)基本存

25、款賬戶答案：ABCD答案解析：ABC都是少了“除國家法律、行政法規(guī)和國務(wù)院另有規(guī)定外”。選項(xiàng)D，基本戶只能是單位開，個(gè)人不能開基本戶。四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更、撤銷（）【大綱要求】了解（一）銀行結(jié)算賬戶的開立存款人開立銀行結(jié)算賬戶應(yīng)當(dāng)以“實(shí)名開立”，并對(duì)其出具的開戶申請(qǐng)資料實(shí)質(zhì)內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)，但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定除外。開戶程序：銀行結(jié)算賬戶的開立程序分為兩種：一種是核準(zhǔn)制（紅色）、一種是備案制。（藍(lán)色）核準(zhǔn)制：提交開戶申請(qǐng)-簽署協(xié)議開戶銀行審查將資料交人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)2個(gè)工作日內(nèi)人民銀行核準(zhǔn)通過或不通過，結(jié)果都退回商業(yè)銀行如果通過頒發(fā)開戶許可證。備案制：提交開戶申請(qǐng)-簽署協(xié)議開

26、戶銀行審查開戶5個(gè)工作日內(nèi)向人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒?。同時(shí)3個(gè)工作日之內(nèi)向基本存款賬戶銀行通知?？谠E：2核、5備、3通知?！咀⒁狻看婵钊碎_立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶（因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資需要開立的臨時(shí)存款賬戶除外）和預(yù)算單位開立專用存款賬戶、QFII專用存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制，經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后由銀行核發(fā)開戶登記證。（多）（除此以外都是備案制。）（二）銀行結(jié)算賬戶的變更（改名是5個(gè)工作日向開戶銀行提出申請(qǐng)，開戶銀行2個(gè)工作日向人民銀行申請(qǐng)。）（改別的是5個(gè)工作日向開戶銀行提出通知，開戶銀行2個(gè)工作日向人民銀行備案。）（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷1.撤銷情形（有以下情形之一的）（1）被撤并、解散、宣告

27、破產(chǎn)或關(guān)閉的；（2）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；（3）因遷址需要變更開戶銀行的；（上面的是5樓變成3樓的意思，這里說的是北京變到上海。）（4）其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。時(shí)間性規(guī)定同變更（5個(gè)工作日）2.撤銷順序存款人主體資格終止后，撤銷銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)當(dāng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。（主辦賬戶最后撤銷）3.不得撤銷的情形存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷銀行結(jié)算賬戶。4.強(qiáng)制撤銷的情形銀行對(duì)一年未發(fā)生收付活動(dòng)且未欠開戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位，自發(fā)出通知之日起“30日”內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視

28、同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理?！纠}多選題】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，存款人申請(qǐng)開立的下列人民幣銀行結(jié)算賬戶中，應(yīng)當(dāng)報(bào)送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)的有（）。A.預(yù)算單位專用存款賬戶B.臨時(shí)存款賬戶（不包括注冊(cè)驗(yàn)資和增資開立的臨時(shí)存款賬戶）C.個(gè)人存款賬戶D.異地一般存款賬戶答案：AB【例題單選題】關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的變更與撤銷，下列表述中不正確的是（）。A.存款人更改名稱但不更改開戶銀行及賬號(hào)，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出變更申請(qǐng)，并出具相關(guān)證明B.單位的法定代表人發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于3個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明C.存款人因注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)于5個(gè)工

29、作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)D.存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí)應(yīng)最后撤銷基本存款賬戶答案：B答案解析：選項(xiàng)B，單位的法定代表人發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。五、基本存款賬戶（）【大綱要求】熟悉（一）使用范圍基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。該賬戶主要辦理：存款人日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付，以及存款人的工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取。（二）開戶要求1.主體資格：12項(xiàng)，除個(gè)人以外根據(jù)規(guī)定，下列存款人，可以申請(qǐng)開立基本存款賬戶：（1）企業(yè)法人；（2）非法人企業(yè)；（3）機(jī)關(guān)、事業(yè)單位；（4）團(tuán)級(jí)（含）以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支（分）隊(duì)；（5）社會(huì)團(tuán)體；（6）民辦非企業(yè)組

30、織；（7）異地常設(shè)機(jī)構(gòu)；（8）外國駐華機(jī)構(gòu)；（9）個(gè)體工商戶；（10）居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)；（11）單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)；（12）其他組織?！咀⒁?】“團(tuán)級(jí)”（含）以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支（分）隊(duì)【注意2】異地“常設(shè)”機(jī)構(gòu)（非臨時(shí)機(jī)構(gòu)）【注意3】單位設(shè)立的“獨(dú)立”核算的附屬機(jī)構(gòu)（記住以上3種特殊的情況，剩下的都能開戶。）2.證明文件營業(yè)執(zhí)照正本或批文或證明或登記證書，如有稅務(wù)登記證也出具（正本）?！纠}單選題】可以辦理存款人工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金支取的存款賬戶是（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時(shí)存款賬戶D.專用存款賬戶答案：A答案解析：基本戶能付也能收?！纠?/p>

31、題單選題】下列存款人中可以申請(qǐng)開立基本存款賬戶的有（）。A.村民委員會(huì)B.單位設(shè)立的非獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)C.營級(jí)以上軍隊(duì)D.異地臨時(shí)機(jī)構(gòu)答案：A六、一般存款賬戶（）【大綱要求】熟悉（一）使用范圍1.概念一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在“基本存款賬戶開戶銀行以外”的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。（一般戶肯定是開在基本戶以外的銀行，因?yàn)榛緫羰裁炊寄茏?，所以沒必要再開一個(gè)一般戶。）2.使用范圍一般存款賬戶用于辦理存款人“借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算”的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。（如果要取錢，可以把錢打到基本戶，再從基本戶取現(xiàn)金。）【注意】開立一般存款賬戶

32、沒有數(shù)量限制。（二）開戶要求開戶證明文件1.開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件；2.基本存款賬戶開戶登記證；（基本上開一般戶前都開了基本戶）3.存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同；4.存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。【例題單選題】一般存款賬戶不能辦理的業(yè)務(wù)是（）。A.借款轉(zhuǎn)存B.借款歸還C.現(xiàn)金繳存D.現(xiàn)金支取答案：D【例題多選題】下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的各項(xiàng)表述中，錯(cuò)誤的有（）。A.銀行結(jié)算賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和儲(chǔ)蓄存款賬戶B.存款人只能選擇一家銀行的一個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)一般存款賬戶C.一般存款賬戶應(yīng)在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立D.存款人可以通

33、過一般存款賬戶辦理工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取答案：ABD答案解析：選項(xiàng)A，銀行結(jié)算賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶。選項(xiàng)B，一般戶沒有數(shù)量的限制。選項(xiàng)C，一般戶不能辦理現(xiàn)金支取。七、臨時(shí)存款賬戶（）【大綱要求】熟悉（一）使用范圍1.概念臨時(shí)存款賬戶是指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。2.使用范圍用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的資金收付。（1）設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)（2）異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)（3）注冊(cè)驗(yàn)資（二）開戶要求1.臨時(shí)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文。2.異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正

34、本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同。3.異地從事臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)的單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時(shí)經(jīng)營地工商行政管理部門的批文。4.注冊(cè)驗(yàn)資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文。其中第2、3項(xiàng)還應(yīng)當(dāng)出具其基本存款賬戶開戶登記證?！纠斫狻?、4兩項(xiàng)根本就沒有基本存款賬戶。（三）注意問題1.臨時(shí)存款賬戶的有效期最長不得超過“2年”。2.臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。3.注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付，注冊(cè)驗(yàn)資的資金匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。4.增資驗(yàn)資臨時(shí)存款賬戶的使用和撤銷比照注冊(cè)驗(yàn)資開立的臨時(shí)存款

35、賬戶管理?！纠}單選題】存款人不得申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶的情形是（）。A.設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)B.異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)C.注冊(cè)驗(yàn)資D.臨時(shí)借款答案：D答案解析：借款都是臨時(shí)的，開的是一般戶。【例題多選題】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定，開立下列賬戶，需要提供基本存款賬戶開戶登記證的有（）。A.因借款需要開立一般存款賬戶B.因設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)需要開立臨時(shí)存款賬戶C.因異地從事臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)需要開立臨時(shí)存款賬戶D.因經(jīng)營需要開立收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出專用存款賬戶答案：ACD八、專用存款賬戶（）【大綱要求】熟悉（一）使用范圍（排除法，排除基本存款賬戶只有一個(gè)、一般戶是借款、臨時(shí)戶有臨時(shí)兩個(gè)字，剩下都是專用戶。）1.“

36、單位銀行卡賬戶”的資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)；（收付都不行）2.“財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金”專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金。（能存不能?。?.收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款賬戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外，只付不收，其現(xiàn)金支付必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。（二）開戶要求出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和各項(xiàng)專用資金的有關(guān)證明文件。九、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶（）【大綱要求】熟悉（一）使用范圍個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取，而儲(chǔ)蓄

37、賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。個(gè)人合法收入均可轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。包括：（1）工資、獎(jiǎng)金收入。（2）稿費(fèi)、演出費(fèi)等勞務(wù)收入。（3）債券、期貨、信托等投資的本金和收益。（4）個(gè)人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益。（5）個(gè)人貸款轉(zhuǎn)存。（6）證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金。（7）繼承、贈(zèng)予款項(xiàng)。（8）保險(xiǎn)理賠、保費(fèi)退還等款項(xiàng)。（9）納稅退還。（10）農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入。（11）其他合法款項(xiàng)。（不用背，只要合法都可以存。）（二）開戶要求身份證、戶口簿、駕駛執(zhí)照、護(hù)照、軍官證、警官證等有效證件。（三）注意事項(xiàng)1.單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆“超過5萬元”的，應(yīng)向其開戶

38、銀行提供付款依據(jù)。2.從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時(shí)應(yīng)向其開戶銀行提供“完稅證明”。（別的不考）【例題判斷題】個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶的用途主要是辦理個(gè)人現(xiàn)金存取，但也可以辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付結(jié)算。（）答案：錯(cuò)答案解析：個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶不能辦理結(jié)算賬戶?！纠}判斷題】個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是指自然人和法人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。（）答案：錯(cuò)答案解析：法人不能開立個(gè)人結(jié)算賬戶，要辦理單位結(jié)算賬戶。十、異地銀行結(jié)算賬戶（了解）（前面講的5類賬戶，凡是在異地開具的，都是異地存款賬戶。）【例題多選題】異地銀行結(jié)算賬戶可以開立的銀行賬戶種類有（）。A.

39、基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶答案：ABCD【例題判斷題】異地銀行結(jié)算賬戶只能是單位開立。（）答案：錯(cuò)答案解析：個(gè)人也能開。十一、銀行結(jié)算賬戶的管理（大綱沒有，了解）（一）中國人民銀行的管理（央行）（二）銀行的管理（開戶銀行）（三）存款人的管理（開戶的企業(yè)或個(gè)人）十二、違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的罰則（）【大綱要求】了解（這里分為銀行違法和存款人違法，考試主要考核存款人違法。）（一）存款人違反賬戶管理制度的處罰1.區(qū)分“非經(jīng)營性存款人”和“經(jīng)營性存款人”（1）對(duì)非經(jīng)營性的存款人的罰款金額都是1千元；（2）對(duì)經(jīng)營性的存款人的罰款金額有3種：1000元；1萬元以上3萬元

40、以下；5千元以上3萬元以下。2.具體處罰規(guī)定違反銀行賬戶結(jié)算管理制度事項(xiàng)經(jīng)營性存款人處罰金額非經(jīng)營性存款人處罰金額1.法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項(xiàng)未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行1000元1000元1.違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶1萬元以上3萬元以下2.偽造、變?cè)熳C明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶3.違反規(guī)定不及時(shí)撤銷銀行結(jié)算賬戶4.偽造、變?cè)?、私自印制開戶登記證1.違反規(guī)定將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶5000元以上3萬元以下的罰款2.違反規(guī)定支取現(xiàn)金3.利用開立銀行結(jié)算賬戶逃廢銀行債務(wù)4.出租、出借銀行結(jié)算賬戶5.從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入、將銷貨收入存入或現(xiàn)

41、金存入單位信用卡賬戶【例題多選題】存款人的下列行為，中國人民銀行可以給予1萬元以上3萬元以下罰款的有（）。A.經(jīng)營性存款人違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶B.經(jīng)營性存款人違反規(guī)定支取現(xiàn)金C.經(jīng)營性存款人違反規(guī)定變?cè)扉_戶登記證D.非經(jīng)營性存款人違反規(guī)定不及時(shí)撤銷銀行結(jié)算賬戶答案：AC【例題單選題】存款人違反規(guī)定將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的，對(duì)于經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以（）的罰款。A.1000元B.10000元C.5000元以上3萬元以下D.1萬元以上3萬元以下答案：C（二）銀行及其有關(guān)人員違反銀行結(jié)算管理制度的處罰（了解）1.多頭開戶、公款私存5萬-30萬2.其他5000元-3萬第05講票據(jù)的

42、概念、種類、特征、功能以及票據(jù)當(dāng)事人、票據(jù)權(quán)利與責(zé)任第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式一、票據(jù)概述【大綱要求】熟悉（一）票據(jù)的概念和種類（）票據(jù)法的規(guī)定：票據(jù)是由出票人簽發(fā)的，約定自己或者委托付款人在見票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價(jià)證券。（后續(xù)詳細(xì)講解）種類：匯票、本票和支票?！纠}單選題】下列選項(xiàng)中，（）不屬于票據(jù)法上規(guī)定的票據(jù)。A.匯票 B.本票 C.支票 D.發(fā)票答案：D（二）票據(jù)的特征與功能（）1.特征（1）票據(jù)是債權(quán)憑證和金錢憑證區(qū)別于物權(quán)證券（提單）和社員權(quán)證券（股票）（2）票據(jù)是設(shè)權(quán)證券（設(shè)定權(quán)利）區(qū)別于證權(quán)證券（股票）（起到一個(gè)證明作用）（3）票據(jù)是文義證券票據(jù)上的權(quán)

43、利義務(wù)必須依票據(jù)上所記載的文義而定，不得以文義之外的任何事項(xiàng)來主張票據(jù)權(quán)利。（如果有權(quán)利或義務(wù)，必須在票據(jù)上寫明，叫文義證券）2.功能匯兌功能支付功能結(jié)算功能信用功能融資功能（三）票據(jù)行為（）A出票給B，并委托A銀行付款。（A就是出票人，B是收款人（持票人），A是付款人，三個(gè)基本當(dāng)事人就出來了）。假設(shè)這張是一張銀行承兌匯票，B拿到票據(jù)的時(shí)候找到A銀行承諾兌付，A銀行在票據(jù)承兌人處簽章。（A銀行就從付款人變成承兌人）。B拿到這張票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給C（第一手背書），C對(duì)這張票據(jù)不信任，就叫老趙做保證。（B就是背書人，C就是被背書人，老趙就是保證人。）C拿到票據(jù)繼續(xù)背書轉(zhuǎn)讓給D（第二手背書，這時(shí)候C就是

44、背書人，D就是被背書人。）票據(jù)行為是指票據(jù)當(dāng)事人以發(fā)生票據(jù)債務(wù)為目的的，以在票據(jù)上簽名或蓋章為權(quán)利義務(wù)要件的法律行為，包括“出票、背書、承兌和保證”四種?！纠}多選題】根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)行為的有（）。A.票據(jù)喪失后向銀行掛失止付的行為B.出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的行為C.匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為D.票據(jù)債務(wù)人以外的人，為擔(dān)保特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)而在票據(jù)上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的行為答案：BCD（四）票據(jù)當(dāng)事人（）1.基本當(dāng)事人：在票據(jù)作成和交付時(shí)就已經(jīng)存在的當(dāng)事人。（沒有這3個(gè)人，票據(jù)無效。）包括出票人、付款人和收款人?！咀⒁狻勘酒钡幕井?dāng)事

45、人無付款人。（因?yàn)楸酒背銎比耸倾y行，自己出票自己付款，所以本票的付款人和出票人是同一個(gè)人。）2.非基本當(dāng)事人：在票據(jù)作成并交付后，通過一定的票據(jù)行為加入票據(jù)關(guān)系而享有一定權(quán)利、承擔(dān)一定義務(wù)的當(dāng)事人。包括承兌人、背書人、被背書人、保證人。3.區(qū)分付款人與承兌人（1）付款人是指由出票人委托付款或自行承擔(dān)付款責(zé)任的人。（2）承兌人是指接受“匯票”出票人的付款委托，同意承擔(dān)支付票款義務(wù)的人。（只在商業(yè)匯票中才有）【注意】除基本當(dāng)事人外，非基本當(dāng)事人是否存在，取決于相應(yīng)票據(jù)行為是否發(fā)生?！纠}單選題】根據(jù)規(guī)定，屬于票據(jù)基本當(dāng)事人的是（）。A.出票人B.背書人C.承兌人D.保證人答案：A【例題單選題】接受

46、匯票出票人的付款委托，同意承擔(dān)支付票款義務(wù)的人，是指（）。A.被背書人B.背書人C.承兌人D.保證人答案：C（五）票據(jù)權(quán)利與責(zé)任（）1.票據(jù)權(quán)利票據(jù)權(quán)利的概念持票人向票據(jù)債務(wù)人請(qǐng)求支付票據(jù)金額的權(quán)利，包括付“款請(qǐng)求權(quán)”和“追索權(quán)”。圖一、A簽發(fā)一張票據(jù)給B，B持票，時(shí)間到了B找到A行使付款請(qǐng)求權(quán)，第一順序權(quán)利。如果A拒絕付款，這時(shí)候B就可以找A行使追索權(quán)，第二順序權(quán)利。圖二、A簽發(fā)一張票據(jù)給B，并請(qǐng)老趙做保證，B把票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給C。時(shí)間到了C可以找到A行使付款請(qǐng)求權(quán)，如果A拒絕付款，C就可以找B行使追索權(quán)，B把錢還給C，票據(jù)就在B手上了，B這時(shí)候可以找A或老趙其中一個(gè)，如果老趙還錢了，票據(jù)在老

47、趙手上，老趙還可找A要錢。付款請(qǐng)求權(quán)，是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權(quán)利，是第一順序權(quán)利，又稱主要票據(jù)權(quán)利。行使付款請(qǐng)求權(quán)的持票人可以是“票據(jù)記載收款人或最后的被背書人”。票據(jù)追索權(quán)，是指票據(jù)當(dāng)事人行使付款請(qǐng)求權(quán)遭到拒絕或其他法定原因存在時(shí)，向其前手請(qǐng)求償還票據(jù)金額及其他法定費(fèi)用的權(quán)利，是第二順序權(quán)利，又稱償還請(qǐng)求權(quán)。行使追索權(quán)的當(dāng)事人除票載“收款人”和“最后被背書人”外，還可能是代為清償票據(jù)債務(wù)的“保證人、背書人”。【理解】票據(jù)的權(quán)利與其本身不可分割。【例題多選題】下列各項(xiàng)中，可以行使票據(jù)追索權(quán)的當(dāng)事人有（）。A.票載收款人B.代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人

48、C.最后被背書人D.代為清償票據(jù)債務(wù)的背書人答案：ABCD票據(jù)權(quán)利的取得票據(jù)的取得必須給付對(duì)價(jià)。因“稅收、繼承、贈(zèng)與”可以依法無償取得票據(jù)的，不受給付對(duì)價(jià)之限制，但所享有的票據(jù)權(quán)利“不得優(yōu)于前手”。因“欺詐、偷盜、脅迫、惡意或重大過失”而取得票據(jù)的，不得享有票據(jù)權(quán)利。（A簽發(fā)票據(jù)給B，C把B的票據(jù)偷走，并偽造簽章贈(zèng)送給D，這時(shí)候D不享有票據(jù)權(quán)利，因?yàn)镈的票據(jù)權(quán)利不得優(yōu)于其前手。但是如果C將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給D，并且D不知情且給付合理的對(duì)價(jià)給C，這時(shí)候D就享有票據(jù)的權(quán)利，給予善意第三人制度，）【例題多選題】下列情況下取得的票據(jù)，享有票據(jù)權(quán)利的有（）。A.張三明知李四偷來一張支票，李四向其轉(zhuǎn)讓，張三欣

49、然接受B.甲單位以支票形式向地震災(zāi)區(qū)某小學(xué)捐款，該小學(xué)接受該支票C.作為收款人，王五依法接受一張銀行本票D.作為最后持票人，劉六持有一張銀行匯票且背書連續(xù)答案：BCD答案解析：A選項(xiàng)，違反“不得優(yōu)于前手”。票據(jù)權(quán)利的時(shí)效票據(jù)權(quán)利在下列期限內(nèi)不行使而消滅： 持票人對(duì)票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年；見票即付的匯票、本票，自出票日起2年；持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個(gè)月；（以上3點(diǎn)后面解釋。）持票人對(duì)前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個(gè)月；持票人對(duì)前手的再追索權(quán)，自清償或者被提起訴訟之日起3個(gè)月?！咀⒁狻康凇⒎N情況所指的追索權(quán)，不包括對(duì)“出票人”的追索權(quán)。（D

50、向C追索，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個(gè)月。C向B再追索，自清償或者被提起訴訟之日起3個(gè)月。B向A要錢，雖然也是再追索，但是因?yàn)锳是出票人，所以不是3個(gè)月了，這個(gè)時(shí)候要判斷是什么票據(jù)了，如果是支票，那就是“持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個(gè)月”。如果是“見票即付的匯票、本票，自出票日起2年”。如果是“持票人對(duì)票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年”）【例題單選題】2013年6月5日，A公司向B公司開具一張金額為5萬元的支票，B公司將支票背書轉(zhuǎn)讓給C公司。6月12日，C公司請(qǐng)求付款銀行付款時(shí)，銀行以A公司賬戶內(nèi)只有5000元為由拒絕付款。C公司遂要求B公司付款，B公司于6月1

51、5日向C公司付清了全部款項(xiàng)。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，B公司向A公司行使再追索權(quán)的期限為（）。A.2013年6月25日之前B.2013年8月15日之前C.2013年9月15日之前D.2013年12月5日之前答案：D答案解析：表面看是再追索權(quán)，但是實(shí)質(zhì)上是考“持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個(gè)月”，（從業(yè)資格的難題）。2.票據(jù)責(zé)任票據(jù)責(zé)任是指票據(jù)債務(wù)人向持票人支付票據(jù)金額的責(zé)任。它是基于債務(wù)人特定的票據(jù)行為（如出票、背書、承兌等）而應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，不具有制裁性質(zhì)，主要包括“付款義務(wù)”和“償還義務(wù)”?！纠}多選題】甲簽發(fā)一張匯票給乙，匯票上記載收款人乙、保證人丙等事項(xiàng)。乙在法定時(shí)間內(nèi)向甲提示承兌

52、后將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁。丁又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓張三。張三在法定期限內(nèi)向付款人請(qǐng)求付款，未獲付款。根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)承擔(dān)該匯票義務(wù)的有（）。A.甲B.乙C.丙D.丁答案：ABCD答案解析：票據(jù)最終在張三手上，張三可以向前追索。因?yàn)槭嵌“哑睋?jù)背書給張三，所以丁有票據(jù)責(zé)任。因?yàn)楸瞧睋?jù)的保證人，所以丙也有票據(jù)責(zé)任。乙雖然是收款人，但是也是第一手背書的背書人，所以也負(fù)有票據(jù)責(zé)任。甲是出票人，同時(shí)也是承兌人，也負(fù)有票據(jù)責(zé)任。第06講票據(jù)記載事項(xiàng)、支票（六）票據(jù)記載事項(xiàng)（）絕對(duì)記載事項(xiàng)不記載票據(jù)無效相對(duì)記載事項(xiàng)不記載按法律規(guī)定執(zhí)行任意記載事項(xiàng)不記載不產(chǎn)生法律效力，記載則產(chǎn)生法律效力記載不產(chǎn)生票據(jù)法上的效力的事項(xiàng)記不記載都不產(chǎn)生法律效力，銀行不負(fù)審查責(zé)任。（具體項(xiàng)目后續(xù)了解）（七）票據(jù)喪失補(bǔ)救（）票據(jù)喪失后可以采取“掛失止