醫(yī)院能源審計報告范本

1、醫(yī)院能源審計報告范本 導語：能源審計報告 怎么寫。審計報告 是提出審計意見 和審計建議的書面文件，不同的審計項目有不同的寫法，看看下面吧。 為加強財務管理，合理使用資金。醫(yī)院組織有關人員于20xx年3月9日對醫(yī)院財務收支情況進行了內部專項審計。具體情況如下： 一、基本情況 _醫(yī)院系根據_市衛(wèi)生局“衛(wèi)函20xx191號”關于_醫(yī)院變更為_醫(yī)院的通知 ，由原“_醫(yī)院”變更而來。舉辦單位：_市衛(wèi)生局；事業(yè)單位法人證書號：事證第_號；宗旨和業(yè)務范圍： 為人民衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展服務，呼吸、消化、心血管內科、普通外科、骨科、泌尿外科、婦產科、五管科、眼科、口腔科、傳染科、康復醫(yī)學科、醫(yī)學影像科、超生診斷中醫(yī)科、

2、兒科、中醫(yī)外科、針灸推拿、急診科、中醫(yī)皮膚科、中西結合專業(yè)、介入放射、醫(yī)學檢驗科；住所：_；法定代表人：_；開辦資金：_萬元；現(xiàn)有職工_人（其中：在編在職職工_人，離退休人員_人，聘用職工_人）；床位編制數(shù)_張。 二、內部控制情況 在審計過程中，我們了解了貴院內部控制中有關會計制度 會計機構和人員職責、財產管理等方面的內部控制情況，并作了分析?，F(xiàn)將我們發(fā)現(xiàn)的內部控制的不足之處提供給貴院，以完善貴院的內部控制，保障資產安全，提高資產使用效率。 （一）規(guī)章制度 貴院制定了一系列的崗位職責、規(guī)章制度、黨群工作職責制度和衛(wèi)生所職責制 1/9 度，并于20xx年2月匯編成冊為_醫(yī)院職責制度匯編，制定的規(guī)

3、章制度比較健全、規(guī)范，并得到了較好的執(zhí)行；但存在部分制度形同虛設、部分制度執(zhí)行不到位，以及制度執(zhí)行情況的紀錄相對缺失的情況。 （二）崗位設置 （1）貴院在計審科下設了審計科，并制定了審計科長及審計人員崗位職責，但無獨立的專職的內審人員。 （2）貴院設置了藥械會計崗位，但歸屬藥劑科管理。 因藥品、器械的保管和記賬屬于不相容職務，建議藥械會計應由財務科委派，并對財務科負責。 （三）貨幣資金內部控制 貴院貨幣資金內部控制存在以下情況： （1）出納每日收取門診、住院收入，同時對門診、住院收入票據的金額及單據連號情況進行復核，但無復核簽字記錄。 （2）貴院貨幣資金余額較大，應加強印章、票據的管理，健全貨

4、幣資金內控制度，確保資金的安全。 為提高貨幣資金的使用效益，建議貴院可考慮按規(guī)定 進行金融產品等投資。 （四）藥品及器械的采購、付款、保管 貴院每年初對當年所需的藥品全部實行了招標采購，并與供應單位簽訂了合同 ，價格嚴格按照政府招標采購網站上確定的價格執(zhí)行；對于降價的藥品，及時與供貨商聯(lián)系，調低采購價格。 貴醫(yī)院按時與供貨商對賬，有嚴格的退貨、折扣和折讓的制度；收取的一部分惠民捐款專項用于醫(yī)院的“惠民”工程，但存在以下情況： （1）未制定藥品計量驗收制度，原始入庫清單上沒有實物負責人的確認簽字，也未將原始入庫清單報送財務科；辦理藥品入庫手續(xù)有滯后現(xiàn)象。 （2）藥劑科負責藥品的采購、入庫、保管、

5、記賬、出庫工作。因藥品的保管和記賬屬于不相容職務，不應由一個部門全權負責。 （3）未定期盤點藥品及器械，對盤點差異有滯后處理的現(xiàn)象。 建議貴院根據醫(yī)藥行業(yè)的特殊性（如藥品保質期），完善藥品、器械盤點制度，至少每三個月應盤點一次；對盤點差異應及時查明原因，分清責任，并按規(guī)定報經批準后處理。 （五）固定資產及在建工程 貴院制定了固定資產管理、工程項目管理制度，但未得到嚴格執(zhí)行，存在在建工程未及時辦理竣工決算及結轉固定資產，以及固定資產滯后入帳的情況，修購基金的提取、使用執(zhí)行的會計政策前后不一致。 2/9 （六）票據管理 貴院現(xiàn)暫由出納負責票據的管理，不符合內部控制制度的要求。 貴院應指定專人擔任票

6、據管理員，制定票據的印制、領用、核銷管理制度，規(guī)范收費、掛號工作流程和退費辦法 以及收費稽核規(guī)定；加強票據作廢手續(xù)、票據銷號的處理和監(jiān)督；制定并實施票據盤點制度。 （七）會計核算 1、會計核算流程 貴院按規(guī)定每天由出納到門診收款、會計人員負責將各項財務資料匯總做好收、付、轉等會計憑證，交給會計科長復核，再由會計進行登帳核算，并計提固定費用、結轉成本及各項基金。 2、會計核算執(zhí)行情況 會計憑證的填制、會計賬務處理存在不規(guī)范的情況；采用會計政策（如“壞賬準備”計提方法的選擇）存在前后不一致的情況；固定資產分類較亂，固定資產有滯后入帳的情況；“惠民”對象身份不明確；對各衛(wèi)生所未單獨進行會計核算。 三

7、、審計查證情況 （一）帳列收支情況 貴院20xx年1月1日至20xx年12月31日的帳列收支情況如下： 1、收入總額_元，其中。財政補助收入_元、上級補助收入_元、醫(yī)療收入_元、藥品收入_元、其他收入_元。 2、支出總額_元，其中。醫(yī)療支出_元、藥品支出_元、財務專項支出_元、其他支出_元。 3、收支結余及分配情況 （1）結余情況 20xx年1月1日至20xx年12月31日，貴院收支結余_元，其中：20xx年結余_元、20xx年結余_元、20xx年結余_元、20xx年結余_元，20xx年結余_元。 （2）結余分配情況 20xx年1月1日至20xx年12月31日，貴院收支結余轉入事業(yè)基金_元、提

8、取職工福利基金_元、以事業(yè)基金彌補虧損_元。 （二）帳列財務狀況 1、期初財務狀況 截止20xx年12月31日，貴院帳列的財務狀況為： （1）資產總額_元，其中：貨幣資金_元、應收醫(yī)療款_元、其他應收款_元、藥品_元（其中：售價_元，減：進銷差價_元）、庫存物資_ 3/9元、固定資產_元。 （2）負債總額_元，其中。應付款項_元、預收醫(yī)療款_元、應付社會保障費_元、其他應付款_元。 （3）凈資產總額_元，其中。事業(yè)基金_元、固定基金_元、專用基金_元、待分配結余_元、應計入20xx年度的上級補助收入_元。 2、期末財務狀況 截止20xx年12月31日，貴院帳列的財務狀況為： （1）資產總額_元

9、，其中：貨幣資金_元、應收在院病人醫(yī)療費_元、應收醫(yī)療款凈額_元（其中：應收款_元，減：壞賬準備_元）、預付工程款_元、其他應收款_元、藥品_元（其中：售價_元，減：進銷差價_元），庫存物資_元、待攤費用_元、待處理流動資產損失_元、固定資產_元、在建工程_元。 （2）負債總額_元，其中。應付款項_元、預收醫(yī)療款_元、應付社會保障費_元、其他應付款_元、預提費用_元。 （3）凈資產總額_元，其中。事業(yè)基金_元、固定基金_元、專用基金_元，財政補助專項結余_元。 （四）審計調整情況 本次審計，對“其他應付款”明細科目借方余額_元進行了重分類，調整計入“其他應收款”，調增資產總額_元，調增負債總額

10、_元。 四、重要事項說明 （一）貴院按照“_市國資行20xx114號”_市國資委關于實施行政事業(yè)單位管理信息系統(tǒng)有關問題的通知，對截止20xx年12月31日貴院的固定資產及在建工程進行了清理： 1、清理結果：賬列金額_元，清理上報金額_元，差額_元，貴院對差異原因作了說明：轉制前后執(zhí)行的會計制度不同；此次清理過程中將轉制前不列入固定資產而轉制后應屬于固定資產的部分納入了信息平臺進行管理。 2、按資產使用情況。在用的固定資產_元，未用的固定資產_元，不需用的固定資產_元，已壞不能使用的固定資產_元。 3、帳實情況。帳實一致的固定資產_元，有帳無實的固定資產_元（為已壞資產），有物無帳的固定資產_

11、元（為已壞資產）。 前述清理情況，貴院已于20xx年12月6日上報xx市國資委，本次審計未作調整。 （二）截止20xx年12月31日，貴院賬列“待處理流動資產損失”_元，系藥品累計盤盈，現(xiàn)正報批中，本次審計未作調整。 五、審計意見 我們認為，除存在上述第三項所述情況及其可能造成的影響外，截至20xx 4/9年12月31日止，經審計調整后，貴院按事業(yè)單位財務規(guī)則和醫(yī)院會計制度反映的收支情況及財務狀況為： （一）收支情況 1、20xx年1月1日至20xx年12月31日，貴院實現(xiàn)收入_元，其中：20xx年度收入_元、20xx年度收入_元、20xx年度收入_元、20xx年度收入_元、20xx年度收入_

12、元。 2、20xx年1月1日至20xx年12月31日，貴院發(fā)生支出_元，其中：20xx年度支出_元、20xx年度支出_元、20xx年度支出_元、20xx年度支出_元、20xx年度支出_元。 3、20xx年1月1日至20xx年12月31日，貴院收支結余_元，其中：20xx年度結余_元、20xx年度結余_元、20xx年度結余_元、20xx年度結余_元、20xx年度結余_元。 （二）財務狀況 截止20xx年12月31日，貴院財務狀況為： 1、資產總額_元； 2、負債總額_元； 3、凈資產總額_元，其中：事業(yè)基金_元、固定基金_元、專用基金_元、財 政補助專項結余_元。 （三）財務狀況變動情況 20xx年1月1日至20xx年12月31日，貴院財務狀況變動情況如下： 1、資產總額增加_元，其中：貨幣資金增加_元、應收在院病人醫(yī)療費增加_元、應收醫(yī)療款增加_元、預付工程款增加_元、其他應收款增