信用社應(yīng)知應(yīng)會(huì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)

1、第一篇 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)1什么是資產(chǎn)?資產(chǎn)是指本行過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成的，由本行擁有或者控制的、預(yù)期會(huì)給本行帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資源。2什么是負(fù)債？負(fù)債是指本行過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成的、預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出本行的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。3什么是股東權(quán)益？股東權(quán)益是指本行資產(chǎn)扣除負(fù)債后由股東享有的剩余權(quán)益。其來(lái)源包括股東投入的資本、直接計(jì)入股東權(quán)益的利得和損失、留存收益等。4什么是收入？收入是指本行在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致股東權(quán)益增加的、與股東投入資本無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。5什么是費(fèi)用？費(fèi)用是指在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致股東權(quán)益減少的、與向股東分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。6什么是利潤(rùn)？利潤(rùn)是指本行在一定會(huì)計(jì)

2、期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括收入減去費(fèi)用后的凈額、直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的利得和損失等。7財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由哪幾部分組成?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料。會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益變動(dòng)表、附注等組成部分。8建設(shè)銀行會(huì)計(jì)科目分為幾類(lèi)？建設(shè)銀行會(huì)計(jì)科目分為表內(nèi)科目和表外科目?jī)纱箢?lèi)。其中表內(nèi)科目分為資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)、共同類(lèi)、所有者權(quán)益類(lèi)、損益類(lèi)；表外科目核算或有事項(xiàng)及需要備忘或控制的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，用于提供一些需要輔助說(shuō)明的補(bǔ)充信息，主要包括債券類(lèi)、待收貸款利息類(lèi)、重要空白憑證類(lèi)和有價(jià)單證類(lèi)等。9建設(shè)銀行會(huì)計(jì)賬簿由哪些組成？建設(shè)銀行會(huì)計(jì)賬簿由總賬、明細(xì)賬、流水

3、賬和登記簿組成。10會(huì)計(jì)登記簿的設(shè)置及使用有何要求？會(huì)計(jì)登記簿是為了對(duì)某些業(yè)務(wù)備忘、控制和管理而設(shè)置的輔助性會(huì)計(jì)賬簿。其設(shè)置原則為，現(xiàn)有交易和核算系統(tǒng)或其他會(huì)計(jì)手段產(chǎn)生的信息無(wú)法滿(mǎn)足備忘、備查和備核等管理要求時(shí)，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)登記簿。會(huì)計(jì)登記簿設(shè)置實(shí)行統(tǒng)一管理，分級(jí)負(fù)責(zé)。全行性業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)登記簿設(shè)置要求和使用規(guī)范，以及DCC系統(tǒng)中登記簿的設(shè)置，由總行會(huì)計(jì)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)；一級(jí)分行因本行特色業(yè)務(wù)、特殊管理需要，以及因當(dāng)?shù)厝嗣胥y行等監(jiān)管部門(mén)要求而需要增設(shè)的會(huì)計(jì)登記簿，由一級(jí)分行會(huì)計(jì)部門(mén)審核確認(rèn)后設(shè)置，同時(shí)報(bào)總行備案。會(huì)計(jì)登記簿根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)及管理需要不同分為連續(xù)使用和按年使用兩種。連續(xù)使用：未用完的會(huì)計(jì)登記

4、簿可跨年度使用，使用完畢后啟用新登記簿，原登記簿在業(yè)務(wù)事項(xiàng)終結(jié)后歸檔保管。按年使用：會(huì)計(jì)登記簿按年度設(shè)置，不可跨年使用，新年度發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)需啟用新登記簿，存在未結(jié)事項(xiàng)的需將上年度結(jié)存事項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)在新年度啟用的登記簿上，原登記簿按年歸檔保管。11什么是會(huì)計(jì)檔案？會(huì)計(jì)檔案是指各級(jí)行在辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中形成的具有查考利用價(jià)值的會(huì)計(jì)資料，是記錄和反映建設(shè)銀行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的重要史料和憑證，是建設(shè)銀行檔案全宗的重要組成部分。12建設(shè)銀行會(huì)計(jì)檔案包括哪些內(nèi)容？建設(shè)銀行會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及其他會(huì)計(jì)檔案。13會(huì)計(jì)檔案管理應(yīng)遵循哪些原則？（1）安全保密原則。會(huì)計(jì)檔案必須妥善保管，采用不同介

5、質(zhì)保管的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)制定針對(duì)性的安全保密措施。要建立健全檔案查閱手續(xù)，謹(jǐn)防檔案遺失或泄密。（2）方便查閱原則。會(huì)計(jì)檔案必須有序整理，有序保管，建立完備、快捷的檔案索引，以滿(mǎn)足查詢(xún)和打印的需要。（3）成本效率原則。充分利用先進(jìn)技術(shù)，推行會(huì)計(jì)檔案保管、查閱的電子化、網(wǎng)絡(luò)化，以降低成本，提高管理水平。（4）集中管理原則。會(huì)計(jì)檔案管理應(yīng)與會(huì)計(jì)集中管理程度相適應(yīng)，由縣級(jí)支行（含）以上會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)后臺(tái)集中管理。14會(huì)計(jì)檔案如何分類(lèi)？按載體不同，會(huì)計(jì)檔案分為以紙介質(zhì)保管的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案和以磁盤(pán)、光盤(pán)、磁帶等存儲(chǔ)介質(zhì)保管的電子會(huì)計(jì)檔案。（1）紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案分類(lèi)：l 業(yè)務(wù)處理過(guò)程中手工填制的會(huì)計(jì)檔案；l 由有關(guān)會(huì)計(jì)應(yīng)用系

6、統(tǒng)打印的會(huì)計(jì)檔案。（2）電子會(huì)計(jì)檔案分類(lèi)：l 會(huì)計(jì)應(yīng)用系統(tǒng)產(chǎn)生的會(huì)計(jì)處理過(guò)程性或結(jié)果性數(shù)據(jù)，可直接導(dǎo)入電子檔案系統(tǒng)保管的電子會(huì)計(jì)檔案；l 將紙質(zhì)會(huì)計(jì)資料掃描，相關(guān)信息存儲(chǔ)至磁盤(pán)、光盤(pán)、磁帶等介質(zhì)而形成的電子會(huì)計(jì)檔案。15會(huì)計(jì)檔案的打印及電子保管有何規(guī)定？會(huì)計(jì)應(yīng)用系統(tǒng)產(chǎn)生的下列數(shù)據(jù)資料必須打印，在作為紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案管理的同時(shí)，可形成電子會(huì)計(jì)檔案管理。（1）涉及客戶(hù)或系統(tǒng)內(nèi)機(jī)構(gòu)頭寸賬戶(hù)變動(dòng)的結(jié)果性賬務(wù)處理憑證（批處理憑證除外）；（2）柜員、機(jī)構(gòu)日結(jié)資料；（3）作為后續(xù)賬務(wù)處理依據(jù)的提示性資料；（4）其他需要紙質(zhì)保管或永久保管的會(huì)計(jì)檔案。除上述必須打印成紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案管理的之外，會(huì)計(jì)應(yīng)用系統(tǒng)產(chǎn)生的其他數(shù)

7、據(jù)資料可不打印，但屬于會(huì)計(jì)檔案范圍的，必須形成電子會(huì)計(jì)檔案管理。電子會(huì)計(jì)檔案在查考利用方面與紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案具有同等效用。16會(huì)計(jì)檔案的保管有何規(guī)定？會(huì)計(jì)檔案分為永久保管和定期保管兩種，定期保管包括3年、5年、15年三檔。會(huì)計(jì)檔案保管期限從會(huì)計(jì)檔案形成的次年度算起。根據(jù)各行檔案使用需要和庫(kù)房條件等實(shí)際情況，可以適當(dāng)延長(zhǎng)保管期限，但不得縮短。同時(shí)保管紙質(zhì)、電子會(huì)計(jì)檔案的，電子會(huì)計(jì)檔案保管期限不得短于紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案的保管期限。17什么是賬戶(hù)？賬戶(hù)是根據(jù)會(huì)計(jì)科目開(kāi)設(shè)的、分類(lèi)連續(xù)記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、反映會(huì)計(jì)要素增減變化情況和結(jié)果的一種手段。18建設(shè)銀行的會(huì)計(jì)賬戶(hù)分類(lèi)是什么？根據(jù)核算的詳細(xì)程度不同，賬戶(hù)可分為總

8、分類(lèi)賬戶(hù)和明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)。根據(jù)開(kāi)戶(hù)的對(duì)象不同，賬戶(hù)可劃分為內(nèi)部賬戶(hù)和外部賬戶(hù)。19什么是內(nèi)部賬戶(hù)？?jī)?nèi)部賬戶(hù)是指按照標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范設(shè)立、用于核算銀行資金、損益等內(nèi)部會(huì)計(jì)事項(xiàng)的賬戶(hù)。20會(huì)計(jì)憑證填制的總體要求是什么？填制會(huì)計(jì)憑證的總體要求是：要素齊全、內(nèi)容完整、反映真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、字跡清晰。21會(huì)計(jì)憑證傳遞的要求是什么？會(huì)計(jì)憑證的傳遞必須做到準(zhǔn)確及時(shí)、手續(xù)嚴(yán)密、先外后內(nèi)、先急后緩。內(nèi)部憑證的傳遞應(yīng)由銀行內(nèi)部專(zhuān)人負(fù)責(zé)，不得通過(guò)客戶(hù)傳遞。22單位存款可分為哪些種類(lèi)？單位存款是指擁有貨幣的單位存入金融機(jī)構(gòu)的貨幣，單位存款目前是建設(shè)銀行負(fù)債的主要部分。（1）按存款資金性質(zhì)及計(jì)息范圍不同可分為財(cái)政性存款和一般性存款

9、。（2）按存款期限是否有約定可分為單位定期存款和單位活期存款。（3）按存款賬戶(hù)性質(zhì)的不同可分為基本存款賬戶(hù)存款、一般存款賬戶(hù)存款、臨時(shí)存款賬戶(hù)存款和專(zhuān)用存款賬戶(hù)存款。23單位定期存款的管理有哪些規(guī)定?（1）單位定期存款起存金額1萬(wàn)元，期限檔次從2005年9月21日起按居民儲(chǔ)蓄整存整取定期存款的期限檔次和利率水平執(zhí)行。（2）財(cái)政撥款、預(yù)算內(nèi)資金及銀行貸款不得作為單位定期存款存入金融機(jī)構(gòu)。（3）單位存入定期存款時(shí)，須預(yù)留銀行印鑒，開(kāi)戶(hù)銀行出具“存款開(kāi)戶(hù)證實(shí)書(shū)”，證實(shí)書(shū)作為重要空白憑證管理，僅對(duì)存款單位開(kāi)戶(hù)證實(shí)，不得作為質(zhì)押的權(quán)利憑證，單位如需辦理質(zhì)押貸款，可向開(kāi)戶(hù)銀行申請(qǐng)開(kāi)具“單位定期存單”。（4

10、）單位在同一營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)存入多筆定期存款的，經(jīng)與經(jīng)辦行簽訂協(xié)議，可多個(gè)定期存款賬戶(hù)共用一套預(yù)留銀行印鑒，并在預(yù)留印鑒上注明所有定期存款賬戶(hù)的賬號(hào)。（5）單位支取定期存款只能以轉(zhuǎn)賬方式將存款轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶(hù)，不得用于結(jié)算或從定期存款賬戶(hù)中提取現(xiàn)金。（6）支取單位定期存款時(shí)，須出具證實(shí)書(shū)并交回印鑒卡，經(jīng)辦行審核無(wú)誤后辦理支取手續(xù)，同時(shí)收回證實(shí)書(shū)。多個(gè)賬戶(hù)共用一套印鑒的，在辦理最后一筆存款支取時(shí)交回印鑒卡。（7）單位定期存款可約定多次自動(dòng)轉(zhuǎn)存。辦理人民幣單位定期存款自動(dòng)轉(zhuǎn)存，必須與客戶(hù)事先簽訂“人民幣單位定期存款自動(dòng)轉(zhuǎn)存協(xié)議書(shū)”，協(xié)議書(shū)正本專(zhuān)夾保管，副本由業(yè)務(wù)部門(mén)留存。人民幣單位定期存款自動(dòng)轉(zhuǎn)存分為本

11、金轉(zhuǎn)存或本金與利息之和一并轉(zhuǎn)存。辦理本金轉(zhuǎn)存的客戶(hù)需在經(jīng)辦行開(kāi)立活期存款賬戶(hù)。轉(zhuǎn)存時(shí)利率執(zhí)行轉(zhuǎn)存日掛牌公告利率，轉(zhuǎn)存后的定期存款沿用原賬號(hào)和原預(yù)留印鑒。（8）單位定期存款可以全部或部分提前支取，部分提前支取僅限于一次。部分提前支取的，剩余部分如不低于起存金額，可按原存期、利率、賬號(hào)開(kāi)具新的證實(shí)書(shū)，如未支取部分小于定期存款起存金額的，應(yīng)辦理銷(xiāo)戶(hù)手續(xù)。（9）“存款開(kāi)戶(hù)證實(shí)書(shū)”可以?huà)焓А挝淮婵钊诉z失證實(shí)書(shū)后，可到開(kāi)戶(hù)行填寫(xiě)“掛失申請(qǐng)書(shū)”辦理掛失手續(xù)，開(kāi)戶(hù)行受理掛失七日后，可為掛失存款人補(bǔ)辦證實(shí)書(shū)。24單位保證金存款的管理有哪些規(guī)定?單位保證金存款是指銀行為客戶(hù)辦理銀行卡、承兌、擔(dān)保、保函、開(kāi)立信用

12、證、代客外匯買(mǎi)賣(mài)、代客債券買(mǎi)賣(mài)等業(yè)務(wù)時(shí)收到的客戶(hù)存入的保證金款項(xiàng)。目前建設(shè)銀行對(duì)單位保證金存款的管理主要有以下要求：（1）單位保證金存款賬戶(hù)開(kāi)立時(shí),要經(jīng)相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)的書(shū)面通知方可辦理。（2）單位保證金存款存入時(shí),可以約定存款期限,也可以不約定存款期限,對(duì)于約定期限的單位保證金存款實(shí)際存款期限不滿(mǎn)約定存款期限的，按照活期存款利率計(jì)息；實(shí)際存款期限滿(mǎn)約定存款期限的，按照約定存款期限相應(yīng)檔次的定期存款利率計(jì)息；如果沒(méi)有相應(yīng)檔次的定期存款，則按短于存款期限最近檔次的定期存款利率計(jì)息；實(shí)際存款期限超過(guò)約定存款期限的部分按活期存款利率計(jì)息。未約定期限的按活期存款計(jì)息。（3）對(duì)同一單位在同一營(yíng)業(yè)柜臺(tái)開(kāi)立多個(gè)

13、保證金賬戶(hù)的，經(jīng)與經(jīng)辦行簽訂協(xié)議，可多個(gè)保證金賬戶(hù)共用一套預(yù)留印鑒，在印鑒卡上注明所有保證金賬戶(hù)的賬號(hào)。（4）保證期間，保證金存款只能用于保證項(xiàng)下的支付，不得支取現(xiàn)金，對(duì)保證金存款賬戶(hù)的收款、支款、銷(xiāo)戶(hù)，必須經(jīng)業(yè)務(wù)部門(mén)簽字授權(quán)后辦理，保證到期日系統(tǒng)自動(dòng)扣劃的除外。25單位通知存款的管理有哪些規(guī)定？單位通知存款是指存款人在存入款項(xiàng)時(shí)不約定存期、支取時(shí)需提前通知開(kāi)戶(hù)行、約定支取存款日期和金額后方能支取的存款。其賬戶(hù)不得作結(jié)算戶(hù)使用。（1）單位通知存款按存款人提前通知的期限長(zhǎng)短劃分為一天通知存款和七天通知存款兩個(gè)品種。（2）單位通知存款的起存金額為人民幣50萬(wàn)元，最低支取金額10萬(wàn)元。存款單位必須一

14、次存入，可一次或分次支取，但留存金額低于起存金額的予以銷(xiāo)戶(hù)。（3）通知存款為記名式存款。單位通知存款存入時(shí)，存款人自由選擇通知存款品種，開(kāi)戶(hù)銀行出具“中國(guó)建設(shè)銀行存款開(kāi)戶(hù)證實(shí)書(shū)”，“中國(guó)建設(shè)銀行存款開(kāi)戶(hù)證實(shí)書(shū)”上不注明存期和利率，金融機(jī)構(gòu)按支取日掛牌公告的相應(yīng)利率水平和實(shí)際存期計(jì)息。（4）單位通知存款不得支取現(xiàn)金。（5）通知存款遇以下情況，按支?。ㄤN(xiāo)戶(hù)）日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息：（但通知存款如已辦理通知手續(xù)而不支取或在通知期限內(nèi)取消通知的，通知期限內(nèi)不計(jì)息。）a.實(shí)際存期不足通知期限的，按活期存款利率計(jì)息；b.未提前通知而支取的，支取部分按活期存款利率計(jì)息；c.已辦理通知手續(xù)而提前支取或逾

15、期支取的，支取部分按活期存款利率計(jì)息；d.支取金額不足或超過(guò)約定金額的，不足部分在通知期限內(nèi)按活期存款利率計(jì)息；超過(guò)部分按活期存款利率計(jì)息。e.支取金額不足最低支取金額的，按活期存款利率計(jì)息。（6）通知存款部分支取時(shí)不“利隨本清”，而是待該筆通知存款最后全部結(jié)清時(shí)一并計(jì)付利息。（7）單位支取通知存款時(shí)，須出具存款證實(shí)書(shū)并提交加蓋預(yù)留印鑒的支款單，經(jīng)辦行審核無(wú)誤后辦理支取手續(xù)，全部支取時(shí)收回證實(shí)書(shū)。26單位定期一本通的管理有哪些規(guī)定?（1）單位定期一本通是指同一單位客戶(hù)在同一經(jīng)辦行辦理單位定期存款、單位通知存款以及有約定存期的單位保證金存款業(yè)務(wù)時(shí)共用一個(gè)主賬戶(hù)、共用一套印鑒的定期存款賬戶(hù)管理模式

16、。（2）單位申請(qǐng)開(kāi)立單位一本通賬戶(hù)主賬戶(hù)時(shí)，應(yīng)按現(xiàn)行規(guī)定提交“存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)”和營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本。（3）主賬戶(hù)開(kāi)立后，根據(jù)單位存入定期存款、通知存款以及有約定存期的保證金存款到賬通知開(kāi)立子賬戶(hù)，以主賬戶(hù)賬號(hào)+冊(cè)號(hào)+筆號(hào)反映（存入保證金存款時(shí)應(yīng)出具由建設(shè)銀行業(yè)務(wù)部門(mén)開(kāi)具的“保證金存款開(kāi)戶(hù)通知書(shū)”）。27單位存款長(zhǎng)期不動(dòng)戶(hù)的管理有哪些規(guī)定？單位存款長(zhǎng)期不動(dòng)戶(hù)是指1年及1年以上（對(duì)年對(duì)月對(duì)日計(jì)算）未發(fā)生收付款活動(dòng)的單位活期存款賬戶(hù)和單位準(zhǔn)貸記卡賬戶(hù)。目前對(duì)單位存款長(zhǎng)期不動(dòng)戶(hù)的管理納入不動(dòng)戶(hù)集中管理系統(tǒng)，主要有如下規(guī)定：（1）每月12日，系統(tǒng)根據(jù)設(shè)定的睡眠戶(hù)清理參數(shù)自動(dòng)批處理作業(yè)，將符合睡眠戶(hù)條件的單

17、位活期存款賬戶(hù)的狀態(tài)由“正?！备臑椤按摺?。次日，網(wǎng)點(diǎn)打印“中國(guó)建設(shè)銀行待睡眠戶(hù)清理清單”專(zhuān)夾保管，并根據(jù)清單書(shū)面通知存款人一個(gè)月內(nèi)來(lái)函或至網(wǎng)點(diǎn)確認(rèn)賬戶(hù)是否保留。系統(tǒng)根據(jù)設(shè)定的“待睡眠”轉(zhuǎn)“睡眠”期限參數(shù)，把滿(mǎn)足條件的“待睡眠”賬戶(hù)結(jié)息后批處理轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)付款”科目中核算，同時(shí)自動(dòng)登記“不動(dòng)戶(hù)處理情況登記簿”。轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)付款”核算的不動(dòng)戶(hù)不按期結(jié)計(jì)利息。次日，網(wǎng)點(diǎn)打印“中國(guó)建設(shè)銀行轉(zhuǎn)睡眠戶(hù)清單”、“利息清單”作記賬憑證，并抽取睡眠戶(hù)賬戶(hù)印鑒卡專(zhuān)夾保管。（2）在不動(dòng)戶(hù)核算期間，系統(tǒng)按照有關(guān)收費(fèi)規(guī)定定期自動(dòng)批處理扣收賬戶(hù)管理費(fèi)。單位不動(dòng)戶(hù)扣收至余額不足扣收為止。系統(tǒng)定期統(tǒng)計(jì)并刪除連續(xù)6個(gè)月賬戶(hù)

18、余額為零的不動(dòng)戶(hù)，同時(shí)自動(dòng)登記“不動(dòng)戶(hù)處理情況登記簿”。（3）系統(tǒng)根據(jù)設(shè)定參數(shù)，自動(dòng)將睡眠戶(hù)轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入，同時(shí)登記“不動(dòng)戶(hù)處理情況登記簿”。對(duì)于單位睡眠戶(hù)，網(wǎng)點(diǎn)以系統(tǒng)生成的“中國(guó)建設(shè)銀行長(zhǎng)期不動(dòng)戶(hù)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入清單”作為記賬憑證。（4）客戶(hù)前來(lái)申領(lǐng)睡眠戶(hù)款項(xiàng)或申請(qǐng)恢復(fù)使用賬戶(hù)時(shí)，柜員應(yīng)查詢(xún)“不動(dòng)戶(hù)處理情況登記簿”并核對(duì)“轉(zhuǎn)睡眠戶(hù)清單”、“活期存款長(zhǎng)期不動(dòng)戶(hù)清單”以及客戶(hù)存折、銀行卡、印鑒卡、身份證件等有效支付依據(jù)，經(jīng)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)主管審核無(wú)誤后及時(shí)處理。系統(tǒng)中設(shè)置轉(zhuǎn)正常賬戶(hù)金額限制的，若在一級(jí)分行授權(quán)金額以下，由網(wǎng)點(diǎn)直接執(zhí)行交易，否則需由網(wǎng)點(diǎn)申請(qǐng)二級(jí)以上頭寸管理機(jī)構(gòu)審批后，網(wǎng)點(diǎn)執(zhí)行交易轉(zhuǎn)正常處理。（

19、5）單位人民幣睡眠戶(hù)恢復(fù)正常賬戶(hù)后，不得繼續(xù)使用，客戶(hù)須按正常銷(xiāo)戶(hù)手續(xù)辦理銷(xiāo)戶(hù)，銷(xiāo)戶(hù)時(shí)不得支取現(xiàn)金，在客戶(hù)提供有效法律證明的前提下將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入相關(guān)賬戶(hù)中。（6）對(duì)于扣收單位客戶(hù)賬戶(hù)管理費(fèi)或不動(dòng)戶(hù)管理費(fèi)時(shí)余額不足的，可部分扣收至零為止。（7）對(duì)于余額為零或僅欠賬戶(hù)管理費(fèi)、不動(dòng)戶(hù)管理費(fèi)的長(zhǎng)期不動(dòng)戶(hù)，網(wǎng)點(diǎn)逐筆進(jìn)行確認(rèn)后，可主動(dòng)為客戶(hù)銷(xiāo)戶(hù)，所欠費(fèi)用不再追收。（8）對(duì)于未通過(guò)人民銀行核準(zhǔn)或未向人行備案且余額為零的單位銀行結(jié)算賬戶(hù)，應(yīng)積極與客戶(hù)聯(lián)系補(bǔ)齊開(kāi)戶(hù)資料后報(bào)人民銀行核準(zhǔn)或報(bào)備。此類(lèi)賬戶(hù)超過(guò)一年未發(fā)生收付的，轉(zhuǎn)為不動(dòng)戶(hù)進(jìn)行管理。28單位定期存款存款開(kāi)戶(hù)證實(shí)書(shū)如何換開(kāi)單位定期存單？（1）當(dāng)存款開(kāi)戶(hù)證實(shí)書(shū)因

20、質(zhì)押需轉(zhuǎn)開(kāi)單位定期存單時(shí)，柜員根據(jù)申請(qǐng)人提交的“存款開(kāi)戶(hù)證實(shí)書(shū)”通知聯(lián)、第三人同意由借款人使用其證實(shí)書(shū)的協(xié)議書(shū)，加蓋預(yù)留印鑒的“單位定期存單委托書(shū)”及經(jīng)辦人的有效身份證進(jìn)行認(rèn)真審核，無(wú)誤后由會(huì)計(jì)主管審核同意并在委托書(shū)授權(quán)簽字。（2）柜員打印單位定期存單，同時(shí)自動(dòng)銷(xiāo)記表外賬。（3）柜員根據(jù)證實(shí)書(shū)通知聯(lián)、協(xié)議書(shū)、委托書(shū)，按照一份證實(shí)書(shū)換開(kāi)一份存單的原則，填寫(xiě)“單位定期存單確認(rèn)書(shū)”，同時(shí)將上述資料一并上報(bào)主管行長(zhǎng)審批，行長(zhǎng)審核同意、在確認(rèn)書(shū)“存款行負(fù)責(zé)人簽字”處簽字后，加蓋經(jīng)辦行公章。（4）柜員將證實(shí)書(shū)底卡聯(lián)、通知聯(lián)、單位定期存單底卡聯(lián)、委托書(shū)一聯(lián)、確認(rèn)書(shū)一聯(lián)、協(xié)議書(shū)一并專(zhuān)夾保管，將單位定期存單確認(rèn)

21、書(shū)第二聯(lián)、連同單位定期存單通知聯(lián)交申請(qǐng)人。29單位定期存單收回如何處理？柜員收到申請(qǐng)人退回的“單位定期存單”通知聯(lián)，與留存的單位定期存單底卡聯(lián)、證實(shí)書(shū)、委托書(shū)及協(xié)議書(shū)核對(duì)無(wú)誤后，將單位定期存單存根聯(lián)、通知聯(lián)、委托書(shū)、協(xié)議書(shū)一并專(zhuān)夾保管，證實(shí)書(shū)通知聯(lián)退還申請(qǐng)人，待該筆定期存款全部結(jié)清時(shí)，將所有單據(jù)加蓋“結(jié)清”戳記隨證實(shí)書(shū)一并作定期存款支取憑證的附件。貸款人因清償貸款而提前兌現(xiàn)或提前支取時(shí)，應(yīng)同時(shí)提交質(zhì)押合同需要提前兌現(xiàn)的證明材料或有關(guān)協(xié)議。30單位定期存單如何辦理掛失？（1）貸款人申請(qǐng)掛失時(shí)，須填寫(xiě)“掛失申請(qǐng)書(shū)”一式三聯(lián)，加蓋行政公章后連同貸款人的營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、質(zhì)押合同副本一并交經(jīng)辦行。經(jīng)辦行

22、核對(duì)單位定期存單底卡聯(lián)與掛失申請(qǐng)書(shū)的內(nèi)容一致，并確認(rèn)該筆存款未被支取后方可受理掛失。（2）柜員將掛失申請(qǐng)書(shū)第二聯(lián)加蓋“業(yè)務(wù)用公章”退貸款人，第一聯(lián)據(jù)以登記掛失登記簿，與單位定期存單底卡聯(lián)、單位定期存單確認(rèn)書(shū)等一并專(zhuān)夾保管，第三聯(lián)交業(yè)務(wù)部門(mén)。（3）質(zhì)押期間，經(jīng)辦行不得受理存款人提出的掛失申請(qǐng)。31單位協(xié)定存款開(kāi)立的條件是什么？單位協(xié)定存款按什么方式管理？協(xié)定存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)行可否為存款單位辦理透支業(yè)務(wù)？（1）開(kāi)立單位協(xié)定存款賬戶(hù)，存款人必須在本行開(kāi)立基本存款戶(hù)或一般存款戶(hù)，且開(kāi)戶(hù)期限已滿(mǎn)一個(gè)季度，與經(jīng)辦行簽訂協(xié)定存款合同，約定基本存款額度。協(xié)定存款額度的最低金額為50萬(wàn)元。（2）協(xié)定存款按“一個(gè)賬戶(hù)

23、、一個(gè)余額、兩個(gè)結(jié)息積數(shù)、兩種利率”的方式管理，不分戶(hù)核算，會(huì)計(jì)核算比照單位活期存款處理。（3）開(kāi)戶(hù)行不得為存款單位在協(xié)定存款賬戶(hù)上辦理透支業(yè)務(wù)，開(kāi)戶(hù)單位在辦理支付業(yè)務(wù)時(shí)，若協(xié)定存款賬戶(hù)的余額（大于零）低于基本存款額度，不屬于透支；若協(xié)定存款賬戶(hù)的余額不足以支付票款時(shí)，開(kāi)戶(hù)行不予辦理業(yè)務(wù)。32同業(yè)存款的利率如何執(zhí)行？（1）商業(yè)銀行（不含外資銀行生息資產(chǎn)）、政策性銀行、城市信用社、農(nóng)村信用社、證券投資基金、期貨經(jīng)紀(jì)公司、信托投資公司和資產(chǎn)管理公司人民幣同業(yè)存款，年利率不得超過(guò)人民銀行超額準(zhǔn)備金存款利率。（2）證券機(jī)構(gòu)同業(yè)存款。在我行開(kāi)辦證券交易結(jié)算資金銀行獨(dú)立存管業(yè)務(wù)的證券機(jī)構(gòu)同業(yè)存款，價(jià)格由總

24、行根據(jù)同業(yè)存款系統(tǒng)內(nèi)活期專(zhuān)項(xiàng)上存利率統(tǒng)一確定。非銀行獨(dú)立存管證券機(jī)構(gòu)同業(yè)存款實(shí)行內(nèi)部資金利率間接調(diào)控和額度控制相結(jié)合的價(jià)格管理模式。在核定額度范圍內(nèi)的存款，價(jià)格由各一級(jí)分行根據(jù)同業(yè)存款系統(tǒng)內(nèi)活期專(zhuān)項(xiàng)上存利率自主確定；超過(guò)核定額度以上的存款，按不超過(guò)人民銀行超額準(zhǔn)備金存款利率執(zhí)行。（3）財(cái)務(wù)公司同業(yè)存款。總行核定的重要財(cái)務(wù)公司客戶(hù)及其在各地分支機(jī)構(gòu)的活期存款，年利率不得超過(guò)1.62；其余財(cái)務(wù)公司客戶(hù)活期存款年利率不得超過(guò)人民銀行超額準(zhǔn)備金存款利率。除活期存款外其余各期限檔次同業(yè)存款利率，按不超過(guò)人民銀行相應(yīng)期限檔次存款利率上限執(zhí)行；定期存款提前支取部分按不超過(guò)超額準(zhǔn)備金存款利率執(zhí)行。（4）外資銀

25、行人民幣生息資產(chǎn)存款，按不超過(guò)人民銀行同期限檔次存款利率上限辦理，提前支取部分按不超過(guò)人民銀行超額準(zhǔn)備金存款利率執(zhí)行。（5）汽車(chē)金融公司同業(yè)存款年利率不得超過(guò)1.62%。（6）其他金融機(jī)構(gòu)客戶(hù)（不含保險(xiǎn)公司和郵政儲(chǔ)蓄存款）的同業(yè)存款，年利率不得超過(guò)人民銀行超額準(zhǔn)備金存款利率。）33同業(yè)存款是否應(yīng)計(jì)提利息？按照金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，同業(yè)存款應(yīng)每月計(jì)提利息。34被凍結(jié)的存款如何進(jìn)行利息計(jì)算和處理？被凍結(jié)的存款，不屬于贓款的，凍結(jié)期間應(yīng)計(jì)付利息；屬于贓款的，凍結(jié)期間不計(jì)付利息，如凍結(jié)有誤，解除凍結(jié)時(shí)應(yīng)補(bǔ)計(jì)凍結(jié)期間的利息。35銀行承兌匯票的保證金是否可以被凍結(jié)？是否可以被扣劃？法院依法可以對(duì)銀行承兌匯

26、票保證金采取凍結(jié)措施,但不得扣劃。如果營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)已對(duì)匯票承兌或已對(duì)外付款,根據(jù)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的申請(qǐng),人民法院應(yīng)當(dāng)解除對(duì)銀行承兌匯票保證金相應(yīng)部分的凍結(jié)措施。銀行承兌匯票保證金已喪失保證金功能時(shí)，人民法院可依法采取扣劃措施。36已被凍結(jié)的存款在凍結(jié)期間，需要具備什么條件才可以對(duì)其予以解凍處理？在凍結(jié)期限內(nèi)，只有在原作出凍結(jié)決定的有權(quán)機(jī)關(guān)作出解凍決定并出具“解除凍結(jié)存款通知書(shū)”的情況下，營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)才能對(duì)已被凍結(jié)的存款予以解凍。被凍結(jié)存款的單位或個(gè)人對(duì)凍結(jié)提出異議的，營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)告知其與作出凍結(jié)決定的有權(quán)機(jī)關(guān)聯(lián)系，在存款凍結(jié)期限內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)不得自行解凍。37單位貸款在貸款期內(nèi)遇利率調(diào)整，是否分段計(jì)息?遇國(guó)家利率調(diào)

27、整時(shí)，貸款期限在一年以?xún)?nèi)（含一年）的，執(zhí)行合同利率，不分段計(jì)息；貸款期限在一年以上的，每滿(mǎn)一年后按相應(yīng)利率檔次執(zhí)行新的利率。對(duì)于單位汽車(chē)消費(fèi)貸款，遇利率調(diào)整時(shí)在每年的1月1日調(diào)整為新的貸款利率，不區(qū)分期限。38發(fā)放單位信用貸款時(shí)，經(jīng)辦行會(huì)計(jì)部門(mén)開(kāi)立貸款明細(xì)賬戶(hù)，需要審核哪些要件?這些要件分別由誰(shuí)提供?（1）經(jīng)辦行會(huì)計(jì)部門(mén)需審核借款合同副本、核定貸款指標(biāo)通知書(shū)、貸款轉(zhuǎn)存憑證、借款單位預(yù)留印鑒及其他相關(guān)資料，審查無(wú)誤后，據(jù)以開(kāi)立貸款明細(xì)賬戶(hù)。（2）借款合同副本、核定貸款指標(biāo)通知書(shū)由業(yè)務(wù)部門(mén)提供，貸款轉(zhuǎn)存憑證由客戶(hù)填寫(xiě)。39發(fā)放抵押或質(zhì)押貸款時(shí)，經(jīng)辦行會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)審核哪些要件?發(fā)放抵押或質(zhì)押貸款時(shí)，經(jīng)

28、辦行會(huì)計(jì)部門(mén)需審核借款合同副本、核定貸款指標(biāo)通知書(shū)、貸款轉(zhuǎn)存憑證、借款單位預(yù)留印鑒，并同時(shí)審核業(yè)務(wù)部門(mén)出具的“擔(dān)保物、待處理抵債資產(chǎn)收妥通知書(shū)”及抵（質(zhì)）押協(xié)議、抵押物權(quán)證、權(quán)利質(zhì)押的權(quán)利憑證。40什么是擔(dān)保物和抵債資產(chǎn)?擔(dān)保物是指用于抵押和質(zhì)押的物資和財(cái)產(chǎn)權(quán)利。抵債資產(chǎn)是指依法行使債權(quán)或擔(dān)保物權(quán)而受償于債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人的實(shí)物資產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利，包括土地使用權(quán)、房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備和權(quán)利憑證等。41歸還貸款的方式是怎樣的？單位貸款的歸還方式可分為主動(dòng)歸還和直接扣收方式。個(gè)人貸款本息的歸還方式可分為柜臺(tái)還款和委托扣款方式。42什么是非應(yīng)計(jì)貸款和應(yīng)計(jì)貸款?非應(yīng)計(jì)貸款是指貸款本金或利息逾期90天

29、沒(méi)有收回或貸款雖然未到期或逾期未超過(guò)90天但生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)已停止、項(xiàng)目已停建的貸款。應(yīng)計(jì)貸款是指非應(yīng)計(jì)貸款以外的貸款。43應(yīng)計(jì)貸款轉(zhuǎn)為非應(yīng)計(jì)貸款應(yīng)如何處理?應(yīng)計(jì)貸款轉(zhuǎn)為非應(yīng)計(jì)貸款時(shí)，應(yīng)將已入賬的利息收入和應(yīng)收未收貸款利息予以沖銷(xiāo)，分別轉(zhuǎn)入催收貸款利息和待轉(zhuǎn)貸款利息收入核算，同時(shí)將計(jì)提的應(yīng)計(jì)收貸款利息與利息收入對(duì)沖。從應(yīng)計(jì)貸款轉(zhuǎn)為非應(yīng)計(jì)貸款后，結(jié)計(jì)的利息不再確認(rèn)為當(dāng)期收入。某筆應(yīng)計(jì)貸款轉(zhuǎn)為非應(yīng)計(jì)貸款后，通常不能再?gòu)姆菓?yīng)計(jì)貸款轉(zhuǎn)回應(yīng)計(jì)貸款。但是，如客戶(hù)能夠及時(shí)償還以往的欠息，并有足夠的證據(jù)表明以后能夠按期及時(shí)足額償還該筆貸款的本息，則可將該筆貸款從非應(yīng)計(jì)貸款轉(zhuǎn)回應(yīng)計(jì)貸款，并按應(yīng)計(jì)貸款的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和

30、管理。44歸還非應(yīng)計(jì)貸款的順序是怎樣的?歸還非應(yīng)計(jì)貸款時(shí)，應(yīng)首先歸還非應(yīng)計(jì)貸款本金；非應(yīng)計(jì)貸款本金全部收回后，再歸還催收貸款利息。45什么是貸款減值準(zhǔn)備?貸款減值準(zhǔn)備是按照規(guī)定提取的用于補(bǔ)償貸款損失的專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備，包括專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備。貸款損失專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備是指根據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指導(dǎo)原則確定的貸款五級(jí)分類(lèi)結(jié)果及時(shí)、足額逐筆計(jì)提的準(zhǔn)備；特種準(zhǔn)備是指對(duì)特定國(guó)家、地區(qū)、行業(yè)發(fā)放貸款計(jì)提的準(zhǔn)備。46目前建設(shè)銀行計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備可分為哪些種類(lèi)?建設(shè)銀行目前共計(jì)提八項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。即貸款減值準(zhǔn)備、壞賬準(zhǔn)備、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備、長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備、無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

31、47如何確定抵債資產(chǎn)的入賬價(jià)值?抵債資產(chǎn)的入賬價(jià)值是指本行依法取得抵債資產(chǎn)時(shí)的公允價(jià)值。抵債金額是指取得的抵債資產(chǎn)按照法院判決、仲裁或協(xié)議規(guī)定應(yīng)抵償本行的債權(quán)金額。由本行承擔(dān)的取得抵債資產(chǎn)的相關(guān)稅費(fèi)，包括收取抵債資產(chǎn)過(guò)程中所繳納的契稅、車(chē)船使用稅、印花稅、房產(chǎn)稅等稅金，以及過(guò)戶(hù)費(fèi)、土地出讓金、土地轉(zhuǎn)讓費(fèi)、水利建設(shè)基金、交易管理費(fèi)、資產(chǎn)評(píng)估費(fèi)等直接費(fèi)用，計(jì)入抵債資產(chǎn)初始確認(rèn)金額。48貸款到期日遇銀行不營(yíng)業(yè)應(yīng)如何處理？貸款到期日遇銀行因節(jié)假日、雙休日或其他原因不營(yíng)業(yè)，客戶(hù)可選擇在前一個(gè)營(yíng)業(yè)日歸還，不算提前還款；也可選擇在后一個(gè)營(yíng)業(yè)日歸還，不做逾期貸款處理，但應(yīng)按實(shí)際貸款天數(shù)計(jì)算利息。銀行營(yíng)業(yè)后的第

32、一個(gè)營(yíng)業(yè)日仍未歸還的，作逾期貸款處理，逾期時(shí)間從到期日的次日起計(jì)算。49擔(dān)保貸款的各種權(quán)利證明應(yīng)如何保管？擔(dān)保貸款的抵押權(quán)物證以及權(quán)力質(zhì)押的權(quán)利證明（票據(jù)、債券、存單、倉(cāng)單、提單等）由會(huì)計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)保管。非權(quán)利質(zhì)押的質(zhì)物及其權(quán)證的保管部門(mén)由各行確定，如與我行自用固定資產(chǎn)同類(lèi)，原則上應(yīng)歸相應(yīng)實(shí)物管理部門(mén)保管。變更保管部門(mén)，應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)和辦理交接手續(xù)。50收取擔(dān)保物時(shí)如何處理？柜員收到業(yè)務(wù)部門(mén)提供的“擔(dān)保物、待處理抵債資產(chǎn)收妥通知書(shū)”、借款合同、抵押合同或質(zhì)押合同及權(quán)利證明后，按擔(dān)保人并區(qū)分擔(dān)保物種類(lèi)開(kāi)立擔(dān)保物表外賬戶(hù)，填制表外科目收入憑證，作表外科目收入明細(xì)登記：收入：擔(dān)保物XX戶(hù)51提應(yīng)計(jì)

33、利息的基本內(nèi)容是什么？按照權(quán)責(zé)發(fā)生制，計(jì)提應(yīng)計(jì)利息的基本內(nèi)容為按月計(jì)提應(yīng)計(jì)利息和應(yīng)付利息。計(jì)提應(yīng)計(jì)利息的范圍為各類(lèi)利息收入、債券投資收益科目所對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)類(lèi)科目；計(jì)提應(yīng)付利息的范圍為各類(lèi)利息支出、債券利息支出科目所對(duì)應(yīng)的負(fù)債類(lèi)科目。非應(yīng)計(jì)貸款不納入計(jì)提應(yīng)計(jì)利息的范圍。應(yīng)計(jì)利息采取逐月累計(jì)補(bǔ)提的方式提取，每月末計(jì)提當(dāng)月產(chǎn)生的利息。52什么是委托代理業(yè)務(wù)?建設(shè)銀行委托代理業(yè)務(wù)主要有哪些?委托代理業(yè)務(wù)是指銀行接受政府、企事業(yè)單位、個(gè)人委托，利用自己的資源優(yōu)勢(shì)為客戶(hù)提供代理服務(wù)、分銷(xiāo)服務(wù)和代客理財(cái)服務(wù)及其他金融服務(wù)，并收取手續(xù)費(fèi)的業(yè)務(wù)。建設(shè)銀行委托代理業(yè)務(wù)主要有：委托貸款業(yè)務(wù)、代理債券業(yè)務(wù)、保證業(yè)務(wù)、代

34、理財(cái)政業(yè)務(wù)、保管箱業(yè)務(wù)、代理資金清算業(yè)務(wù)以及其他代理業(yè)務(wù)。53利息存貸期計(jì)算原則是什么?（1）計(jì)算天數(shù)采取“算頭不算尾”的方法，即從存入、貸出的起息日起算至取出、歸還日的前一天止。（2）存、貸款期間的節(jié)假日照計(jì)利息。（3）在規(guī)定的結(jié)息日計(jì)算利息時(shí)，應(yīng)將結(jié)息日當(dāng)天計(jì)算在內(nèi)，所計(jì)利息入結(jié)息日次日賬，下一結(jié)息日計(jì)息時(shí)從上期結(jié)息日的次日算起。54貼現(xiàn)利息如何計(jì)算?貼現(xiàn)利息按貼現(xiàn)日確定的貼現(xiàn)利率于辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)一次性收取利息。貼現(xiàn)利息=匯票金額*貼現(xiàn)天數(shù)*（月貼現(xiàn)利率/30）承兌銀行在異地的，貼現(xiàn)天數(shù)應(yīng)另加三天劃款時(shí)間實(shí)付貼現(xiàn)額=匯票金額-貼現(xiàn)利息55采用積數(shù)法計(jì)算利息的公式是什么?利息=累計(jì)計(jì)息積數(shù)*

35、日利率累計(jì)計(jì)息積數(shù)=每日余額累計(jì)數(shù)年利率=月利率*12=日利率*36056在對(duì)賬管理中，應(yīng)該核對(duì)的賬務(wù)有哪些？（1）本行與單位客戶(hù)之間應(yīng)核對(duì)單位存款、貸款、委托貸款、委托貸款基金、轉(zhuǎn)貸款資金等賬務(wù)。（2）本行與個(gè)人客戶(hù)之間應(yīng)核對(duì)個(gè)人存款、貸款、委托貸款、委托貸款基金等賬務(wù)。（3）系統(tǒng)內(nèi)之間應(yīng)核對(duì)系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)款項(xiàng)等賬務(wù)。（4）會(huì)計(jì)賬務(wù)與業(yè)務(wù)臺(tái)賬之間應(yīng)核對(duì)按規(guī)定建立的各類(lèi)表內(nèi)、表外業(yè)務(wù)臺(tái)賬。（5）本行與其他金融機(jī)構(gòu)之間應(yīng)核對(duì)與人民銀行往來(lái)、同業(yè)往來(lái)等賬務(wù)，以及核對(duì)質(zhì)押在外的定期存單。本行存放在系統(tǒng)內(nèi)的經(jīng)費(fèi)存款視同本行與其他金融機(jī)構(gòu)之間的往來(lái)進(jìn)行對(duì)賬。57對(duì)賬應(yīng)遵循的原則是什么？ （1）內(nèi)部制衡原則。

36、賬務(wù)核算與對(duì)賬相分離，上門(mén)對(duì)賬與所經(jīng)辦業(yè)務(wù)相分離。（2）差別管理原則。細(xì)分客戶(hù)和賬戶(hù)，采取差別化對(duì)賬手段和對(duì)賬頻率，提高對(duì)賬效果。58我行有哪些對(duì)賬手段？對(duì)賬手段包括紙式對(duì)賬、電子對(duì)賬、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)賬三種。（1）紙式對(duì)賬是指發(fā)送紙式對(duì)賬單及副本賬頁(yè)、回收紙式對(duì)賬回單的對(duì)賬方式。（2）電子對(duì)賬是指利用電子化手段發(fā)送、回收對(duì)賬信息的對(duì)賬方式。（3）計(jì)算機(jī)系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)賬是由計(jì)算機(jī)系統(tǒng)采集雙方賬戶(hù)數(shù)據(jù)，自動(dòng)核對(duì)并輸出核對(duì)結(jié)果的對(duì)賬方式。59什么是重點(diǎn)對(duì)賬客戶(hù)？重點(diǎn)對(duì)賬客戶(hù)是指滿(mǎn)足下列情況之一的單位客戶(hù)：（1）存款賬戶(hù)中，近三個(gè)月內(nèi)發(fā)生單筆等值人民幣八十萬(wàn)元（含）以上支付的客戶(hù)。（2）日均存款余額在等

37、值人民幣八十萬(wàn)元（含）以上的客戶(hù)。（3）提供上門(mén)服務(wù)（含上門(mén)收送款和上門(mén)取送單）的客戶(hù)。（4）網(wǎng)上銀行電子對(duì)帳客戶(hù)。60重點(diǎn)對(duì)賬客戶(hù)和非重點(diǎn)對(duì)賬客戶(hù)的對(duì)賬頻率有何不同？對(duì)重點(diǎn)對(duì)賬客戶(hù)應(yīng)按月發(fā)送對(duì)賬單和副本賬頁(yè)，對(duì)非重點(diǎn)對(duì)賬客戶(hù)應(yīng)按季發(fā)送對(duì)賬單和副本賬頁(yè)。61已核銷(xiāo)但保留追索權(quán)的貸款及相應(yīng)利息賬戶(hù)的賬務(wù)核對(duì)方式？已核銷(xiāo)但保留追索權(quán)的貸款及利息，以及因借款人破產(chǎn)等原因確實(shí)無(wú)法取得聯(lián)系的客戶(hù)，與業(yè)務(wù)部門(mén)按年對(duì)賬。62賬務(wù)核對(duì)中發(fā)現(xiàn)錯(cuò)賬如何處理？對(duì)賬中發(fā)現(xiàn)不符款項(xiàng)，應(yīng)逐筆進(jìn)行核實(shí)。屬本方錯(cuò)賬，分行營(yíng)運(yùn)管理部門(mén)對(duì)賬人員在簽署意見(jiàn)后，交同級(jí)核算人員進(jìn)行調(diào)整；屬對(duì)方錯(cuò)賬的，分行營(yíng)運(yùn)管理部門(mén)對(duì)賬人員應(yīng)及時(shí)通知

38、對(duì)方。63清理、結(jié)清各類(lèi)暫收、暫付類(lèi)款項(xiàng)的時(shí)間是如何規(guī)定的？對(duì)于暫收、暫付類(lèi)款項(xiàng)的清理、結(jié)清，應(yīng)根據(jù)不同的掛賬原因進(jìn)行處理：（1）職工差旅費(fèi)借款，應(yīng)在職工出差返回后一周內(nèi)結(jié)清。（2）待處理的出納短款，應(yīng)在收到上級(jí)行批復(fù)后兩個(gè)工作日內(nèi)予以處理。（3）各類(lèi)案件掛賬及待結(jié)案訴訟費(fèi)，應(yīng)在結(jié)案后一個(gè)月內(nèi)處理。（4）其他應(yīng)收、暫付款，原則上應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)結(jié)清。（5）出納長(zhǎng)款及睡眠戶(hù)清理掛賬款項(xiàng)，應(yīng)在收到上級(jí)行批復(fù)后兩個(gè)工作日內(nèi)處理。（6）其他應(yīng)付款項(xiàng)（不含計(jì)提的養(yǎng)老統(tǒng)籌基金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專(zhuān)用資金性質(zhì)款項(xiàng)），應(yīng)按規(guī)定在款項(xiàng)支付或結(jié)清時(shí)予以處理，原則上最長(zhǎng)不得超過(guò)一個(gè)月。（7）待處理結(jié)算款項(xiàng)原則上應(yīng)在三個(gè)工作日內(nèi)

39、予以查清并處理。需向上級(jí)部門(mén)申報(bào)待查的款項(xiàng)，應(yīng)在上級(jí)部門(mén)批復(fù)后兩個(gè)工作日內(nèi)予以處理。（8）待清算的通存通兌資金應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)予以清算，最長(zhǎng)不得超過(guò)兩個(gè)工作日。（9）同城票據(jù)清算資金應(yīng)在每場(chǎng)同城票據(jù)交換資金清算后結(jié)清。（10）待匯出匯劃款項(xiàng)應(yīng)在掛賬日下一個(gè)工作日開(kāi)始及時(shí)匯出。64什么是重要單證？重要單證包括有價(jià)單證和重要空白憑證。有價(jià)單證是指經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的印有固定面額的特定憑證，主要包括本行發(fā)行或本行代理發(fā)行的實(shí)物債券、旅行支票、定額存單以及印有固定面額的其他單證。重要空白憑證是指無(wú)面額的經(jīng)銀行或客戶(hù)填制金額并簽章或加密后即具有特定效力的空白憑證及重要憑據(jù)。65重要空白憑證的種類(lèi)有哪些？（1）

40、存款憑證：包括存單、存折、存款證明、存款開(kāi)戶(hù)證實(shí)書(shū)等。（2）結(jié)算憑證：包括支票、匯票、本票、銀行卡和外匯兌換水單、中國(guó)建設(shè)銀行實(shí)時(shí)通付款憑證。（3）重要憑據(jù)：包括開(kāi)戶(hù)許可證、印鑒卡片等。（4）其他重要空白憑證：包括債券收款憑證以及其他納入重要空白憑證管理的憑證。66我行出售的主要結(jié)算憑證有哪些？一般結(jié)算戶(hù)可否購(gòu)買(mǎi)現(xiàn)金支票？出售給開(kāi)戶(hù)單位使用的會(huì)計(jì)憑證主要是結(jié)算憑證和專(zhuān)用憑證，包括：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、普通支票、銀行匯（本）票申請(qǐng)書(shū)、電匯憑證、托收憑證、進(jìn)賬單、粘單等。一般結(jié)算戶(hù)不得購(gòu)買(mǎi)現(xiàn)金支票。67重要空白憑證如何使用？（1）重要單證應(yīng)按號(hào)碼順序簽發(fā)，不得跳號(hào)。（2）各級(jí)行應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定用途及

41、程序使用重要單證，嚴(yán)禁移作他用。屬于我行簽發(fā)的重要單證，不得由客戶(hù)簽發(fā)，嚴(yán)禁在重要單證上預(yù)先加蓋印章備用。不得將重要單證帶出營(yíng)業(yè)場(chǎng)所簽發(fā)。（3）使用計(jì)算機(jī)簽發(fā)重要空白憑證的，應(yīng)嚴(yán)格簽發(fā)、打印管理，未經(jīng)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人授權(quán)不得擅自手工填制和重打、補(bǔ)打重要空白憑證。使用計(jì)算機(jī)簽發(fā)銀行匯票的行，因系統(tǒng)故障確需手工簽發(fā)的，應(yīng)及時(shí)報(bào)告總行。68重要空白憑證的出售有哪些規(guī)定？（1）經(jīng)辦人員對(duì)外發(fā)售重要單證時(shí)一般應(yīng)按號(hào)碼順序發(fā)售。（2）對(duì)外發(fā)售和簽發(fā)重要單證應(yīng)堅(jiān)持先收款后辦理（貸記卡除外）。對(duì)外發(fā)售重要空白憑證應(yīng)驗(yàn)證客戶(hù)身份，并根據(jù)客戶(hù)業(yè)務(wù)量適量發(fā)售，發(fā)售時(shí)須由客戶(hù)簽收確認(rèn)，嚴(yán)禁由我行工作人員代客戶(hù)簽收、購(gòu)買(mǎi)重要

42、空白憑證。（3）對(duì)外發(fā)售重要單證時(shí)，應(yīng)在客戶(hù)賬戶(hù)和有價(jià)單證及票樣登記簿或重要空白憑證登記簿上登記。客戶(hù)使用時(shí)須查對(duì)無(wú)誤后方可辦理，同時(shí)做銷(xiāo)號(hào)處理。（4）客戶(hù)銷(xiāo)戶(hù)時(shí)，應(yīng)將剩余重要空白憑證全部交回開(kāi)戶(hù)行登記注銷(xiāo)，開(kāi)戶(hù)行將客戶(hù)交回的重要空白憑證與有關(guān)登記簿及賬戶(hù)記載核對(duì)無(wú)誤后，辦理銷(xiāo)戶(hù)手續(xù)。客戶(hù)因故無(wú)法交回剩余重要空白憑證的，由其按規(guī)定出具有關(guān)證明并保證承擔(dān)相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)后，辦理銷(xiāo)戶(hù)手續(xù)。（5）發(fā)售和簽發(fā)重要單證過(guò)程中發(fā)現(xiàn)多頁(yè)、缺頁(yè)、錯(cuò)號(hào)、要素有誤等有缺陷單證時(shí)，應(yīng)登記入庫(kù)留查，并及時(shí)與發(fā)行單位、上級(jí)行或印刷廠家聯(lián)系，查明原因進(jìn)行處理。69營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)如何領(lǐng)用重要單證？營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)需要重要單證時(shí)，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)

43、請(qǐng)領(lǐng)。請(qǐng)領(lǐng)時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要適量領(lǐng)用，原則上經(jīng)辦人員一次領(lǐng)用不超過(guò)1個(gè)月的用量（不含銀行承兌匯票）。領(lǐng)用重要單證時(shí)，經(jīng)辦人員應(yīng)填寫(xiě)單證領(lǐng)購(gòu)單，由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人（含會(huì)計(jì)主管）或部門(mén)負(fù)責(zé)人簽批。保管人員審核無(wú)誤后辦理分發(fā)手續(xù)，按照號(hào)碼順序分發(fā)重要單證，同時(shí)登記有價(jià)單證及票樣登記簿或重要空白憑證登記簿并由經(jīng)辦人員簽收。經(jīng)辦人員領(lǐng)入重要單證后應(yīng)及時(shí)登記表外科目賬和有價(jià)單證及票樣登記簿或重要空白憑證登記簿，并保證與保管人員賬務(wù)銜接。70重要單證的保管有哪些規(guī)定？（1）重要單證應(yīng)實(shí)行專(zhuān)庫(kù)（柜）存放。有價(jià)單證須入金庫(kù)保管，未設(shè)金庫(kù)的行實(shí)行寄庫(kù)保管；重要空白憑證須入金庫(kù)、專(zhuān)門(mén)庫(kù)房或保險(xiǎn)柜保管，不得與非重要物品混放

44、。（2）重要單證的保管須滿(mǎn)足不相容崗位分離的要求。庫(kù)存重要單證實(shí)行專(zhuān)人管理，各級(jí)行應(yīng)指定保管人員負(fù)責(zé)庫(kù)存重要單證的領(lǐng)交、保管及辦理出/入庫(kù)手續(xù)，并堅(jiān)持“賬證分管”，做到重要單證與賬務(wù)核算分管分用。領(lǐng)用的重要單證實(shí)行個(gè)人負(fù)責(zé)制，由經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)領(lǐng)用的重要單證的登記、保管和使用。需要本行簽發(fā)加蓋印章的，必須做到重要單證與印章分管分用。銀行卡與已制作完成的密碼信封必須分人保管。（3）各級(jí)行應(yīng)按保管人員及每個(gè)經(jīng)辦人員分別有價(jià)單證和重要空白憑證建立登記簿，對(duì)其各自保管的重要單證的種類(lèi)、數(shù)量、號(hào)碼、券別、面額等進(jìn)行詳細(xì)登記。保管人員與經(jīng)辦人員的登記簿應(yīng)保持銜接。（4）營(yíng)業(yè)時(shí)間經(jīng)辦人員如需臨時(shí)離崗，應(yīng)將重要單

45、證入柜（箱）妥善保管。（5）營(yíng)業(yè)終了，經(jīng)辦人員應(yīng)對(duì)經(jīng)辦的重要單證業(yè)務(wù)進(jìn)行軋賬，核對(duì)賬實(shí)相符后將重要單證入庫(kù)（柜）保管。（6）各級(jí)行應(yīng)強(qiáng)化崗位監(jiān)督控制，重要單證保管崗位應(yīng)定期輪換。（7）有價(jià)單證保管人員崗位變動(dòng)須按照金庫(kù)交接規(guī)定辦理交接手續(xù)。（8）重要空白憑證保管人員由于崗位變動(dòng)等原因需要轉(zhuǎn)交他人保管時(shí)，須與接收人員共同核點(diǎn)庫(kù)存，并與有關(guān)賬簿進(jìn)行核對(duì)。無(wú)誤后，雙方登記會(huì)計(jì)人員交接登記簿，辦理交接手續(xù)。交接須由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人組織并監(jiān)交。（9）經(jīng)辦人員由于崗位調(diào)整不再保管、使用重要單證時(shí)，應(yīng)將保管的重要單證核點(diǎn)清楚后做退庫(kù)處理。（10）經(jīng)辦行重要單證發(fā)生遺失應(yīng)在24小時(shí)內(nèi)逐級(jí)上報(bào)一級(jí)分行，其中有價(jià)單證和

46、銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、特種存單發(fā)生遺失須在24小時(shí)內(nèi)逐級(jí)上報(bào)至總行。71重要單證的核算有哪些規(guī)定？（1）重要單證應(yīng)納入表外科目核算。有價(jià)單證以面額記賬，本外幣業(yè)務(wù)重要空白憑證統(tǒng)一以每份人民幣一元的設(shè)定價(jià)格記賬。（2）重要單證的收付應(yīng)按照“先收入后記賬，先記賬后付出”的原則進(jìn)行核算。（3）各級(jí)行應(yīng)按重要單證的使用狀況在相應(yīng)科目下設(shè)“在庫(kù)戶(hù)”、“在用戶(hù)”和“待銷(xiāo)毀戶(hù)”進(jìn)行明細(xì)核算，做到日清日結(jié)，準(zhǔn)確完整。（4）各級(jí)行應(yīng)定期將重要單證賬與有關(guān)登記簿、報(bào)表進(jìn)行核對(duì)，確保賬表、賬賬、賬簿銜接、相符。（5）重要單證管理與核算使用的單證領(lǐng)購(gòu)單、登記簿、銷(xiāo)毀清單等均須作為會(huì)計(jì)檔案妥善保管。72作廢的重

47、要空白憑證應(yīng)如何處理？經(jīng)辦行對(duì)填制錯(cuò)誤、停止使用、客戶(hù)交回的重要單證應(yīng)做作廢處理。對(duì)作廢單證應(yīng)作出明顯作廢標(biāo)記，注銷(xiāo)有關(guān)賬戶(hù)及登記簿，登記作廢重要單證（卡）登記簿，辦理退庫(kù)保管或訂入當(dāng)日記賬憑證。經(jīng)辦行對(duì)停止使用、客戶(hù)交回和填制錯(cuò)誤的重要空白憑證分別做如下處理：（1）停止使用的重要空白憑證經(jīng)核點(diǎn)無(wú)誤后，應(yīng)封存并作出明顯批注后入庫(kù)（柜）登記保管，按規(guī)定交上級(jí)行集中銷(xiāo)毀。（2）客戶(hù)銷(xiāo)戶(hù)交回的開(kāi)戶(hù)許可證、印鑒卡片應(yīng)加蓋作廢戳記后作當(dāng)日記賬憑證的附件，其他重要空白憑證應(yīng)切角后入庫(kù)（柜）登記保管，在單位負(fù)責(zé)人及會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人監(jiān)督下按季組織銷(xiāo)毀。（3）經(jīng)辦人員辦理業(yè)務(wù)過(guò)程中填錯(cuò)的重要空白憑證，應(yīng)加蓋作廢戳記后

48、作當(dāng)日記賬憑證的附件。停止使用的銀行匯票、商業(yè)匯票、特種存單和銀行卡由一級(jí)分行組織銷(xiāo)毀，其他重要空白憑證由二級(jí)分行組織銷(xiāo)毀，并報(bào)一級(jí)分行備案。銷(xiāo)毀工作應(yīng)在宣布停用后三個(gè)月內(nèi)完成。73重要單證的調(diào)撥有哪些規(guī)定？外部單證接收：接收行收到發(fā)行單位或印制廠家發(fā)送的重要單證，應(yīng)根據(jù)有關(guān)合同或訂單、發(fā)貨清單認(rèn)真核對(duì)樣本，抽樣檢查質(zhì)量，經(jīng)核點(diǎn)無(wú)誤后入庫(kù)，并及時(shí)登記入賬。內(nèi)部機(jī)構(gòu)間調(diào)撥：（1）重要單證調(diào)撥的調(diào)入行需在調(diào)出行預(yù)留印鑒。重要單證的調(diào)撥數(shù)量由調(diào)出行根據(jù)調(diào)入行業(yè)務(wù)量核定。（2）調(diào)撥時(shí)，調(diào)入行經(jīng)辦人員須出具單位證明、身份證明及“中國(guó)建設(shè)銀行單證領(lǐng)購(gòu)單”（加蓋預(yù)留印鑒，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“單證領(lǐng)購(gòu)單”），調(diào)出行審核

49、無(wú)誤后，登記有價(jià)單證及票樣登記簿或重要空白憑證登記簿，辦理出庫(kù)手續(xù)。營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)申請(qǐng)調(diào)入重要單證，經(jīng)辦人員應(yīng)出具身份證明和單證領(lǐng)購(gòu)單辦理，但單證領(lǐng)購(gòu)單須由網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人簽批。通過(guò)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)辦理重要單證調(diào)撥手續(xù)的，應(yīng)加強(qiáng)系統(tǒng)對(duì)身份認(rèn)證和授權(quán)審批的管理，做到手續(xù)嚴(yán)密，控制有效。重要單證調(diào)入后，調(diào)入行應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)。重要單證調(diào)撥雙方應(yīng)及時(shí)登記表外科目賬和有價(jià)單證及票樣登記簿或重要空白憑證登記簿，并保證賬務(wù)銜接。（3）重要單證調(diào)劑使用須由上級(jí)行組織進(jìn)行，同級(jí)行之間不得自行調(diào)劑。調(diào)劑使用時(shí)由調(diào)出行向上級(jí)行辦理退庫(kù)手續(xù)，調(diào)入行向上級(jí)行辦理出庫(kù)手續(xù)。（4）有價(jià)單證的調(diào)撥運(yùn)送視同現(xiàn)金辦理；重要空白憑證實(shí)行專(zhuān)（

50、款）車(chē)運(yùn)送，專(zhuān)箱（包）封存、雙人辦理。（5）機(jī)構(gòu)撤并時(shí)，被撤并網(wǎng)點(diǎn)重要單證應(yīng)退回上級(jí)行或轉(zhuǎn)入移入網(wǎng)點(diǎn)。74什么是會(huì)計(jì)專(zhuān)用印章？它的刻制實(shí)行什么管理？（1）會(huì)計(jì)專(zhuān)用章是指在辦理本外幣會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中，為確認(rèn)并表明會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的合法有效或處理狀態(tài)，在會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表、票據(jù)、函件、證實(shí)書(shū)以及其他會(huì)計(jì)資料上加蓋的印章。會(huì)計(jì)專(zhuān)用印章是明確銀行對(duì)內(nèi)、對(duì)外權(quán)責(zé)關(guān)系的重要依據(jù)。（2）它的刻制實(shí)行總行和一級(jí)分行兩級(jí)管理。75建設(shè)銀行會(huì)計(jì)專(zhuān)用印章的種類(lèi)有哪些？它的適用范圍是什么？（1）財(cái)務(wù)專(zhuān)用章：用于向人民銀行、同業(yè)其他銀行或本行經(jīng)費(fèi)賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)行存取款項(xiàng)的印信。（2）業(yè)務(wù)用公章：用于簽發(fā)儲(chǔ)蓄存單、存折、債券收款單、往來(lái)報(bào)單等重要單證；對(duì)賬單、利息回單、托收回單等各種業(yè)務(wù)回單；轉(zhuǎn)匯/退匯通知、確認(rèn)書(shū)、證實(shí)書(shū)、聯(lián)系書(shū)、印鑒卡及相關(guān)開(kāi)戶(hù)資料、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)查詢(xún)查復(fù)書(shū)、掛失申請(qǐng)書(shū)等各種通知書(shū)、聯(lián)系書(shū)；其他需要加蓋業(yè)務(wù)用公章的通知、證明和內(nèi)部報(bào)表，以及往來(lái)賬戶(hù)（包括系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)和內(nèi)部往來(lái)賬戶(hù)，但不包括經(jīng)費(fèi)賬戶(hù)）存取款項(xiàng)的印信等。（3）結(jié)算專(zhuān)用章：用于辦理票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)提示付款；發(fā)出、收到托收憑證；發(fā)出信匯結(jié)算憑證及結(jié)算業(yè)務(wù)的查詢(xún)查復(fù)、提交他行的電子轉(zhuǎn)賬憑證等。（4）票據(jù)清算專(zhuān)用章：用于辦理票據(jù)交換，提出收、付款憑證。（5）票據(jù)受理專(zhuān)用章：用于受理客戶(hù)提交票據(jù)時(shí)，尚未進(jìn)行轉(zhuǎn)賬處理的各種憑證回單，該章須刻有