《填制和審核憑證》ppt課件

1、填制憑證1目的：掌握和了解原始憑證和記賬憑證的的根本內(nèi)容、填制方法和根本程序，了解原始憑證與記賬憑證的區(qū)別和聯(lián)絡(luò)。1內(nèi)容:支票的填制;收、付、轉(zhuǎn)賬憑證的填制。目 錄&支票的填制&課堂練習(xí)&記賬憑證的填制 支票的根底知識(shí)u支票u現(xiàn)金支票u轉(zhuǎn)賬支票u背書支票的填制F出票日期 F收款人 F付款行稱號(hào)、出票人賬號(hào) F人民幣 大小寫F用途 F蓋章 F常識(shí) 出票日期出票日期大寫：數(shù)字必需大寫大寫數(shù)字寫法防止變?cè)炱睋?jù)的日期零、壹、貳、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾日期的詳細(xì)寫法壹月貳月前零字必寫，叁月至玖月前零字可寫可不寫。拾月至拾貳月必需寫成壹拾月、壹拾壹月、壹拾貳月前面多寫了“零字也

2、認(rèn)可，如零壹拾月。壹日至玖日前零字必寫，拾日至拾玖日必需寫成壹拾日及壹拾X日前面多寫了“零字也認(rèn)可，如零壹拾伍日，下同，貳拾日至貳拾玖日必需寫成貳拾日及貳拾X日，叁拾日至叁拾壹日必需寫成叁拾日及叁拾壹日。 2005年8月5日：2021年2月13日：貳零零伍年捌月零伍日貳零零捌年零貳月壹拾叁日收款人u現(xiàn)金支票收款人可寫為本單位稱號(hào)，此時(shí)現(xiàn)金支票反面“被背書人欄內(nèi)加蓋本單位的財(cái)務(wù)公用章和法人章，之后收款人可憑現(xiàn)金支票直接到開戶銀行提取現(xiàn)金。由于有的銀行各營(yíng)業(yè)點(diǎn)聯(lián)網(wǎng)，所以也可到聯(lián)網(wǎng)營(yíng)業(yè)點(diǎn)取款，詳細(xì)要看聯(lián)網(wǎng)覆蓋范圍而定。u現(xiàn)金支票收款人可寫為收款人個(gè)人姓名，此時(shí)現(xiàn)金支票反面不蓋任何章，收款人在現(xiàn)金支票

3、反面填上身份證號(hào)碼和發(fā)證機(jī)關(guān)稱號(hào)，憑身份證和現(xiàn)金支票簽字領(lǐng)款。 u轉(zhuǎn)賬支票收款人應(yīng)填寫為對(duì)方單位稱號(hào)。轉(zhuǎn)賬支票反面本單位不蓋章。收款單位獲得轉(zhuǎn)賬支票后，在支票反面被背書欄內(nèi)加蓋收款單位財(cái)務(wù)公用章和法人章，填寫好銀行進(jìn)賬單后連同該支票交給收款單位的開戶銀行委托銀行收款。 付款行稱號(hào)、出票人賬號(hào) 付款行稱號(hào)和出票人賬號(hào)即為本單位開戶銀行稱號(hào)及銀行賬號(hào)，如：工行北京支行朝陽(yáng)分理處 1202027409900088888 賬號(hào)小寫 人民幣 大小寫u人民幣大寫：數(shù)字大寫寫法：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、億、萬(wàn)、仟、佰、拾、整或正。u 人民幣小寫：最高金額的前一位空白格用“羊字頭打掉，數(shù)字填寫

4、要求完好清楚。 u例:1289,546.52 u 27,560.30u 3532.00 1貳拾捌萬(wàn)玖仟伍佰肆拾陸元零伍角貳分2柒仟伍佰陸拾元零叁角整3伍佰叁拾元正用途 u 現(xiàn)金支票有一定限制，普通填寫“備用金、“差旅費(fèi)、“工資、“勞務(wù)費(fèi)等。u轉(zhuǎn)賬支票沒(méi)有詳細(xì)規(guī)定，可填寫如“貨款、“代理費(fèi)等等。 蓋 章 u支票正面蓋財(cái)務(wù)公用章和法人章，缺一不可，印泥為紅色，印章必需明晰，印章模糊只能將本張支票作廢，換一張重新填寫重新蓋章。u反面蓋章與否見“收款人。 常識(shí)一u支票正面不能有涂改痕跡，否那么本支票作廢。 u受票人假設(shè)發(fā)現(xiàn)支票填寫不全，可以補(bǔ)記，但不能涂改。 u支票的有效期為10天，日期首尾算一天。節(jié)

5、假日順延。 u支票見票即付，不記名。丟了支票尤其是現(xiàn)金支票能夠就是票面金額數(shù)目的錢丟了，銀行不承當(dāng)責(zé)任?，F(xiàn)金支票普通要素填寫齊全，假設(shè)支票未被冒領(lǐng)，在開戶銀行掛失；轉(zhuǎn)賬支票假設(shè)支票要素填寫齊全，在開戶銀行掛失，假設(shè)要素填寫不齊，到票據(jù)交換中心掛失。 常識(shí)二u出票單位現(xiàn)金支票反面有印章蓋模糊了，可把模糊印章打叉，重新再蓋一次。u收款單位轉(zhuǎn)賬支票反面印章蓋模糊了此時(shí)票據(jù)法規(guī)定是不能以重新蓋章方法來(lái)補(bǔ)救的，收款單位可帶轉(zhuǎn)賬支票及銀行進(jìn)賬單到出票單位的開戶銀行去辦理收款手續(xù)不用付手續(xù)費(fèi)，俗稱“倒打，這樣就用不著到出票單位重新開支票了。 u背書留意收款人稱號(hào)和背書章的稱號(hào)要一致 。課堂練習(xí)一u資料1u企

6、業(yè)稱號(hào)：市建筑器材廠開戶行：工商銀行鐵西辦事處u 賬號(hào)：08933905 出納員：李曉慧u填制現(xiàn)金支票u 2021年6月1日，市建筑器材廠出納員填制現(xiàn)金支票，提取2 000元備用金。課堂練習(xí)二u資料2u2021年3月21日 ，北京北苑實(shí)業(yè)出納員王楠開出一張轉(zhuǎn)賬支票 6789 元用于向大唐工貿(mào)公司購(gòu)買辦公設(shè)備。請(qǐng)完成該張支票的填寫任務(wù)。u開戶銀行：中國(guó)工商銀行通州分行賬號(hào)： 28736946999 支票u支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)?，F(xiàn)金支票u現(xiàn)金支票用于支取現(xiàn)金，它可以由存款人簽發(fā)現(xiàn)金支票用于支取現(xiàn)金，它可以

7、由存款人簽發(fā)用于到銀行為本單位提取現(xiàn)金，也可以簽發(fā)給用于到銀行為本單位提取現(xiàn)金，也可以簽發(fā)給其他單位和個(gè)人用來(lái)辦理結(jié)算或者委托銀行代其他單位和個(gè)人用來(lái)辦理結(jié)算或者委托銀行代為支付現(xiàn)金給收款人。為支付現(xiàn)金給收款人。 u現(xiàn)金支票的內(nèi)容有：現(xiàn)金支票的內(nèi)容有： 1付款單位賬號(hào)和開戶銀行；收款單位的稱號(hào)付款單位賬號(hào)和開戶銀行；收款單位的稱號(hào) 2款項(xiàng)金額款項(xiàng)金額 3款項(xiàng)用途款項(xiàng)用途 4簽發(fā)日期簽發(fā)日期 5付款單位簽章付款單位簽章 6背書及背書日期背書及背書日期 轉(zhuǎn)賬支票u轉(zhuǎn)賬支票可以用來(lái)支付水、電、費(fèi)等雜支，金額起點(diǎn)為一百元。已簽發(fā)的轉(zhuǎn)帳支票遺失，銀行不受理掛失，可懇求收款人協(xié)助防備。轉(zhuǎn)帳支票是同城用于轉(zhuǎn)帳結(jié)算的付款憑證，不可以提現(xiàn)。 背書u票據(jù)的收款人或持有人在轉(zhuǎn)讓票據(jù)時(shí)，在票據(jù)反面簽名或書寫文句的手續(xù)。背書時(shí)寫明受票人姓名或受票單位稱號(hào)的，稱記名背書；未寫明受票人姓名或受票單位稱號(hào)的，稱不記名背書。經(jīng)過(guò)背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書人負(fù)有擔(dān)保票據(jù)簽發(fā)者到期付款的責(zé)任，假設(shè)出票人到