中儲糧吉林分公司倉儲精細(xì)化管理基礎(chǔ)工作規(guī)范課件

1、中儲糧吉林分公司倉儲精細(xì)化管理基礎(chǔ)工作規(guī)范（試 行）1 總體要求各中央儲備糧直屬庫、代儲庫要結(jié)合企業(yè)實際情況，進(jìn)一步理順和細(xì)化倉儲業(yè)務(wù)流程，按要求使用各項帳、卡、憑證，健全完善各項記錄檔案，并嚴(yán)格按要求規(guī)范記載，分類裝訂，及時歸檔。1.1 記載格式要求除特殊要求外，各項倉儲帳、卡、記錄均要求使用黑色碳素水筆填寫，字跡要清晰規(guī)范，不允許涂改、挖補(bǔ)。帳目填寫時字體高度為相應(yīng)欄高的三分之一，記錄錯誤時使用正確的更正方法，將錯誤的數(shù)據(jù)或文字用紅筆劃一道橫線，并蓋名章確認(rèn)，同時將正確的數(shù)據(jù)在同一欄上方填寫。需要歸檔的自制打印材料，如沒有特殊說明的均使用A4紙；一般表格均使用宋體四號或三號字；報告類文字材

2、料均使用仿宋_GB2312，三號字。自制記錄需要封皮的，要參照分公司統(tǒng)一格式制作，并要印有“中儲糧徽標(biāo)”。各種帳、卡、薄、記錄必須按照填寫說明明確的崗位人員填寫，不允許他人代替填寫。1.2 裝訂歸檔要求倉儲管理的各項記錄、憑證要使用分公司統(tǒng)一印制或按分公司統(tǒng)一格式自制的封皮和檔案盒進(jìn)行裝訂、歸檔，歸檔流程按檔案管理制度執(zhí)行。各單位要建立健全檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱及銷毀等項制度，并落實專人，嚴(yán)格管理。對每年形成的檔案，可暫由倉儲部門保管一年，期滿之后，原則上必須移交給本單位檔案部門保管。保管期限根據(jù)類別按以下規(guī)定執(zhí)行：國家明確規(guī)定保存期限的按國家規(guī)定執(zhí)行；與財務(wù)核算有關(guān)的檔案按財務(wù)檔案保存

3、期限執(zhí)行；其他檔案材料保存期限暫定三年。檔案保管期滿需要銷毀時，由本單位檔案部門提出銷毀意見，會同業(yè)務(wù)部門共同鑒定，嚴(yán)格審查，編制業(yè)務(wù)檔案銷毀清冊后，方可銷毀。各項倉儲檔案在沒有移交檔案部門保管之前，倉儲部門要參照檔案管理的相關(guān)流程和要求，建立規(guī)范的檔案保管、借閱等制度，確保檔案不流失、不損壞，標(biāo)識清析、目錄齊全、查找方便、管理規(guī)范。所有倉儲檔案都要使用分公司統(tǒng)一規(guī)范的檔案盒妥善保管，檔案盒由各庫參照樣本自制，封皮、封面及內(nèi)置目錄按照檔案管理統(tǒng)一規(guī)范填寫，盒的正面、側(cè)面使用統(tǒng)一外標(biāo)簽進(jìn)行區(qū)分。標(biāo)簽及內(nèi)置目錄參考格式如下： 正面標(biāo)簽：中儲糧吉林分公司倉儲精細(xì)化管理記錄檔案類型：記錄名稱： 側(cè)面標(biāo)

4、簽：×××檔案記錄中央儲備糧XX直屬庫說明：1、此標(biāo)簽為倉儲精細(xì)化管理記錄檔案盒正面和側(cè)面外標(biāo)簽規(guī)范樣本，各庫參照自制。2、正面標(biāo)簽 “中儲糧吉林分公司××記錄”為華文中宋小二號字，側(cè)面標(biāo)簽“×××檔案”為宋體五號字，其它為宋體三號字。3、標(biāo)簽尺寸根據(jù)檔案盒的大小自行確定，字號大小也可斟酌情變動。4、標(biāo)簽上的“中儲糧徽標(biāo)”用彩色打印，尺寸根據(jù)檔案盒的大小可斟酌情變動。 中中儲糧吉林分公司倉儲精細(xì)化管理檔案內(nèi)置目錄×××檔案×××記錄序號記錄名稱使用日期備注

5、12填寫說明：本檔案目錄，為每一檔案盒內(nèi)材料目錄索引。1.3 記錄封面要求所有紅皮或黑皮記錄的封皮（不包括帳皮）內(nèi)需有扉頁，每個封皮(或霏頁上)單位欄橫線長6cm，要求在橫線上蓋單位印章，單位印章可使用簡稱（一般不需要帶吉林省三個字），字體為仿宋GB2312,字號為三號或小三號，印章長度不超過6cm，如“中儲糧××直屬庫”“華糧物流××國儲庫”“吉林××國儲庫”等，印章要求無外邊框，蓋章時使用紅色印泥。封皮或扉頁上如有編號的，按倉房編號或流水號填寫；對部分記錄需要在不同環(huán)節(jié)應(yīng)用的，要在封皮或扉頁的括號內(nèi)標(biāo)明業(yè)務(wù)分類環(huán)節(jié)（括號內(nèi)標(biāo)明的內(nèi)

6、容要打印紙條粘貼，不允許手寫）。比如水分測定原始記錄、檢驗原始結(jié)果單，需按新糧自然質(zhì)量情況調(diào)查、調(diào)入糧油檢驗、調(diào)出糧油檢驗等環(huán)節(jié)（不含品質(zhì)分析）分類并在封面括號內(nèi)標(biāo)明，樣式如下：水分測定原始記錄（新糧自然質(zhì)量情況調(diào)查）單位： 中央儲備糧××直屬庫2 業(yè)務(wù)憑證使用規(guī)范倉儲業(yè)務(wù)憑證按使用范圍可劃分為原始憑證和記帳憑證兩大類。除收糧環(huán)節(jié)使用的吉林省糧食收購統(tǒng)一發(fā)票需要到稅務(wù)部門購買外，其它憑證由分公司統(tǒng)一印制。2.1 原始憑證原始憑證是指糧食出、入庫及內(nèi)部裝倉、備貨、移庫等使用的最初始憑證。具體包括：收糧環(huán)節(jié)使用的吉林省糧食收購統(tǒng)一發(fā)票、扦樣卡、檢質(zhì)過秤證；裝倉、備貨和內(nèi)部移庫環(huán)

7、節(jié)使用的中央儲備糧內(nèi)部移庫檢斤記錄；調(diào)出銷售環(huán)節(jié)使用的公路或鐵路發(fā)貨明細(xì)表。具體填制要求如下：2.1.1 入庫原始憑證。中央儲備糧收購環(huán)節(jié)使用的吉林省糧食收購統(tǒng)一發(fā)票、扦樣卡、檢質(zhì)過秤證以及調(diào)入環(huán)節(jié)使用的公路發(fā)貨明細(xì)表，分別按糧食收購及調(diào)入業(yè)務(wù)流程要求，由扦樣、檢驗、檢斤、監(jiān)卸、除皮、結(jié)算人員填制或打印，每日收購或調(diào)入業(yè)務(wù)終了，由業(yè)務(wù)統(tǒng)計、倉儲統(tǒng)計、財務(wù)記帳員按各自留存聯(lián)分別匯總（或利用微機(jī)程序自動匯總），相互核對一致后打印收購或調(diào)入結(jié)報單據(jù)。倉儲統(tǒng)計憑匯總后的結(jié)報單據(jù)及原始入庫票據(jù)分貨位填開中央儲備糧入庫總括票。 2.1.2 出庫原始憑證。中央儲備糧調(diào)出或銷售使用的公路或鐵路發(fā)貨明細(xì)表，由購

8、銷部門鐵路運(yùn)輸員或檢斤員按調(diào)出或銷售業(yè)務(wù)流程填開，每日業(yè)務(wù)終了匯總填制調(diào)出或銷售結(jié)報單據(jù)，分別傳送給業(yè)務(wù)統(tǒng)計、倉儲統(tǒng)計和財務(wù)記帳員。倉儲統(tǒng)計憑調(diào)出或銷售結(jié)報單據(jù)、公路或鐵路發(fā)貨明細(xì)表留存聯(lián)以及檢驗室提供的質(zhì)量檢測結(jié)果分貨位填開中央儲備糧出庫總括票。2.1.3 內(nèi)部移庫原始憑證。中央儲備糧烘干裝倉、倒倉或出倉備貨，均使用中央儲備糧內(nèi)部移庫檢斤記錄進(jìn)行逐車檢斤登記，其中烘干裝倉、倒倉、非定量包裝及散糧發(fā)運(yùn)使用的中央儲備糧內(nèi)部移庫檢斤記錄由檢斤員根據(jù)檢斤數(shù)量填制；定量包裝糧備貨由保管員根據(jù)包裝定量和包數(shù)填制。除烘干裝倉外，其它內(nèi)部移庫環(huán)節(jié)的移出和移入保管員要每日核對數(shù)據(jù)，并在中央儲備糧內(nèi)部移庫檢斤記

9、錄上簽字。代儲庫烘干裝倉環(huán)節(jié)的中央儲備糧內(nèi)部移庫檢斤記錄要經(jīng)駐庫監(jiān)管簽字，對檢斤過程、手續(xù)及匯總數(shù)量進(jìn)行審核。范本格式及填寫說明如下：范本2-1：中央儲備糧內(nèi)部移庫檢斤記錄作業(yè)班組： 年 月 日 單位：公斤品 種等 級移庫性質(zhì)移出貨位號移入貨位號車號毛重（包數(shù)）皮重（定量）凈重車號毛重（包數(shù)）皮重（定量）凈重車數(shù)匯總凈重匯總檢斤員： 移出保管員： 移入保管員： 駐庫監(jiān)管員：填寫說明：此記錄一式三聯(lián)，檢斤員逐車登記，按作業(yè)班組每日匯總。一聯(lián)留存?zhèn)洳?，另二?lián)分別傳給移出、移入貨位保管員，用于填開 中央儲備糧內(nèi)部移庫證。直接出倉檢斤裝火車散積調(diào)出的，運(yùn)輸員憑此單據(jù)匯總填開鐵路發(fā)貨明細(xì)表，“移出貨位號

10、”欄填寫出倉倉號，“移入貨位號”欄填寫火車車皮號。利用流量秤或軌道衡檢斤計量的，打印出的檢斤憑證可代替此憑證，但相關(guān)人員簽字必須齊全。2.1.4初始裝倉檢驗憑證。初始裝倉批次檢驗應(yīng)與烘干跟班檢驗同步進(jìn)行，目的是提前把關(guān)，指導(dǎo)裝倉，避免裝倉后批次檢驗質(zhì)量不合格重復(fù)搬倒。范本格式及使用說明如下：范本2-2：烘干批次檢驗通知單品種： 年 月 日 點至 點班 車間代班責(zé)任人：項時 目 間間烘前等級烘前水分% 烘 后 質(zhì) 量 情 況備注估算產(chǎn)量（噸）容重g/L出糙率%等級水分%雜質(zhì)%整精米率%谷外糙米%黃粒米%不 完 善 粒 %總量%生霉粒%破損粒%熱損傷粒%綜合裝倉指導(dǎo)意見當(dāng)班檢驗員（簽字）：填寫說明

11、：1.此通知單為五聯(lián)單據(jù)，一聯(lián)留存，其余分送烘干車間、倉儲科長、倉儲主任和保管員。烘干車間以此為憑登記烘干記錄，倉儲科長根據(jù)檢驗員簽屬的指導(dǎo)意見安排裝倉，保管員根據(jù)此單把握裝倉質(zhì)量。比如檢驗的水分、雜質(zhì)、不完善粒高于入倉標(biāo)準(zhǔn)時，保管員要科學(xué)安排過篩清雜等裝倉措施，確保入倉后糧食符合標(biāo)準(zhǔn)。2.烘前原糧每8個小時檢測一次，如果糧堆變動須提前檢測水分；烘后糧每2個小時檢測一次，做出結(jié)果后電話通知烘干車間指導(dǎo)生產(chǎn)，同時保留樣品；每8小時對保留樣品進(jìn)行混樣綜合檢測，出具批次檢驗結(jié)果，并根據(jù)檢驗結(jié)果填寫裝倉指導(dǎo)意見。3.數(shù)值要求，除數(shù)量、容重、等級數(shù)值填寫整數(shù)，其余質(zhì)量指標(biāo)保留1位小數(shù)。4.備注欄填寫當(dāng)班

12、影響烘干糧食質(zhì)量的各種情況。5. 烘干檢驗的檢驗原始結(jié)果單在烘后的糧食質(zhì)量符合入倉要求時，可不填寫；但在糧食質(zhì)量不符合入倉要求時，需填寫檢驗原始結(jié)果單。6.烘干檢驗員在指導(dǎo)裝倉時，要根據(jù)本單位裝倉流程及裝倉清理設(shè)備的清雜效果進(jìn)行科學(xué)判定，對裝倉后的糧食要反復(fù)扦樣檢測對比結(jié)果，找出水分、雜質(zhì)、不完善粒經(jīng)過裝倉作業(yè)流程和清理過程的降幅及規(guī)律，以便于在個別檢測指標(biāo)略高于裝倉標(biāo)準(zhǔn)時能夠科學(xué)簽屬裝倉指導(dǎo)意見。2.2 記帳憑證記帳憑證是登記中央儲備糧保管帳目的基礎(chǔ)憑證，是對中央儲備糧出、入庫及內(nèi)部移庫各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)原始憑證的匯總，使用和裝訂時必須附原始憑證。2.2.1 出、入庫記帳憑證。中央儲備糧出、入庫記帳

13、憑證包括購銷部門填開的收購、調(diào)入或調(diào)出結(jié)報單；批量購銷糧食的購貨合同及發(fā)貨票；保管員填開的中央儲備糧損耗報告單；倉儲統(tǒng)計填開的中央儲備糧出（入）庫總括票。業(yè)務(wù)統(tǒng)計憑結(jié)報單記帳，財務(wù)記帳員憑結(jié)報單或購銷合同及發(fā)貨票記帳，倉儲統(tǒng)計憑中央儲備糧出（入）庫總括票及中央儲備糧損耗報告單記帳。倉儲記帳憑證的范本格式及填寫說明如下：范本2-3： 中央儲備糧出（入）庫總括票 年 月 日單位：公斤一聯(lián) 倉儲統(tǒng)計留存貨位號品 名等 級數(shù) 量原始憑證張數(shù)備 注水（雜）扣量扣量后凈重平均水分%合 計倉儲統(tǒng)計： 檢斤員： 保管員：填寫說明：1、此單據(jù)一式三聯(lián)，由倉儲統(tǒng)計根據(jù)出入庫原始憑證及檢驗報告匯總填制，一聯(lián)留存，其

14、余兩聯(lián)分別傳給業(yè)務(wù)統(tǒng)計和保管員作為記帳憑證記帳。2、收購、調(diào)入或調(diào)出高水分糧時，倉儲統(tǒng)計要分貨位每日與業(yè)務(wù)統(tǒng)計核對后填開此單據(jù)，并將收購、調(diào)入或調(diào)出的原始憑證附在此單據(jù)后裝訂成冊；倉儲統(tǒng)計憑此單據(jù)登記中央儲備糧或先購后銷商品糧保管總帳及分倉保管帳（匯總登記一個虛擬貨位）；高水分糧保管員憑此單據(jù)登記高水分糧分貨位糧情檢查及數(shù)量收支登記簿，每日結(jié)清登記簿貨位糧數(shù)。3、收購或調(diào)入干糧直接裝倉時，可待整倉或階段性連續(xù)裝倉作業(yè)結(jié)束后匯總填開一張，不需每日填開。填開過程中如匯總計算入倉平均水分高于安全水分時，要計算出水分扣量和扣量后凈重分別填寫在“水（雜）扣量”和“扣量后凈重”欄內(nèi)，水分扣量=直接裝倉檢斤

15、數(shù)×（裝倉平均水分-安全水分）÷（1-安全水分）；如入倉平均水分低于安全水分時，可直接將入倉檢斤數(shù)填寫在“扣量后凈重”欄內(nèi)，“水（雜）扣量”欄劃“”，“平均水分欄”據(jù)實填寫。所附憑證和票據(jù)裝訂要求同上。倉儲統(tǒng)計憑此單據(jù)登記中央儲備糧或先購后銷商品糧保管總帳及分倉保管帳；保管員憑此單據(jù)登記中央儲備糧?？皟Z分倉保管帳。4、糧食調(diào)出或銷售出庫時，倉儲統(tǒng)計每日憑運(yùn)輸員填開的公路或鐵路發(fā)貨明細(xì)表及檢驗報告匯總填開此單據(jù)，并將公路或鐵路發(fā)貨明細(xì)表及檢驗報告復(fù)印件附后裝訂。倉儲統(tǒng)計憑此單據(jù)登記中央儲備糧保管總帳及分倉保管帳；保管員憑此單據(jù)登記中央儲備糧?？皟Z分倉保管帳；如鐵路發(fā)出

16、站臺貨位時，站臺保管員憑此單據(jù)登記站臺備貨收支帳。5、先購后銷糧食劃轉(zhuǎn)為中央儲備糧時，倉儲統(tǒng)計憑業(yè)務(wù)統(tǒng)計提供的劃轉(zhuǎn)結(jié)報單據(jù)填開相同倉號的商品糧出庫總括票和中央儲備糧入庫總括票，同時將業(yè)務(wù)統(tǒng)計提供的劃轉(zhuǎn)結(jié)報單據(jù)附后裝訂。倉儲統(tǒng)計憑商品糧出庫總括票登記先購后銷商品糧保管總帳支出數(shù)量；憑中央儲備糧入庫總括票登記中央儲備糧保管總帳收入數(shù)量，并調(diào)整中央儲備糧分倉保管帳糧食性質(zhì)。保管員憑此單據(jù)更換中央儲備糧?？ú⒄{(diào)整儲糧分倉保管帳糧食性質(zhì)。6、代儲庫糧食性質(zhì)劃轉(zhuǎn)及直屬庫登記中央儲備糧轄區(qū)保管總帳出入庫總括票填制方法見本規(guī)范3.4.1和3.4.8。7、填制中央儲備糧入庫總括票時，要將中央儲備糧出（入）庫總括

17、票的“出”字用“”劃掉；填制中央儲備糧出庫總括票時，要將中央儲備糧出（入）庫總括票括號內(nèi)的“入”字用“”劃掉。范本2-4：中央儲備糧損耗報告單 年 月 日 單位：公斤一聯(lián) 保管員留存報耗單位品 種倉號等級入、出倉原始數(shù)據(jù)損耗入倉出倉實際 損耗定額 損耗超耗時間數(shù)量水分 %雜質(zhì) %時間數(shù)量水分 %雜質(zhì) %審批意見 保管員： 倉儲科長：倉儲主任：填寫說明：此單據(jù)一式四聯(lián)，整倉糧食貨位出清后由保管員根據(jù)出、入倉數(shù)量、保管時間及檢驗報告計算并填制，經(jīng)倉儲科長、倉儲主任審核簽字后提報給主任，由主任審批并簽屬意見后留存一聯(lián)，用于登記儲糧分倉保管帳和結(jié)清中央儲備糧?？◣齑?；其余三聯(lián)分別傳給倉儲統(tǒng)計、業(yè)務(wù)統(tǒng)計

18、和財務(wù)記帳員作為記帳憑證記帳。提報審批時要將中央儲備糧?？皺z驗報告復(fù)印件附后。主任審批時，要在審批意見欄簽屬“同意報耗，并同步收購補(bǔ)庫”字樣。2.2.2 內(nèi)部移庫記帳憑證。中央儲備糧烘干裝倉、倒倉或出倉備貨，均使用中央儲備糧內(nèi)部移庫證記帳。范本格式及填寫說明如下：范本2-5：中央儲備糧內(nèi)部移庫證 年 月 日 單位：公斤，條品 種等 級水分%雜質(zhì)%一聯(lián) 保管員留存車數(shù)包 數(shù)糧 數(shù)實際檢斤數(shù)折合標(biāo)準(zhǔn)數(shù)移出貨位號移入貨位號附憑證張數(shù)備 注保管員： 收貨員： 檢斤員： 填寫說明：1、此單據(jù)一式四聯(lián)，由移入保管員憑中央儲備糧內(nèi)部移庫檢斤記錄和檢驗報告匯總填開，一聯(lián)留存，二聯(lián)傳給倉儲統(tǒng)計，三聯(lián)傳給移出保

19、管員留存，四聯(lián)傳給業(yè)務(wù)統(tǒng)計。裝訂時中央儲備糧內(nèi)部移庫檢斤記錄和檢驗報告復(fù)印件附后。2、中央儲備糧烘干裝倉時，保管員憑檢斤員傳來的中央儲備糧內(nèi)部移庫檢斤記錄和檢驗室提供的裝倉綜合檢驗報告進(jìn)行整倉或階段性裝倉數(shù)量和質(zhì)量情況匯總，填制此單據(jù)。等級、水分、雜質(zhì)按裝倉綜合檢驗報告填寫，實際檢斤數(shù)按中央儲備糧內(nèi)部移庫檢斤記錄匯總填寫，折合標(biāo)準(zhǔn)數(shù)按裝倉糧食綜合檢驗水分折算。折合標(biāo)準(zhǔn)數(shù)=實際檢斤數(shù)×（綜合檢驗水分-安全水分）÷（1-安全水分）；倉儲統(tǒng)計憑此單據(jù)登記中央儲備糧分倉保管帳；保管員憑此單據(jù)登記中央儲備糧?？皟Z分倉保管帳。3、中央儲備糧出倉備貨時，站臺保管員憑中央儲備糧內(nèi)部移庫

20、檢斤記錄和出倉檢驗報告每日匯總并與出倉保管員核對數(shù)據(jù)無誤后填制此單，并憑此單據(jù)登記站臺備貨收支帳；出倉保管員憑此單據(jù)沖減中央儲備糧專卡及儲糧分倉保管帳庫存；倉儲統(tǒng)計憑此單據(jù)調(diào)整中央儲備糧分倉保管帳專倉和站臺待發(fā)糧貨位庫存。3 保管帳卡使用規(guī)范中央儲備糧直屬庫、代儲庫應(yīng)根據(jù)不同管理需要分別設(shè)置中央儲備糧（油）總帳、分帳及先購后銷輪換商品糧輔助帳，具體規(guī)范如下：3.1 帳務(wù)設(shè)置3.1.1 直屬庫。設(shè)置中央儲備糧（油）保管總帳；中央儲備糧（油）分倉保管帳；中央儲備糧（油）儲存實物臺帳；中央儲備糧（油）?？?；儲糧分倉保管帳；高水分糧糧情檢查及數(shù)量收支登記簿；中央儲備糧站臺備貨收支帳。3.1.2 代儲庫

21、。設(shè)置中央儲備糧（油）保管總帳；中央儲備糧（油）分倉保管帳；中央儲備糧（油）?？?；儲糧（油）分倉保管帳；高水分糧糧情檢查及數(shù)量收支登記簿；中央儲備糧站臺備貨收支帳。3.2 帳務(wù)說明3.2.1 中央儲備糧（油）保管總帳。由倉儲統(tǒng)計負(fù)責(zé)記帳。直屬庫應(yīng)分別設(shè)置中央儲備糧（油）轄區(qū)保管總帳和本庫保管總帳，建帳時在帳簿名稱處用“中央儲備糧（油）轄區(qū)保管總帳”和“中央儲備糧（油）本庫保管總帳”長條章區(qū)分。如發(fā)生糧權(quán)劃轉(zhuǎn)或先購后銷業(yè)務(wù)，直屬庫應(yīng)增設(shè)先購后銷商品糧（油）輔助總帳，建帳時在帳簿名稱處用“先購后銷商品糧（油）保管總帳”長條章區(qū)分糧（油）性質(zhì)；代儲庫應(yīng)增設(shè)本庫自營糧（油）保管總帳和先購后銷商品糧（油

22、）輔助總帳，建帳時在帳簿名稱處用“本庫自營糧（油）保管總帳”和“代保管先購后銷商品糧（油）總帳”長條章區(qū)分糧（油）性質(zhì)和糧權(quán)歸屬。3.2.2 中央儲備糧（油）分倉保管帳。由倉儲統(tǒng)計負(fù)責(zé)記帳，直屬庫只記本庫帳，不同倉間可記在同一帳本上。如發(fā)生糧（油）權(quán)劃轉(zhuǎn)或先購后銷業(yè)務(wù)，直屬庫增設(shè)先購后銷商品糧（油）分倉輔助帳，建帳時在帳簿名稱處用“先購后銷商品糧（油）分倉輔助帳”長條章區(qū)分糧食性質(zhì)；代儲庫增設(shè)本庫自營糧（油）分倉保管帳和先購后銷商品糧（油）分倉輔助帳，建帳時在帳簿名稱處用“本庫自營糧（油）分倉保管帳”和“代保管先購后銷商品糧（油）分倉輔助帳”長條章區(qū)分糧食性質(zhì)和糧權(quán)歸屬。為了保證分倉保管帳與總

23、帳核對相一對致，倉儲統(tǒng)計可對高水分糧和備貨到站臺的待發(fā)運(yùn)糧多個貨位合計在一起，用 “高水分糧”和“備貨待發(fā)糧” 兩個虛擬貨位建立分倉保管帳，“高水分糧”分倉保管帳登記扣后量。3.2.3 中央儲備糧（油）儲存實物臺帳。以表代帳，登記備存代儲庫中央儲備糧（油）或先購后銷商品糧（油）實物庫存，由代儲庫倉儲統(tǒng)計負(fù)責(zé)分性質(zhì)、品種、倉號每月登記并報給直屬庫。3.2.4 中央儲備糧（油）專卡。是倉內(nèi)“兩牌三簿”組成部分。直屬庫由專倉保管員根據(jù)輪換形式填制，如先購后銷輪換的，要在“儲糧（油）性質(zhì)”欄用“商品糧（油）”和“ZC”區(qū)分，劃為中央儲備糧（油）時要更換專卡；代儲庫由專倉保管員根據(jù)糧權(quán)變更情況填制，初始

24、裝倉時 “儲糧（油）性質(zhì)”欄填寫“自營糧（油）”或“商品糧（油）”，劃為中央儲備糧后填寫 “ZC”，填制時要經(jīng)駐庫監(jiān)管員審核，性質(zhì)變更時要及時更換專卡，劃為中央儲備糧（油）時，?？ㄒ?jīng)直屬庫蓋章。3.2.5 儲糧（油）分倉保管帳。是倉內(nèi)“兩牌三簿”組成部分，由專倉保管員負(fù)責(zé)分倉記帳，帳本一式兩份，一份留在保管員辦公室備查，一份掛在專倉內(nèi)。從初始裝倉開始直至出倉要保證連續(xù)記帳，如發(fā)生糧（油）權(quán)劃轉(zhuǎn)或先購后銷業(yè)務(wù)時，可根據(jù)裝倉性質(zhì)在“初始裝倉 ”處填寫“自營糧（油）”或“商品糧（油）”，劃轉(zhuǎn)為中央儲備糧（油）時再在“劃轉(zhuǎn)后性質(zhì) ”處填寫“ZC”，性質(zhì)劃轉(zhuǎn)時不需更換帳本。3.2.6高水分糧糧情檢查及

25、數(shù)量收支登記簿。代替濕糧保管帳，每本可記載多個貨位（堆），由高水糧保管員負(fù)責(zé)按日記帳，月末結(jié)轉(zhuǎn)庫存，烘干結(jié)束后庫存結(jié)零。3.2.7 中央儲備糧站臺備貨收支帳。由站臺保管員負(fù)責(zé)記帳，帳本格式由各庫根據(jù)情況自制。3.3 帳間關(guān)系按業(yè)務(wù)流程和糧權(quán)歸屬明確以下帳間關(guān)系。3.3.1 業(yè)務(wù)流程關(guān)系。代儲庫設(shè)置本庫自營糧（油）、中央儲備糧（油）、先購后銷糧（油）三套帳，與直屬庫糧（油）權(quán)劃轉(zhuǎn)是買賣關(guān)系。當(dāng)發(fā)生輪換業(yè)務(wù)時，代儲庫首先將收購的糧（油）記入本庫自營糧帳，糧（油）權(quán)歸屬本庫；當(dāng)收購達(dá)到一定數(shù)量時，再賣給直屬庫作為輪換糧（油）源，處理業(yè)務(wù)時憑買賣手續(xù)沖減本庫自營帳庫存，增加中央儲備糧（油）帳庫存；如果

26、輪換業(yè)務(wù)是先購后銷方式，處理業(yè)務(wù)時要先轉(zhuǎn)到代直屬庫保管先購后銷商品糧（油）帳，待中央儲備糧（油）輪出時，再記入中央儲備糧（油）帳。3.3.2 縱向核對關(guān)系。直屬庫中央儲備糧（油）轄區(qū)保管總帳等于直屬庫本庫和轄區(qū)各代儲庫中央儲備糧（油）保管總帳庫存相加之和；直屬庫備存代儲庫中央儲備糧（油）儲存實物臺帳及商品糧（油）輔助保管實物臺帳的月末實際庫存數(shù)與對應(yīng)代儲庫同品種、性質(zhì)、貨位分倉保管帳月末庫存相等。3.3.3 橫向核對關(guān)系。直屬庫中央儲備糧（油）轄區(qū)保管總帳月末庫存等于本庫保管總帳月末庫存與備存代儲庫中央儲備糧（油）儲存實物臺帳月末實際庫存相加之和，本庫保管總帳等于分倉保管帳庫存相加之和；代儲庫

27、中央儲備糧（油）保管總帳等于分倉保管帳之和；先購后銷商品糧輔助帳核對關(guān)系與中央儲備糧相同。334帳實對比關(guān)系。直屬庫、代儲庫的中央儲備糧倉儲保管帳帳面實際庫存必須與糧食實物庫存相一致，如發(fā)生架空期內(nèi)輪出未輪入業(yè)務(wù)與業(yè)務(wù)統(tǒng)計和財務(wù)記帳員對帳不一致時，在三帳對帳單上說明原因復(fù)印留存即可。3.4 記帳方法中央儲備糧（油）保管總（分）帳要區(qū)別糧食品種、性質(zhì)每日記帳，每月結(jié)帳。中央儲備糧烘干裝倉或收購干糧直接裝倉時，可待整倉或階段性裝倉結(jié)束后根據(jù)檢驗結(jié)果批次記帳。3.4.1 收購入庫。直屬庫輪入中央儲備糧時，倉儲統(tǒng)計以中央儲備糧入庫總括票為憑證，登記中央儲備糧保管總帳和分倉保管帳（高水分糧扣后量匯總登記

28、一個貨位）；高水分糧保管員以中央儲備糧入庫總括票為憑證登記高水分糧糧情檢查及數(shù)量收支登記簿；直接收購干糧裝倉的，專倉保管員以中央儲備糧入庫總括票為憑證登記中央儲備糧?？ê蛢Z分倉保管帳。代儲庫輪入中央儲備糧時，倉儲統(tǒng)計首先以收購時的自營糧入庫總括票為憑證，登記本庫自營糧保管總帳和分倉保管帳，當(dāng)收購糧食達(dá)到一定數(shù)量一次性銷售給直屬庫時，再根據(jù)本庫財務(wù)開具的售糧發(fā)票（復(fù)印件）填制自營糧出庫總括票和中央儲備糧入庫總括票，并以此為憑證分別登記本庫自營糧及中央儲備糧保管總帳和分倉保管帳；保管員與倉儲統(tǒng)計同憑證、同時間登記相關(guān)帳卡，方法同直屬庫。3.4.2 先購后銷。輪出的中央儲備糧尚未出庫之前如發(fā)生先購

29、后銷業(yè)務(wù)，倉儲統(tǒng)計和保管員要首先憑以上憑證登記先購后銷商品糧相關(guān)帳卡，待輪出的中央儲備糧出庫時再根據(jù)輪換計劃編制劃出商品糧和劃入中央儲備糧出（入）庫總括票劃轉(zhuǎn)庫存，劃轉(zhuǎn)的出（入）庫總括票備注欄要標(biāo)明計劃號，先購后銷業(yè)務(wù)結(jié)束后商品糧帳庫存結(jié)零。代儲庫發(fā)生先購后銷業(yè)務(wù)，記帳時要在商品糧輔助帳帳簿名稱后標(biāo)明代保管字樣，同時所屬直屬庫要備存該代儲庫的分品種、貨位商品糧輔助實物臺帳（高水分糧統(tǒng)計扣后量，按一個貨位計）。3.4.3 烘干裝倉。烘干前高水分糧保管員以收購入庫的中央儲備糧入庫總括票為憑證分別登記高水分糧糧情檢查及數(shù)量收支登記簿收入數(shù)量，烘干時根據(jù)烘干記錄估算產(chǎn)量登記支出數(shù)量；裝倉時專倉保管員憑

30、烘干批次檢驗通知單組織裝倉，檢斤員逐車檢斤并登記中央儲備糧內(nèi)部移庫檢斤記錄，整倉裝倉結(jié)束后，檢驗員進(jìn)行綜合檢驗并出具報告，專倉保管員憑中央儲備糧內(nèi)部移庫檢斤記錄的匯總數(shù)量和綜合檢驗報告的檢測結(jié)果填制中央儲備糧內(nèi)部移庫證，并以此為憑證填制中央儲備糧專卡和登記儲糧分倉保管帳；倉儲統(tǒng)計憑保管員填制的中央儲備糧內(nèi)部移庫證登記中央儲備糧分倉保管帳對應(yīng)倉號的收入數(shù)量和“高水分糧” 貨位支出數(shù)量。倉儲統(tǒng)計記載的分倉保管帳 “高水分糧” 貨位與高水分糧保管員記載的高水分糧糧情檢查及數(shù)量收支登記簿帳務(wù)處理不需一致。3.4.4 站臺備貨。中央儲備糧通過鐵路發(fā)出向站臺備貨時，站臺保管員或檢斤員（散糧）逐車點件或檢斤

31、（散糧）登記中央儲備糧內(nèi)部移庫檢斤記錄，每日匯總數(shù)量后根據(jù)該調(diào)運(yùn)批次的質(zhì)量檢測結(jié)果填制中央儲備糧內(nèi)部移庫證；站臺保管員以此為憑證登記中央儲備糧站臺備貨收支帳收入方數(shù)量；輪出倉保管員以此為憑證登記儲糧分倉保管帳支出方數(shù)量，整倉出清核減損耗后在中央儲備糧專卡貨位變更記錄的“變更時間”欄注明輪出開始和結(jié)束時間后將?？ù鏅n；倉儲統(tǒng)計以中央儲備糧內(nèi)部移庫證為憑證登記中央儲備糧分倉保管帳對應(yīng)倉號支出數(shù)量和“站臺待發(fā)糧” 貨位收入數(shù)量。3.4.5庫內(nèi)搬倒。中央儲備糧庫內(nèi)倒倉必須憑分公司批復(fù)作業(yè)，記帳方式參照3.4.4，中央儲備糧內(nèi)部移庫證需附分公司批復(fù)復(fù)印件。3.4.6 輪換出庫。中央儲備糧輪換出庫時，倉儲

32、統(tǒng)計每日憑運(yùn)輸員填開的公路或鐵路發(fā)貨明細(xì)表及該調(diào)運(yùn)批次的質(zhì)量檢測結(jié)果匯總填開中央儲備糧出庫總括票，并以此為憑證登記中央儲備糧保管總帳及中央儲備糧分倉保管帳；從鐵路站臺發(fā)出的，站臺保管員以此為憑證登記中央儲備糧站臺備貨收支帳；從倉內(nèi)直接發(fā)出的，保管員以此為憑證登記儲糧分倉保管帳和中央儲備糧?？ǎㄍ?.4.4）。3.4.7 損耗處理。中央儲備糧輪換出庫整倉糧食出清后，如果發(fā)生虧庫，帳目暫不作清零處理，待有糧補(bǔ)足損耗數(shù)量時，依據(jù)國家糧食庫存管理辦法，由保管員分倉計算水分減量、保管損耗、運(yùn)輸損耗或人力不可抗拒的自然災(zāi)害損失，并在確保記錄詳細(xì)，依據(jù)充分，數(shù)量準(zhǔn)確的前提下，填寫損耗報告單，由單位主任、主管

33、主任、倉儲科長審核批準(zhǔn)蓋章后，直接作為憑證記帳，處理損耗；并在報耗的同月按實際虧庫數(shù)量自行補(bǔ)足庫存（可依據(jù)商業(yè)部87年關(guān)于修訂頒發(fā)國家糧油庫存管理辦法的通知（87）商糧處字第12號文件和國家糧食局關(guān)于開展全國糧食庫存檢查工作的通知國糧檢（2006）117號文件相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理）。3.4.8 轄區(qū)匯總。中央儲備糧直屬庫為中央儲備糧承貸主體，在記載本庫倉儲保管帳的同時，還要記載中央儲備糧轄區(qū)保管總帳和備存代儲庫點中央儲備糧及先購后銷輪換糧儲存實物臺帳。當(dāng)轄區(qū)代儲庫中央儲備糧發(fā)生輪換業(yè)務(wù)時，代儲庫倉儲統(tǒng)計要及時將分貨位儲存實物臺帳（本月輪出結(jié)零的貨位也要傳來），直屬庫倉儲統(tǒng)計以代儲庫傳來的分貨位儲存

34、實物臺帳區(qū)分代儲庫匯總當(dāng)月中央儲備糧輪出、輪入或商品糧劃出、劃入數(shù)量，并根據(jù)匯總數(shù)填制代儲庫中央儲備糧出（入）庫總括票，以此為憑證登記中央儲備糧轄區(qū)保管總帳，同時在財務(wù)轉(zhuǎn)來轄區(qū)代儲庫輪換業(yè)務(wù)的購銷發(fā)票復(fù)印件時，要以發(fā)票為準(zhǔn)對發(fā)生的業(yè)務(wù)逐筆核對，發(fā)現(xiàn)差錯及時調(diào)整，并作好記錄后將購銷發(fā)票復(fù)印件留存；對本庫發(fā)生的業(yè)務(wù)在登記本庫總帳的同時，也要同時登記轄區(qū)總帳，確保轄區(qū)帳目的數(shù)據(jù)完整性。 3.5 記帳要求3.5.1 各直屬庫、代儲庫中央儲備糧的承儲規(guī)模、輪換數(shù)量必須有吉林分公司下發(fā)相關(guān)文件作為記帳依據(jù)，記帳時要在帳目摘要欄或憑證備注欄標(biāo)明計劃文件號。3.5.2 倉儲保管帳記帳時要用鋼筆填寫，使用藍(lán)黑墨

35、水，要求字跡工整，無涂抹。在結(jié)帳和過帳時，根據(jù)實際情況在“摘要”欄加蓋“上年結(jié)轉(zhuǎn)、承前頁、本月合計、月結(jié)、累計、過次頁、本年合計、結(jié)轉(zhuǎn)下年”等套印章，也可用筆在“摘要”欄寫清記帳內(nèi)容。本月發(fā)生業(yè)務(wù)時使用本月合計，如果上月有庫存，同時作累計。下月不發(fā)生業(yè)務(wù)時，可在本帳頁下面剩余的格內(nèi)接著記載下月的月結(jié)，之后的月份發(fā)生業(yè)務(wù)時也可以接著記帳。3.5.3 帳務(wù)的套印章按以下規(guī)范使用。結(jié)轉(zhuǎn)下年：當(dāng)年業(yè)務(wù)終了，蓋結(jié)轉(zhuǎn)下年章。如果12月份有業(yè)務(wù)發(fā)生依次蓋 “本月合計”、“累計”、“本年合計”、“結(jié)轉(zhuǎn)下年”， 如果 12月份無業(yè)務(wù)發(fā)生依次蓋“月結(jié)”、“本年合計”、“結(jié)轉(zhuǎn)下年”。（本月合計、累計、本年合計劃封帳

36、線，本年合計下劃雙線），主要是結(jié)轉(zhuǎn)庫存。上年結(jié)轉(zhuǎn)：新的一年開始，上年結(jié)轉(zhuǎn)。如上年結(jié)轉(zhuǎn)沒有庫存，就不用蓋“上年結(jié)轉(zhuǎn)”章，也不要在“庫存”欄記零。過次頁：本月發(fā)生業(yè)務(wù)一頁沒有記完，使用“過次頁”。（過次頁欄數(shù)量只記載本月發(fā)生業(yè)務(wù)的合計數(shù)）承前頁：上頁沒記完的業(yè)務(wù)，下頁接著記，在第一欄蓋“承前頁”章。本月合計：本月發(fā)生業(yè)務(wù)使用“本月合計”。中央儲備糧轄區(qū)保管總帳執(zhí)行月記帳，不需合計。累計：上年有結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)量（計劃糧食未完成），當(dāng)月有業(yè)務(wù)發(fā)生（或上年無結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)量，從本年發(fā)生業(yè)務(wù)月份的下個月份發(fā)生業(yè)務(wù)時）使用“累計”。以后不發(fā)生業(yè)務(wù)的月份不使用“累計”。計劃糧食完成后停止累計，如有業(yè)務(wù)發(fā)生從次月重新開始累計。

37、月結(jié)：本月無業(yè)務(wù)發(fā)生時使用月結(jié)。封帳線：封帳線為紅線，保管總帳和分倉保管帳從收入欄開始至庫存欄終了劃封帳線。有本月合計的上下各劃一條封帳線，有累計的劃三條封帳線。年度終了，在結(jié)轉(zhuǎn)下年之上的封帳線使用雙紅線。本年合計對帳要求：每月末結(jié)帳后，倉儲統(tǒng)計與各保管員核對分倉帳，核對無誤后相互在分倉保管帳上加蓋名章；與業(yè)務(wù)統(tǒng)計、會計核對總帳，核對后在相互帳上加蓋名章，并形成對帳單，出現(xiàn)三帳不符時要在對帳單備注欄說明原因，三方簽章確認(rèn)對帳結(jié)果，無誤后加蓋名章（代儲庫倉儲統(tǒng)計不需與會計對帳）。3.6 帳本格式倉儲保管總、分帳由分公司統(tǒng)一印制帳本，儲糧實物臺帳以表代帳，由各庫參照范本自制。帳本格式如下：范本：3

38、-1 經(jīng) 管 人 員 一 覽 表 單 位 名 稱帳 簿 名 稱使 用 日 期自 年 月 日至 年 月 日保管期限單位領(lǐng)導(dǎo)人簽 章倉儲主管人員簽章經(jīng)管人員職別姓 名經(jīng)管或接管日期簽 章移交日期簽 章年 月 日年 月 日年 月 日年 月 日年 月 日年 月 日年 月 日年 月 日年 月 日年 月 日年 月 日 年 月 日填寫說明：一、單位名稱：填寫單位全稱（各單位自刻長條章）。 二、帳簿名稱：填寫所用帳簿全稱（各單位自刻長條章）。三、使用日期：填寫使用此帳簿起止日期。四、保管期限：填寫五年。五、單位領(lǐng)導(dǎo)人簽章：加蓋單位法人代表名章。六、倉儲主管人員簽章：保管總帳加蓋倉儲主任名章；分倉保管帳、糧情檢

39、查記錄簿中的儲糧分倉保管帳加蓋倉儲科長名章。七、經(jīng)管人員職別：填寫帳本登記人員職別。八、姓 名：填寫帳本登記人員姓名。九、經(jīng)管或接管日期：填寫帳簿登記人員接管此帳本的日期。十、簽 章：加蓋帳簿登記人員（接管者）名章。十一、移交日期：帳簿登記人員發(fā)生改變，原登記人員與接管者帳務(wù)交接的日期。十二、簽 章：加蓋帳簿原登記人員名章。范本：3-2中 央 儲 備 糧 保 管 總 帳 單位：數(shù)量，公斤2007年分公司計劃文件號摘 要收 入 數(shù) 量支 出 數(shù) 量庫 存 數(shù) 量填表人月日小麥稻谷玉米大豆小麥稻谷玉米大豆小計小麥稻谷玉米大豆120中儲糧吉聯(lián)20072號輪入594020594020594020121輪入80 594100594100131本月合計594100594100594100××××××填寫說明：一、年、月、日：填寫實際發(fā)生業(yè)務(wù)的日期。二、分公司計劃文件號：填寫發(fā)生的業(yè)務(wù)所執(zhí)行的分公司計劃文件號，多筆業(yè)務(wù)為一個計劃文件號的，只在第一筆業(yè)務(wù)欄內(nèi)填寫計劃文件號