關(guān)于推進地稅部門內(nèi)控機制建設的思考(共9頁).doc

1、推進地稅部門內(nèi)控機制建設的思考鶴山區(qū)地方稅務局 毛國安加強內(nèi)控機制建設是建立健全懲防體系的重要組成部分，也是落實黨風廉政建設責任制的深化和具體化。總局肖捷局長指出：要把內(nèi)控機制建設作為稅收體制機制建設的重要內(nèi)容，結(jié)合稅制、征管、內(nèi)部行政管理等改革，積極完善內(nèi)部崗責體系，優(yōu)化流程，健全制度，強化監(jiān)督，形成權(quán)力層層分解、工作環(huán)環(huán)相扣、相互聯(lián)系制約的科學嚴密的管理鏈條，從源頭和機制上防范腐敗風險。因此，如何對“兩權(quán)”進行有效監(jiān)督控制，是當前地稅部門高度關(guān)注、亟待解決的重要課題。本文結(jié)合灌云地稅的工作實際，對如何進一步加強內(nèi)控機制建設，推進黨風廉政建設工作進行探討。一、充分認識加強部門內(nèi)控機制建設的重

2、要意義地稅部門擔負著籌集財政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟和收入分配的重要職責，建立科學有效的權(quán)力制約機制，對于保證國家稅收穩(wěn)定增長、建設法治公平的市場環(huán)境具有重要意義。近年來，稅收工作發(fā)生了深刻變化，特別是在當前經(jīng)濟形勢復雜多變的情況下，推進部門內(nèi)控機制建設，加強權(quán)力運行的監(jiān)控制約，對于積極應對稅收管理、稅收執(zhí)法和行政管理中的各類風險，保證權(quán)力的正確行使，具有重要的作用和意義。（一）推進內(nèi)控機制建設，是懲防體系建設的重要內(nèi)容。內(nèi)控機制建設緊貼稅收工作實際，把反腐倡廉建設的目標要求融入到各項稅收業(yè)務工作的重點領域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，貫穿于權(quán)力行使的全過程，是懲防體系建設重要內(nèi)容和主導機制。（二）推進內(nèi)控機制建設，是促

3、進領導干部廉潔自律的客觀需要。黨員干部特別是領導干部，大多掌管著一定的權(quán)力和資源，不同程度地面臨著誘惑和考驗，并且權(quán)力越大，掌控的資源越多，受腐敗的風險就越大。這就要求我們把更多的時間和精力用在預防腐敗環(huán)節(jié)上，督促領導干部樹立防控風險意識，筑牢拒腐防變的思想道德防線，最大限度地降價腐敗和不正之風發(fā)生的概率。這也是從根本上愛護和保護黨員干部的具體表現(xiàn)。（三）推進內(nèi)控機制建設，是從源頭上防治腐敗的有效措施。內(nèi)控機制建設重在治權(quán)，源頭防范。通過明晰權(quán)力運行程序，強化制約措施，落實崗位責任，把預防腐敗的要求落實到權(quán)力運行的各個環(huán)節(jié)，使腐敗行為不發(fā)生或者少發(fā)生。在反腐倡廉形勢依然嚴峻、任務依然艱巨的情況

4、下，只有堅持預防在先，防患于未然，大力推進內(nèi)控機制建設，才能減少和控制誘發(fā)腐敗的風險。（四）推進內(nèi)控機制建設，是提高反腐倡廉建設科學化水平的有益探索。推進內(nèi)控機制建設，突破了傳統(tǒng)思維和習慣做法，將“風險管理”等現(xiàn)代管理理念和科學方法引入反腐倡廉實踐，把內(nèi)控機制建設與強化對權(quán)力的監(jiān)督有機結(jié)合起來，將預防腐敗工作落實到權(quán)力運行的全過程，具有很強的創(chuàng)新性、科學性和可操作性，是用發(fā)展的思路和改革的辦法推進反腐倡廉建設的積極探索，為有效預防腐敗開辟出了一條新路。 二、當前推進內(nèi)控機制建設存在一些薄弱環(huán)節(jié)主要表現(xiàn)為：一是對內(nèi)部控制建設的認識模糊。內(nèi)部控制起源于西方，這一概念導入我國不過10年歷史。將這一理

5、念導入稅務管理之中，其時間更為短暫。所以從整體講，地稅部門對內(nèi)部控制的認知水平并不高，很多還局限在內(nèi)部牽制制度或內(nèi)部結(jié)構(gòu)控制階段，事前防范的意識并不強。如有的認為內(nèi)部控制就是部門制度體系建設，屬于內(nèi)部管理與監(jiān)督范疇。一些領導干部把內(nèi)部控制建設理解為各種規(guī)章制度的制定和匯總，認為做了整章建制工作就等于建立了內(nèi)控機制，而沒有把內(nèi)部控制建設作為內(nèi)部管理的基礎性工作加以重視。二是責任主體不夠明確。地稅部門不同于國有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)模式，內(nèi)部控制的責任主體不夠明確，推進內(nèi)控機制建設主要依賴于領導干部對內(nèi)部控制認識程度，顯得驅(qū)動力不足。從管理的現(xiàn)狀看，對權(quán)力缺乏有效的監(jiān)督約束，事前防范的工具缺乏，事中控制

6、不力，使制度流于形式。盡管地稅機關(guān)制定的規(guī)章制度和辦法不少，但缺乏系統(tǒng)性，制度間也缺乏有效銜接，仍存在職責不清，特別是各層次管理人員存在著游離于制度之外的現(xiàn)象。由于機制的原因，很少有人對權(quán)力范圍內(nèi)的業(yè)務行為造成的風險承擔責任。三是事后監(jiān)督形式單一，無權(quán)威性，行政問責與執(zhí)法責任追究制度無剛性或剛性不足。目前，監(jiān)督檢查主要是依靠自查和各類工作的常規(guī)檢查，礙于情面和“家丑不可外揚”思想的束縛，自我監(jiān)督?jīng)]有權(quán)威性，致使許多風險控制點成為“盲區(qū)”；即便是上級的專項檢查和執(zhí)法檢查，由于沒有規(guī)范和嚴格的違規(guī)處罰措施以及連帶責任追究制度，因此最基本的通報也是“隔靴搔癢”，不能切準要害；查出的問題采取大事化小、

7、小事化了，這樣，就會不可避免的會在制度執(zhí)行上大打折扣，起不到監(jiān)督和威懾的作用。此外，對干部職工的思想教育缺失。近年來，雖然采取各種措施不斷強化管理，積極推進黨風廉政建設，但同時，少數(shù)單位違規(guī)違紀案件仍然時有發(fā)生。反思深究，內(nèi)控環(huán)境不理想、制度落實不力是其主要原因，而另一個重要原因還在于對員工思想政治工作、職業(yè)道德、法律法規(guī)等方面的教育培訓相對薄弱，使相當一部分員工對制度的遵守和執(zhí)行表現(xiàn)出“無所謂”的思想。三、進一步加強內(nèi)控機制建設的對策建議加強內(nèi)控機制建設就是通過深入分析查找稅收執(zhí)法和行政管理中容易發(fā)生問題的風險隱患，有針對性地制訂防范措施，加大管理力度，完善內(nèi)部控制，在日常管理中做好預防工作

8、，從而最大限度地預防和減少工作過錯以及違紀違法行為的發(fā)生，這是建立健全懲防體系的重要組成部分，也是落實黨風廉政建設責任制的深化和具體化。針對存在問題，加強地稅部門內(nèi)控機制建設，必須全面落實科學發(fā)展觀，堅持“聚財為國，執(zhí)法為民”的宗旨，以統(tǒng)一思想認識為基礎，以強化組織領導為關(guān)鍵，以落實工作制度為重點，以加強隊伍建設為保障，進一步加強“兩權(quán)”監(jiān)督，落實黨風廉政建設責任制，把對權(quán)力的制約貫穿于部門權(quán)力運行的全過程，扎實有效地推進內(nèi)控機制建設，保證權(quán)力規(guī)范、透明、高效運行。（一）統(tǒng)一思想認識，樹立風險防范理念內(nèi)控機制建設是黨風廉政建設中制度建設的重要載體，是預警在先、防范在前的全新抓手，也是優(yōu)化權(quán)力運

9、行有效路徑。思想是行動的先導，要進一步統(tǒng)一思想，讓全系統(tǒng)干部職工充分認識加強內(nèi)控機制建設對防范風險、強化源頭治理、推進懲防體系建設的重要意義，推進權(quán)力內(nèi)控機制建設是一項新的廉政工程，這項工作不僅為預防腐敗提供了一個科學機制和有效載體，而且有效提高了工作效能。要利用黨組會議、中層干部會議和全體工作人員會議，研究部署權(quán)力內(nèi)控機制建設工作，形成共識，幫助大家正確領會加強權(quán)力內(nèi)控機制建設工作的重要性和必要性，推進權(quán)力內(nèi)控機制建設的全面開展，進一步增強廣大干部職工廉政風險防范意識；同時，創(chuàng)新內(nèi)容，不斷豐富預防教育的內(nèi)涵，把法紀教育作為預防教育的基礎內(nèi)容，通過培訓班、輔導報告會、編印廉政手冊、組織廉政知識

10、考試等方式，增強廣大干部職工的風險意識、紀律觀念和黨員權(quán)利保障意識。要建立廉政文化活動室，把廉政文化素養(yǎng)教育作為預防教育的拓展內(nèi)容，積極探索預防教育和廉政文化的聯(lián)姻，重視發(fā)掘和弘揚優(yōu)秀廉政文化，堅持用科學的理論來武裝人，用文化的力量培育人。（二）強化組織領導，為內(nèi)控機制建設提供組織保障要抓住加強內(nèi)控機制建設、防范執(zhí)法風險點的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在全局建立起“堅持黨組統(tǒng)一領導，齊抓共管，監(jiān)察組織協(xié)調(diào)，部門各負其責”的工作運行機制，把風險防范工作提上黨組的重要議程。做到組織到位，成立由主要領導負總責，班子成員分工負責、中層干部具體負責的部門內(nèi)控機制建設工作領導小組，領導小組下設辦公室，具體負責內(nèi)控機制建設的

11、組織實施工作。各個分局和部門崗位都應設立內(nèi)控檢查員，使內(nèi)控機制建設延伸到各個層次、崗位和業(yè)務環(huán)節(jié)，實現(xiàn)全覆蓋和無縫隙；要明確具體組織牽頭部門和各相關(guān)業(yè)務部門的職責，對內(nèi)控機制建設各項具體工作任務做好部署和安排；要落實崗位責任，確保該項工作有專人落實；要把好查找風險點和制訂防范措施的審核關(guān)，保證風險點找得準，制訂的措施能切實解決問題。要把內(nèi)控機制建設貫穿于稅收工作的全過程，科學制定工作方案，明確工作目標和工作要求，強化落實措施，使工作有序推進，確保取得實實在在的效果。（三）以制度建設為著力點，優(yōu)化權(quán)力運行路徑要以制度建設為抓手，貫徹落實加強內(nèi)控機制建設的各項工作制度。對照有關(guān)法律、法規(guī)和相關(guān)文件

12、精神，結(jié)合機構(gòu)改革，對各部門的權(quán)力事項，特別是稅收業(yè)務管理權(quán)，人、財、物管理權(quán)，稅收執(zhí)法權(quán)等進行全面梳理，進一步健全內(nèi)控制度。著力規(guī)范權(quán)力運行機制，抓好各項工作制度的貫徹落實，優(yōu)化權(quán)力運行機制，明確具體權(quán)力事項的業(yè)務操作程序，堅持制權(quán)與增效相結(jié)合，簡化辦事程序，減少不必要的環(huán)節(jié)，建立起職權(quán)清楚、責任明確，既相互制約又相互協(xié)調(diào)的權(quán)力制衡機制。要科學設計征收、管理、稽查工作流程，明確部門間的工作規(guī)程，按照依法治稅的要求，細化各部門、部門內(nèi)部每個執(zhí)法崗位的工作規(guī)程和執(zhí)法責任，包括詳細的工作步驟、順序、時限、形式和標準，其中最為關(guān)鍵的是從工作實際出發(fā)，便于操作，責任明確，要責任到崗，落實到人，用制度來

13、規(guī)范人、約束人、激勵人，從而保證執(zhí)法機制高效運行，實現(xiàn)征收、管理、稽查工作的標準化、規(guī)范化、制度化。按照“工作有程序、程序有控制、控制有標準”，對權(quán)力進行全面清理。全面排查思想道德風險和可能出現(xiàn)的崗位職責風險、業(yè)務操作風險，排查廉政風險源，建立完善各項制度。按照權(quán)力的取得要有據(jù)、配置要科學、運行要公開、運行要依法、監(jiān)督要到位的要求，著力推進行政權(quán)力公開透明運行，切實加強對行政權(quán)力的監(jiān)督與制約。要認真清權(quán)確權(quán)，逐項編制權(quán)力目錄，繪制權(quán)力運行流程圖，并在適當范圍公開權(quán)力事項、工作規(guī)則以及違規(guī)處罰等標準。此外，在每一項制度中還應有一次性告知、公開或公示，辦事時限等一系列具體規(guī)定。這樣，既能提升這些制

14、度防腐敗、提高效率的功能，又能實現(xiàn)權(quán)力運行由不公開向公開、權(quán)力監(jiān)督由彈性向剛性轉(zhuǎn)變。推行“陽光辦稅”，把稅收政策、定額核定、案件查處、辦稅程序、服務承諾、處罰標準、稅（費）標準等一些帶有實質(zhì)性、敏感性的情況向社會全部公開，接受社會監(jiān)督，減少人為因素的影響。 （四）以強化監(jiān)督為切入點，提高內(nèi)控機制建設實效強化對稅收執(zhí)法權(quán)的監(jiān)督與約束，是規(guī)范執(zhí)法行為的根本。我們要從體制、機制、制度入手，通過一系列配套的制度、辦法來管理、規(guī)范稅收執(zhí)法行為。深入開展稅收執(zhí)法監(jiān)察和行政執(zhí)法責任制考核等稅收執(zhí)法檢查。在考核檢查中，要注意發(fā)現(xiàn)征、管、查之間監(jiān)督制約不到位的問題，又要注意查處干部以權(quán)謀私的現(xiàn)象，對發(fā)現(xiàn)的對違法

15、違紀稅務人員要一查到底，決不姑息遷就，通過考核質(zhì)量的提高，著力解決和糾正不規(guī)范的稅收執(zhí)法行為。建立健全稅收執(zhí)法社會監(jiān)督機制。通過召開納稅人座談會、發(fā)放問卷調(diào)查表、征求意見卡、設立舉報箱、投訴電話、局長接待日、聘請義務監(jiān)督員、到有關(guān)部門了解情況、專項檢查、明查暗訪和跟蹤檢查等多種形式，廣泛征求社會各界的意見和建議，營造依法治稅的外部環(huán)境。建立依法行政的外部監(jiān)督機制，主動接受黨委政府、人大政協(xié)、紀檢監(jiān)察以及社會各界的監(jiān)督，并形成一套行之有效的好方法。（五）以勤廉預警信息推送為手段，構(gòu)建風險防范機制。對執(zhí)法過程的全程實時監(jiān)控是內(nèi)控機制建設的主要抓手。通過將現(xiàn)代信息技術(shù)用于反腐倡廉領域，使二者有機結(jié)合，運用網(wǎng)絡建立風險預警系統(tǒng)，突破傳統(tǒng)監(jiān)督手段和方式的局限性，集稅收征管、效能監(jiān)察和風險預警于一體的信息網(wǎng)絡控制系統(tǒng)。風險預警系統(tǒng)是為了盡早地發(fā)現(xiàn)風險及其所產(chǎn)生的損失，而建立一套能感應其來臨信號及判斷這些信號與可能性之間的關(guān)系，并作出決策的系統(tǒng)。具體地說，就是針對稅收管理的業(yè)務循環(huán)與關(guān)鍵風險點，制定一系列風險預警指標，并設定臨界值和正常區(qū)間，定期編制上報風險預警報告，管理者借此報告進行決策。