績效評估制度實例分析

1、全面績效管理全面績效管理 2021-11-41介紹 OUTLINE 績效評估總論(一） 績效評估制度實例（二） 績效評估制度的構(gòu)成要素及處理方法（三） 績效評估與獎勵（四） 績效評估有關(guān)的問題與解答（五）2021-11-42績效評估總論（一） 績效評估的意義與目的 何為績效與績效評估 績效評估成功的基本條件 績效評估制度的種類與績效表現(xiàn)法 績效評估制度設(shè)計要點2021-11-43績效評估的意義與目的2021-11-44績效評估的意義與目的 員工調(diào)遷、晉升、離職重要標(biāo)準(zhǔn) 員工報酬與地位決定的依據(jù) 組織對員工的評估反饋 決定培訓(xùn)對象,促進(jìn)人才開發(fā)、合理利用 重新制定工作計劃2021-11-45何謂

2、績效及績效評估 績效 指為了實現(xiàn)企業(yè)的全體目標(biāo)，構(gòu)成 企業(yè)的各部門、或個人所必須達(dá)成的業(yè)務(wù)上之成果 Performance Rating:對企業(yè)內(nèi)各集團(tuán)或個人所計劃的目標(biāo)，實際上產(chǎn)生怎樣的結(jié)果（成果），以期、年、或以長期的趨勢來加以把握，然后與計劃、基準(zhǔn)、目標(biāo)或前期實績等對照，評估其實現(xiàn)的程度2021-11-46績效評估成功的基本條件 高層經(jīng)營者制定明確的理念與方針，并對制度的設(shè)計及運用表示強(qiáng)烈的關(guān)心 根據(jù)行業(yè)、規(guī)模，應(yīng)采用適合企業(yè)經(jīng)營實況的制度 設(shè)計制度時，對部門間或個人間的管理對象及其相關(guān)事項，應(yīng)特別用心協(xié)調(diào)，以期使實施人員的努力朝著同一方向進(jìn)行2021-11-47績效評估制度的種類與績效

3、表現(xiàn)法2021-11-48績效評估制度的種類與績效表現(xiàn)法1按照績效評估對象集團(tuán)的大小區(qū)分： （1）職能部門的集合體 （2）單獨的職能部門 （3）職能部門內(nèi)的小職能 （4）個人 2021-11-49績效評估制度的種類與績效表現(xiàn)法2根據(jù)績效表現(xiàn)法區(qū)分： （1） 綜合價值的評估法 （2）綜合性物量評估法 （3）個別要素評估法2021-11-410績效評估制度設(shè)計要點1結(jié)果之把握2 定量的表達(dá)3 可控制的項目4 重視利潤2021-11-411績效評估制度設(shè)計要點5綜合評估6 將來的實力亦須評估7 計劃值或基準(zhǔn)值為提高績效 的一種手段8 趨勢管理9 績效獎勵2021-11-412績效評估制度實例（二）2

4、021-11-413績效評估制度實例 事業(yè)部（利潤中心）的績效評估 研究開發(fā)部門的績效評估 制造部門的績效評估 銷售部門的績效評估 財務(wù)部門的績效評估 其他部門的績效評估法2021-11-414事業(yè)部（利潤中心）的績效評估事業(yè)部制的意義與績效評估：事業(yè)部績效月報實例為了增加事業(yè)不利潤時的合算性看法2021-11-415事業(yè)部制的意義與績效評估1事業(yè)部制：把經(jīng)營體分割成擁有獨自的產(chǎn)品或市場的幾個企業(yè)性績效單位，而不是一般的職能單位，然后將綜合的管理責(zé)任授權(quán)給這些責(zé)任單位 產(chǎn)生于美國,成功在日本 以快速的企業(yè)成長為目標(biāo), 尋求經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)大(擴(kuò)大目前的生產(chǎn)與銷售、多角化及公司合并等）2021-11

5、-416事業(yè)部制的意義與績效評估 2事業(yè)部制作用： （1）此種分權(quán)制把經(jīng)營決策的權(quán)限，盡可能地置于接近可以進(jìn)行必要行為的場所，使能根據(jù)實際情況做機(jī)動性的決策 （2）加強(qiáng)對提高生產(chǎn)力的意愿 （3）可促進(jìn)制造與銷售的產(chǎn)品專業(yè)化及分工化2021-11-417事業(yè)部制的意義與績效評估 （4）在此種分權(quán)化制度下，管理負(fù)責(zé)人的績效可以明確地加以測定 （5）由于把事業(yè)部的管理者當(dāng)作經(jīng)營管理的指導(dǎo)者來加以訓(xùn)練，可以培養(yǎng)出將來具有實力的經(jīng)營管理者2021-11-418事業(yè)部制的意義與績效評估 3事業(yè)部特點： 擁有獨自的產(chǎn)品和市場 為完成獨立企業(yè)式的利潤責(zé)任，必要的、大幅度的決定權(quán) 銷售的產(chǎn)品和服務(wù)，不管對象是公

6、司外部或內(nèi)部，都必須接受市場的客觀評價 須擁有獨自的使用資本2021-11-419事業(yè)部制的意義與績效評估 4事業(yè)部績效制度設(shè)計及運用必須充分考慮：各部門只注重自己只注重眼前利益不愿相互協(xié)助職能人員嚴(yán)重重復(fù)考慮因素2021-11-420事業(yè)部績效月報實例績效月報的格式及要點（略）矩陣MATRIX經(jīng)營（略）2021-11-421為了增加事業(yè)部利潤時的合算性看法 產(chǎn)品合算性是從產(chǎn)品邊際利潤大小來看的，以售價減去變動成本而求出邊際利潤 短期性沒有任何限制條件時，每單位產(chǎn)品的邊際利潤大的產(chǎn)品合算性較高 提高全體的銷售額有困難時，須全力投入于銷售邊際利潤率較大的產(chǎn)品 中長期的合算性有如前述時，則以每單位

7、產(chǎn)品的修正邊際利潤之大小來判斷2021-11-422為了增加事業(yè)部利潤時的合算性看法 中長期的合算性有如前述時，則以每單位產(chǎn)品的修正邊際利潤之大小來判斷 當(dāng)產(chǎn)品制造時，原料、設(shè)備、工時等成為限制條件時，每單位限制條件的邊際利潤較大的產(chǎn)品合算性較高 同時有兩個以上的限制條件時，可利用電腦進(jìn)行LP(線型規(guī)劃法)的計算，然后參考其結(jié)果進(jìn)行銷售活動2021-11-423研究開發(fā)部門的績效評估2021-11-424研究開發(fā)部門的績效評估研究開發(fā)部門的銷售額計算方法新產(chǎn)品的評估法2021-11-425研究開發(fā)部門的銷售額計算方法 銷售額計算方法4種類型 1專利權(quán)使用費收入：銷售額X 2期待費用的一部分：年

8、平均期待利潤一定比率 3時間單價方式：材料費估計時間工時單價 4預(yù)算額方式：銷售額2021-11-426新產(chǎn)品的評估法 1開發(fā)具有魅力的新產(chǎn)品，是研究開發(fā)部門極為重要的業(yè)務(wù)： 構(gòu)想 調(diào)查 決定是否開發(fā) 幾次試驗 批量生產(chǎn)試驗 決定是否進(jìn)入正式批量生產(chǎn) 2021-11-427新產(chǎn)品的評估法 2決定新產(chǎn)品企業(yè)化的評估因素表：主要因素主要因素重點度重點度次要因素次要因素重點度重點度市場0.4需要度：顧客的需要性程度競爭性：有無競爭企業(yè)持續(xù)性：產(chǎn)品壽命與需要量成長性：需要的成長3322技術(shù)0.3難易度：技術(shù)性的難易程度所需期間：到完成為止的期間研究經(jīng)費：研發(fā)所需經(jīng)費負(fù)荷狀況：已有任務(wù)能否接受關(guān)聯(lián)產(chǎn)品：

9、與過去商品之關(guān)系32221生產(chǎn)0.1難易度：生產(chǎn)時的難易程度料件比率：料件費與售價比率負(fù)荷狀況：生產(chǎn)線的接受狀況設(shè)備費：生產(chǎn)時所需設(shè)備費4321銷售0.2難易度：銷售時的難易程度銷售渠道：必要的銷售渠道負(fù)荷狀況：銷售網(wǎng)可接受狀況銷售經(jīng)費：銷售所需經(jīng)費25212021-11-428制造部門的績效評估 計算銷售額的制造部門績效評估 法 化學(xué)處理工廠的成本管制月報 量產(chǎn)機(jī)械工廠的制造成本管制月報 制造班組績效月報 評分制度方式的制造部績效月報 采購部門的績效評估實例 設(shè)備保養(yǎng)部門的績效評估實例2021-11-429銷售部門的績效評估 事業(yè)部性質(zhì)的銷售部門績效月報 建設(shè)業(yè)的目標(biāo)成本方式 租賃公司營業(yè)部

10、門績效報告書 貨款回收成績的評估 法2021-11-430財務(wù)部門的績效評估 成本控制部門的績效評估 資金部門的績效評估 2021-11-431其他部門的績效評估 其他部門績效評估的基本想法 其他部門（經(jīng)營管理、生產(chǎn)管理、人事管理、品質(zhì)管理主管或經(jīng)理）的評估 管理部的目標(biāo)管理制度 人事管理制度2021-11-432績效評估制度的構(gòu)成要素及處理方法（三）2021-11-433績效評估制度的構(gòu)成要素及處理方法目標(biāo)值、基準(zhǔn)值的基本想法目標(biāo)利潤額的決定方法部門費用的計劃值決定方法2021-11-434績效評估制度的構(gòu)成要素及處理方法2021-11-435目標(biāo)值、基準(zhǔn)值的基本想法 1目標(biāo)值及基準(zhǔn)值的設(shè)定

11、：銷售額、成本、利潤、部門資金、品質(zhì)、生產(chǎn)量、庫存等項目 目標(biāo)值：企業(yè)本身希望達(dá)成的水準(zhǔn)值, 以企業(yè)整體考慮時，有全公司想要達(dá)成的銷售額、利潤 及其他 種種項目。其水準(zhǔn)亦隨著企業(yè) 所維持的狀況與經(jīng)營者的需求程度而有所變化,象這樣的全公司目標(biāo)可視為企業(yè)的經(jīng)營計劃而加以設(shè)訂。為達(dá)成全公司的目標(biāo)，可由上而下展開，以連鎖的方式，制定各部門應(yīng)達(dá)成之目標(biāo)。 2021-11-436目標(biāo)值、基準(zhǔn)值的基本想法2基準(zhǔn)值或計劃值則是測定績效時表示所設(shè)定的水準(zhǔn)數(shù)值。但二者若從水準(zhǔn)上考慮，有兩種不同情況的數(shù)值。亦即： （1）設(shè)定于前期相同數(shù)值的情形: 此數(shù)值與該期實績對照-水準(zhǔn)較前期 提高多少 （2）作為該期想要達(dá)成的

12、目標(biāo)所設(shè)定的情形：此數(shù)值與該期實績對照-目標(biāo)的達(dá)成度2021-11-437目標(biāo)利潤額的決定方法1目標(biāo)利潤的內(nèi)容： 擬定經(jīng)營計劃時，首先由最高經(jīng)營者負(fù)責(zé)決定必須達(dá)成的利潤，即目標(biāo)利潤 銷售額-(容許)成本=目標(biāo)利潤2目標(biāo)利潤的計算方法:目標(biāo)利潤=(股息+法定公積金+特別公積金+董監(jiān)酬勞)計劃值/(1-稅率)2021-11-438部門費用的計劃值決定方法 1設(shè)定期的計劃值之想法: 基本想法:以前期實績?yōu)榛鶖?shù)+次期的各項條件,而以與前期同樣努力即能實現(xiàn)的數(shù)值作為次期的基準(zhǔn) 所制定的計劃值(基準(zhǔn)值)始終是為了提高該期實績的一種手段,決不以較基準(zhǔn)高或低來評斷績效2021-11-439部門費用的計劃值決定

13、方法 在設(shè)定與前期水準(zhǔn)比較的期計劃時,加入以下6個項目: （1）前期實績基數(shù) 不論好壞都以前期實績作為計算基數(shù),這是若以前期同樣努力則會變成怎樣的一種基準(zhǔn)2021-11-440部門費用的計劃值決定方法 （2）前期正常值基數(shù) 以前期實績作基數(shù),如有超出正常變動范圍的實績值(異常值)則予以排除,而以正常狀態(tài)下所發(fā)生的實績作為基數(shù) （3）次期作業(yè)度(生產(chǎn)能力的利用程度)基數(shù) 應(yīng)設(shè)定與次期的計劃作業(yè)度相對應(yīng)的適當(dāng)費用作為計劃值,即采用變動預(yù)算制度2021-11-441部門費用的計劃值決定方法2021-11-442部門費用的計劃值決定方法2021-11-443部門費用的計劃值決定方法 項目 步驟（11）

14、人事費（12）變動費（13）固定費（14）利息（15）補(bǔ)償費（16）不良債權(quán)損失 前期實績值26401320297010652450前期實績中異常值00-90000前期實績中特殊條件-14000000前期正常實績值25001320288010652450前期正常實績值修正次期價格之部分提高12%+300提高5%+66提高5%+1440提高8%+19.60以次期價格求得之前期正常實績值2800138630241065264.60對6修正為次期作業(yè)度K=0.2W=0.2982.8491467.530241065280.202021-11-444部門費用的計劃值決定方法2021-11-445部門費用

15、的計劃值決定方法人事費作業(yè)度2021-11-446總公司經(jīng)費的各部門分?jǐn)偡椒?021-11-447總公司經(jīng)費的各部門分?jǐn)偡椒?021-11-448總公司經(jīng)費的各部門分?jǐn)偡椒?021-11-449總公司經(jīng)費的各部門分?jǐn)偡椒?021-11-450部門間買賣價格(轉(zhuǎn)帳價格)的決定方法2021-11-451部門間買賣價格(轉(zhuǎn)帳價格)的決定方法2021-11-452部門間買賣價格(轉(zhuǎn)帳價格)的決定方法2021-11-453部門間買賣價格(轉(zhuǎn)帳價格)的決定方法2021-11-454部門間買賣價格(轉(zhuǎn)帳價格)的決定方法2021-11-455部門間買賣價格(轉(zhuǎn)帳價格)的決定方法2021-11-456部門間買賣

16、價格(轉(zhuǎn)帳價格)的決定方法產(chǎn)品售價 S千元購入成本 C 千元毛利M=s-c千元毛利率M=m/s每臺平均銷售勞力系數(shù)單位勞力平均毛利千元順位A100 80200.20120120 102180.15118500 450500.10510C500 3801200.245242021-11-457部門間買賣價格(轉(zhuǎn)帳價格)的決定方法2021-11-458部門資金的決定方法2021-11-459部門資金的決定方法2021-11-460部門資金的決定方法2021-11-461部門資金的決定方法2021-11-462部門資金的決定方法部門資金合計營業(yè)制造物料固定資產(chǎn)9200100072001000盤存資產(chǎn)

17、370014007001600應(yīng)收債權(quán)65006500-合 計19400 8900790026002021-11-463庫存成本的求法2021-11-464各種補(bǔ)償費的決定方法2021-11-465各種補(bǔ)償費的決定方法2021-11-466各種補(bǔ)償費的決定方法2021-11-467各種補(bǔ)償費的決定方法2021-11-468各種補(bǔ)償費的決定方法2021-11-469績效評估與獎勵(四）2021-11-470績效評估與獎勵績效評估與獎勵的基本想法成果與獎勵方法獎勵方式實例2021-11-471績效評估與獎勵的基本想法2021-11-472績效評估與獎勵的基本想法2021-11-473績效評估與獎勵的基本想法2021-11-474績效評估與獎勵的基本想法2021-11-475績效評估與獎勵的基本想法2021-11-476績效評估與獎勵的基本想法2021-11-477成果與獎勵方法2021-11-478成