任務(wù)四 國際貿(mào)易結(jié)算方式

1、 掌握主要的結(jié)算方式及其使用流程掌握主要的結(jié)算方式及其使用流程 正確的選用合適的結(jié)算方式正確的選用合適的結(jié)算方式 能利用匯票進行結(jié)算能利用匯票進行結(jié)算 能夠順利收匯與付匯能夠順利收匯與付匯子工作任務(wù)子工作任務(wù)1國際貿(mào)易的結(jié)算工具國際貿(mào)易的結(jié)算工具 匯票（匯票（bill of exchange）是是出票人出票人簽發(fā)的并委托簽發(fā)的并委托付款人付款人在見票時或者在指定時在見票時或者在指定時期無條件支付確定金額給期無條件支付確定金額給收款人收款人或持票人的票據(jù)?；虺制比说钠睋?jù)?！爸Ц睹顣Ц睹顣?匯票的基本當事人匯票的基本當事人 （1）出票人（）出票人（Drawer） 即匯票的簽發(fā)人。通常是出口

2、人或出口方銀行。即匯票的簽發(fā)人。通常是出口人或出口方銀行。 （2）受票人（）受票人（Drawee） 又稱付款人（又稱付款人（Payer），是指出票人在匯票中指定的接受匯），是指出票人在匯票中指定的接受匯票并執(zhí)行付款命令的人，通常是進口人或進口方銀行。票并執(zhí)行付款命令的人，通常是進口人或進口方銀行。 （3）收款人（）收款人（Payee） 即接受匯票金額的人，通常是出口人或出口方銀行。即接受匯票金額的人，通常是出口人或出口方銀行。2.匯票的主要內(nèi)容 我國我國票據(jù)法票據(jù)法規(guī)定：匯票必須記載下列事項：規(guī)定：匯票必須記載下列事項： （1）表明）表明“匯票匯票”字樣；字樣； （2）無條件支付命令；）無條件

3、支付命令； （3）確定的金額；）確定的金額； （4）付款人名稱；）付款人名稱； （5）收款人名稱；）收款人名稱； （6）出票日期；）出票日期； （7）出票人簽章。）出票人簽章。 此外，匯票上還會記載付款期限、付款地點、出票地點等內(nèi)容。Drawn under_L/C No._Dated_Payable with interest _%per annumNo._Exchange for_Guangzhou, China_At_sight of First of Exchange(Second of exchange being unpaid) Pay to the order of _The su

4、m of _To_匯票即期匯票即期匯票遠期匯票遠期匯票1 1、限制性抬頭、限制性抬頭2 2、來人抬頭、來人抬頭3 3、指示性抬頭、指示性抬頭3.匯票的種類匯票的種類（1）按照出票人的不同，匯票分為）按照出票人的不同，匯票分為商業(yè)匯票和銀行匯票商業(yè)匯票和銀行匯票。（2）按照是否附有商業(yè)單據(jù)，匯票分為）按照是否附有商業(yè)單據(jù)，匯票分為光票和跟單匯票光票和跟單匯票。（3）按照付款時間的不同，匯票分為）按照付款時間的不同，匯票分為即期匯票和遠期匯票即期匯票和遠期匯票。 遠期匯票的付款時間主要有四種規(guī)定方法：遠期匯票的付款時間主要有四種規(guī)定方法： A見票后若干天付款（見票后若干天付款（atdays aft

5、er sight）；）； B出票后若干天付款（出票后若干天付款（atdays after date）；）； C提單簽發(fā)日后若干天付款（提單簽發(fā)日后若干天付款（at days after date of Bill of Lading）；）； D指定日期付款（指定日期付款（Fixed date）（4）按照承兌人的不同，匯票可以分為）按照承兌人的不同，匯票可以分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。 商業(yè)承兌匯票（商業(yè)承兌匯票（Commercial Acceptance Draft）是指由工商）是指由工商企業(yè)或個人承兌的遠期匯票，它是建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)之上的。企業(yè)或個人承兌的遠期匯

6、票，它是建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)之上的。 銀行承兌匯票（銀行承兌匯票（Bank Acceptance Draft）是指銀行承兌的遠）是指銀行承兌的遠期商業(yè)匯票。銀行承兌匯票通常由出票人簽發(fā)，銀行對匯票承兌期商業(yè)匯票。銀行承兌匯票通常由出票人簽發(fā)，銀行對匯票承兌后即成為該匯票的主要債務(wù)人，而出票人則成為從債務(wù)人。銀行后即成為該匯票的主要債務(wù)人，而出票人則成為從債務(wù)人。銀行承兌匯票是建立在銀行信用基礎(chǔ)之上的。承兌匯票是建立在銀行信用基礎(chǔ)之上的。o4匯票的使用匯票的使用o出票（出票（to draw）o提示（提示（presentation）（承兌提示、付款提示）（承兌提示、付款提示）o承兌（承兌（accep

7、tance）o付款（付款（payment）o背書（背書（endorsement）o背書是轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的一種法定手續(xù)，即持票人在匯票背面簽上背書是轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的一種法定手續(xù)，即持票人在匯票背面簽上自己的名字或再加上受讓人的名字，并把匯票交給受讓人的行為。自己的名字或再加上受讓人的名字，并把匯票交給受讓人的行為。o背書的方式主要有三種：背書的方式主要有三種：o（1）限制性背書：即不可轉(zhuǎn)讓背書。）限制性背書：即不可轉(zhuǎn)讓背書。o（2）空白背書：也稱不記名背書，票據(jù)背面只有背書人名稱而無受）空白背書：也稱不記名背書，票據(jù)背面只有背書人名稱而無受讓人簽名。此類背書只憑交付即可轉(zhuǎn)讓。讓人簽名。此類背書只憑交

8、付即可轉(zhuǎn)讓。o（3）記名背書：指匯票背面既有背書人簽名，又有被背書人簽名。）記名背書：指匯票背面既有背書人簽名，又有被背書人簽名。這種背書受讓人可繼續(xù)背書將匯票轉(zhuǎn)讓。這種背書受讓人可繼續(xù)背書將匯票轉(zhuǎn)讓。 o拒付與追索拒付與追索o拒付（拒付（dishonour）是持票人提示匯票要求承兌或付款時遭到）是持票人提示匯票要求承兌或付款時遭到拒絕承兌或付款的行為，又稱退票。拒絕承兌或付款的行為，又稱退票。o追索權(quán)（追索權(quán)（right of recourse）是匯票遭到拒付時，持票人對背）是匯票遭到拒付時，持票人對背書人、出票人及其他票據(jù)債務(wù)人行使請求償還匯票金額、利息及書人、出票人及其他票據(jù)債務(wù)人行使請

9、求償還匯票金額、利息及費用的權(quán)利。費用的權(quán)利。4匯票的使用匯票的使用出票人出票人持票人持票人付款人付款人出票出票提示提示持票人持票人背書背書即期匯票，付款即期匯票，付款遠期匯票，先承兌，遠期匯票，先承兌，到期再付款到期再付款拒付拒付 后手后手追索追索 前手前手追索追索o5.匯票的貼現(xiàn)及其計算匯票的貼現(xiàn)及其計算o貼現(xiàn)是遠期匯票承兌后，持票人在匯票到期前到銀行兌換現(xiàn)款，是遠期匯票承兌后，持票人在匯票到期前到銀行兌換現(xiàn)款，銀行從票面金額中扣貼現(xiàn)利息后付給持票人余款的行為。匯票的銀行從票面金額中扣貼現(xiàn)利息后付給持票人余款的行為。匯票的貼現(xiàn)實際上是匯票的買賣。貼現(xiàn)實際上是匯票的買賣。 o貼現(xiàn)利息的計算：

10、貼現(xiàn)利息的計算： 實實 例例o 面額為面額為10，000美元的見票后美元的見票后90天付款的匯票，天付款的匯票，6月月20日得到日得到付款人的承兌，該匯票應(yīng)于付款人的承兌，該匯票應(yīng)于9月月18日到期，持票人于日到期，持票人于6月月30日持匯日持匯票去銀行要求貼現(xiàn)，銀行核算計息天數(shù)（票去銀行要求貼現(xiàn)，銀行核算計息天數(shù)（78月份各月份各31天，天，9月份月份18天，共計天，共計80天）。如果貼現(xiàn)年利率為天）。如果貼現(xiàn)年利率為10%，按歐美算法，一年，按歐美算法，一年按按360天計算，則：天計算，則： o貼現(xiàn)利息貼現(xiàn)利息=匯票金額匯票金額x貼現(xiàn)天數(shù)貼現(xiàn)天數(shù)x年貼現(xiàn)率年貼現(xiàn)率360（10，000 x

11、80 x 10%/360=22222美元）。美元）。o銀行向持票人凈付款匯票金額銀行向持票人凈付款匯票金額貼現(xiàn)利息（貼現(xiàn)利息（10,00022222=977778美元）。美元）。o銀行受讓匯票后，于月日向付款人提示，收取十足票款銀行受讓匯票后，于月日向付款人提示，收取十足票款10,000美元。美元。 本票（本票（Promissory Note）出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。人或者持票人的票據(jù)。“無條件承諾書無條件承諾書”o本票有兩個基本當事人，即出票人和收款人。本票有兩個基本當事人，即出票人和

12、收款人。 我國我國票據(jù)法票據(jù)法第第75條規(guī)定，本票必須記載下列事項：條規(guī)定，本票必須記載下列事項： （1）表明）表明“本票本票”字樣；字樣； （2）無條件的支付承諾；）無條件的支付承諾； （3）確定的金額；）確定的金額； （4）收款人或其指定人名稱；）收款人或其指定人名稱； （5）出票日期；）出票日期； （6）出票人簽章。）出票人簽章。 此外，本票上還會有付款期限、付款地點和出票地點等任意記載此外，本票上還會有付款期限、付款地點和出票地點等任意記載事項。事項。1.支票的主要內(nèi)容支票的主要內(nèi)容 我國我國票據(jù)法票據(jù)法第第84條規(guī)定，支票必須記載下列事項：條規(guī)定，支票必須記載下列事項： （1）表明）

13、表明“支票支票”字樣；字樣； （2）無條件的支付委托；）無條件的支付委托； （3）確定的金額；）確定的金額； （4）付款人名稱；）付款人名稱； （5）出票日期；）出票日期； （6）出票人簽章。）出票人簽章。 此外，支票上還會有出票地點、付款銀行名稱及地址等信息。此外，支票上還會有出票地點、付款銀行名稱及地址等信息。支票支票(Check,Cheque)是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機構(gòu)在見票時無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。者其他金融機構(gòu)在見票時無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。2.支票的種類支票的種類支票分為

14、記名支票、不記名支票、劃線支票、未劃線支票分為記名支票、不記名支票、劃線支票、未劃線支票、銀行支票、保付支票、現(xiàn)金支票等。支票、銀行支票、保付支票、現(xiàn)金支票等。子工作任務(wù)子工作任務(wù)2結(jié)算方式結(jié)算方式 o目前常用的結(jié)算方式有匯付、托收和信用證。目前常用的結(jié)算方式有匯付、托收和信用證。o按資金和結(jié)算工具流向間的關(guān)系可以將這些結(jié)算方式分為順匯和按資金和結(jié)算工具流向間的關(guān)系可以將這些結(jié)算方式分為順匯和逆匯逆匯o順匯中資金和結(jié)算工具的流動方向相同，都是由主債務(wù)人轉(zhuǎn)移給順匯中資金和結(jié)算工具的流動方向相同，都是由主債務(wù)人轉(zhuǎn)移給債權(quán)人，匯付采用的是順匯方法。債權(quán)人，匯付采用的是順匯方法。o逆匯中，債權(quán)人主動出

15、具票據(jù)，委托銀行向債務(wù)人收取一定金額逆匯中，債權(quán)人主動出具票據(jù)，委托銀行向債務(wù)人收取一定金額的款項，這樣結(jié)算工具是由債權(quán)人轉(zhuǎn)移給債務(wù)人，資金是由債務(wù)的款項，這樣結(jié)算工具是由債權(quán)人轉(zhuǎn)移給債務(wù)人，資金是由債務(wù)人轉(zhuǎn)移給債權(quán)人，托收和信用證是采用的是逆匯方法。人轉(zhuǎn)移給債權(quán)人，托收和信用證是采用的是逆匯方法。匯付（匯付（Remittance）又稱匯款，指付款人主動通過銀行或其他途徑將款項又稱匯款，指付款人主動通過銀行或其他途徑將款項匯交收款人。匯交收款人。國際貿(mào)易貨款的收付如采用匯付，一般是由進口商按國際貿(mào)易貨款的收付如采用匯付，一般是由進口商按合同約定的條件（如收到單據(jù)或貨物）和時間，將貨款通合同約定

16、的條件（如收到單據(jù)或貨物）和時間，將貨款通過銀行，匯交給出口商。過銀行，匯交給出口商。1.匯付的當事人匯付的當事人 （1）匯款人（）匯款人（Remitter），即匯出款項的人。國際貿(mào)易中，通），即匯出款項的人。國際貿(mào)易中，通常是進口商。常是進口商。 （2）收款人（）收款人（Payee or Beneficiary），通常是出口商。），通常是出口商。 （3）匯出行（）匯出行（Remitting Bank），受匯款人委托匯出款項的），受匯款人委托匯出款項的銀行。通常是進口地銀行。銀行。通常是進口地銀行。 （4）匯入行（）匯入行（Paying Bank），也稱解付行，即受匯出行委托），也稱解付行，即

17、受匯出行委托解付匯款的銀行，通常是出口地銀行。解付匯款的銀行，通常是出口地銀行。2.匯付的種類匯付的種類（1）電匯）電匯（telegraphic transfer,T/T） 電匯是指電匯是指匯出行匯出行應(yīng)匯款人的要求，拍發(fā)加押電報、應(yīng)匯款人的要求，拍發(fā)加押電報、電傳或電傳或SWIFT（環(huán)球銀行間金融通信協(xié)會）給匯入（環(huán)球銀行間金融通信協(xié)會）給匯入行，指示解付一定金額給收款人的一種匯款方式。行，指示解付一定金額給收款人的一種匯款方式。 匯款人（進口商）匯款人（進口商）收款人（出口商）收款人（出口商）匯出行匯出行匯入行匯入行 電匯電匯申請申請書及書及交款交款付付 費費電電匯匯回回執(zhí)執(zhí)加押電報、電傳

18、或加押電報、電傳或SWIFTSWIFT付訖借記通知書付訖借記通知書收收款款人人收收據(jù)據(jù)付付款款電電匯匯通通知知書書買賣合同買賣合同電匯業(yè)務(wù)基本流程電匯業(yè)務(wù)基本流程（2）票匯（）票匯（remittance by bankers demand draft, D/D） 票匯是指匯出行應(yīng)匯款人的要求，代匯款人開立票匯是指匯出行應(yīng)匯款人的要求，代匯款人開立以其分行或代理行為解付行的銀行即期匯票以其分行或代理行為解付行的銀行即期匯票（ by by bankers demand draft bankers demand draft ），），支付一定金額給收款支付一定金額給收款人的一種匯款方式。人的一種匯款方

19、式。匯款人匯款人（進口商）（進口商）買賣合同買賣合同匯出行匯出行匯入行匯入行寄交銀行即期匯票寄交銀行即期匯票 票 匯票 匯申 請申 請書 及書 及交 款交 款付費付費銀銀行行即即期期匯匯票票寄匯票通知書寄匯票通知書付訖借記通知書付訖借記通知書背背書書后后交交匯匯票票付付款款收款人收款人（出口商）（出口商）票匯業(yè)務(wù)基本流程票匯業(yè)務(wù)基本流程（3）信匯（）信匯（mail transfer, M/T）信匯是指信匯是指匯出行匯出行應(yīng)匯款人的要求，將信匯委托書或應(yīng)匯款人的要求，將信匯委托書或支付委托書郵寄給匯入行，授權(quán)解付一定金額給收支付委托書郵寄給匯入行，授權(quán)解付一定金額給收款人的一種匯款方式。款人的一

20、種匯款方式。業(yè)務(wù)中較少使用。業(yè)務(wù)中較少使用。 通常用于貨到付款、預(yù)付貨款、憑單付匯等業(yè)務(wù)，也常用于貿(mào)易通常用于貨到付款、預(yù)付貨款、憑單付匯等業(yè)務(wù)，也常用于貿(mào)易從屬費用的結(jié)算，如傭金，貨物尾款等。從屬費用的結(jié)算，如傭金，貨物尾款等。 （1）貨到付款：俗稱后）貨到付款：俗稱后T/T。 （2）預(yù)付貨款：俗稱前）預(yù)付貨款：俗稱前T/T。 （3）憑單付匯）憑單付匯 憑單付匯是進口商通過銀行將款項匯給出口商所在地銀行（匯入憑單付匯是進口商通過銀行將款項匯給出口商所在地銀行（匯入行），并指示該行憑出口商提供的某些商業(yè)票據(jù)或裝運證明付款給出行），并指示該行憑出口商提供的某些商業(yè)票據(jù)或裝運證明付款給出口商的一種

21、結(jié)算方式?？谏痰囊环N結(jié)算方式。 這種方式綜合了貨到付款和預(yù)付貨款的優(yōu)點，增強了買賣雙方的這種方式綜合了貨到付款和預(yù)付貨款的優(yōu)點，增強了買賣雙方的安全性。安全性。3.匯付在國際貿(mào)易中的應(yīng)用匯付在國際貿(mào)易中的應(yīng)用4.匯付的性質(zhì)和特點匯付的性質(zhì)和特點性質(zhì)性質(zhì)商業(yè)信用商業(yè)信用特點特點風險大風險大手續(xù)簡便，費用少手續(xù)簡便，費用少性質(zhì)：商業(yè)信用性質(zhì)：商業(yè)信用托收是出口人委托銀行向進口人收款的一種支付方式。托收是出口人委托銀行向進口人收款的一種支付方式。1.托收業(yè)務(wù)的當事人托收業(yè)務(wù)的當事人 （1）委托人（）委托人（Principal/Drawer）：委托銀行向國外收款的）：委托銀行向國外收款的一方。通常是出

22、口商。一方。通常是出口商。 （2）托收行（）托收行（Remitting Bank）：接受委托人的委托，負責）：接受委托人的委托，負責辦理托收業(yè)務(wù)的銀行，也稱寄單行。通常是出口地銀行。辦理托收業(yè)務(wù)的銀行，也稱寄單行。通常是出口地銀行。 （3）代收行（）代收行（Collecting Bank）：接受托收行的委托代為向）：接受托收行的委托代為向付款人提示匯票、收取票款的銀行。通常是進口地的銀行。付款人提示匯票、收取票款的銀行。通常是進口地的銀行。 （4）付款人（）付款人（Payer/Drawee）：根據(jù)代收行提示的票據(jù)進）：根據(jù)代收行提示的票據(jù)進行承兌或付款的一方。通常為進口商。行承兌或付款的一方。

23、通常為進口商。2.托收的方式托收的方式（1 1）光票托收）光票托收 光票托收是出口商只開匯票，不隨附商業(yè)單據(jù)（主要光票托收是出口商只開匯票，不隨附商業(yè)單據(jù)（主要指貨運單據(jù)）的托收。指貨運單據(jù)）的托收。（2 2）跟單托收）跟單托收 跟單托收是出口商將匯票連同商業(yè)單據(jù)（主要指貨運跟單托收是出口商將匯票連同商業(yè)單據(jù)（主要指貨運單據(jù)）一起交給銀行委托代收貨款的方式。單據(jù)）一起交給銀行委托代收貨款的方式。 根據(jù)交單條件不同：分為付款交單和承兌交單根據(jù)交單條件不同：分為付款交單和承兌交單（1）付款交單）付款交單付款交單（付款交單（documents against payment, D/P）是出口人的交單

24、以進口人的付款為條件。是出口人的交單以進口人的付款為條件。即期付款交單（即期付款交單（D/P at sight）：）：進口人見票時立進口人見票時立即付款，領(lǐng)取貨運單據(jù)。即付款，領(lǐng)取貨運單據(jù)。遠期付款交單遠期付款交單(D/P after sight)：進口人見票時進口人見票時承兌，待匯票到期時，買方付款領(lǐng)取貨運單據(jù)。承兌，待匯票到期時，買方付款領(lǐng)取貨運單據(jù)。付款人付款人（進口商）（進口商）代收行代收行托收行托收行 開立即開立即期匯票期匯票填寫托填寫托收申請收申請書書航寄托收委托書及跟單匯票航寄托收委托書及跟單匯票 提示提示匯票匯票和單和單據(jù)據(jù)交交款款交交單單辦理轉(zhuǎn)賬并通知托收行貨款已收妥辦理轉(zhuǎn)賬

25、并通知托收行貨款已收妥進進口口商商付付款款委托人委托人（出口商）（出口商）即期付款交單的一般業(yè)務(wù)流程即期付款交單的一般業(yè)務(wù)流程 買賣合同買賣合同遠期付款交單的一般業(yè)務(wù)流程遠期付款交單的一般業(yè)務(wù)流程 付款人付款人（進口商）（進口商）代收行代收行托收行托收行 開立開立遠遠期匯票期匯票填寫托填寫托收申請收申請書書航寄托收委托書及跟單匯票航寄托收委托書及跟單匯票 提示匯票提示匯票和單據(jù)，和單據(jù)，進口商在進口商在匯票上承匯票上承兌兌交交款款交交單單辦理轉(zhuǎn)賬并通知托收行貨款已收妥辦理轉(zhuǎn)賬并通知托收行貨款已收妥進進口口商商付付款款委托人委托人（出口商）（出口商）買賣合同買賣合同承兌交單（承兌交單（docum

26、ents against acceptance, D/Adocuments against acceptance, D/A）指出口人的交單以進口人的承兌為條件。指出口人的交單以進口人的承兌為條件。即進口人承兌匯票后即可領(lǐng)取貨運單據(jù)，待匯票即進口人承兌匯票后即可領(lǐng)取貨運單據(jù)，待匯票到期時再付款。到期時再付款。（2）承兌交單承兌交單承兌交單的一般業(yè)務(wù)流程承兌交單的一般業(yè)務(wù)流程 付款人付款人（進口商）（進口商）代收行代收行托收行托收行 開立遠開立遠期匯票期匯票填寫托填寫托收申請收申請書書航寄托收委托書及跟單匯票航寄托收委托書及跟單匯票 提示匯票提示匯票和單據(jù)，和單據(jù)，進口商承進口商承兌后取得兌后取得

27、單據(jù)單據(jù)交交款款辦理轉(zhuǎn)賬并通知托收行貨款已收妥辦理轉(zhuǎn)賬并通知托收行貨款已收妥進進口口商商付付款款委托人委托人（出口商）（出口商）買賣合同買賣合同（1）托收出口押匯托收出口押匯 指出口方將貨物單據(jù)交出口地托收行，在貨款收回前要求托收行指出口方將貨物單據(jù)交出口地托收行，在貨款收回前要求托收行提前預(yù)支部分或全部貨款，待托收款項收妥后歸還銀行墊款的一種貿(mào)提前預(yù)支部分或全部貨款，待托收款項收妥后歸還銀行墊款的一種貿(mào)易融資方法。易融資方法。（2 2）憑信托收據(jù)借單（遠期付款交單憑信托收據(jù)借單）憑信托收據(jù)借單（遠期付款交單憑信托收據(jù)借單D/PT/RD/PT/R（Trust ReceiptTrust Rece

28、ipt） 指進口商向進口地銀行（代收行）出具的一種書面保證文件，表指進口商向進口地銀行（代收行）出具的一種書面保證文件，表示愿意以銀行受托人的身份代銀行提貨、報關(guān)、存?zhèn)}、保險、出售，示愿意以銀行受托人的身份代銀行提貨、報關(guān)、存?zhèn)}、保險、出售，承認貨物所有權(quán)歸銀行，并保證匯票到期日向銀行付清貨款。承認貨物所有權(quán)歸銀行，并保證匯票到期日向銀行付清貨款。 這是進口押匯業(yè)務(wù)的一種。這是進口押匯業(yè)務(wù)的一種。 3.托收業(yè)務(wù)中的資金融通托收業(yè)務(wù)中的資金融通4.托收業(yè)務(wù)中應(yīng)注意的問題托收業(yè)務(wù)中應(yīng)注意的問題調(diào)查進口人的資信情況，經(jīng)營能力和經(jīng)營作風。調(diào)查進口人的資信情況，經(jīng)營能力和經(jīng)營作風。爭取使用爭取使用CIF

29、或或CIP 價格成交。價格成交。 買方提貨前如以貨物受損為借口拒絕付款，我方可憑保單進行買方提貨前如以貨物受損為借口拒絕付款，我方可憑保單進行索賠索賠了解進口國有關(guān)政策規(guī)定。了解進口國有關(guān)政策規(guī)定。 貿(mào)易管理和外匯管制較嚴的進口國不宜采用貿(mào)易管理和外匯管制較嚴的進口國不宜采用了解進口國商業(yè)慣例。了解進口國商業(yè)慣例。 如有些拉美國家銀行習慣將遠期如有些拉美國家銀行習慣將遠期D/P改作改作D/A處理處理信用證（信用證（letter of credit, L/C）是開證行根據(jù)申請人的請求，向受益人開立的有一定是開證行根據(jù)申請人的請求，向受益人開立的有一定金額的在一定期限內(nèi)憑規(guī)定單據(jù)在指定的地點支付的

30、書面金額的在一定期限內(nèi)憑規(guī)定單據(jù)在指定的地點支付的書面保證。保證。有條件的支付保證書（承諾書）有條件的支付保證書（承諾書）性質(zhì)：性質(zhì)：銀行信用銀行信用1.信用證的當事人信用證的當事人（1）開證申請人（）開證申請人（applicant）。）。又稱開證人（又稱開證人（opener），申請），申請開證的人，一般是買方。開證的人，一般是買方。（2）開證行（）開證行（opening bank; issuing bank）。）。開立信用證的開立信用證的銀行，一般是進口地銀行。銀行，一般是進口地銀行。（3）受益人（）受益人（beneficiary）。）。有權(quán)使用信用證的人，一般是賣方。有權(quán)使用信用證的人，一

31、般是賣方。（4）通知行（）通知行（advising bank; notifying bank）。受開證行委）。受開證行委托，將信用證轉(zhuǎn)遞給受益人的銀行，一般是出口地銀行。托，將信用證轉(zhuǎn)遞給受益人的銀行，一般是出口地銀行。（5）議付行（）議付行（negotiating bank）。）。根據(jù)開證行的授權(quán)買入或根據(jù)開證行的授權(quán)買入或貼現(xiàn)受益人提交的符合信用證規(guī)定的票據(jù)的銀行。貼現(xiàn)受益人提交的符合信用證規(guī)定的票據(jù)的銀行。（6）付款行（）付款行（paying bank; drawee bank）。開證行的付）。開證行的付款代理，代開證行驗收單據(jù)，付款后，無權(quán)向受益人追索?？畲恚_證行驗收單據(jù)，付款后

32、，無權(quán)向受益人追索。（7）保兌行（）保兌行（confirming bank）。）。應(yīng)開證行請求在信用證上應(yīng)開證行請求在信用證上加具保兌的銀行，它具有與開證行相同的責任和地位。加具保兌的銀行，它具有與開證行相同的責任和地位。（8）償付行（）償付行（reimbersement bank）。又稱清算銀行，它）。又稱清算銀行，它也是開證行的付款代理，但它不負責審單，只是代替開證行償還議也是開證行的付款代理，但它不負責審單，只是代替開證行償還議付行墊款的第三國銀行。付行墊款的第三國銀行。（1）信用證本身的說明）信用證本身的說明 信用證的種類、信用證號碼、開證日期、有效期、是否可轉(zhuǎn)信用證的種類、信用證號碼

33、、開證日期、有效期、是否可轉(zhuǎn)讓、償付方式等。讓、償付方式等。（2）信用證的當事人）信用證的當事人（3）信用證的金額及匯票條款）信用證的金額及匯票條款 包括信用證金額總值、幣種代號等；匯票的出票人、受票人、包括信用證金額總值、幣種代號等；匯票的出票人、受票人、受款人、匯票金額、到期日等。受款人、匯票金額、到期日等。 不要求匯票的信用證無匯票條款。不要求匯票的信用證無匯票條款。（4）單據(jù)條款）單據(jù)條款 說明需要提交單據(jù)的種類（如商業(yè)發(fā)票、包裝單據(jù)、運輸單說明需要提交單據(jù)的種類（如商業(yè)發(fā)票、包裝單據(jù)、運輸單據(jù)、保險單據(jù)及檢驗證書等相關(guān)單據(jù)）、份數(shù)、內(nèi)容等。據(jù)、保險單據(jù)及檢驗證書等相關(guān)單據(jù)）、份數(shù)、內(nèi)

34、容等。2.信用證的主要內(nèi)容信用證的主要內(nèi)容（5）運輸和保險條款）運輸和保險條款 包括運輸方式、裝運港、目的港、裝運期限、可否分批包括運輸方式、裝運港、目的港、裝運期限、可否分批裝運和轉(zhuǎn)運，以及在裝運和轉(zhuǎn)運，以及在CIF或或CIP貿(mào)易術(shù)語下的保險要求。貿(mào)易術(shù)語下的保險要求。（6）貨物條款）貨物條款 包括貨物的名稱、質(zhì)量、數(shù)量、價格、包裝等。包括貨物的名稱、質(zhì)量、數(shù)量、價格、包裝等。（7）適用條款）適用條款 表明該信用證受哪些法律、法規(guī)、慣例和規(guī)則約束。表明該信用證受哪些法律、法規(guī)、慣例和規(guī)則約束。（8）責任條款）責任條款 表明主要當事人的責任，特別是開證行的責任。表明主要當事人的責任，特別是開證

35、行的責任。（9）其他規(guī)定）其他規(guī)定 包括銀行費用條款，寄單要求、要求保兌的說明，限制銀包括銀行費用條款，寄單要求、要求保兌的說明，限制銀行議付等。行議付等。3.信用證業(yè)務(wù)的一般流程信用證業(yè)務(wù)的一般流程信用證種類不同則相應(yīng)的收付流程會有所不同，但信用證種類不同則相應(yīng)的收付流程會有所不同，但就其基本流程來說，一般經(jīng)過就其基本流程來說，一般經(jīng)過申請、開證、通知、申請、開證、通知、議付、索償、償付、贖單議付、索償、償付、贖單等環(huán)節(jié)。等環(huán)節(jié)。 開證申請人開證申請人（進口商）（進口商）買賣合同買賣合同受益人受益人（出口商）（出口商） 開證行開證行/付款行付款行 通知行通知行/議付行議付行信用證業(yè)務(wù)的一般流

36、程（1）信用證是一種銀行信用）信用證是一種銀行信用（2）信用證是獨立于合同之外的自足的文件）信用證是獨立于合同之外的自足的文件（3）信用證是一種純單據(jù)業(yè)務(wù)）信用證是一種純單據(jù)業(yè)務(wù)4.信用證的特點信用證的特點5.信用證種類信用證種類（1）跟單信用證與光票信用證）跟單信用證與光票信用證跟單信用證跟單信用證（documentary credit）：開證）：開證行憑跟單匯票或僅憑單據(jù)付款的信用證。行憑跟單匯票或僅憑單據(jù)付款的信用證。光票信用證（光票信用證（clean credit）：開證行僅憑不）：開證行僅憑不附單據(jù)的匯票付款的信用證。附單據(jù)的匯票付款的信用證。（2）不可撤銷信用證和可撤銷信用證）不可

37、撤銷信用證和可撤銷信用證不可撤銷信用證不可撤銷信用證（irrevocable L/C）。是指信用）。是指信用證開出后，在有效期內(nèi)未經(jīng)受益人及有關(guān)當事人同意，證開出后，在有效期內(nèi)未經(jīng)受益人及有關(guān)當事人同意，開證行不得單方面修改和撤銷。開證行不得單方面修改和撤銷?？沙蜂N信用證（可撤銷信用證（revocable L/C）。是指信用證開）。是指信用證開出后，不必征得受益人或有關(guān)當事人同意，開證行有權(quán)出后，不必征得受益人或有關(guān)當事人同意，開證行有權(quán)隨時撤銷的信用證。隨時撤銷的信用證。（3）保兌信用證和不保兌信用證）保兌信用證和不保兌信用證保兌信用證保兌信用證(confirmed L/C)。是指開出的信用

38、。是指開出的信用證，由另一家銀行保證對符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)履證，由另一家銀行保證對符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)履行付款義務(wù)。行付款義務(wù)。不保兌信用證（不保兌信用證（unconfirmed L/C）。開出的）。開出的信用證沒有經(jīng)另一家銀行保兌。信用證沒有經(jīng)另一家銀行保兌。（4）即期信用證和遠期信用證）即期信用證和遠期信用證即期信用證（即期信用證（sight L/C）。）。指開證行或付款行收到符指開證行或付款行收到符合規(guī)定的跟單匯票后，立即付款的信用證。合規(guī)定的跟單匯票后，立即付款的信用證。遠期信用證（遠期信用證（usance /）。）。指開證行或付款行收指開證行或付款行收到符合規(guī)定的單據(jù)后，不立

39、即付款，而是待信用證到期日時到符合規(guī)定的單據(jù)后，不立即付款，而是待信用證到期日時再付款的信用證。再付款的信用證。遠期信用證可分為下列幾種：遠期信用證可分為下列幾種：1）延期付款信用證（延期付款信用證（deferred payment credit）。）。是指受益人不用開具匯票，開證行保證貨物裝船后或收是指受益人不用開具匯票，開證行保證貨物裝船后或收單后若干天付款的信用證。單后若干天付款的信用證。由于不使用遠期匯票，故出口商不能利用貼現(xiàn)市場資金，由于不使用遠期匯票，故出口商不能利用貼現(xiàn)市場資金，而只能自行墊款或向銀行借款。而只能自行墊款或向銀行借款。與與“承兌信用證承兌信用證”的區(qū)別的區(qū)別：賣方

40、不能提前得到貨款（不：賣方不能提前得到貨款（不能貼現(xiàn)）能貼現(xiàn)）2）承兌信用證（承兌信用證（acceptance L/C）：）：是以開證行作為遠期匯票付款是以開證行作為遠期匯票付款人的信用證。人的信用證。一般用于遠期付款交易。但有時買方為了便于融資或利用銀行承兌匯一般用于遠期付款交易。但有時買方為了便于融資或利用銀行承兌匯票以取得比銀行放款利率為低的優(yōu)惠貼現(xiàn)率，在與賣方訂立即期付款的合票以取得比銀行放款利率為低的優(yōu)惠貼現(xiàn)率，在與賣方訂立即期付款的合同后，要求開立銀行承兌信用證，證中規(guī)定同后，要求開立銀行承兌信用證，證中規(guī)定“遠期匯票即期付款，所有貼遠期匯票即期付款，所有貼現(xiàn)和承兌費用由買方負擔現(xiàn)

41、和承兌費用由買方負擔”。此種做法對受益人來說，雖然開出的是遠期。此種做法對受益人來說，雖然開出的是遠期匯票，但卻能即期收到全部貨款，與即期信用證效果差不多，所以稱之為匯票，但卻能即期收到全部貨款，與即期信用證效果差不多，所以稱之為“假遠期信用證假遠期信用證”。承兌信用證與承兌信用證與“假遠期信用證假遠期信用證” 的區(qū)別：的區(qū)別：開立遠期匯票但可即期付開立遠期匯票但可即期付款或同意貼現(xiàn)，其貼現(xiàn)和承兌費用由款或同意貼現(xiàn)，其貼現(xiàn)和承兌費用由進口人負擔進口人負擔。（5）可轉(zhuǎn)讓信用證和不可轉(zhuǎn)讓信用證）可轉(zhuǎn)讓信用證和不可轉(zhuǎn)讓信用證可轉(zhuǎn)讓信用證（可轉(zhuǎn)讓信用證（transferable L/C）。）。是信用證

42、規(guī)定是信用證規(guī)定受益人（第一受益人）可以將使用信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給其他受益人（第一受益人）可以將使用信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給其他人（第二受益人）的信用證。人（第二受益人）的信用證。 信用證信用證只能轉(zhuǎn)讓一次只能轉(zhuǎn)讓一次，但允許第二受益人將信用證重新轉(zhuǎn)，但允許第二受益人將信用證重新轉(zhuǎn)讓給第一受益人。讓給第一受益人。不可轉(zhuǎn)讓信用證（不可轉(zhuǎn)讓信用證（non-transferable L/C）。）。受益受益人不能將使用信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人，并未注明人不能將使用信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人，并未注明“可轉(zhuǎn)讓可轉(zhuǎn)讓”者，即為不可轉(zhuǎn)讓信用證。者，即為不可轉(zhuǎn)讓信用證。（6）循環(huán)信用證（）循環(huán)信用證（revolving L

43、/C）指信用證被全部或部分使用后，其金額又恢復(fù)到原金額，可再次使用，直至規(guī)定指信用證被全部或部分使用后，其金額又恢復(fù)到原金額，可再次使用，直至規(guī)定的次數(shù)或規(guī)定的總金額用完為止的信用證。的次數(shù)或規(guī)定的總金額用完為止的信用證。按時間循環(huán)信用證按時間循環(huán)信用證。是受益人在一定的時間內(nèi)可多次支取信用證規(guī)定的金額。是受益人在一定的時間內(nèi)可多次支取信用證規(guī)定的金額。按金額循環(huán)信用證按金額循環(huán)信用證。是指在信用證金額議付后，仍恢復(fù)到原金額可再使用，。是指在信用證金額議付后，仍恢復(fù)到原金額可再使用，直至用完規(guī)定的總額為止?；謴?fù)原金額的具體做法有以下三種：直至用完規(guī)定的總額為止?；謴?fù)原金額的具體做法有以下三種：

44、 1）自動循環(huán)自動循環(huán)。受益人交單議付一定金額后，信用證可自動恢復(fù)到原金額，。受益人交單議付一定金額后，信用證可自動恢復(fù)到原金額，再次按原金額使用。再次按原金額使用。 2）非自動循環(huán)非自動循環(huán)。受益人每次裝貨議付后，須接到開證行通知后，才能恢復(fù)到。受益人每次裝貨議付后，須接到開證行通知后，才能恢復(fù)到原金額的再使用。原金額的再使用。 3）半自動循環(huán)半自動循環(huán)。受益人每次裝貨議付后，在若干天內(nèi)開證行未提出中止循環(huán)。受益人每次裝貨議付后，在若干天內(nèi)開證行未提出中止循環(huán)的通知，信用證即自動恢復(fù)至原金額再次使用的通知，信用證即自動恢復(fù)至原金額再次使用（7）對開信用證（對開信用證（reciprocal L

45、/C）是兩張信用證的開證申請人互以對方為受益人而是兩張信用證的開證申請人互以對方為受益人而開立的信用證。第一個證的受益人就是第二個證（回開立的信用證。第一個證的受益人就是第二個證（回頭證）的開證申請人。兩證金額大致相等。頭證）的開證申請人。兩證金額大致相等。一般用于來料加工、補償貿(mào)易和易貨貿(mào)易一般用于來料加工、補償貿(mào)易和易貨貿(mào)易（8）對背信用證（對背信用證（back to back L/C）又稱轉(zhuǎn)開信用證，是指受益人要求原證的通知行或其他銀行以原證又稱轉(zhuǎn)開信用證，是指受益人要求原證的通知行或其他銀行以原證為基礎(chǔ)，另開一張內(nèi)容相似的新信用證。為基礎(chǔ)，另開一張內(nèi)容相似的新信用證。其使用方式與可轉(zhuǎn)讓

46、信用證相似，不同的是原證開證行并未授其使用方式與可轉(zhuǎn)讓信用證相似，不同的是原證開證行并未授權(quán)受益人轉(zhuǎn)讓，因而也不對新證負責。權(quán)受益人轉(zhuǎn)讓，因而也不對新證負責。（9）預(yù)支信用證（預(yù)支信用證（anticipatory L/C）是指開證行授權(quán)通知行，允許受益人在裝運交單前預(yù)支貨款的信用證。是進是指開證行授權(quán)通知行，允許受益人在裝運交單前預(yù)支貨款的信用證。是進口商通過銀行開立給出口商的一種以出口貿(mào)易融資為目的的信用證。預(yù)支貨口商通過銀行開立給出口商的一種以出口貿(mào)易融資為目的的信用證。預(yù)支貨款的條款常用紅字打出，所以也稱款的條款常用紅字打出，所以也稱“紅條款信用證紅條款信用證”（red clause L

47、/C）。）。（10）付款信用證（付款信用證（payment L/C）是指定某一銀行付款的信用證。一般不需要出具匯票，憑受益人提交的單據(jù)是指定某一銀行付款的信用證。一般不需要出具匯票，憑受益人提交的單據(jù)付款。付款。（11）議付信用證（議付信用證（negotiation L/C）開證行允許受益人向某一銀行或任何銀行交單議付的信用證。它包括公開議開證行允許受益人向某一銀行或任何銀行交單議付的信用證。它包括公開議付和限制議付兩種。付和限制議付兩種。（12）備用信用證）備用信用證備用信用證（備用信用證（standby L/C）又稱擔保信用證或保證信用證。是開證行根據(jù)開證申請人的請求向又稱擔保信用證或保證

48、信用證。是開證行根據(jù)開證申請人的請求向受益人開立的承擔某項義務(wù)的憑證。受益人開立的承擔某項義務(wù)的憑證。備用信用證的適用備用信用證的適用備用信用證是在有些國家禁止銀行開立保函的情況下備用信用證是在有些國家禁止銀行開立保函的情況下,開證申請人違約時開證申請人違約時受益人取得補償?shù)囊环N方式。受益人取得補償?shù)囊环N方式。備用信用證與跟單信用證的區(qū)別備用信用證與跟單信用證的區(qū)別 1）付款前提；）付款前提；2）適用范圍；）適用范圍；3）付款依據(jù)）付款依據(jù)子工作任務(wù)子工作任務(wù)3結(jié)算方式的選用結(jié)算方式的選用 這種方式常用于允許交貨數(shù)量有一定的機動幅度的某些這種方式常用于允許交貨數(shù)量有一定的機動幅度的某些初級產(chǎn)品的交易。初級產(chǎn)品的交易。如煤炭或糧食的交易，一般規(guī)定采用信用證支付總金額如煤炭或糧食的交易，一般規(guī)定采用信用證支付總金額的的 % ，余額則待貨物經(jīng)過驗收、確定其貨物數(shù)量，余額則待貨物經(jīng)過驗收、確定其貨物數(shù)量后，用匯付的方式支付。后，用匯付的方式支付。 信用證規(guī)定受益人開立兩張匯票，屬于信用證部分的貨款憑光票信用證規(guī)定受益人開立兩張匯票，屬于信用證部分的貨款憑光票付款，而余額則將貨運單據(jù)附在托收的匯票項下按即期或遠期付付款，而余額則將貨運單據(jù)附在托收的匯票項下按即期或遠期付款交單方式托收。款交單方式托收。在實踐中，為了防止開證銀行在未