辦稅服務(wù)廳人員業(yè)務(wù)知識(shí)考試試卷

1、題名姓答準(zhǔn)不內(nèi)線市地封密單位： 考號(hào)： 姓名： 。密。封。線。辦稅服務(wù)廳人員業(yè)務(wù)知識(shí)考試試卷注意：考試時(shí)間為150分鐘。一、單項(xiàng)選擇題（下列各題給出的備選答案中只有一個(gè)是正確的，請(qǐng)將你認(rèn)為正確的答案符號(hào)A.B.C.D中選一個(gè)填入下列表格中。本題共30小題，每小題0.5分，共15分。）題號(hào)12345678910答案題號(hào)11121314151617181920答案題號(hào)21222324252627282930答案1、以下關(guān)于納稅服務(wù)說法不正確的是（ ）。A納稅服務(wù)是一項(xiàng)全局性、系統(tǒng)性、長(zhǎng)期性的工作，要統(tǒng)籌規(guī)劃，分步實(shí)施。 B稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅知識(shí)，無償?shù)貫榧{稅人提供納稅

2、咨詢服務(wù)。C辦稅服務(wù)廳受理或辦理的主要工作事項(xiàng)：稅務(wù)登記，納稅申報(bào)，稅款征收，發(fā)票發(fā)售、繳銷、代開，涉稅審核（批）文書，稅收咨詢，辦稅輔導(dǎo)，稅收資料發(fā)放。D辦稅服務(wù)廳實(shí)行“一站式”服務(wù)，全程服務(wù)，預(yù)約服務(wù)，提醒服務(wù)和首問責(zé)任等制度。其中，全程服務(wù)是指第一個(gè)受理納稅人辦稅事宜的稅務(wù)人員負(fù)責(zé)為納稅人答疑或指引，不得以任何借口推諉。2、稅務(wù)人員職業(yè)道德的核心是( )。A.提高納稅人滿意度 B.全心全意為納稅人服務(wù) C.提高納稅人的遵從度 D.為國(guó)家潛心聚財(cái)3、根據(jù)形勢(shì)發(fā)展的要求，當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)工作要緊緊圍繞服務(wù)科學(xué)發(fā)展、共建和諧稅收的工作主題，堅(jiān)持征納雙方法律地位平等的理念，

3、按照“十二五”時(shí)期納稅服務(wù)發(fā)展規(guī)劃的總體部署，以推進(jìn)納稅服務(wù)體系建設(shè)為 主線，以解決制約納稅服務(wù)發(fā)展的突出問題為重點(diǎn)，大力加強(qiáng)納稅服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化、專業(yè)化、信息化、集約化建設(shè)，不斷推進(jìn)納稅服務(wù)工作邁向新階段。其中納稅服務(wù)（ ）管理，就是要在對(duì)納稅服務(wù)整體形勢(shì)進(jìn)行系統(tǒng)分析的基礎(chǔ)上，運(yùn)用科學(xué)化的管理手段，整體規(guī)劃和統(tǒng)籌推進(jìn)納稅服務(wù)各項(xiàng)工作，以發(fā)揮納稅服務(wù)資源的最大效能。A標(biāo)準(zhǔn)化 B專業(yè)化C信息化 D集約化4、老張進(jìn)城打工多年后終于在城里開了一家小超市，但他不懂得怎么納稅，對(duì)此，他可以通過下列哪條途徑以最小的成本知曉相應(yīng)的稅收政策和規(guī)定。（ ）A.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)納稅輔導(dǎo)；B.到書店購(gòu)買稅收政策書籍學(xué)習(xí)；C

4、.向周邊商店打聽納稅規(guī)定；D.向注冊(cè)稅務(wù)師事務(wù)所咨詢了解5、下列關(guān)于減免稅表述不正確的是（ ）A.減免稅必須有法律、法規(guī)、規(guī)章明確規(guī)定。任何單位和個(gè)人違反規(guī)定，擅自作出的減稅、免稅決定無效，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得執(zhí)行，并向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。B.納稅人的報(bào)批類減免稅申請(qǐng)應(yīng)當(dāng)采用書面形式，并提交相關(guān)資料C.報(bào)批類減免稅稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查是必經(jīng)程序。D.報(bào)批類減稅、免稅的申請(qǐng)須經(jīng)法律、行政法規(guī)規(guī)定的減稅、免稅審查批準(zhǔn)機(jī)關(guān)審批。6、下列選項(xiàng)關(guān)于辦理稅務(wù)登記的程序，正確的是（ ）。A繳證、受理、審核、發(fā)證 B. 申報(bào)、審核、受理、發(fā)證C申報(bào)、受理、審核、發(fā)證 D申報(bào)、繳證、審核、發(fā)證7、某納稅人到辦稅服務(wù)廳辦理設(shè)立稅務(wù)

5、登記。由于縣稅務(wù)機(jī)關(guān)相關(guān)部門沒有及時(shí)將稅務(wù)登記證件證芯領(lǐng)回，大廳辦證的稅務(wù)干部不能及時(shí)為納稅人發(fā)證，辦證的稅務(wù)干部的最佳解釋是（ ）。A.對(duì)不起，因我們的工作疏忽，不能及時(shí)給你發(fā)證，請(qǐng)您原諒B.對(duì)不起，因綜合科沒及時(shí)將證芯領(lǐng)回，不能給你發(fā)證，請(qǐng)您原諒C.對(duì)不起，不是我的錯(cuò)，請(qǐng)你去找局領(lǐng)導(dǎo)D.對(duì)不起，你怎么恰恰今天來辦證，證芯剛好用完，不能給您發(fā)證8、全國(guó)2010-2012年納稅服務(wù)工作規(guī)劃的主題（ ）。A.服務(wù)科學(xué)發(fā)展，共建和諧稅收；B.征納雙方法律地位平等；C.構(gòu)建和諧的稅收征納關(guān)系；D.構(gòu)建和諧社會(huì)主義社會(huì)；9、稅務(wù)機(jī)關(guān)提供法律援助的前提是（ ）A納稅人是否屬于社會(huì)弱勢(shì)群體 B.擁有納稅服

6、務(wù)志愿者C.明確征納雙方法律責(zé)任與義務(wù) D.是否已辦理稅務(wù)登記10、下面哪項(xiàng)工作不屬于納稅咨詢?nèi)藛T職責(zé)（ ）。A.引導(dǎo)納稅人到解答問題的具體崗位；B.解答納稅人有關(guān)辦稅程序問題；C.告知納稅人咨詢問題涉及的處（室）電話；D.幫助納稅人進(jìn)行納稅策劃11、對(duì)扣繳義務(wù)人設(shè)置帳簿的規(guī)定，下列說法正確的是（ ）。A辦理工商登記后，15日內(nèi)設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款帳簿B. 扣繳義務(wù)人應(yīng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款帳簿C扣繳義務(wù)人應(yīng)自辦理扣繳稅款登記后，10日內(nèi)設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款帳簿D扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代

7、收代繳稅款賬簿12、下列敘述錯(cuò)誤的是（ ）。 A.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人持稅務(wù)登記證件，到銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款帳戶和其他存款帳戶 B.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人將其專項(xiàng)存款帳戶以外的其他帳戶向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告 C.金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的帳戶中登錄稅務(wù)登記證件號(hào)碼 D.金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的帳戶帳號(hào)13、網(wǎng)上辦稅是新時(shí)期提升納稅服務(wù)效率的重要途徑。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要積極應(yīng)用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，不斷提高辦稅服務(wù)質(zhì)量和效率。以稅務(wù)總局網(wǎng)站為龍頭、省稅務(wù)局網(wǎng)站為主體，建設(shè)基本功能健全、視覺風(fēng)格統(tǒng)一的稅務(wù)網(wǎng)站群，以（ ）網(wǎng)站為依托搭建網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳。A省稅

8、務(wù)局 B市稅務(wù)局C縣稅務(wù)局 D國(guó)家稅務(wù)總局14、某公司2010年8月應(yīng)繳納增值稅60000元，城市建設(shè)維護(hù)稅4 200元。該公司在規(guī)定期限內(nèi)未進(jìn)行納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其繳納并加收滯納金，該公司在9月30日辦理了申報(bào)繳納手續(xù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)核定該公司增值稅和城市建設(shè)維護(hù)稅均以1個(gè)月為一個(gè)納稅期。國(guó)稅機(jī)關(guān)對(duì)該公司應(yīng)加收的滯納金金額是（ ）元。A.60000×0.5×15=450B.（60000+4200）×0.5×15481.5C.60000×0.5×30900D.（60000+4200）×0.5×30963 15、稅務(wù)機(jī)

9、關(guān)對(duì)沒有欠稅且沒有未繳銷發(fā)票的納稅人，認(rèn)定為非正常戶超過 （ ）的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以注銷其稅務(wù)登記證件。A.3個(gè)月 B.6個(gè)月C.1年 D.2年16、關(guān)于虧損彌補(bǔ)，下列表述正確的是（    ）。A同一個(gè)國(guó)家（或地區(qū)）不同營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間的盈虧允許互抵B被合并、分立企業(yè)合并、分立前發(fā)生的虧損不得由合并、分立企業(yè)承繼彌補(bǔ)C計(jì)算預(yù)繳企業(yè)所得稅的“實(shí)際利潤(rùn)額”時(shí)不得彌補(bǔ)以前年度虧損D減、免征所得額項(xiàng)目與應(yīng)稅項(xiàng)目的盈虧允許互抵17、A市稅務(wù)局為了確保稅收收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局、省國(guó)家稅務(wù)局文件精神，下發(fā)了A市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于抓緊做好2012年組織收入工作的通知。該通知應(yīng)該歸類于（ ）。

10、A.事務(wù)性通知 B.轉(zhuǎn)發(fā)性通知 C.指示性通知 D.知照性通知18、下列稅種中，納稅人與負(fù)稅人通常一致的是(   )。     A營(yíng)業(yè)稅   B企業(yè)所得稅     C消費(fèi)稅 D增值稅19、“查找與替換”對(duì)話框的快捷鍵是（ ）.A.Ctrl+H B.Ctrl+Alt+F C.Ctrl+F D.Ctrl+Alt+H20、一個(gè)完整的溝通過程包括（ ）A.信息發(fā)送、接收 B.信息發(fā)送、反饋 C.信息發(fā)送、接收、反饋 D.信息接受、反饋21、稅務(wù)機(jī)關(guān)2011年8月1日在對(duì)A公司2010年納稅情況進(jìn)行稅務(wù)檢

11、查時(shí)，發(fā)現(xiàn)A公司有逃避納稅義務(wù)行為，并組織車輛在運(yùn)輸轉(zhuǎn)移商品貨物。經(jīng)縣局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)于2011年8月10日采取稅收保全措施。該措施期限一般不得超過（ ）。A.2011年9月10日 B.2011年10月10日C.2011年11月10日 D.2012年2月10日22、某些納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會(huì)計(jì)賬冊(cè)不健全，但這些納稅人能控制其材料、產(chǎn)量或進(jìn)項(xiàng)貨物，下列各項(xiàng)中適用的征收方式是（ ）。A.查賬征收 B.查驗(yàn)征收 C.查定征收 D.委托代征23、稅務(wù)機(jī)關(guān)自收現(xiàn)金稅款、基金、費(fèi)用及其滯納金和罰款，以及委托代征代售單位（人）代征稅款、基金、費(fèi)用及其滯納金后，向銀行匯總繳款時(shí)使用

12、的票據(jù)是（ ）。A.稅收繳款書 B.稅收匯總專用繳款書C.稅收通用完稅征 D.稅收轉(zhuǎn)賬專用完稅證24、下列企業(yè)的企業(yè)所得稅不屬于由國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的是（ ）。A.2011年成立的房地產(chǎn)開發(fā)公司B.2011年成立的白酒生產(chǎn)企業(yè)C.2011年成立的外資銀行D.2011年成立的保險(xiǎn)公司 25、納稅人A開業(yè)一年多來一直未辦理稅務(wù)登記，經(jīng)區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期改正后仍拒不辦理，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，該區(qū)工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷了A的營(yíng)業(yè)執(zhí)照。吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照屬于行政處罰中的（ ）。A.人身罰 B.行為罰 C.財(cái)產(chǎn)罰 D.申誠(chéng)罰26、某企業(yè)財(cái)務(wù)主管前往辦稅服務(wù)廳咨詢，企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均取得了增值稅專用發(fā)

13、票，其注明的增值稅稅額允許從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的情形是（ ）。 A.用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的外購(gòu)原材料B.用于修繕廠房的外購(gòu)原材料C.因管理不善發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)等損失的庫存外購(gòu)材料D.從小規(guī)模納稅人處購(gòu)入的包裝物（取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票）27、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表中“免稅收入”不得填列（ ）。A.國(guó)債利息收入 B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.財(cái)政撥款 D.符合條件的非營(yíng)利組織的收入28、A企業(yè)2008年11月份發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100萬元，在12月12日進(jìn)行申報(bào)時(shí)將計(jì)稅依據(jù)誤錄入為1000萬元，導(dǎo)致多繳納增值稅稅款153萬元。該企業(yè)應(yīng)于（ ）以前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出退

14、稅申請(qǐng)，填寫退稅文書并提交有關(guān)資料。A.2011年l月12日 B.2011年12月12日 C.2012年1月12日 D.2012年12月12日 29、下列有關(guān)注冊(cè)稅務(wù)師代理范圍和注冊(cè)稅務(wù)師權(quán)利與義務(wù)的表述，正確的是（ ）。 A.經(jīng)納稅人同意，注冊(cè)稅務(wù)師可以代理領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票B.注冊(cè)稅務(wù)師可以代理辦理開業(yè)稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記，但不能代理辦理注銷稅務(wù)登記 C. 納稅人可以根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)管理的需要自愿委托，或者根據(jù)相關(guān)稅收法律、行政法規(guī)和規(guī)章的要求自行委托具有合法資格的機(jī)構(gòu)或個(gè)人在代理權(quán)限內(nèi)，以代理人的名義依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)稅務(wù)事宜的權(quán)利。D.注冊(cè)稅務(wù)師承辦業(yè)務(wù)時(shí)，必須由所在的稅務(wù)師事務(wù)所統(tǒng)

15、一受理，并與被代理人簽訂稅務(wù)代理協(xié)議書，不得以個(gè)人名義承攬業(yè)務(wù) 30、納稅人在辦稅服務(wù)廳用現(xiàn)金向申報(bào)征收窗口繳納罰款，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)向其開具（ ）。A.稅收繳款書 B.稅收通用完稅證C.稅收轉(zhuǎn)賬完稅證 D.稅收罰款收據(jù)二、多項(xiàng)選擇題(下列各題給出的備選答案中有兩個(gè)或兩個(gè)以上是正確的，請(qǐng)將你認(rèn)為正確的答案符號(hào)A.B.C.D中選兩個(gè)或兩個(gè)以上填入下列表格中。本題共20小題，每小題1分，共20分。多選、少選、錯(cuò)選本題不得分。)題號(hào)12345678910答案題號(hào)11121314151617181920答案1、為納稅人提供優(yōu)質(zhì)、高效、便捷的服務(wù)，是時(shí)代發(fā)展的要求，也是稅務(wù)部門的重要職責(zé)。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要適應(yīng)新

16、形勢(shì)，充分認(rèn)識(shí)做好納稅服務(wù)工作的重大意義，認(rèn)真落實(shí)李克強(qiáng)副總理關(guān)于要優(yōu)化稅收服務(wù)，堅(jiān)持公平、公正執(zhí)法，保障納稅人合法權(quán)益等指示精神，努力開創(chuàng)納稅服務(wù)工作的新局面。以下有關(guān)納稅服務(wù)工作的重大意義表述正確的是（ ）。A納稅服務(wù)是轉(zhuǎn)變政府職能、建設(shè)服務(wù)型政府的應(yīng)有之義 B納稅服務(wù)是服務(wù)科學(xué)發(fā)展、共建和諧稅收的重要內(nèi)容C納稅服務(wù)是當(dāng)前應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)對(duì)我國(guó)影響的迫切需要 D納稅服務(wù)與稅收征管共同構(gòu)成稅務(wù)部門的核心業(yè)務(wù)2、XX省國(guó)稅局為了向納稅人提供及時(shí)準(zhǔn)確的納稅咨詢服務(wù)，在拓寬咨詢渠道方面采取的措施有嗎（ ）。A通過12366納稅服務(wù)熱線提供納稅咨詢服務(wù)B通過網(wǎng)站為納稅人提供咨詢服務(wù)C在辦稅服務(wù)廳設(shè)置

17、咨詢輔導(dǎo)臺(tái)和領(lǐng)導(dǎo)值班席，對(duì)進(jìn)入大廳辦稅的納稅人進(jìn)行辦稅引導(dǎo)和問題咨詢服務(wù)，有的放矢地為納稅人答疑解惑。D加強(qiáng)與納稅人面對(duì)面的納稅輔導(dǎo)和培訓(xùn)3、我省國(guó)稅系統(tǒng)普遍實(shí)施的辦稅服務(wù)制度包括（ ）。A公開辦稅制 B責(zé)任追究制C限時(shí)辦結(jié)制 DAB角零缺位制4、關(guān)于納稅人稅收遵從類型，經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）的分類包括（ ）。A納稅人完全不遵從 B納稅人可能不遵從C納稅人想遵從但實(shí)現(xiàn)難度較大 D納稅人遵從5、根據(jù)新形勢(shì)、新任務(wù)，為了貫徹我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)工作的總體要求，稅務(wù)機(jī)關(guān)要牢牢把握三點(diǎn)：一是必須牢固樹立納稅服務(wù)工作的基本理念；二是必須全面遵循納稅服務(wù)工作的基本要求；三是必須努力實(shí)現(xiàn)納稅服務(wù)工作

18、的基本目標(biāo)。其中納稅服務(wù)工作的基本要求是指（ ）。A以法律法規(guī)為依據(jù) B以納稅人合理需求為導(dǎo)向C以信息化為依托 D以提高稅法遵從度為目的6、2012年7月26日至27日，全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)深化稅收征管改革工作會(huì)議在安徽省合肥市召開。會(huì)議系統(tǒng)總結(jié)了1997年以來稅收征管改革的生動(dòng)實(shí)踐，特別是近年來實(shí)施稅源專業(yè)化管理和大企業(yè)稅收專業(yè)化管理工作，提出了進(jìn)一步深化改革的基本思路，部署了改革的主要任務(wù)。受國(guó)家稅務(wù)總局黨組委托，宋蘭和王力分別就構(gòu)建現(xiàn)代化稅收征管體系和推進(jìn)大企業(yè)稅收專業(yè)化管理工作做了報(bào)告。宋蘭強(qiáng)調(diào)，構(gòu)建現(xiàn)代化稅收征管體系，必須堅(jiān)持依法行政、誠(chéng)信服務(wù)、科學(xué)效能、監(jiān)督制約的基本原則，實(shí)現(xiàn)全面提高稅收

19、征管質(zhì)量和效率的目標(biāo)。具體來說，就是要努力做到（ ）。A提高稅法遵從度 B提高納稅人滿意度C降低稅收流失率 D降低稅收征納成本7、對(duì)密文有誤、認(rèn)證不符（不包括納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符和發(fā)票代碼號(hào)碼認(rèn)證不符）和抵扣聯(lián)重號(hào)的發(fā)票，以下處理正確的有（ ）。A.對(duì)上門認(rèn)證的，必須當(dāng)即扣留；B.對(duì)遠(yuǎn)程認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證未通過”的專用發(fā)票抵扣聯(lián)，應(yīng)在發(fā)現(xiàn)的當(dāng)日通知納稅人于3日內(nèi)持專用發(fā)票抵扣聯(lián)原件到稅務(wù)機(jī)關(guān)再次認(rèn)證，對(duì)仍認(rèn)證不符的或密文有誤的專用發(fā)票，必須當(dāng)即扣留。C.對(duì)于扣留的專用發(fā)票，申報(bào)征收崗位人員應(yīng)填寫增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)扣押收據(jù)，交納稅人作為扣留憑證，同時(shí)填寫認(rèn)證不符或密文有誤專用發(fā)票轉(zhuǎn)辦單，與扣留的

20、專用發(fā)票及相關(guān)電子信息即時(shí)傳遞至復(fù)核崗位。D.復(fù)核崗位審核受理申報(bào)征收崗位轉(zhuǎn)交的認(rèn)證不符或密文有誤專用發(fā)票轉(zhuǎn)辦單，與扣留的專用發(fā)票抵扣聯(lián)原件及電子數(shù)據(jù)，轉(zhuǎn)稅源管理部門。8、關(guān)于帳簿憑證管理，下列說法正確的是：( )。A從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置帳簿。B納稅人使用計(jì)算機(jī)記帳的，應(yīng)當(dāng)在使用前將會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。C扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款帳簿。D納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入

21、和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)上的數(shù)據(jù)記錄可視同會(huì)計(jì)帳簿。9、以下有關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)輔導(dǎo)期納稅人管理的表述，正確的是（ ）。A主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)輔導(dǎo)期納稅人實(shí)行限量限額發(fā)售專用發(fā)票。實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票的最高開票限額不得超過十萬元；其他一般納稅人專用發(fā)票最高開票限額應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況重新核定。B輔導(dǎo)期納稅人專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)實(shí)行按次限量控制，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)納稅人的經(jīng)營(yíng)情況核定每次專用發(fā)票的供應(yīng)數(shù)量，但每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過25份。C輔導(dǎo)期納稅人專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)實(shí)行按次限量控制，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)納稅人的經(jīng)營(yíng)情況核定每次專用發(fā)票的供應(yīng)數(shù)量，但每次發(fā)

22、售專用發(fā)票數(shù)量不得超過50份。D輔導(dǎo)期納稅人領(lǐng)購(gòu)的專用發(fā)票未使用完而再次領(lǐng)購(gòu)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)售專用發(fā)票的份數(shù)不得超過核定的每次領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票份數(shù)與未使用完的專用發(fā)票份數(shù)的差額。10、A納稅人成立了一家新公司，他向辦稅服務(wù)廳綜合服務(wù)窗口咨詢辦理稅務(wù)登記應(yīng)攜帶的資料，下列回答正確的有（ ）。A.營(yíng)業(yè)執(zhí)照 B.組織機(jī)構(gòu)代碼證C.法定代表人身份證 D.有關(guān)合同、章程11、下列“請(qǐng)示”的結(jié)束語中不得體的是( )A以上事項(xiàng)，請(qǐng)盡快批準(zhǔn)B以上所請(qǐng)，如有不同意，請(qǐng)來函商量C所請(qǐng)事關(guān)重大，不可延誤，務(wù)必于本月日前答復(fù)D以上所請(qǐng)，妥否請(qǐng)批復(fù)12、甲國(guó)家稅務(wù)局給A有限責(zé)任公司送稅務(wù)處理決定書，其合法的簽收人可以是

23、（ ）AA公司總經(jīng)理 BA公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)CA公司負(fù)責(zé)收發(fā)文件的辦公室主任 DA公司保衛(wèi)科長(zhǎng)13、13、2008年1月1日某企業(yè)所有者權(quán)益情況如下：實(shí)收資本200萬元，資本公積17萬元，盈余公積38萬元，未分配利潤(rùn)32萬元。則該企業(yè)2008年1月1日留存收益計(jì)算錯(cuò)誤的是（ ）。A.32萬元 B.38萬元 C.70萬元 D.87萬元14、一般而言，稅務(wù)部門可要求納稅人提供納稅擔(dān)保的情況是 （ ）。A 納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款B 納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為，并在限期納稅款的期限內(nèi)有明顯轉(zhuǎn)移其應(yīng)納稅商品跡象C 欠繳納稅的納稅人或者他的法定代表人需要出境D 納稅人同稅務(wù)部門在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，

24、需申請(qǐng)行政復(fù)議15、某公司系增值稅一般納稅人，當(dāng)期外購(gòu)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)，取得了增值稅專用發(fā)票，則可將發(fā)票上注明的稅金作為“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”處理的有（ ）。 A生產(chǎn)車間為一線職工購(gòu)買的勞保服裝 B工會(huì)組織給職工過節(jié)外購(gòu)的食用植物油 C財(cái)務(wù)科購(gòu)置增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備 D生產(chǎn)部門使用的貨車發(fā)生的修理費(fèi) 16、某公司2011年6月應(yīng)納稅款10萬元，應(yīng)于7月15日前繳納，該公司未按規(guī)定的期限繳納，7月18日稅務(wù)機(jī)關(guān)向其送達(dá)限期繳納稅款通知書，責(zé)令其10日內(nèi)繳納上述稅款。至7月30日，該公司仍未繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其采取（ ）措施。A.責(zé)令其提供納稅擔(dān)保 B.書面通知開戶銀行扣繳

25、稅款C.扣押、拍賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物抵繳稅款D.處以罰款17、西方發(fā)達(dá)國(guó)家納稅服務(wù)的主要做法有（ ）。A.“以納稅人為客戶”的理念得到廣泛認(rèn)同，“讓納稅遵從變得更容易”成為世界各國(guó)普遍的稅收工作取向B以納稅人需求為導(dǎo)向，建立標(biāo)準(zhǔn)化的納稅服務(wù)工作規(guī)范C注重滿足納稅人的個(gè)性化服務(wù)需求，努力打造專業(yè)化的服務(wù)格局D著力打造實(shí)體辦稅服務(wù)廳，辦稅服務(wù)方式更加便捷18、下列應(yīng)填入所得稅申報(bào)表中的第20行，“加計(jì)扣除”的是( )。 A.開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用 B.安置殘疾人員所支付的工資 C.國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員支付的工資D.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品

26、所取得的收入 19、下列各項(xiàng)不同用途的應(yīng)稅消費(fèi)品，不需要繳納消費(fèi)稅的有（ ）。 A.珠寶行將自產(chǎn)的黃金首飾用于獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀員工B.酒類生產(chǎn)企業(yè)將委托加工收回的一批白酒（受托方已代收代繳消費(fèi)稅）用于贊助C.汽車生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的小汽車用于本企業(yè)的碰撞試驗(yàn) D.化妝品生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的化妝品贈(zèng)送經(jīng)銷商用于廣告促銷20、稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅收法律、法規(guī)對(duì)稅收違法行為進(jìn)行行政處罰。下列各項(xiàng)中（ ）不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為。 A.查封、扣押商品、貨物拍賣抵繳稅款 B.對(duì)構(gòu)成犯罪的逃避繳納稅款行為依法追究刑事責(zé)任 C.對(duì)逃避繳納稅款不繳或者少繳稅款行為處以五倍以下的罰款 D.為追繳欠稅阻止納稅人出境 三、判斷題

27、（判斷下列各題，正確的劃“”，錯(cuò)誤的劃“×”，請(qǐng)將你所選答案符號(hào)、×中選一個(gè)填入下列表格中。本題共10小題，每小題0.5分,共5分。）題號(hào)12345678910答案題號(hào)11121314151617181920答案1、為切實(shí)減輕小型微型企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)小型微型企業(yè)健康發(fā)展，自2012年1月1日起至2014年12月31日，對(duì)依照工業(yè)和信息化部、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局、國(guó)家發(fā)展改革委、財(cái)政部關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知（工信部聯(lián)企業(yè)2011300號(hào)）認(rèn)定的小型和微型企業(yè)，稅務(wù)部門免收稅務(wù)發(fā)票工本費(fèi)。2、納稅人用稅控裝置開具的機(jī)動(dòng)車發(fā)票合計(jì)的銷售額和銷項(xiàng)稅額應(yīng)填在增值稅納稅申報(bào)表附列資料（

28、表一）的第第一欄內(nèi)。3、納稅人采取折扣方式銷售貨物，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明是指銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的，才可以按折扣后的銷售額征收增值稅。4、稅務(wù)部門經(jīng)常要向上級(jí)機(jī)關(guān)反映情況、匯報(bào)工作、請(qǐng)求答復(fù)、提出建議等，公文文種中的意見、報(bào)告、通知、請(qǐng)示等都是能夠向上行文的。5、輔導(dǎo)期納稅人一個(gè)月內(nèi)多次領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票的，應(yīng)從當(dāng)月第二次領(lǐng)購(gòu)發(fā)票期，按照上一次領(lǐng)購(gòu)并開具的專用發(fā)票銷售額的17%預(yù)繳增值稅。6、車購(gòu)稅征收崗位使用POS機(jī)刷卡業(yè)務(wù)，按日將POS機(jī)收款信息和完稅證票面信息金額核對(duì)，開具繳款書，于下個(gè)工作日交指定國(guó)庫經(jīng)收處辦理入庫手續(xù)。7、安置殘疾人單位既符合促進(jìn)

29、殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策條件，又符合其他增值稅優(yōu)惠政策條件的，可同時(shí)享受多項(xiàng)增值稅優(yōu)惠政策，但年度申請(qǐng)退還增值稅總額不得超過本年度內(nèi)應(yīng)納增值稅總額。8、納稅人向消費(fèi)者銷售商品或者提供服務(wù)的，必須逐筆開具發(fā)票。填開發(fā)票的單位和個(gè)人必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。9、稅收保全措施適用于臨時(shí)從事經(jīng)營(yíng)的納稅人、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人。10、A公司欠繳稅款50萬元，當(dāng)該公司有怠于行使到期債權(quán)、放棄到期債權(quán)、無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形等行為，對(duì)國(guó)家稅收造成損失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使撤銷權(quán)。四、簡(jiǎn)答題（本題型共3

30、題，第一題6分，第二題4分，第三題8分，共18分）（一）A有限公司于2012年5月1日開業(yè)，經(jīng)營(yíng)范圍包括保齡球、臺(tái)球等娛樂項(xiàng)目和汽車修理修配服務(wù)，賬制健全，經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目實(shí)行單獨(dú)核算，請(qǐng)回答A公司應(yīng)使用發(fā)票的種類以及辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)的主要程序。（二）某公司2012年3月被認(rèn)定為一般納稅人，認(rèn)定當(dāng)月該公司除了購(gòu)買防偽稅控系統(tǒng)設(shè)備外，還向技術(shù)維護(hù)商繳納了407元(視同正確)的稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)。該公司在4月11日進(jìn)行申報(bào)納稅時(shí)，向窗口人員說明了上述情況，并詢問對(duì)于繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)，在計(jì)算增值稅時(shí)是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，具體應(yīng)如何抵扣，在納稅申報(bào)表中應(yīng)如何填列？請(qǐng)問，如果你是該窗口人員，應(yīng)如何回答納稅人的上述問

31、題？（三） A公司成立于2011年8月8日，屬于小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，小規(guī)模納稅人，截止2012年10月20日的累計(jì)銷售額為60萬元。請(qǐng)問A公司是否可以在2012年10月20日向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是否應(yīng)當(dāng)為其辦理一般納稅人資格認(rèn)定，如果可以，辦理程序是如何規(guī)定的？五、辨析題（本題型共3題，第一題5分，第二題5分，第三題5分，共15分）（一）關(guān)于納稅服務(wù)工作，稅務(wù)機(jī)關(guān)有人認(rèn)為，納稅服務(wù)只是辦稅服務(wù)廳人員的事情，和稅務(wù)局稽查局的干部沒有關(guān)系，這種觀點(diǎn)是否正確，請(qǐng)簡(jiǎn)要說明理由。（二）A廠為XX市大型機(jī)器設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），同時(shí)具備建筑業(yè)安裝資質(zhì)。2012年8月

32、與太原市B公司簽訂的建設(shè)工程施工總包合同中注明：A廠向B公司銷售其自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備二臺(tái)并負(fù)責(zé)安裝，設(shè)備價(jià)款100萬元、安裝費(fèi)5萬元，預(yù)收定金21萬元。就上述業(yè)務(wù)，A廠向國(guó)稅局辦稅服務(wù)廳進(jìn)行納稅咨詢，得到如下答復(fù)：A廠銷售自產(chǎn)貨物并提供建筑業(yè)勞務(wù)屬于混合銷售行為，應(yīng)將全部收入一并在預(yù)收貨款時(shí)征收增值稅。咨詢?nèi)藛T的答復(fù)正確嗎？為什么？（三） 2011年7月1日，某縣國(guó)稅局準(zhǔn)備在辦稅服務(wù)廳公告欄更新以下四項(xiàng)事宜：（1）A企業(yè)欠稅210萬元，滯納金7萬元；（2）某個(gè)體工商業(yè)戶欠稅5萬元，罰款3萬元；（3）B企業(yè)多次（3次）購(gòu)買假發(fā)票入賬；（4）5家6月份新認(rèn)定的非正常戶名單等。但在討論中大家的意見不一致，

33、有人認(rèn)為對(duì)于前兩項(xiàng)可以公告，對(duì)后兩項(xiàng)不可以，請(qǐng)問這種說法正確嗎？為什么？六、計(jì)算題（本題型共2題，第一題4分，第二題10分，共14分）（一）某生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人），主要生產(chǎn)銷售A產(chǎn)品，A產(chǎn)品不含稅單價(jià)58元。2011年9月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1、采用直接收款方式銷售A產(chǎn)品4000件；2、將產(chǎn)品3000件A產(chǎn)品運(yùn)往外省分支機(jī)構(gòu)用于銷售，發(fā)生運(yùn)費(fèi)支出4000元，裝卸費(fèi)支出1000元，取得了國(guó)有運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票；3、將200件A產(chǎn)品用于公益性捐贈(zèng)，營(yíng)業(yè)外支出賬戶按成本列支公益性捐贈(zèng)發(fā)生額5000元；4、購(gòu)進(jìn)材料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明銷售額200000元、增值稅稅額34000元，

34、該批材料月末未入庫；5、從一生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)廢舊物資，普通發(fā)票上注明銷售額5850元；6、從獨(dú)立核算的水廠購(gòu)進(jìn)自來水，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額24000元、增值稅稅額1440元，其中20%的自來水用于職工浴室。本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請(qǐng)并通過認(rèn)證。計(jì)算該企業(yè)9月應(yīng)納增值稅稅額。（二）XX市經(jīng)典有限公司，成立于2000年5月18日，系主營(yíng)服裝生產(chǎn)業(yè)務(wù)的內(nèi)資企業(yè)，注冊(cè)地址為榆次區(qū)，法人代表王冰，注冊(cè)資金800萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)其為企業(yè)所得稅獨(dú)立納稅人且按季預(yù)繳企業(yè)所得稅。企業(yè)基本情況如下：2010年該公司全年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為3,041,600元，其中：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入合計(jì)24,240,000元，主營(yíng)業(yè)

35、務(wù)成本12,288,000元，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加1,822,000元，銷售費(fèi)用4,120,000元（其中廣告宣傳費(fèi)支出3,800,000元），管理費(fèi)用866,400元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出240,000元），財(cái)務(wù)費(fèi)用726,000元（其中2010年3月1日向非金融企業(yè)借款1000,000元，借款期限為1年，借款利率為12%，銀行同期同類貸款利率為6%），資產(chǎn)減值損失（計(jì)提壞賬準(zhǔn)備）200,000元，營(yíng)業(yè)外支出1176,000元（其中通過市民政部門向貧困地區(qū)捐贈(zèng)現(xiàn)金1000,000元，違反相關(guān)合同規(guī)定賠償給銷售單位36,000元，稅收罰款支出100,000元，稅收滯納金40,000元），計(jì)提并發(fā)放

36、應(yīng)付工資1960,000元，按照2%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)39,200元并全部撥繳上級(jí)工會(huì)，按照2.5%計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)49,000元但未實(shí)際使用，本年沒有發(fā)生職工福利費(fèi)。2010年1季度至4季度預(yù)繳企業(yè)所得稅920,000元。該企業(yè)2009年度虧損500，000元（經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)）。2011年4月15日，公司辦稅人員唐莉到榆次區(qū)國(guó)稅局辦稅大廳辦理納稅申報(bào)，但是唐莉?qū)χ腥A人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）中某些項(xiàng)目的填寫要求不清楚（其已填寫的申報(bào)表如附件所示），遂向窗口受理人員進(jìn)行咨詢。納稅申報(bào)表中“納稅人聲明”一欄填寫完整，印章齊全。請(qǐng)問：如果您是窗口申報(bào)受理人員，您認(rèn)為納稅申報(bào)表中存在哪些錯(cuò)

37、誤之處?請(qǐng)指導(dǎo)納稅人正確填寫納稅申報(bào)表。要求寫明納稅調(diào)整項(xiàng)目計(jì)算過程。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）及企業(yè)所得稅年度申報(bào)表附表不予考慮，城建稅、教育費(fèi)附加忽略不計(jì)。中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）稅款所屬期間：2010 年 1 月 1 日至 2010年 12 月 31 日納稅人名稱: XX市經(jīng)典有限公司（已加蓋公章）納稅人識(shí)別號(hào): xxxxxxxxxxxxxxx 金額單位：元（列至角分）類 別行次項(xiàng) 目金 額利潤(rùn)總額計(jì)算1一、營(yíng)業(yè)收入（填附表一）24,240,0002減：營(yíng)業(yè)成本（填附表二）12,288,0003 營(yíng)業(yè)稅金及附加1,822,0004 銷售費(fèi)

38、用（填附表二）4,120,0005 管理費(fèi)用（填附表二）866,4006 財(cái)務(wù)費(fèi)用（填附表二）726,0007 資產(chǎn)減值損失200,0008加：公允價(jià)值變動(dòng)收益9 投資收益10二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)4217,60011加：營(yíng)業(yè)外收入（填附表一）12減：營(yíng)業(yè)外支出（填附表二）1176,00013三、利潤(rùn)總額（101112）3,041,600應(yīng)納稅所得額計(jì)算14加：納稅調(diào)整增加額（填附表三）15減：納稅調(diào)整減少額（填附表三）16其中：不征稅收入17免稅收入18減計(jì)收入19減、免稅項(xiàng)目所得20加計(jì)扣除21抵扣應(yīng)納稅所得額22加：境外應(yīng)稅所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損23納稅調(diào)整后所得（13141522）3,041,6002

39、4減：彌補(bǔ)以前年度虧損（填附表四）25應(yīng)納稅所得額（2324）3,041,600應(yīng)納稅額計(jì)算26稅率（25%）25%27應(yīng)納所得稅額（25×26）760,40028減：減免所得稅額（填附表五）29減：抵免所得稅額（填附表五）30應(yīng)納稅額（272829）760,40031加：境外所得應(yīng)納所得稅額（填附表六）32減：境外所得抵免所得稅額（填附表六）33實(shí)際應(yīng)納所得稅額（303132）760,40034減:本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額35其中:匯總納稅的總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳的稅額36 匯總納稅的總機(jī)構(gòu)財(cái)政調(diào)庫預(yù)繳的稅額37 匯總納稅的總機(jī)構(gòu)所屬分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳稅額38 合并納稅（母子體制）成員

40、企業(yè)就地預(yù)繳比例39 合并納稅企業(yè)就地預(yù)繳的所得稅額40本年應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額（3334）760,400七、案例分析題：（本題型2小題，第一題5分、第二題8分，共13分）（一）2012年7月11日早上一上班，納稅人老章就前往XX省某市某區(qū)國(guó)稅局辦稅服務(wù)廳申請(qǐng)延期申報(bào)業(yè)務(wù)。由于是初次辦理該業(yè)務(wù)，老章環(huán)顧四周，只見一排的窗口就是不知該在哪排隊(duì)，問了幾個(gè)納稅人都說不知道。無奈只能就近排到一綜合服務(wù)窗口詢問：“請(qǐng)問，辦理稅務(wù)登記是在你這嗎？”窗口人員小米答：“不在這，在里面的窗口，自己去那邊找吧”。老章找到窗口后排隊(duì)等待，很快就輪到了自己辦理。不成想窗口工作人員小胡很客氣地請(qǐng)老章到后面第6個(gè)窗口排隊(duì)

41、，并告知老章自己的電腦從一上班剛開機(jī)就出故障了，無法辦理業(yè)務(wù)。請(qǐng)指出該區(qū)辦稅服務(wù)廳設(shè)置及工作人員存在的問題，應(yīng)如何做才正確規(guī)范。 （二） 2012年6月某市國(guó)地兩家稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)轄區(qū)內(nèi)2009年成立的某電器制造公司（一般納稅人）2011年的納稅情況進(jìn)行聯(lián)合稽查。經(jīng)查實(shí)，該公司在2011年1月至10月間，銷售貨物收取現(xiàn)金234萬元存入小金庫，未計(jì)入銷售和申報(bào)納稅。經(jīng)查閱稅務(wù)檔案資料發(fā)現(xiàn)，該公司在2009年和2010年度也曾發(fā)生過上述問題而被稅務(wù)機(jī)關(guān)行政處罰。經(jīng)核實(shí)，該公司2011年已繳納增值稅160萬元，城建稅12萬元,所得稅200萬元。基于上述情況，市地稅機(jī)關(guān)依法對(duì)該公司作出補(bǔ)繳城建稅1.7萬

42、元、教育費(fèi)附加1.02萬元和加收滯納金的處理（視同正確），并處以相應(yīng)的罰款。市國(guó)稅機(jī)關(guān)依法對(duì)該公司作出追繳稅款加收滯納金的處理，并決定對(duì)其罰款10萬元。該公司在稅務(wù)機(jī)關(guān)作出決定后，及時(shí)的繳納了相應(yīng)的稅款、滯納金和罰款。請(qǐng)根據(jù)征管法及相關(guān)法律的有關(guān)規(guī)定對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的決定作出判斷，要求說明理由并提出處理意見。題名姓答準(zhǔn)不內(nèi)線市地封密單位： 考號(hào)： 姓名： 。密。封。線。辦稅服務(wù)廳人員業(yè)務(wù)知識(shí)考試試卷參考答案注意：考試時(shí)間為150分鐘。一、單項(xiàng)選擇題1D 2 B 3 D 4 A 5 A 6 C 7 A 8 A 9 C 10 D 11 D 12 B 13 A 14A15 D 16 A 

43、; 17 C 18 B  19C 20C 21 D 22 C 23B 24 A25 B 26 D 27 C 28B 29D 30 D 二、多項(xiàng)選擇題1 ABCD 2 ABCD 3 ABCD 4 ABCD 5 ABCD 6 ABCD 7 8 ABC 9 ABD 10 ABCD 11AB C 12 BC 13 ABD14 BCD 15ACD 16 BCD 17 ABC 18ABC19 BC 20 三、判斷題1 2 3 4 X 5X 6 X7 8X 9 ×10×四、簡(jiǎn)答題（一）A有限公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需求，需用的不同種類發(fā)票，應(yīng)分別到國(guó)稅部門和

44、地稅部門辦理領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。其中：所需要的機(jī)動(dòng)車修理修配發(fā)票應(yīng)到國(guó)稅部門申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)；保齡球、臺(tái)球等娛樂項(xiàng)目所需發(fā)票應(yīng)到地稅部門申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)。A公司領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定式樣制作的發(fā)票專用章的印模，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)領(lǐng)購(gòu)單位和個(gè)人的經(jīng)營(yíng)范圍和規(guī)模，確認(rèn)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的種類、數(shù)量以及領(lǐng)購(gòu)方式，在5個(gè)工作日內(nèi)發(fā)給發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿。（二）答：（1）可以。（2）根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知（財(cái)稅201215號(hào)）規(guī)定：增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(不含補(bǔ)繳的20

45、11年11月30日以前的技術(shù)維護(hù)費(fèi))，可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。納稅人在填寫納稅申報(bào)表時(shí)，對(duì)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)，應(yīng)按以下要求填報(bào)：（3）增值稅一般納稅人將抵減金額填入增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)第23欄“應(yīng)納稅額減征額”。當(dāng)本期減征額小于或等于 第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫；當(dāng)本期減征額大于 第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期

46、減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。（三） -對(duì)于年應(yīng)稅銷售額未超過財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。-對(duì)提出申請(qǐng)并且同時(shí)符合有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所；能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料 條件的納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為其辦理一般納稅人資格認(rèn)定：-按照下列程序辦理一般納稅人資格認(rèn)定：（一）納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)表，并提供下列資料:1.稅務(wù)登記證副本；2.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件；3.會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格證明或者與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件；4.經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所產(chǎn)權(quán)

47、證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場(chǎng)地證明及其復(fù)印件；5.國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他有關(guān)資料。（二）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)當(dāng)場(chǎng)核對(duì)納稅人的申請(qǐng)資料，經(jīng)核對(duì)一致且申請(qǐng)資料齊全、符合填列要求的，當(dāng)場(chǎng)受理，制作文書受理回執(zhí)單，并將有關(guān)資料的原件退還納稅人。對(duì)申請(qǐng)資料不齊全或者不符合填列要求的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)場(chǎng)告知納稅人需要補(bǔ)正的全部?jī)?nèi)容。（三）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人申請(qǐng)以后，根據(jù)需要進(jìn)行實(shí)地查驗(yàn)，并制作查驗(yàn)報(bào)告。（四）認(rèn)定機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請(qǐng)之日起20日內(nèi)完成一般納稅人資格認(rèn)定，并由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作、送達(dá)稅務(wù)事項(xiàng)通知書，告知納稅人。五、辨析題（一）1、不正確；2、參考 納稅服務(wù)概念：國(guó)稅發(fā)2005165號(hào)和講

48、話-必須積極構(gòu)建“大服務(wù)”工作格局的內(nèi)容（二）1.A廠銷售自產(chǎn)貨物，并提供建筑業(yè)勞務(wù)的，根據(jù)稅法規(guī)定，對(duì)于銷售的自產(chǎn)貨物征收增值稅，提供的建筑業(yè)勞務(wù)收入征收營(yíng)業(yè)稅，所以A廠與B公司簽訂的銷售機(jī)器設(shè)備二臺(tái)并負(fù)責(zé)安裝的合同，應(yīng)該是對(duì)于100萬元的設(shè)備計(jì)算征收增值稅。對(duì)于安裝費(fèi)用5萬元計(jì)算征收“建筑業(yè)”營(yíng)業(yè)稅。A廠銷售自產(chǎn)貨物采取預(yù)收貨款的方式，應(yīng)該以發(fā)出貨物的時(shí)間確定增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，但如果提前開具發(fā)票，則以發(fā)票開具時(shí)間為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。（三）不正確。前兩項(xiàng)公告不包括滯納金、罰款，A企業(yè)欠稅210萬元，地市局公告。對(duì)后兩項(xiàng)可以公告，見發(fā)票管理辦法和2011年21號(hào)公告六、計(jì)算題（本題型共2題，第一題4分，第二題10分，共14分）（一）銷項(xiàng)稅額4000×58×17%3000×58×17%200×58×17%70992（元）進(jìn)項(xiàng)