辦稅員考試題庫匯總

1、2014年辦稅員培訓(xùn)考試題庫、單選題1、 營改增試點(diǎn)納稅人以承包方式經(jīng)營的，且承包人以發(fā)包人的名義對外經(jīng)營，納稅人為（B）A、承包人B 發(fā)包人C 承包人或發(fā)包人D 委托第三方扣繳2、 為了穩(wěn)步推進(jìn)增值稅改革，營改增試點(diǎn)一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)暫定為應(yīng)稅服務(wù)年銷售額（D）A 50 萬元（含本數(shù)）B 50 萬元（不含本數(shù)）C 500 萬元（含本數(shù)）D 500 萬元（不含本數(shù)）3、 單位和個(gè)體工商戶的下列情形，視同提供應(yīng)稅服務(wù)（A）A、向其他單位或者個(gè)人無償提供交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)、電信業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，但以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的除外。B 向其他單位或者個(gè)人無償提供交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)、電信業(yè)

2、和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，包括以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的除外。C 以應(yīng)稅勞務(wù)換取其他非貨幣性利益的行為D 以應(yīng)稅勞務(wù)償付債務(wù)的行為4、提供基礎(chǔ)電信服務(wù)稅率為（B）A 17%B 11%C 6%D 3%5、提供增值電信服務(wù)稅率為（C）A 17%B 11%C 6%D 3%6、 提供郵政業(yè)服務(wù)稅率為（B）A 17%B 11%C 6%D 3%7、 提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)稅率為（ A）A 17%B 11%C 6%D 3%8、 提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)稅率為（B）A 17%B 11%C 6%D 3%9、 提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動產(chǎn)租賃服務(wù)除外）稅率為（C）A 17%B 11%C 6%D 3%10、 增值稅

3、征收率為（D）A 17%B 11%C 6%D 3%11、 持就業(yè)失業(yè)登記證 人員從事個(gè)體經(jīng)營的，在 3 年內(nèi)實(shí)行限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和個(gè)人所得稅優(yōu)惠。其扣減限額為（D）A 2000B 4000C 6000D 800012、 經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，在全國范圍內(nèi)開展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營改增試點(diǎn)實(shí)施日為（A）A 2013 年 8 月 1 日B 2014 年 1 月 1 日C 2014 年 6 月 1 日D 2014 年 7 月 1 日13、 經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)， 在全國范圍內(nèi)開展鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)營改增試點(diǎn)實(shí)施日為（B）A 2013 年 8 月 1 日B 2014

4、 年 1 月 1 日C 2014 年 6 月 1 日D 2014 年 7 月 1 日14、 經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，電信業(yè)納入營改增試點(diǎn)實(shí)施日為（C）A 2013 年 8 月 1 日B 2014 年 1 月 1 日C 2014 年 6 月 1 日D 2014 年 7 月 1 日15、 納稅人營改增之前收取的營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)訂金或預(yù)收款（B）A、按原規(guī)定繳納營業(yè)稅B 按新規(guī)定繳納增值稅C 免征營業(yè)稅D 免征增值稅16、 申請代開專用發(fā)票單筆金額達(dá)（B）以上的小規(guī)模納稅人，應(yīng)當(dāng)提供付款方對所購產(chǎn)品 品名、單價(jià)、金額等出具的書面確認(rèn)證明或當(dāng)次經(jīng)營活動相關(guān)的購銷合同。A 3 萬元B 5 萬元C 8 萬元D 10

5、萬元17、 試點(diǎn)納稅人在該地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的租賃合同（A）A 在合同到期日之前繼續(xù)按照現(xiàn)行營業(yè)稅政策規(guī)定繳納營業(yè)稅B 在合同到期日之前按照試點(diǎn)實(shí)施辦法改征增值稅C 在試點(diǎn)實(shí)施日起按照試點(diǎn)實(shí)施辦法改征增值稅D 可以由納稅人自行選擇繳納增值稅或營業(yè)稅18、營改增試點(diǎn)實(shí)施前應(yīng)稅服務(wù)年銷售額達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的試點(diǎn)納稅人，應(yīng)當(dāng)申請辦理 增值稅一般納稅人資格認(rèn)定手續(xù)。試點(diǎn)納稅人試點(diǎn)實(shí)施前的應(yīng)稅服務(wù)年銷售額按以下辦法確 定（D）A、一個(gè)公歷年度的應(yīng)稅服務(wù)營業(yè)額合計(jì)B 連續(xù)不超過 12 個(gè)月應(yīng)稅服務(wù)營業(yè)額合計(jì)C 連續(xù)不超過 12 個(gè)月應(yīng)稅服務(wù)營業(yè)額合計(jì)+（1 3%D 連續(xù)不超過 12 個(gè)

6、月應(yīng)稅服務(wù)營業(yè)額合計(jì)+（1+3%19、原增值稅一般納稅人接受試點(diǎn)納稅人中的小規(guī)模納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣辦法是（AA、按照從提供方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額抵扣B 按照從提供方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額和7%勺扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣C 按照從提供方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額和7%勺扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣D 按照從提供方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額和額抵扣20、試點(diǎn)納稅人取得增值稅一般納稅人資格后，發(fā)生增值稅偷稅、稅扣稅憑證等行為的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對其實(shí)行不少于（B）的納11%勺扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅騙取出口退稅和虛開增值稅輔導(dǎo)期管理。A 3

7、個(gè)月B 6 個(gè)月C 12 個(gè)月D 36 個(gè)月 21、增值稅起征點(diǎn)適用于（D）A、非企業(yè)性單位B 個(gè)體工商戶C 不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)的單位D 未認(rèn)定為一般納稅人的個(gè)體工商戶及其他個(gè)人22、適用增值稅零稅率的服務(wù)項(xiàng)目屬于采用增值稅一般計(jì)稅方法的，實(shí)行（A、免征增值稅辦法B 免抵辦法C 免抵退稅辦法D 退稅辦法23、根據(jù)關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)征收管理問題的通知（財(cái)綜201388 號）規(guī)定，廣告業(yè)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)按照提供廣告服務(wù)取得的計(jì)費(fèi)銷售額和（B）的費(fèi)率征收，營改增試點(diǎn)實(shí)施之后由國稅部門征收。A 1%B 3%C)C 4%D 5%24、 船舶代理服務(wù)統(tǒng)一按照（C）繳納增值稅。A、港口

8、碼頭服務(wù)B 水路運(yùn)輸服務(wù)C 貨物運(yùn)輸代理服務(wù)D 國際運(yùn)輸服務(wù)25、 境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，扣繳義務(wù)人按照下 列公式計(jì)算應(yīng)扣繳稅額：應(yīng)扣繳稅額 =接受方支付的價(jià)款+（ 1+稅率）X稅率。此處的稅率 是指（A）。A、應(yīng)稅服務(wù)的適用稅率B 扣繳義務(wù)人自己提供的應(yīng)稅服務(wù)的適用稅率C 暫按 3%征收率代扣代繳增值稅D 律適用 6%稅率26、 服務(wù)型企業(yè)在新增加的崗位中，新招用持就業(yè)失業(yè)登記證人員，與其簽訂1 年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)的，在 3 年內(nèi)按照實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠，定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年（A

9、）A 4000 元B 4800 元C 8000 元D 9600 元27、適用一般計(jì)稅方法的納稅人，兼營簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、免征增值稅項(xiàng)目而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照下列哪個(gè)辦法或公式計(jì)算確定不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（CA、實(shí)際成本B 貨物、勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)的買價(jià)C 不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額X（當(dāng)期簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額 +免征增值稅項(xiàng)目銷售額）+ （當(dāng)期全部銷售額+當(dāng)期全部營業(yè)額）D 不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)稅額X（當(dāng)期簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額）+ （當(dāng)期全部銷售額+當(dāng)期

10、全部營業(yè)額）28、 某試點(diǎn)小規(guī)模納稅人僅提供設(shè)計(jì)服務(wù)，2014年1月發(fā)生一筆銷售額為 10000 元的業(yè)務(wù) 并就此繳納增值稅，2 月份該筆業(yè)務(wù)由于合理原因發(fā)生退款（銷售額皆為不含稅銷售額）。假設(shè)其 2 月份應(yīng)稅服務(wù)銷售額為 6000 元，3 月份應(yīng)稅服務(wù)銷售額為 50000萬元，則 3 月份 該納稅人實(shí)際繳納增值稅為（C）A 1500 元B 1320 元C 1380 元D 1200 元29、 以 1 個(gè)季度為增值稅納稅期限的規(guī)定僅適用于（C）A 個(gè)人B 個(gè)體工商戶C 小規(guī)模納稅人D 所有納稅人30、 境外某公司為試點(diǎn)納稅人A （小規(guī)模納稅人）提供系統(tǒng)支持、咨詢服務(wù)，合同價(jià)款106萬元，該境外公

11、司在試點(diǎn)地區(qū)有代理機(jī)構(gòu)，則該代理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)代扣代繳的增值稅額為（B）A 3.09 萬元B 6 萬元C 10.50 萬元D 15.40 萬元31、 按照營改增政策的規(guī)定， 增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為： 納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售 款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。 其中取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，是指（B）A、開具發(fā)票的當(dāng)天B 書面合同確定的付款日期C 應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天D 合同簽訂的當(dāng)天32、 出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用， 按（稅。A、物流輔助服務(wù)B 貨運(yùn)客運(yùn)場站服務(wù)C 陸路運(yùn)輸服務(wù)D 不征收增值稅33、 納稅人對不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)計(jì)入（D）A、營業(yè)稅金及附

12、加B 管理費(fèi)用C 營業(yè)外支出D 外購貨物或應(yīng)稅服務(wù)的成本34、 遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)為租船人完成某一特定航次的運(yùn)輸任務(wù)并收取租賃費(fèi)的業(yè)務(wù)，輸?shù)模˙）A、期租業(yè)務(wù)B 程租業(yè)務(wù)C 濕租業(yè)務(wù)D 光租業(yè)務(wù)35、 郵政特殊服務(wù)，是指（B）A、函件、包裹等郵件寄遞，以及郵票發(fā)行、報(bào)刊發(fā)行和郵政匯兌等業(yè)務(wù)活動B 義務(wù)兵平常信函、機(jī)要通信、盲人讀物和革命烈士遺物的寄遞等業(yè)務(wù)活動C 郵冊等郵品銷售、郵政代理等業(yè)務(wù)活動D 中國郵政速遞物流股份有限公司及其子公司（含各級分支機(jī)構(gòu)）的速遞物流業(yè)務(wù)36、 廣告的策劃、設(shè)計(jì)、制作屬于（A）A、設(shè)計(jì)服務(wù)B 廣告服務(wù)C 商標(biāo)和著作權(quán)轉(zhuǎn)讓服務(wù)D 會議展覽服務(wù)37、 試點(diǎn)納稅人在營改增期

13、間因?qū)嶋H稅負(fù)增加而向財(cái)政部門申請取得扶持資金的，A、主營業(yè)務(wù)收入B 其他業(yè)務(wù)收入C 補(bǔ)貼收入D 營業(yè)外收入38、 港口設(shè)施經(jīng)營人收取的港口設(shè)施保安費(fèi)按照（D）征收增值稅。A、不征收增值稅B 貨物運(yùn)輸代理服務(wù)計(jì)入（D）C 水路運(yùn)輸服務(wù)D 港口碼頭服務(wù)39、 營業(yè)改征增值稅后，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間說法不正確的是（B）A、提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；B 已經(jīng)收訖了銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)但未開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天C 提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天D 發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天40、 代理記賬、翻譯服務(wù)按

14、照（ D）征收增值稅。A、知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)B 認(rèn)證服務(wù)C 鑒證服務(wù)D 咨詢服務(wù)41、 納稅人依托計(jì)算機(jī)信息技術(shù)提供的人力資源管理、財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)管理、審計(jì)管理、稅務(wù)管理、金融支付服務(wù)、電子商務(wù)平臺等服務(wù)的業(yè)務(wù)活動，屬于（D）A、軟件服務(wù)B 業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)C 電路設(shè)計(jì)及測試服務(wù)D 信息系統(tǒng)服務(wù)42、 某試點(diǎn)小規(guī)模納稅人取得的文化創(chuàng)意服務(wù)含稅銷售額為103 元，則應(yīng)納增值稅額為（C）A 3.09 元B 6.18 元C、3 元D、5.83 元43、 某試點(diǎn)運(yùn)輸企業(yè) 2012 年 12 月購入一輛車輛作為運(yùn)輸工具（折舊年限4 年），車輛不含 稅價(jià)格為 30 萬元，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅款為5.1 萬元，

15、企業(yè)對增值稅發(fā)票進(jìn)行 了認(rèn)證抵扣。2015 年 1 月，由于經(jīng)營需要，運(yùn)輸企業(yè)將該車輛轉(zhuǎn)為員工提供福利使用。則 應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額（CA 5.1 萬元B 3.06 萬元C、 2.55 萬元D、 044、 經(jīng)中國人民銀行、銀監(jiān)會或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人，提供有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，其增值稅計(jì)稅銷售額的確定辦法是（D）A、以收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額B 以收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向承租方收取的有形動產(chǎn)價(jià)款本金后的余額為銷售額C 以收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向承租方收取的有形動產(chǎn)價(jià)款本金，以及對外支付 的借款利息、發(fā)行債券利息后的余額為銷售額D 以收取的全部價(jià)款和價(jià)

16、外費(fèi)用，扣除支付的借款利息、發(fā)行債券利息、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi)和車輛購置稅后的余額為銷售額45、 試點(diǎn)甲企業(yè) 2013 年 10 月 5 日為乙企業(yè)提供了一項(xiàng)咨詢服務(wù)， 合同價(jià)款 200 萬元，合同 約定 2013 年 10 月 10 日乙企業(yè)付款 50 萬元，但實(shí)際乙企業(yè)于 2013 年 11 月 7 日支付，甲企 業(yè)與 2013 年 11 月 15 日開票。則 50萬元的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間應(yīng)為（ B）A 2013 年 10 月 5 日B 2013 年 10 月 10 日C 2013 年 11 月 7 日D 2013 年 11 月 15 日46、 從事個(gè)體經(jīng)營的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起其

17、提供的應(yīng)稅服務(wù)（B）免征 增值稅A 2 年內(nèi)C 5 年內(nèi)D、10 年內(nèi)47、安置殘疾人就業(yè)享受限額即征即退增值稅優(yōu)惠的企業(yè)，其應(yīng)稅服務(wù)收入占其增值稅和營業(yè)稅業(yè)務(wù)合計(jì)收入的比例應(yīng)達(dá)到（A）A 50%B 60%C 70%D、80%48、 （A）前，試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3% 的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。A 2015 年 12 月 31 日B 2017 年 12 月 31 日C 2018 年 12 月 31 日D、無期限49、目前，有關(guān)融資租賃企業(yè)營改增特殊政策（差額征稅、即征即退）的適用范圍，除了中國人民銀行、銀監(jiān)會或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納

18、稅人以外，還適用于注冊資本達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的商務(wù)部授權(quán)的省級商務(wù)主管部門和國家經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)批準(zhǔn)的從事融資 租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人，該注冊資本標(biāo)準(zhǔn)是人民幣（D）A 0.5 億元B 1 億元C、1.5 億元D 1.7 億元50、 一般納稅人提供財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方 法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，（D）內(nèi)不得變更。A 6B 12C 24D 3651、下列試點(diǎn)納稅人提供的服務(wù)，免征增值稅（A）A 殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)B 福利企業(yè)提供應(yīng)稅服務(wù)C 一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)D 經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)的一般納稅人提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)52、 試點(diǎn)納稅人從全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款

19、確定銷售額的，應(yīng)當(dāng)取得符合法律、 行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局規(guī)定的有效憑證，其中，支付給境內(nèi)單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，以（A）為合法有效憑證。A、發(fā)票B 該單位或者個(gè)人的簽收單據(jù)C 完稅憑證D 省級以上財(cái)政部門印制的財(cái)政票據(jù)53、 試點(diǎn)一般納稅人提供的下列哪項(xiàng)服務(wù)，必須按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅，不得選擇簡易計(jì)稅辦法（A。A、管道運(yùn)輸服務(wù)B 電影放映服務(wù)C 倉儲服務(wù)D 裝卸搬運(yùn)服務(wù)54、 試點(diǎn)一般納稅人銷售自己使用過的本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按 照（C）征收增值稅。A、適用稅率B 減按 2%征收率C 現(xiàn)行舊貨相關(guān)增值稅政策D 按簡易辦法依 4%收率55、 醫(yī)藥和生物技術(shù)研發(fā)和測試

20、外包服務(wù)屬于（A）A、技術(shù)性知識流程外包服務(wù)B 信息技術(shù)研發(fā)服務(wù)外包C 信息系統(tǒng)運(yùn)營維護(hù)外包D 技術(shù)性業(yè)務(wù)流程外包服務(wù)56、 持就業(yè)失業(yè)登記證 （注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策” 或附著高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證 ） 人員從事個(gè)體經(jīng)營的，在 3 年內(nèi)按照每戶每年（B）為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增 值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和個(gè)人所得稅。A 5000 元B 8000 元C 20000 元D、60000 元57、 境內(nèi)的單位和個(gè)人向境外單位提供的下列哪項(xiàng)應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅（B）A、合同標(biāo)的物在境內(nèi)的合同能源管理服務(wù)B 廣告投放地在境外的廣告服務(wù)C 對境內(nèi)貨物或不動產(chǎn)的認(rèn)證服務(wù)、鑒證服務(wù)和咨詢服務(wù)。D

21、、對境內(nèi)不動產(chǎn)提供的設(shè)計(jì)服務(wù)58、 廣告業(yè)小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過（C）的企業(yè)和非企業(yè)性單位提供的應(yīng)稅服務(wù)， 免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。A 5 千兀B 8 千兀C 2 萬元D、6 萬元59、 增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表的增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）反映（B） A、本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)B 應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì)C 稅收抵減情況表D、固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況60、2014 年 2 月 1 日起，一般納稅人納稅申報(bào)時(shí)按規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他扣稅憑證復(fù)印件， 不再包括（A）A、鐵路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)B 海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書C 購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票D、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票61、 上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅

22、人，貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期期初余額應(yīng)填列在增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）（B）A、第 13 欄“上期留抵稅額”列“本月數(shù)”B 第 13 欄“上期留抵稅額”列“本年累計(jì)”C 第 20 欄“期末留抵稅額”列“本月數(shù)”D 第 20 欄“期末留抵稅額”列“本年累計(jì)”62、 增值稅專用發(fā)票最高開票限額由一般納稅人申請，（A）依法審批。A、區(qū)縣稅務(wù)機(jī)關(guān)B 設(shè)區(qū)的市、自治州稅務(wù)機(jī)關(guān)C 省（直轄市、自治區(qū)）稅務(wù)機(jī)關(guān)D 國家稅務(wù)總局63、 自 2014 年 5 月 1 日起，一般納稅人申請專用發(fā)票（包括增值稅專用發(fā)票和貨物運(yùn)輸業(yè) 增值稅專用發(fā)票）最高開票限額不超過（ B）的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不需事前進(jìn)行實(shí)地

23、查驗(yàn)。A、一萬元B 十萬元C 一百萬元D 千萬元64、 自 2014 年 5 月 1 日起，對納稅信用等級評定為 A 類的納稅人或者地市國稅局確定的納 稅信用好、 稅收風(fēng)險(xiǎn)等級低的其他類型納稅人可一次領(lǐng)取不超過（C）的增值稅發(fā)票用量, 納稅人需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量，手續(xù)齊全的，按照納稅人需要即時(shí)辦理。A 1 個(gè)月B 2 個(gè)月C 3 個(gè)月D 6 個(gè)月二、多選題1、 目前，營改增試點(diǎn)納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)提供（ABCD 服務(wù)的單位和個(gè)人。A、交通運(yùn)輸業(yè)B 郵政業(yè)C 電信業(yè)D 部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)2、 中華人民共和國境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，其增值稅的申報(bào)繳納方式包括（ABCA、在境內(nèi)

24、設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以經(jīng)營機(jī)構(gòu)為納稅人申報(bào)繳納增值稅B 在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以其代理人為扣繳義務(wù)人代扣代繳增值稅C 在境內(nèi)沒有代理人的，以接受方為扣繳義務(wù)人代扣代繳增值稅D 由海關(guān)代征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅3、目前，兩個(gè)或者兩個(gè)以上的納稅人根據(jù)規(guī)定權(quán)限批準(zhǔn)可以視為一個(gè)納稅人匯總納稅的營 改增試點(diǎn)納稅人是（ABCD。A、各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市電信企業(yè)B 中國鐵路總公司及其所屬運(yùn)輸企業(yè)C 中國郵政集團(tuán)公司所屬提供郵政服務(wù)的企業(yè)D 部分航空運(yùn)輸企業(yè)4、目前，納入營改增試點(diǎn)的應(yīng)稅服務(wù)，包括（ ABCD。A、管道運(yùn)輸服務(wù)B 文化創(chuàng)意服務(wù)C 鑒證咨詢服務(wù)D 廣播影視服務(wù)5、提供應(yīng)稅服務(wù)，是指有償提供應(yīng)稅

25、服務(wù)，但不包括非營業(yè)活動中提供的應(yīng)稅服務(wù)。非營 業(yè)活動，是指（ACD。A、非企業(yè)性單位按照法律和行政法規(guī)的規(guī)定，為履行國家行政管理和公共服務(wù)職能收取政 府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)的活動B 單位或者個(gè)體工商戶為行政機(jī)關(guān)提供應(yīng)稅服務(wù)C 單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供應(yīng)稅服務(wù)D 單位或者個(gè)體工商戶為員工提供應(yīng)稅服務(wù)6、 下列情形不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)（CD。A、境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供無形資產(chǎn)（不含土地使用權(quán)）B 境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供軟件開發(fā)服務(wù)C 境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)D 境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人

26、出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)。7、 下列哪種應(yīng)稅服務(wù)適用 11%勺稅率（ABC。A、鐵路運(yùn)輸B 郵政C 基礎(chǔ)電信D 增值電信8、 營改增實(shí)施后，納稅人憑稅收繳款憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)當(dāng)具備（BCD。資料不全的, 其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。A、加蓋“增值稅一般納稅人”戳記的稅務(wù)登記本副本B 書面合同C 付款證明D 境外單位的對賬單或者發(fā)票9、試點(diǎn)一般納稅人提供的下列哪些服務(wù)可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅（ ABCD。A、公共交通運(yùn)輸服務(wù)B 一般納稅人通過衛(wèi)星提供的語音通話服務(wù)、電子數(shù)據(jù)和信息的傳輸服務(wù)C 以試點(diǎn)實(shí)施之前購進(jìn)或者自制的有形動產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營租賃服務(wù)D 為開發(fā)動漫產(chǎn)品提

27、供的動漫腳本編撰等服務(wù)，以及在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動漫版權(quán)10、 營改增試點(diǎn)實(shí)施以后，增值稅扣稅憑證包括（ABCD。A、增值稅專用發(fā)票B 海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書C 農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票D 稅收繳款憑證11、 增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）第一欄“認(rèn)證相符的稅控增值稅專用發(fā)票”包括（ACD。A、小規(guī)模納稅人請稅務(wù)代開的增值稅專用發(fā)票B 海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書C 貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票D 稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票12、 試點(diǎn)一般納稅人取得的下列哪些項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣（ABD。A、專門用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目或免征增值稅項(xiàng)目購進(jìn)的專利技術(shù)B 用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目C 租入的固定資產(chǎn)用于生產(chǎn)

28、經(jīng)營D 被執(zhí)法部門依法沒收或者強(qiáng)令自行銷毀的貨物13、 原增值稅一般納稅人取得的下列哪些項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣（AB）。 A、非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)B 接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)C 2013 年 8 月 1 日以后購進(jìn)的應(yīng)征消費(fèi)稅的小汽車D 既用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目也用于免征增值稅項(xiàng)目的購進(jìn)的固定資產(chǎn)14、 試點(diǎn)納稅人有下列情形之一者， 應(yīng)當(dāng)按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票（BCD。A、向境外單位提供研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)B 一般納稅人會計(jì)核算不健全C 不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。D 應(yīng)當(dāng)申請辦理一般納稅人資格認(rèn)定而未申請的15、 主

29、管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照規(guī)定的辦法確定應(yīng)稅服務(wù)銷售額的情形是（ABC。A、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)的價(jià)格明顯偏低且不具有合理商業(yè)目的的B 納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)的價(jià)格明顯偏高且不具有合理商業(yè)目的的C 視同提供應(yīng)稅服務(wù)而無銷售額的D 選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的16、 目前適用增值稅零稅率的試點(diǎn)應(yīng)稅服務(wù)范圍包括（AB）。A、國際運(yùn)輸業(yè)務(wù)B 向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)（不含對境內(nèi)不動產(chǎn)提供的設(shè)計(jì)服務(wù)）C 為出口貨物提供的郵政業(yè)服務(wù)和收派服務(wù)D 廣告投放地在境外的廣告服務(wù)17、 陸路運(yùn)輸服務(wù)包括（ABCD。A、纜車運(yùn)輸B、索道運(yùn)輸C、地鐵運(yùn)輸D、城市輕軌運(yùn)輸18、 納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)， 屬于下列情形之一的，不

30、得自行開具或者向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增 值稅專用發(fā)票（AC）。A、向消費(fèi)者個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)B 小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)C 適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)D般納稅人選擇簡易計(jì)稅辦法提供應(yīng)稅服務(wù)19、 按照營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定 ，試點(diǎn)納稅人可享受下列優(yōu)惠政策（ABD。A、自 2014 年 1 月 1 日至 2018 年 12 月 31 日，試點(diǎn)納稅人提供的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)免征增 值稅B 符合規(guī)定條件的試點(diǎn)納稅人提供的國際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)免征增值稅C 轉(zhuǎn)讓電影版權(quán)、發(fā)行電影以及在農(nóng)村放映電影免征增值稅D 2015 年 12 月 31 日前，試點(diǎn)一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超

31、過 3%的部分實(shí)行即征即退20、貨物運(yùn)輸代理服務(wù)的受托人為委托人辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，應(yīng)符合以下要求（ABCD。A、受托人不直接提供貨物運(yùn)輸服務(wù)B 受托人為委托人辦理貨物運(yùn)輸、船舶進(jìn)出港口、聯(lián)系安排引航、靠泊、裝卸等貨物和船舶代理等相關(guān)業(yè)務(wù)手續(xù)C 受托人辦理相關(guān)業(yè)務(wù)可以以委托人的名義D 受托人辦理相關(guān)業(yè)務(wù)可以以自己的名義21、 有形動產(chǎn)融資租賃的含義包括（ABC。A、出租人根據(jù)承租人所要求的規(guī)格、型號、性能等條件購入有形動產(chǎn)租賃給承租人B 合同期內(nèi)設(shè)備所有權(quán)屬于出租人，承租人只擁有使用權(quán)C 合同期滿付清租金后，承租人有權(quán)按照殘值購入有形動產(chǎn)，以擁有其所有權(quán)D 如出租人不將有形動產(chǎn)殘值銷售給承租人，則不屬于融資租賃22、 廣播影視服務(wù)，包括廣播影視節(jié)目（作品）的（ BCD。A、著作權(quán)轉(zhuǎn)讓服務(wù)B 制作服務(wù)C 發(fā)行服務(wù)D 播映（含放映）服務(wù)23、 下列關(guān)于航空運(yùn)輸企業(yè)提供