水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表編制說(shuō)明

1、附件 54水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制規(guī)程( 19 2001)1 總 則1.0.1 為了適應(yīng)水利基本建設(shè)投資管理體制改革的需要，加強(qiáng)水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理，尚結(jié)竣 工項(xiàng)目設(shè)計(jì)概 （ 預(yù)）算和計(jì)劃的執(zhí)行情況，考核水利投資效益，正確核定新增資產(chǎn)價(jià)值，根據(jù)國(guó)家 有關(guān)規(guī)定，結(jié)合水利行業(yè)的實(shí)際情況，制定本規(guī)程。1.0.2 本規(guī)程適用于所有列入國(guó)家基本建設(shè)計(jì)劃的水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的編制。利 用外資的項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的編制除執(zhí)行本規(guī)程外，還應(yīng)執(zhí)行國(guó)家外資項(xiàng)目管理的有關(guān)規(guī)定。1.0.3 水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算 （以下簡(jiǎn)稱竣工財(cái)務(wù)決算 ） 應(yīng)由項(xiàng)目法人或建設(shè)單位 （ 以 下簡(jiǎn)稱項(xiàng)目法人 ） 編

2、制。項(xiàng)目法人應(yīng)組織財(cái)務(wù)、計(jì)劃、統(tǒng)計(jì)、工程技術(shù)和物資等專門人員，組成 專門班子共同完成此項(xiàng)工作。設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工等單位應(yīng)積極配合，向項(xiàng)目法人提供有關(guān)資料。 在竣工財(cái)務(wù)決算未經(jīng)批復(fù)之前，機(jī)構(gòu)不得撤消；參與竣工財(cái)務(wù)決算編制單位的主要負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù) 人員等有關(guān)人員不得調(diào)離解散。1.0.4 項(xiàng)目法人應(yīng)對(duì)竣工財(cái)務(wù)決算的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。1.0.5 項(xiàng)目法人應(yīng)在項(xiàng)目完建后規(guī)定的期限內(nèi)完成竣工財(cái)務(wù)決算的編制工作。大中型項(xiàng)目的規(guī)定期限為 3個(gè)月；小型項(xiàng)目的規(guī)定期限為 1 個(gè)月。如有特殊情況不能在規(guī)定期內(nèi)完成編制工作的， 報(bào)經(jīng)主管部門同意后可適當(dāng)延期。1.0.6 竣工財(cái)務(wù)決算應(yīng)作為項(xiàng)目資產(chǎn)形成、資產(chǎn)移交和投資核銷

3、的依據(jù)。1.0.7 竣工財(cái)務(wù)決算必須按國(guó)家會(huì)計(jì)檔案管理辦法要求，整理歸檔，永久保存。2 編制依據(jù)2.0.1 竣工財(cái)務(wù)決算的編制依據(jù)應(yīng)包括以下方面：1 國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)；2 經(jīng)批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件、項(xiàng)目概 （ 預(yù) ） 算；3 主管部門下達(dá)的年度投資計(jì)劃、基本建設(shè)支出預(yù)算；4 經(jīng)主管部門批復(fù)的年度基本建設(shè)財(cái)務(wù)決算；5 項(xiàng)目合同 （ 協(xié)議 ） ；6 會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理資料；7 工程價(jià)款結(jié)算、物資消耗等有關(guān)資料；8 其他有關(guān)項(xiàng)目管理文件。3 編制要求3.0.1 水利基本建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)按本規(guī)程規(guī)定的內(nèi)容、格式編制竣工財(cái)務(wù)決算。除對(duì)非工程類項(xiàng)目 可根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況，適當(dāng)簡(jiǎn)化外，不得改變本規(guī)程規(guī)定的格式，不得減少應(yīng)編

4、報(bào)的內(nèi)容。3.0.2 項(xiàng)目法人應(yīng)從項(xiàng)目籌建起，指定專人負(fù)責(zé)竣工財(cái)務(wù)決算的編制工作，并與項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度 相適應(yīng)。竣工財(cái)務(wù)決算的編制人員應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定。3.0.3 竣工財(cái)務(wù)決算應(yīng)區(qū)分大中、小型項(xiàng)目，按項(xiàng)目大小分別編制。 項(xiàng)目大中、小型的劃分按 252 2000水利水電工程等級(jí)劃分及洪水標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。3.0.4 建設(shè)項(xiàng)目包括兩個(gè)或兩個(gè)以上獨(dú)立概算的單項(xiàng)工程的，單項(xiàng)工程竣工并交付使用時(shí)，應(yīng) 編制單項(xiàng)工程竣工財(cái)務(wù)決算。建設(shè)項(xiàng)目是大中型項(xiàng)目而單項(xiàng)工程是小型的，應(yīng)按大中型項(xiàng)目編制 內(nèi)容編制單項(xiàng)工程竣工財(cái)務(wù)決算；整個(gè)建設(shè)項(xiàng)目全部竣工后，還應(yīng)匯總編制該項(xiàng)目的竣工財(cái)務(wù)決 算。3.0.5 建設(shè)項(xiàng)目符合國(guó)家規(guī)定的竣工驗(yàn)收條

5、件，若尚有少量未完工程及竣工驗(yàn)收等費(fèi)用，可預(yù) 計(jì)納入竣工財(cái)務(wù)決算。 預(yù)計(jì)未完工程及竣工驗(yàn)收等費(fèi)用， 大中型項(xiàng)目須控制在總概算的 3%以內(nèi)， 小型項(xiàng)目須控制在 5%以內(nèi)。項(xiàng)目竣工驗(yàn)收時(shí)，項(xiàng)目法人應(yīng)將未完工程及費(fèi)用的詳細(xì)情況提交項(xiàng) 目竣工驗(yàn)收委員會(huì)確認(rèn)。4 編 制 內(nèi) 容4.0.1 竣工財(cái)務(wù)決算應(yīng)包括項(xiàng)目從籌建到竣工驗(yàn)收的全部費(fèi)用，即建筑工程費(fèi)、安裝工程費(fèi)、 設(shè)備費(fèi)、臨時(shí)工程費(fèi)、其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期還貸利息和水庫(kù)淹沒(méi)處理補(bǔ)償費(fèi)。4.0.2 竣工財(cái)務(wù)決算應(yīng)由以下 4 部分組成：1 竣工財(cái)務(wù)決算封面及目錄；2 竣工工程的平面示意圖及主體工程照片；3 竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書；4 竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表。4.0

6、.3 竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書應(yīng)總括反映竣工項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程、建設(shè)成果的書面文件。其主要內(nèi)容 應(yīng)包括：1 項(xiàng)目概況。主要包括項(xiàng)目建設(shè)緣由、歷史沿革、項(xiàng)目設(shè)計(jì)、建設(shè)過(guò)程等情況。2 概（ 預(yù)） 算及計(jì)劃執(zhí)行情況。概 （ 預(yù)）算批復(fù)及調(diào)整、概 （ 預(yù) ）算執(zhí)行、計(jì)劃下達(dá)及執(zhí)行等情 況。3 投資來(lái)源。包括投資構(gòu)成、資本結(jié)構(gòu)、投資性質(zhì)等。4 招（投） 標(biāo)及合同執(zhí)行情況。5 投資包干以及包干節(jié)余、基建收入、基建結(jié)余資金的形成和分配等情況。6 移民及土地征用情況。7 財(cái)務(wù)管理方面情況。8 項(xiàng)目效益及主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析計(jì)算。9 存在的主要問(wèn)題及其處理意見。10 其他需說(shuō)明的問(wèn)題。11 編表說(shuō)明。4.0.4 竣工財(cái)務(wù)

7、決算報(bào)表應(yīng)包括以下 9 個(gè)表格 （格式列于附錄 B）：1 水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目概況表， 反映竣工項(xiàng)目主要特性、 建設(shè)過(guò)程和建設(shè)成果等基本情況。2 水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表，反映竣工項(xiàng)目的綜合財(cái)務(wù)情況。3 水利基本建設(shè)項(xiàng)目年度財(cái)務(wù)決算表，反映竣工項(xiàng)目歷年投資來(lái)源、基建支出、結(jié)余資金 等情況。4 水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目投資分析表，以單項(xiàng)、單位工程和費(fèi)用項(xiàng)目的實(shí)際支出與相應(yīng)的 概（預(yù)）算費(fèi)用相比較，用來(lái)反映竣工項(xiàng)目建設(shè)投資狀況。5 水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目成本表，反映竣工項(xiàng)目建設(shè)成本結(jié)構(gòu)以及形成過(guò)程情況。6 水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目預(yù)計(jì)未完工程及費(fèi)用表，反映預(yù)計(jì)納入竣工財(cái)務(wù)決算的未完工程 及竣工驗(yàn)收等費(fèi)

8、用的明細(xì)情況。7水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目待核銷基建支出表，反映竣工項(xiàng)目發(fā)生的待核銷基建支出明細(xì)情 況。8 水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目轉(zhuǎn)出投資表，反映竣工項(xiàng)目發(fā)生的轉(zhuǎn)出投資明細(xì)情況。9 水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)表，反映竣工項(xiàng)目向不同資產(chǎn)接收單位交付使用資 產(chǎn)情況。4.0.5大中、小型項(xiàng)目應(yīng)按以下要求分別編制報(bào)表：1 大中型項(xiàng)目必須編制 4.0.4條規(guī)定的全部表格。2 小型項(xiàng)目必須編制“水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目概況表 ”、“水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表”、“水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目預(yù)計(jì)未完工程及費(fèi)用表”、“水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目待核銷基建支出表”、“水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目轉(zhuǎn)出投資表”、“水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目交

9、付使用資產(chǎn)表”?？缒甓葘?shí)施的項(xiàng)目尚須編制“水利基本建設(shè)項(xiàng)目年度財(cái)務(wù)決算表”。如項(xiàng)目法人認(rèn)為有必要，可在上述表格的基礎(chǔ)上自行設(shè)計(jì)反映竣工項(xiàng)目的全面情況的若干輔助報(bào)表。5編制方法5.0.1項(xiàng)目法人應(yīng)從項(xiàng)目建賬開始，以項(xiàng)目概（預(yù)）算中單項(xiàng)、單位工程和費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目等為基礎(chǔ)進(jìn)行成本核算，使之與項(xiàng)目概（預(yù)）算的費(fèi)用構(gòu)成在口徑上保持一致。5.0.2 項(xiàng)目法人在項(xiàng)目完建后，必須及時(shí)做好竣工財(cái)務(wù)決算編制的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。其主要內(nèi)容 應(yīng)包括：1資金、計(jì)劃的核實(shí)、核對(duì)工作；2財(cái)產(chǎn)物資、已完工程的清查工作；3 合同清理工作；4價(jià)款結(jié)算、債權(quán)債務(wù)清理、包干節(jié)余及竣工結(jié)余資金分配等基本建設(shè)結(jié)算清理工作；5竣工年度財(cái)務(wù)決算的

10、編制工作；6有關(guān)資料的收集、整理工作。5.0.3 項(xiàng)目法人應(yīng)正確分?jǐn)偞龜傎M(fèi)用，對(duì)能夠確定由某項(xiàng)資產(chǎn)負(fù)擔(dān)的待攤費(fèi)用，直接計(jì)入該資 產(chǎn)成本；不能確定負(fù)擔(dān)對(duì)象的待攤費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)采用合理的方法分?jǐn)傆?jì)入受益的各項(xiàng)資 產(chǎn)成本。1按概算數(shù)的比例分?jǐn)偅焊潘阒懈黜?xiàng)待攤費(fèi)用項(xiàng)目的合計(jì)數(shù)預(yù)定分配率（扣除可直接計(jì)入的部分）100%預(yù)定刀配率 概算中建筑安裝工程投 資、安裝設(shè)備投 100%資和其他投資中應(yīng)負(fù)擔(dān) 待攤費(fèi)用的部分某資產(chǎn)應(yīng)分?jǐn)偞龜傎M(fèi)用=該資產(chǎn)應(yīng)負(fù)擔(dān)待攤費(fèi)用部分的實(shí)際價(jià)值x預(yù)定分配率2按實(shí)際數(shù)的比例分?jǐn)?上期結(jié)轉(zhuǎn)和本期發(fā)生的待攤費(fèi)用合計(jì)實(shí)際分配率（扣除可直接計(jì)入的部分）上期結(jié)轉(zhuǎn)和本期發(fā)生的建筑安裝工程

11、投資、安裝設(shè)備投資和其他投資中應(yīng)負(fù)擔(dān)待攤費(fèi)用的部分某資產(chǎn)應(yīng)分?jǐn)偞龜傎M(fèi)用=該資產(chǎn)應(yīng)負(fù)擔(dān)待攤費(fèi)用部分的實(shí)際價(jià)值x實(shí)際分配率5.0.45.0.5 本。123項(xiàng)目法人應(yīng)正確計(jì)算項(xiàng)目建設(shè)成本及核銷和轉(zhuǎn)出投資。具有防洪、發(fā)電、灌溉、供水等多種效益的項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際，合理分?jǐn)傢?xiàng)目建設(shè)成 采用受益項(xiàng)目效益比進(jìn)行分?jǐn)?；采用占用水量進(jìn)行分?jǐn)?；采用剩余效益進(jìn)行分?jǐn)偂８戒汚水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算封面秘密水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算項(xiàng) 目 名 稱 編 制 單 位 主管部門 編制日期 單位負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人主編人項(xiàng)目名稱建設(shè)性質(zhì)主管部門附錄B水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表格式水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目概況表竣財(cái)1表項(xiàng)目

12、法人（建設(shè)單位）建設(shè)地址及所在河流主要設(shè)計(jì)單位主要施工企業(yè)主要監(jiān)理單位質(zhì)量監(jiān)督單位項(xiàng)目主要特征項(xiàng) 目 投 資 （元）投資來(lái)源實(shí)際投資項(xiàng)目概算數(shù)實(shí)際數(shù)1 .建筑安裝工程1.2.設(shè)備工具器具2.3 .待攤投資3.4.其他投資5 .待核銷基建支出合計(jì)6 .非經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目轉(zhuǎn)出投資建設(shè)成本（元）項(xiàng)目總成本單位成本1 .2.3.合計(jì)項(xiàng)目效益項(xiàng)目主要建設(shè)情況效益指標(biāo)設(shè)計(jì)實(shí)際項(xiàng)目設(shè)計(jì)（計(jì)劃）實(shí)際開工日期竣工日期主 要 工 程 量1 .土方（萬(wàn) m3）2.石方（萬(wàn)m3）3 .混凝土（ m3）4.金屬結(jié)構(gòu)制作安裝（t）5.質(zhì)量總體評(píng)價(jià)：主 要 材 料 消 耗1.鋼材（t）2.木材（m3）3 .水泥（t）4 .油料（t

13、）5.征 遷 補(bǔ) 償1 .總補(bǔ)償費(fèi)（元）2 .永久征地（2）3.遷移人口（人）4 .拆遷房屋（間）5.概算批準(zhǔn)機(jī)關(guān)、文號(hào)及日期水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表竣財(cái)2表單位：元資金來(lái)源金額資金占用金額一、基建撥款一、基本建設(shè)支出1.交付使用資產(chǎn)2 .在建工程3 .待核銷基建支出二、項(xiàng)目資本4.轉(zhuǎn)出投資二、應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款三、撥付所屬投資借款四、器材三、項(xiàng)目資本公積其中：待處理器材損失四、基建投資借款五、貨幣資金五、上級(jí)撥入投資借款六、預(yù)付及應(yīng)收款六、企業(yè)債券資金七、有價(jià)證券七、待沖基建支出八、固定資產(chǎn)八、其他借款固定資產(chǎn)原價(jià)九、應(yīng)付款減：累計(jì)折舊十、未交款固定資產(chǎn)凈值固定資產(chǎn)清理待處理固定資產(chǎn)

14、損失十一、上級(jí)撥入資金十二、留成收入合計(jì)合計(jì)補(bǔ)充資料：基建投資借款期末余額：應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款期末數(shù):水利基本建設(shè)項(xiàng)目年度財(cái)務(wù)決算表竣財(cái)3表單位：元年度項(xiàng)目合計(jì)一、資金來(lái)源（一）基建撥款（二）項(xiàng)目資本（三）項(xiàng)目資本公積（四）基建投資借款（五）上級(jí)撥入投資借款（六）企業(yè)債券資金本年基建投資來(lái)源合計(jì)歷年基建投資來(lái)源累計(jì)歸還投資借款二、基建支出1.交付使用資產(chǎn)2 .轉(zhuǎn)出投資3 .待核銷基建支出4.在建工程（期末數(shù)）本年基建支出合計(jì)歷年基建支出累計(jì)三、基建結(jié)余資金水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目投資分析表竣財(cái)4表 單位：元項(xiàng)目概(預(yù))算價(jià)值實(shí)際價(jià)值實(shí)際較概算增減建筑工程安裝工程設(shè)備價(jià)值其他費(fèi)用合計(jì)建筑工程安裝工

15、程設(shè)備價(jià)值其他費(fèi)用合計(jì)增減額增減率(%)合計(jì)力口：投資包干節(jié)余投資合計(jì)減：待核銷基建支出減：轉(zhuǎn)出投資建設(shè)成本水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目成本表竣財(cái)5表單位：元項(xiàng)目建筑安裝工程投資設(shè)備投資其他投資待攤投資建設(shè)成本直接計(jì)入間接計(jì)入小計(jì)合計(jì)水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目預(yù)計(jì)未完工程及費(fèi)用表竣財(cái)6表單位：元項(xiàng)目工程量?jī)r(jià)值計(jì)量單位設(shè)計(jì)已完未完概算已完未完建筑安裝設(shè)備其他合計(jì)合計(jì)水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目待核銷基建支岀表竣財(cái)7表單位：元項(xiàng)目年度、合計(jì)合計(jì)水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目轉(zhuǎn)岀投資表竣財(cái)8表單位：元項(xiàng)目年度、合計(jì)合計(jì)水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)表竣財(cái)9表第頁(yè)共頁(yè)交付單位：（蓋章）日期：年 月曰接收單位：（蓋章）日期：年 月曰

16、資產(chǎn)項(xiàng)目名稱結(jié)構(gòu)、規(guī)格、型號(hào)、特征座落位置計(jì)量單位單位價(jià)值數(shù)量資產(chǎn)金額（元）備注一、固定資產(chǎn)（一）建筑物（二）房屋（三）設(shè)備（四）其他二、流動(dòng)資產(chǎn)三、無(wú)形資產(chǎn)四、遞延資產(chǎn)合計(jì)附錄 C 水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表編制說(shuō)明C.1 水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目概況表C.1.1 不同類型的項(xiàng)目，其對(duì)應(yīng)的各項(xiàng)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)不盡相同，項(xiàng)目法人應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的不同特 征，選擇適宜的技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，以準(zhǔn)確反映竣工項(xiàng)目概況。C.1.2 項(xiàng)目名稱應(yīng)按批復(fù)的設(shè)計(jì)文件中的全稱填寫。C.1.3 建設(shè)地址及所在河流應(yīng)按批復(fù)的設(shè)計(jì)文件具體填寫建設(shè)地址應(yīng)包括所在的省、市、縣和 建設(shè)項(xiàng)目的所在地名；所在河流應(yīng)包括干流或支流名稱。C.1.

17、4 建設(shè)性質(zhì)應(yīng)按批復(fù)的設(shè)計(jì)文件所確定的性質(zhì)，即項(xiàng)目建設(shè)屬于新建、改建、擴(kuò)建、續(xù)建、 遷建或加固等填寫。C.1.5 概算批準(zhǔn)機(jī)關(guān)、文號(hào)及日期應(yīng)按審批機(jī)關(guān)的全稱、文號(hào)、批復(fù)日期填寫，如概（預(yù)）算 有調(diào)整的，按最后一次審批機(jī)關(guān)的全稱、文號(hào)、批復(fù)日期填寫，并在竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書具體說(shuō) 明原概算的修正情況及有關(guān)內(nèi)容。C.1.6 項(xiàng)目主要特征應(yīng)根據(jù)批復(fù)的設(shè)計(jì)文件按類型選擇填列。主要指標(biāo)有：1 水庫(kù)類?？値?kù)容、控制流域面積、壩型、壩體尺寸、溢洪道尺寸、閘門孔數(shù)、電廠總裝 機(jī)容量、干渠總長(zhǎng)度等。2 河道治理類。河道治理長(zhǎng)度、控制流域面積、河道疏浚長(zhǎng)度、新建涵閘橋梁個(gè)數(shù)、治理 后河道行洪能力、排澇能力等。3 堤

18、防治理類。治理堤防長(zhǎng)度、堤頂寬度、新建涵閘數(shù)量、護(hù)坡面積、治理后的防洪能力、 行洪能力等。4 行蓄洪區(qū)治理類。治理堤垸個(gè)數(shù)，堤防治理長(zhǎng)度，新建涵閘、橋梁、排灌站數(shù)量，新建 道路長(zhǎng)度，新建避洪房屋面積，新建通訊線路長(zhǎng)度，治理后行蓄洪能力等。5 水電站類。水電站裝機(jī)容量、年發(fā)電量、主廠房型式；主壩壩型、總庫(kù)容、閘門型式、 船閘型式及尺寸、發(fā)電機(jī)組、輸變電線路長(zhǎng)度等。6 其他：根據(jù)項(xiàng)目自身情況，選用適當(dāng)?shù)闹笜?biāo)準(zhǔn)確反映項(xiàng)目特征。C.1.7 項(xiàng)目效益應(yīng)根據(jù)批復(fù)的設(shè)計(jì)文件及項(xiàng)目的不同類型，分別選用適當(dāng)指標(biāo)反映項(xiàng)目效益。1 水庫(kù)類：防洪控制面積，灌溉面積，年發(fā)電量，庫(kù)區(qū)養(yǎng)魚面積，居民、工業(yè)年供水量等。2 河

19、道治理類：灌溉面積、保護(hù)面積、控制水土流失面積、保護(hù)耕地、增墾耕地等。3 堤防治理類：保護(hù)耕地面積、保護(hù)人口、造地面積、治理后的防洪標(biāo)準(zhǔn)等。4 行蓄洪區(qū)治理類：保護(hù)耕地面積、保護(hù)人口、造地面積、治理后的行蓄洪標(biāo)準(zhǔn)等。5 水電站類：防洪能力，灌溉面積，年通航能力，居民、工業(yè)年供水能力，成魚養(yǎng)魚面積 等。6 其他：根據(jù)項(xiàng)目自身情況，選用適當(dāng)?shù)闹笜?biāo)準(zhǔn)確反映項(xiàng)目效益。C.1.8 質(zhì)量總體評(píng)價(jià)應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收委員會(huì)通過(guò)的竣工驗(yàn)收鑒定書中對(duì)項(xiàng)目總體質(zhì)量的鑒 定結(jié)論填寫。C.1.9 項(xiàng)目投資應(yīng)按資金性質(zhì)和來(lái)源渠道明細(xì)填列。概算數(shù)和實(shí)際數(shù)分別按最終批復(fù)的概算數(shù) 額和資金實(shí)際到位數(shù)額填列。實(shí)際投資按項(xiàng)目累計(jì)發(fā)

20、生的基本建設(shè)投資支出總額填列，實(shí)際投資 的明細(xì)項(xiàng)目按歷年會(huì)計(jì)核算的有關(guān)資料匯總填列。C.1.10 建設(shè)成本應(yīng)按規(guī)定計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值的各項(xiàng)基本建設(shè)支出。 對(duì)具備兩個(gè)或兩個(gè)以上 效益的建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)將總成本在各效益項(xiàng)目之間進(jìn)行分?jǐn)?，如防洪部分成本、發(fā)電部分成本、灌 溉部分成本、供水部分成本等。C.1.11 設(shè)計(jì)（ 計(jì)劃） 開工日期應(yīng)按設(shè)計(jì)文件確定的日期填寫； 實(shí)際開工日期應(yīng)按舉行開工典禮的日期或?qū)嶋H批準(zhǔn)的開工日期填寫。C.1.12 設(shè)計(jì)（ 計(jì)劃） 竣工日期應(yīng)按批準(zhǔn)的文件填寫； 實(shí)際竣工日期應(yīng)按竣工典禮的實(shí)際日期或竣 工驗(yàn)收委員會(huì)確認(rèn)的實(shí)際日期填寫。C.1.13 設(shè)計(jì)（ 計(jì)劃） 主要工程量應(yīng)按批復(fù)

21、的設(shè)計(jì)文件填寫； 實(shí)際工程量應(yīng)按實(shí)際竣工驗(yàn)收工程量 （ 包括未完工程 ） 填寫。C.1.14 設(shè)計(jì)（ 計(jì)劃） 主要材料消耗量應(yīng)按批復(fù)的設(shè)計(jì)文件填寫；實(shí)際主要材料消耗量應(yīng)按實(shí)際消耗量（ 不包括庫(kù)存量 ） 的統(tǒng)計(jì)資料填寫。C.1.15 設(shè)計(jì)（ 計(jì)劃） 征遷補(bǔ)償應(yīng)按批復(fù)的設(shè)計(jì)文件填寫；實(shí)際征遷補(bǔ)償中，永久征地按土地管理 部門批準(zhǔn)的實(shí)際永久占地面積填列，如未辦理土地占用證或尚在辦理過(guò)程中，可按有關(guān)部門已認(rèn) 可的或?qū)嶋H永久占用土地面積填列。C.2 水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表C.2.1 “基建撥款” 、“項(xiàng)目資本” 、“項(xiàng)目資本公積” 、“基建投資借款” 、“上級(jí)撥入投資借款” 、 “企業(yè)債券資金”

22、、“待沖基建支出” 、“基本建設(shè)支出” （不含在建工程 ） 、“應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借 款”、“撥付所屬投資借款”應(yīng)反映項(xiàng)目自開工建設(shè)至竣工止的累計(jì)數(shù)，并根據(jù)歷年批復(fù)的年度基 本建設(shè)財(cái)務(wù)決算和竣工年度的基本建設(shè)財(cái)務(wù)決算中的資金平衡表相應(yīng)項(xiàng)目的數(shù)字進(jìn)行匯總填列。C.2.2 表中其余各項(xiàng)目應(yīng)反映辦理竣工驗(yàn)收時(shí)的結(jié)余數(shù)，并根據(jù)竣工年度財(cái)務(wù)決算中資金平衡 表的有關(guān)項(xiàng)目期末數(shù)填列。C.2.3 資金占用總額應(yīng)等于資金來(lái)源總額。C.2.4 補(bǔ)充資料的“基建投資借款期末余額”應(yīng)反映竣工時(shí)尚未償還的基建投資借款數(shù)，并根 據(jù)竣工年度財(cái)務(wù)決算中資金平衡表的“基建投資借款”項(xiàng)目期末數(shù)填列； “應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借 款期末數(shù)

23、”應(yīng)根據(jù)竣工年度財(cái)務(wù)決算中資金平衡表的“應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款”項(xiàng)目的期末數(shù)填 列。C.3 水利基本建設(shè)項(xiàng)目年度財(cái)務(wù)決算表C.3.1 本表應(yīng)根據(jù)歷年批復(fù)的財(cái)務(wù)決算和竣工年度的基本建設(shè)財(cái)務(wù)決算的相關(guān)數(shù)據(jù)，分年度填 列。年度財(cái)務(wù)決算數(shù)如有調(diào)整的，應(yīng)對(duì)調(diào)整數(shù)據(jù)在竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書中加以說(shuō)明。C.3.2 “基建撥款” 、“基建投資借款” 、“項(xiàng)目資本” 、“項(xiàng)目資本公積” 、“企業(yè)債券資金” ，“基 建支出”中的交付使用資產(chǎn)、轉(zhuǎn)出投資和待核銷基建支出應(yīng)反映各年度實(shí)際增加額。C.3.3 本年基建投資來(lái)源合計(jì)和本年基建支出合計(jì)應(yīng)按各年度財(cái)務(wù)決算填列。C.3.4 “歷年基建投資來(lái)源累計(jì)”應(yīng)按上年度“歷年基建投

24、資來(lái)源累計(jì)”加“本年基建投資來(lái) 源合計(jì)”的數(shù)額填列。C.3.5 “歷年基建支出累計(jì)”應(yīng)按上年度“歷年基建支出累計(jì)”加本年度“本年基建支出合計(jì)” 數(shù)填列。C.3.6 “基建結(jié)余資金”應(yīng)按當(dāng)年財(cái)務(wù)決算數(shù)字填列，并應(yīng)等于“歷年基建投資來(lái)源累計(jì)”減 去“歷年基建支出累計(jì)” 。C.3.7 表中最后一個(gè)年度和合計(jì)欄不應(yīng)再反映“在建工程”（期末數(shù) ）的數(shù)額。“歷年基建投資來(lái)源累計(jì)”、“歷年基建支出累計(jì)” 、“基建結(jié)余資金”項(xiàng)目的合計(jì)欄應(yīng)與最后一個(gè)年度相符。C.4.1C.4 水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目投資分析表項(xiàng)目”欄應(yīng)按批準(zhǔn)的概 （ 預(yù) ） 算項(xiàng)目填列：大型建設(shè)項(xiàng)目按單位工程及費(fèi)用項(xiàng)目填報(bào)，中型項(xiàng)目按單項(xiàng)工程及費(fèi)

25、用項(xiàng)目填報(bào)。概（預(yù)） 算中安排的預(yù)備費(fèi)及經(jīng)批準(zhǔn)動(dòng)用的預(yù)備費(fèi)應(yīng)在“項(xiàng)目”欄單獨(dú)列示。概 （預(yù)） 算未列但實(shí)際發(fā)生了的投資也應(yīng)在“項(xiàng)目”欄增列。C.4.2 概（預(yù)） 算價(jià)值及其分欄內(nèi)容，應(yīng)按項(xiàng)目概 （ 預(yù)）算的內(nèi)容填列；實(shí)際價(jià)值及其分欄內(nèi)容， 應(yīng)按財(cái)務(wù)實(shí)際發(fā)生的數(shù)額填列。C.4.3 經(jīng)批準(zhǔn)納入決算的未完工程及費(fèi)用應(yīng)與該單項(xiàng)、單位工程及費(fèi)用項(xiàng)目的已完成投資合并反映。C.4.4 簽定了投資包干協(xié)議的工程或單項(xiàng)工程實(shí)際發(fā)生的“投資包干節(jié)余”行對(duì)應(yīng)的概（預(yù)） 算價(jià)值及其分欄內(nèi)容不得填列。C.4.5 “投資合計(jì)”應(yīng)為工程總投資。C.4.6 “實(shí)際較概算增減”的“增減額” 、“增減率”，增加時(shí)應(yīng)用正數(shù)反映，減

26、少時(shí)應(yīng)用負(fù)數(shù)反 映。C. 5 水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目成本表C.5.1 “項(xiàng)目”欄應(yīng)按獨(dú)立發(fā)揮作用的資產(chǎn)類別分析填列。C.5.2 “建筑安裝工程投資” 、“設(shè)備投資” 、“其他投資”欄應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)的借方發(fā)生額分析填列。C.5.3 “待攤投資”欄應(yīng)反映待攤投資在各項(xiàng)交付使用資產(chǎn)中的攤銷過(guò)程、分直接計(jì)入和間接 計(jì)入。C.5.4 “建設(shè)成本”應(yīng)按“建筑安裝工程投資” 、“設(shè)備投資” 、“其他投資” 、“待攤投資”欄相 加的數(shù)額填列。C.6 水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目預(yù)計(jì)未完工程及費(fèi)用表C.6.1 本表填列的各項(xiàng)內(nèi)容在竣工驗(yàn)收時(shí)應(yīng)提交竣工驗(yàn)收委員會(huì)確認(rèn)。C.6.2 “項(xiàng)目”欄應(yīng)按單項(xiàng)或單位工程及費(fèi)用的明細(xì)內(nèi)容填列

27、。C.6.3 “工程量”欄內(nèi)的“未完”應(yīng)按需要繼續(xù)完成的未完工程量填列。C.6.4 “價(jià)值”欄內(nèi)的“未完”應(yīng)按未完工程量與概（預(yù)） 算單價(jià)之積填列。費(fèi)用項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)待完成的工作任務(wù)和相關(guān)的定額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算填列。C.7 水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目待核銷基建支出表C.7.1 “年度”欄應(yīng)按建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施的先后順序逐年填列。C.7.2 “項(xiàng)目”欄應(yīng)按會(huì)計(jì)核算的明細(xì)資料設(shè)置和填列，其分年度合計(jì)數(shù)應(yīng)分別與歷年批復(fù)的 財(cái)務(wù)決算和竣工年度的財(cái)務(wù)決算保持一致。C.8 水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目轉(zhuǎn)出投資表C.8.1 “年度”欄應(yīng)按建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施的先后順序逐年填列。C.8.2 “項(xiàng)目”欄應(yīng)按會(huì)計(jì)核算的明細(xì)資料設(shè)置和填列，其分年度合計(jì)數(shù)

28、應(yīng)分別與歷年批復(fù)的 財(cái)務(wù)決算和竣工年度的財(cái)務(wù)決算保持一致。C.9 水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)表C.9.1 本表應(yīng)按接收單位的不同分別填列。C.9.2 “建筑物”、“房屋”、“設(shè)備”應(yīng)逐項(xiàng)填列。 “其他” 可根據(jù)資產(chǎn)金額大小逐項(xiàng)或分類填列。C.10 報(bào)表之間相關(guān)數(shù)據(jù)的主要鉤稽關(guān)系C.10.1 竣財(cái) l 表“投資來(lái)源”的“概算數(shù)”欄“合計(jì)”數(shù)應(yīng)等于竣財(cái) 4 表“投資合計(jì)”行的“概 （預(yù)）算價(jià)值”的“合計(jì)”數(shù)。C.10.2 竣財(cái) 1 表“投資來(lái)源”的“實(shí)際數(shù)”欄“合計(jì)”數(shù)應(yīng)等于竣財(cái) 3表竣工年度的“歷年基 建投資來(lái)源”。C.10.3 竣財(cái) 1 表“實(shí)際投資”應(yīng)和竣財(cái) 2 表“資金占用”中的“基

29、本建設(shè)支出” 、竣財(cái) 3 表竣 工年度的“歷年基建支出累計(jì)” 、竣財(cái) 4 表“投資合計(jì)”行的“實(shí)際價(jià)值”的“合計(jì)”數(shù)保持一 致。C.10.4 竣財(cái) 1 表“建設(shè)成本”中“總成本”的“合計(jì)”數(shù)應(yīng)和竣財(cái) 4 表“建設(shè)成本”行的“實(shí) 際價(jià)值”的“合計(jì)”數(shù)、竣財(cái) 5表“建設(shè)成本”欄的“合計(jì)”數(shù)、竣財(cái) 9 表各接收單位“資產(chǎn)金 額”欄“合計(jì)”的匯總數(shù)保持一致。C.10.5 竣財(cái) 3 表“合計(jì)”欄的“資金來(lái)源” 、“基建支出”的明細(xì)項(xiàng)目金額應(yīng)和竣財(cái)2 表“資金來(lái)源”、“基本建設(shè)支出”對(duì)應(yīng)項(xiàng)目金額保持一致。C.10.6 竣財(cái) 5 表“建筑安裝工程投資” 、“設(shè)備投資” 、“其他投資” 、“待攤投資”欄的“合

30、計(jì)” 數(shù)應(yīng)分別等于竣財(cái) 1表“實(shí)際投資”欄的“建筑安裝工程” 、“設(shè)備工具器具” 、“其他投資” 、“待 攤投資”。C.10.7 竣財(cái) l 表“實(shí)際投資”欄的“待核銷基建支出”應(yīng)和竣財(cái)2 表“基本建設(shè)支出”的“待核銷基建支出” 、竣財(cái) 3 表“基建支出”的“待核銷基建支出”的“合計(jì)”數(shù)、竣財(cái) 4 表“待核 銷基建支出”行“實(shí)際價(jià)值”的“合計(jì)”數(shù)、竣財(cái) 7 表“合計(jì)”行的“合計(jì)”數(shù)保持一致。C.10.8 竣財(cái) 3 表“待核銷基建支出”行的歷年金額應(yīng)等于竣財(cái) 7 表歷年“合計(jì)”數(shù)。C.10.9 竣財(cái) 1 表“實(shí)際投資”欄的“非經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目轉(zhuǎn)出投資”應(yīng)和竣財(cái) 2 表“基本建設(shè)支出”的 “轉(zhuǎn)出投資” 、竣

31、財(cái) 3 表“基建支出”的“轉(zhuǎn)出投資”的“合計(jì)”數(shù)、竣財(cái) 4 表“轉(zhuǎn)出投資”行 “實(shí)際價(jià)值”的“合計(jì)”數(shù)、竣財(cái) 8 表“合計(jì)”行的“合計(jì)”數(shù)保持一致。C.10.10 竣財(cái) 3 表“轉(zhuǎn)出投資”行的歷年金額應(yīng)等于竣財(cái) 8 表歷年“合計(jì)”數(shù)。水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制規(guī)程19 2001 ）條文說(shuō)明1 總 則1.0.1 自 19 90水利工程基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算報(bào)告編制規(guī)程頒發(fā)以來(lái)，水利基本建設(shè)項(xiàng) 目竣工財(cái)務(wù)決算工作得到了廣泛重視，規(guī)程19 90 的頒發(fā)對(duì)竣工財(cái)務(wù)決算編制起到了十分重要的作用。水利基本建設(shè)投資管理體制改革和財(cái)務(wù)制度的變化，對(duì)水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算 提出了新的要求，規(guī)程 199

32、0 的部分內(nèi)容已不適應(yīng)項(xiàng)目管理的需要。另外，為搞好財(cái)政部、水 利部關(guān)于基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制的銜接與統(tǒng)一工作， 提高竣工財(cái)務(wù)決算的通用性和實(shí)用 性，對(duì)規(guī)程 19 90 進(jìn)行了修訂。修訂的主要依據(jù)是基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定 。1.0.2 規(guī)程 1990 的適用范圍僅限于工程項(xiàng)目， 已不能滿足實(shí)際需要。 本條規(guī)定所有水利基本 建設(shè)竣工項(xiàng)目，不論投資來(lái)源、投資主體、規(guī)模大小，不論是工程項(xiàng)目還是非工程項(xiàng)目，或是利 用外資的水利項(xiàng)目只要列入國(guó)家基本建設(shè)投資計(jì)劃都應(yīng)按規(guī)程編制竣工財(cái)務(wù)決算。1.0.3 與規(guī)程 19 90中第 1.0.3條、第 1.0.5 條有所不同，本條規(guī)定了竣工財(cái)務(wù)決算編制 的責(zé)任

33、主體及具體要求。 要求項(xiàng)目法人搞好編報(bào)的日常組織保障工作和竣工財(cái)務(wù)決算審批后的落 實(shí)調(diào)整工作。1.0.4 本條是對(duì)竣工財(cái)務(wù)決算編制的質(zhì)量要求，是對(duì)規(guī)程19 90 第 1.0.4 條的深化，根據(jù)會(huì)計(jì)法編寫。1.0.5 規(guī)程 1990 第 1.0.6 條與 223 1999水利水電建設(shè)工程驗(yàn)收規(guī)程規(guī)定的項(xiàng)目竣工驗(yàn) 收時(shí)間銜接不上。本條是對(duì)規(guī)程1990第 1.0.6 條的修訂，縮短了編制時(shí)間。1.0.6 本條說(shuō)明竣工財(cái)務(wù)決算在基本建設(shè)管理中的作用。是對(duì)規(guī)程1990 第 1.0.3 條、第 4.0.6條的修訂。保留了其適用的部分，刪除了規(guī)程1990第 4.0.6條不符合現(xiàn)在有關(guān)規(guī)定的內(nèi)容。1.0.7

34、本條與規(guī)程 1990 基本相同。進(jìn)一步明確了竣工財(cái)務(wù)決算應(yīng)按國(guó)家 會(huì)計(jì)檔案管理辦法 （財(cái)政部、國(guó)家檔案局財(cái)會(huì)字 199832 號(hào)）要求歸檔保存。2 編制依據(jù)2.0.1 本條綜合了規(guī)程 1990 與基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定 中有關(guān)編制依據(jù)的規(guī)定， 并根 據(jù)實(shí)際工作需要，增加了部分新的內(nèi)容。3 編制要求3.0.1 本條為竣工財(cái)務(wù)決算編制的強(qiáng)制性規(guī)定，根據(jù)規(guī)程19 90 第 4.0.1 條編寫。同時(shí)規(guī)定非工程項(xiàng)目可根據(jù)項(xiàng)目情況適當(dāng)簡(jiǎn)化。3.0.2 本條在規(guī)程 1990第 1.0.3條基礎(chǔ)上增加了進(jìn)度約束，并要求決算編制人員應(yīng)保 持相對(duì)穩(wěn)定。這是項(xiàng)目法人在規(guī)定的期限內(nèi)編制完成竣工財(cái)務(wù)決算的必要保證。規(guī)程 19 90第 4.0.2條包含在本規(guī)程第 1.0.4條中，故刪除。3.0.3 本條與規(guī)程 1990第 2.0.1條有所不同。遵循了基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定 第四十四條和規(guī)程 19 90 對(duì)竣工財(cái)務(wù)決算可按項(xiàng)目大小分別編制的原則規(guī)定。項(xiàng)目大小劃分采