建設(shè)項(xiàng)目決策階段工程造價(jià)的計(jì)價(jià)與控制概述

1、建設(shè)項(xiàng)目決策階段工程造價(jià)的計(jì)價(jià)與控制概述 作者： 日期：建設(shè)項(xiàng)目決策階段工程造價(jià)的計(jì)價(jià)與控制內(nèi)容提要本講主要內(nèi)容：第一節(jié)概述；第二節(jié)建設(shè)項(xiàng)目可行性研究；第三節(jié)建設(shè)項(xiàng) 目投資估算。重點(diǎn)難點(diǎn)1、建設(shè)項(xiàng)目決策的含義、與工程造價(jià)的關(guān)系以及影響工程造價(jià)的主要因 素；2、可行性研究的概念和作用、可行性研究的階段與內(nèi)容、可行性研究報(bào) 告的編制及審批；3、項(xiàng)目投資估算的作用、投資估算的階段劃分與精度要求、投資估算的 內(nèi)容；4、投資估算依據(jù)、要求與步驟；5 、固定資產(chǎn)投資估算方法、流動(dòng)資金估算方法。新大綱要求（一）了解決策階段影響工程造價(jià)的主要因素；（二）熟悉可行性研究報(bào)告的作用、主要內(nèi)容和審批程序；（三）掌握

2、投資估算的方法。舊大綱要求（一）了解決策階段確定和控制工程造價(jià)的意義和影響造價(jià)的因素；（二）熟悉可行性研究報(bào)告的作用、主要內(nèi)容和審批程序；（三）掌握投資估算的內(nèi)容和編制方法；四）了解涉外建設(shè)項(xiàng)目中因匯率變化對(duì)動(dòng)態(tài)投資的影響及其計(jì)算方法內(nèi)容講解第一節(jié) 概 述一、建設(shè)項(xiàng)目決策的含義項(xiàng)目投資決策是選擇和決定投資行動(dòng)方案的過(guò)程，是對(duì)擬建項(xiàng)目的必要 性和可行性進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)論證，對(duì)不同建設(shè)方案進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較及做出判斷 和決定的過(guò)程。二、建設(shè)項(xiàng)目決策與工程造價(jià)的關(guān)系（一）項(xiàng)目決策的正確性是工程造價(jià)合理性的前提；（二）項(xiàng)目決策的內(nèi)容是決定工程造價(jià)的基礎(chǔ)；（三）造價(jià)高低，投資多少也影響項(xiàng)目決策；（四）項(xiàng)目決策

3、的深度影響投資估算的精確度，也影響工程造價(jià)的控制效果。三、項(xiàng)目決策階段影響工程造價(jià)的主要因素（一）項(xiàng)目合理規(guī)模的確定項(xiàng)目合理規(guī)模的確定，就是要合理選擇擬建項(xiàng)目的生產(chǎn)規(guī)模，解決“生 產(chǎn)多少”的問(wèn)題。每一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目都存在著一個(gè)合理規(guī)模的選擇問(wèn)題。項(xiàng)目規(guī) 模的合理選擇關(guān)系著項(xiàng)目的成敗，決定著工程造價(jià)合理與否。在確定項(xiàng)目規(guī)模時(shí)，不僅要考慮項(xiàng)目?jī)?nèi)部各因素之間的數(shù)量匹配、能力 協(xié)調(diào)，還要使所有生產(chǎn)力因素共同形成的經(jīng)濟(jì)實(shí)體 （如項(xiàng)目 ）在規(guī)模上大小適應(yīng) 這樣可以合理確定和有效控制工程造價(jià)，提高項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益。但同時(shí)也須注 意，規(guī)模擴(kuò)大所產(chǎn)生效益不是無(wú)限的，它受到技術(shù)進(jìn)步、管理水平、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì) 技術(shù)環(huán)境等多種因

4、素的制約。項(xiàng)目規(guī)模合理化的制約因素有：1、市場(chǎng)因素市場(chǎng)因素是項(xiàng)目規(guī)模確定中需考慮的首要因素。其中，項(xiàng)目產(chǎn)品的市場(chǎng)需求狀況是確定項(xiàng)目生產(chǎn)規(guī)模的前提。2 、技術(shù)因素先進(jìn)的生產(chǎn)技術(shù)及技術(shù)裝備是項(xiàng)目規(guī)模效益賴(lài)以存在的基礎(chǔ)，而相應(yīng)的 管理技術(shù)水平則是實(shí)現(xiàn)規(guī)模效益的保證。3、環(huán)境因素項(xiàng)目的建設(shè)、生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)離不開(kāi)一定的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，項(xiàng)目規(guī)模確定中 需考慮的主要環(huán)境因素有：政策因素、燃料動(dòng)力供應(yīng)、協(xié)作及土地條件、運(yùn)輸 及通訊條件。其中，政策因素包括產(chǎn)業(yè)政策、投資政策、技術(shù)經(jīng)濟(jì)政策，以及 國(guó)家，地區(qū)及行業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃等。（二）建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)水平的確定建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的主要內(nèi)容有：建設(shè)規(guī)模、占地面積、工藝裝備、建筑標(biāo)準(zhǔn)、 配套

5、工程、勞動(dòng)定員等方面的標(biāo)準(zhǔn)或指標(biāo)。建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)是編制、評(píng)估、審批項(xiàng)目 可行性研究的重要依據(jù)，是衡量工程造價(jià)是否合理及監(jiān)督檢查項(xiàng)目建設(shè)的客觀 尺度。建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)能否起到控制工程造價(jià)、指導(dǎo)建設(shè)投資的作用，關(guān)鍵在于標(biāo)準(zhǔn) 水平定得合理與否。標(biāo)準(zhǔn)水平定得過(guò)高，會(huì)脫離我國(guó)的實(shí)際情況和財(cái)力、物力 的承受能力，增加造價(jià)；標(biāo)準(zhǔn)水平定得過(guò)低，將會(huì)妨礙技術(shù)進(jìn)步，影響國(guó)民經(jīng) 濟(jì)的發(fā)展和人民生活的改善。因此，建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)水平應(yīng)從我國(guó)目前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水 平出發(fā)，區(qū)別不同地區(qū)、不同規(guī)模、不同等級(jí)、不同功能，合理確定。大多數(shù) 工業(yè)交通項(xiàng)目應(yīng)采用中等適用的標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)少數(shù)引進(jìn)國(guó)外先進(jìn)技術(shù)和設(shè)備的項(xiàng)目 或少數(shù)有特殊要求的項(xiàng)目，標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)高些。在建

6、筑方面，應(yīng)堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)、適 用、安全、樸實(shí)的原則。建設(shè)項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)中的各項(xiàng)規(guī)定，能定量的應(yīng)盡量給出指 標(biāo)，不能規(guī)定指標(biāo)的要有定性的原則要求。(三) 建設(shè)地區(qū)及建設(shè)地點(diǎn) (廠址 )的選擇1、建設(shè)地區(qū)的選擇建設(shè)地區(qū)選擇得合理與否，在很大程度上決定著擬建項(xiàng)目的命運(yùn)，影響 著工程造價(jià)的高低、建設(shè)工期的長(zhǎng)短、建設(shè)質(zhì)量的好壞，還影響到項(xiàng)目建成后 的經(jīng)營(yíng)狀況。因此，建設(shè)地區(qū)的選擇要充分考慮各種因素的制約，具體要考慮 以下因素：(1) 要符合國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、國(guó)家工業(yè)布局總體規(guī)劃和地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展 規(guī)劃的要求。(2) 要根據(jù)項(xiàng)目的特點(diǎn)和需要，充分考慮原材料條件、能源條件、水源條件、各地區(qū)對(duì)項(xiàng)目產(chǎn)品需求及運(yùn)輸條件等。(

7、3) 要綜合考慮氣象、地質(zhì)、水文等建廠的自然條件。(4) 要充分考慮勞動(dòng)力來(lái)源、生活環(huán)境、協(xié)作、施工力量、風(fēng)俗文化等社會(huì) 環(huán)境因素的影響。在綜合考慮上述因素的基礎(chǔ)上，建設(shè)地區(qū)的選擇要遵循以下兩個(gè)基本原則：(1) 靠近原料、燃料提供地和產(chǎn)品消費(fèi)地的原則。(2) 工業(yè)項(xiàng)目適當(dāng)聚集的原則。2 建設(shè)地點(diǎn) (廠址)的選擇建設(shè)地點(diǎn)的選擇是一項(xiàng)極為復(fù)雜的技術(shù)經(jīng)濟(jì)綜合性很強(qiáng)的系統(tǒng)工程，它不僅涉及到項(xiàng)目建設(shè)條件、產(chǎn)品生產(chǎn)要素、生態(tài)環(huán)境和未來(lái)產(chǎn)品銷(xiāo)售等重要問(wèn) 題，受社會(huì)、政治、經(jīng)濟(jì)、國(guó)防等多因素的制約；而且還直接影響到項(xiàng)目，建 設(shè)投資、建設(shè)速度和施工條件，以及未來(lái)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理及所在地點(diǎn)的城鄉(xiāng)建 設(shè)規(guī)劃與發(fā)展。因

8、此，必須從國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的全局出發(fā)，運(yùn)用系統(tǒng)觀點(diǎn) 和方法分析決策。（1）選擇建設(shè)地點(diǎn)的要求：1）節(jié)約土地。2）應(yīng)盡量選在工程地質(zhì)、水文地質(zhì)條件較好的地段。3）廠區(qū)土地面積與外形能滿(mǎn)足廠房與各種構(gòu)筑物的需要，并適合于按科學(xué) 的工藝流程布置廠房與構(gòu)筑物。4）廠區(qū)地形力求平坦而略有坡度 （一般 5 10 為宜 ），以減少平整土地 的土方工程量，節(jié)約投資，又便于地面排水。5）應(yīng)靠近鐵路、公路、水路，以縮短運(yùn)輸距離，減少建設(shè)投資。6）應(yīng)便于供電、供熱和其他協(xié)作條件的取得。7）應(yīng)盡量減少對(duì)環(huán)境的污染。（2）廠址選擇時(shí)的費(fèi)用分析。在進(jìn)行廠址多方案技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析時(shí)，除比較上 述廠址條件外，還應(yīng)從以下兩方面進(jìn)

9、行分析：1）項(xiàng)目投資費(fèi)用。2）項(xiàng)目投產(chǎn)后生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用比較。（四）工程技術(shù)方案的確定 工程技術(shù)方案的確定主要包括生產(chǎn)工藝方案的確定和主要設(shè)備的選擇兩 部分內(nèi)容。1 生產(chǎn)工藝方案的確定生產(chǎn)工藝是指生產(chǎn)產(chǎn)品所采用的工藝流程和制作方法。工藝流程是指投人物 (原料或半成品 )經(jīng)過(guò)有次序的生產(chǎn)加工，成為產(chǎn)出物(產(chǎn)品或加工晶 )的過(guò)程。評(píng)價(jià)及確定擬采用的工藝是否可行，主要有兩項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)：先進(jìn)適用和經(jīng)濟(jì)合 理。(1) 先進(jìn)適用。這是評(píng)定工藝的最基本的標(biāo)準(zhǔn)。先進(jìn)與適用，是對(duì)立的統(tǒng)一。(2) 經(jīng)濟(jì)合理。經(jīng)濟(jì)合理是指所用的工藝應(yīng)能以盡可能小的消耗獲得最大的 經(jīng)濟(jì)效果，要求綜合考慮所用工藝所能產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益和國(guó)家的經(jīng)濟(jì)承

10、受能 力。2主要設(shè)備的選用 在設(shè)備選用中，應(yīng)注意處理好以下問(wèn)題：(1) 要盡量選用國(guó)產(chǎn)設(shè)備。(2) 要注意進(jìn)口設(shè)備之間以及國(guó)內(nèi)外設(shè)備之間的銜接配套問(wèn)題。(3) 要注意進(jìn)口設(shè)備與原有國(guó)產(chǎn)設(shè)備、廠房之間的配套問(wèn)題。(4) 要注意進(jìn)口設(shè)備與原材料、備品備件及維修能力之間的配套問(wèn)題。應(yīng)盡 量避免引進(jìn)的設(shè)備所用主要原料需要進(jìn)口。第二節(jié) 建設(shè)項(xiàng)目可行性研究 一、可行性研究的概念和作用(一) 可行性研究的概念 建設(shè)項(xiàng)目的可行性研究是在投資決策前，對(duì)與擬建項(xiàng)目有關(guān)的社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)等各方面進(jìn)行深入細(xì)致的調(diào)查研究，對(duì)各種可能采用的技術(shù)方案和建 設(shè)方案進(jìn)行認(rèn)真的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析和比較論證，對(duì)項(xiàng)目建成后的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行科

11、 學(xué)的預(yù)測(cè)和評(píng)價(jià)。在此基礎(chǔ)上，對(duì)擬建項(xiàng)目的技術(shù)先進(jìn)性和適用性、經(jīng)濟(jì)合理性和有效性，以及建設(shè)必要性和可行性進(jìn)行全面分析、系統(tǒng)論證、多方案比較 和綜合評(píng)價(jià)，由此得出該項(xiàng)目是否應(yīng)該投資和如何投資等結(jié)論性意見(jiàn)，為項(xiàng)目 投資決策提供可靠的科學(xué)依據(jù)。（ 二 ）可行性研究的作用（1）作為建設(shè)項(xiàng)目投資決策的依據(jù)（2）作為編制設(shè)計(jì)文件的依據(jù)（3）作為向銀行貸款的依據(jù)（4）作為建設(shè)單位與各協(xié)作單位簽訂合同和有關(guān)協(xié)議的依據(jù)（5）作為環(huán)保部門(mén)、地方政府和規(guī)劃部門(mén)審批項(xiàng)目的依據(jù)（6）作為施工組織、工程進(jìn)度安排及竣工驗(yàn)收的依據(jù)（7 ）作為項(xiàng)目后評(píng)估的依據(jù)二、可行性研究的階段與內(nèi)容（一）可行性研究的工作階段工程項(xiàng)目建設(shè)的全

12、過(guò)程一般分為三個(gè)主要時(shí)期：投資前時(shí)期、投資時(shí)期 和生產(chǎn)時(shí)期?？尚行匝芯抗ぷ髦饕谕顿Y前時(shí)期進(jìn)行。投資前時(shí)期的可行性研 究工作主要包括四個(gè)階段：機(jī)會(huì)研究階段、初步可行性研究階段、詳細(xì)可行性 研究階段、評(píng)價(jià)和決策階段。1機(jī)會(huì)研究階段投資機(jī)會(huì)研究又稱(chēng)投資機(jī)會(huì)論證。這一階段的主要任務(wù)是提出建設(shè)項(xiàng)目投資方向建議，即在一個(gè)確定的地區(qū)和部門(mén)內(nèi)，根據(jù)自然資源、市場(chǎng)需求、國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和國(guó)際貿(mào)易情況，通過(guò)調(diào)查、預(yù)測(cè)和分析研究，選擇建設(shè)項(xiàng)目，尋找投資的有利機(jī)會(huì)。機(jī)會(huì)研究要解決兩個(gè)方面的問(wèn)題：一是社會(huì)是否需要；二 是有沒(méi)有可以開(kāi)展項(xiàng)目的基本條件。機(jī)會(huì)研究一般從以下幾個(gè)方面著手開(kāi)展工作：(1) 以開(kāi)發(fā)利用本地區(qū)的某一豐

13、富資源為基礎(chǔ)，謀求投資機(jī)會(huì)；(2) 以現(xiàn)有工業(yè)的拓展和產(chǎn)品深加工為基礎(chǔ)，通過(guò)增加現(xiàn)有企業(yè)的生產(chǎn)能力 與生產(chǎn)工序等途徑創(chuàng)造投資機(jī)會(huì)；(3) 以?xún)?yōu)越的地理位置、便利的交通運(yùn)輸條件為基礎(chǔ)分析各種投資機(jī)會(huì)。30左這個(gè)階段所估算的投資額和生產(chǎn)成本的精確程度大約控制在± 右，大中型項(xiàng)目的機(jī)會(huì)研究所需時(shí)間大約在 1-3 個(gè)月，所需費(fèi)用約占投資總額 的 02-l 。2，初步可行性研究階段在項(xiàng)目建議書(shū)被國(guó)家計(jì)劃部門(mén)批準(zhǔn)后，對(duì)于投資規(guī)模大、技術(shù)工藝又比 較復(fù)雜的大中型骨干項(xiàng)目，需要先進(jìn)行初步可行性研究。初步可行性研究也稱(chēng) 為預(yù)可行性研究，是正式的詳細(xì)可行性研究前的預(yù)備性研究階段。主要目的 有：確定是否進(jìn)

14、行詳細(xì)可行性研究；確定哪些關(guān)鍵問(wèn)題需要進(jìn)行輔助性專(zhuān) 題研究。初步可行性研究?jī)?nèi)容和結(jié)構(gòu)與詳細(xì)可行性研究基本相同，主要區(qū)別是所 獲資料的詳盡程度不同、研究深度不同。對(duì)建設(shè)投資和生產(chǎn)成本的估算精度一 般要求控制在± 20 左右，研究時(shí)間大約為4-6 個(gè)月，所需費(fèi)用占投資總額的 025 125。3詳細(xì)可行性研究階段詳細(xì)可行性研究又稱(chēng)技術(shù)經(jīng)濟(jì)可行性研究，是可行性研究的主要階段， 是建設(shè)項(xiàng)目投資決策的基礎(chǔ)。它為項(xiàng)目決策提供技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、商業(yè)方面 的評(píng)價(jià)依據(jù)，為項(xiàng)目的具體實(shí)施提供科學(xué)依據(jù)。這一階段的主要目標(biāo)有：(1) 提出項(xiàng)目建設(shè)方案。(2) 效益分析和最終方案選擇。(3) 確定項(xiàng)目投資的最終

15、可行性和選擇依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)。 這一階段的內(nèi)容比較詳盡，所花費(fèi)的時(shí)間和精力都比較大。建設(shè)投資和 生產(chǎn)成本計(jì)算精度控制在±10 以?xún)?nèi)；大型項(xiàng)目研究工作所花費(fèi)的時(shí)間為 812 個(gè)月，所需費(fèi)用約占投資總額的 0 21；中小型項(xiàng)目研究工作所花費(fèi) 的時(shí)間為 46 個(gè)月，所需費(fèi)用約占投資總額的 1 3。4評(píng)價(jià)和決策階段 評(píng)價(jià)和決策是由投資決策部門(mén)組織和授權(quán)有關(guān)咨詢(xún)公司或有關(guān)專(zhuān)家，代 表項(xiàng)目業(yè)主和出資人對(duì)建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告進(jìn)行全面的審核和再評(píng)價(jià)。其 主要任務(wù)是對(duì)擬建項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告提出評(píng)價(jià)意見(jiàn)，最終決策該項(xiàng)目投資 是否可行，確定最佳投資方案。項(xiàng)目評(píng)價(jià)與決策是在可行性研究報(bào)告基礎(chǔ)上進(jìn) 行的，其內(nèi)容包

16、括：(1) 全面審核可行性研究報(bào)告中反映的各項(xiàng)情況是否屬實(shí)；(2) 分析項(xiàng)目可行性研究報(bào)告中各項(xiàng)指標(biāo)計(jì)算是否正確，包括各種參數(shù)、基 礎(chǔ)數(shù)據(jù)、定額費(fèi)率的選擇；(3) 從企業(yè)、國(guó)家和社會(huì)等方面綜合分析和判斷工程項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì) 效益；(4) 分析判斷項(xiàng)目可行性研究的可靠性、真實(shí)性和客觀性，對(duì)項(xiàng)目作出最終的投資決策；（5）最后寫(xiě)出項(xiàng)目評(píng)估報(bào)告。（二）可行性研究的內(nèi)容 一般工業(yè)建設(shè)項(xiàng)目的可行性研究應(yīng)包含以下幾個(gè)方面內(nèi)容。（1）總論（2）產(chǎn)品的市場(chǎng)需求和擬建規(guī)模（3）資源、原材料、燃料及公用設(shè)施情況（4）建廠條件和廠址選擇（5 ）項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案（6）環(huán)境保護(hù)與勞動(dòng)安全（7）企業(yè)組織、勞動(dòng)定員和人員培訓(xùn)

17、（8）項(xiàng)目施工計(jì)劃和進(jìn)度要求（9）投資估算和資金籌措（10 ）項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)（11 ）綜合評(píng)價(jià)與結(jié)論、建議可以看出，建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的內(nèi)容可概括為三大部分。首先是 市場(chǎng)研究，包括產(chǎn)品的市場(chǎng)調(diào)查和預(yù)測(cè)研究，這是項(xiàng)目可行性研究的前提和基 礎(chǔ)，其主要任務(wù)是要解決項(xiàng)目的“必要性”問(wèn)題；第二是技術(shù)研究，即技術(shù)方 案和建設(shè)條件研究，這是項(xiàng)目可行性研究的技術(shù)基礎(chǔ)，它要解決項(xiàng)目在技術(shù)上 的“可行性”問(wèn)題；第三是效益研究，即經(jīng)濟(jì)效益的分析和評(píng)價(jià)，這是項(xiàng)目可 行性研究的核心部分，主要解決項(xiàng)目在經(jīng)濟(jì)上的“合理性”問(wèn)題。市場(chǎng)研究、 技術(shù)研究和效益研究共同構(gòu)成項(xiàng)目可行性研究的三大支柱。三、可行性研究報(bào)告的編制(一

18、 )編制程序 根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行的工程項(xiàng)目建設(shè)程序和國(guó)家頒布的關(guān)于建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行可 行性研究試行管理辦法，可行性研究的工作程序如下：1建設(shè)單位提出項(xiàng)目建議書(shū)和初步可行性研究報(bào)告2項(xiàng)目業(yè)主、承辦單位委托有資格的單位進(jìn)行可行性研究3設(shè)計(jì)或咨詢(xún)單位進(jìn)行可行性研究工作，編制完整的可行性研究報(bào)告 設(shè)計(jì)單位與委托單位簽訂合同后，即可開(kāi)展可行性研究工作。一般按以 下五個(gè)步驟開(kāi)展工作：(1) 了解有關(guān)部門(mén)與委托單位對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的意圖，并組建工作小組，制定工 作計(jì)劃。(2) 調(diào)查研究與收集資料。(3) 方案設(shè)計(jì)和優(yōu)選。(4) 經(jīng)濟(jì)分析和評(píng)價(jià)。(5) 編寫(xiě)可行性研究報(bào)告。(二)編制依據(jù)(1)項(xiàng)目建議書(shū) (初步可行性研究報(bào)告

19、 )及其批復(fù)文件。(2)國(guó)家和地方的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃，行業(yè)部門(mén)發(fā)展規(guī)劃。(3) 國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和政策。(4) 對(duì)于大中型骨干項(xiàng)目，必須具有國(guó)家批準(zhǔn)的資源報(bào)告、國(guó)土開(kāi)發(fā)整治規(guī) 劃、區(qū)域規(guī)劃、江河流域規(guī)劃、工業(yè)基地規(guī)劃等有關(guān)文件。(5) 有關(guān)機(jī)構(gòu)發(fā)布的工程建設(shè)方面的標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范和定額(6) 合資、合作項(xiàng)目各方簽訂的協(xié)議書(shū)或意向書(shū)。(7) 委托單位的委托合同。(8) 經(jīng)國(guó)家統(tǒng)一頒布的有關(guān)項(xiàng)目評(píng)價(jià)的基本參數(shù)和指標(biāo)。(9) 有關(guān)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。(三) 編制要求1 編制單位必須具備承擔(dān)可行性研究的條件2確?？尚行匝芯繄?bào)告的真實(shí)性和科學(xué)性3，可行性研究的深度要規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化4可行性研究報(bào)告必須經(jīng)簽證和審批四

20、、可行性研究報(bào)告的審批我國(guó)建設(shè)項(xiàng)目的可行性研究，按照國(guó)家計(jì)委的有關(guān)規(guī)定：大中型建設(shè)項(xiàng)目 的可行性研究報(bào)告，由各主管部門(mén)及各省、市、自治區(qū)或全國(guó)性專(zhuān)業(yè)公司負(fù)責(zé) 預(yù)審，報(bào)國(guó)家計(jì)委審批，或由國(guó)家計(jì)委委托有關(guān)單位審批；重大項(xiàng)目和特殊項(xiàng) 目的可行性研究報(bào)告，由國(guó)家計(jì)委會(huì)同有關(guān)部門(mén)預(yù)審，報(bào)國(guó)務(wù)院審批；小型項(xiàng) 目的可行性研究報(bào)告，按照隸屬關(guān)系由各主管部門(mén)及各省、市、自治區(qū)或全國(guó) 性專(zhuān)業(yè)公司審批。第三節(jié) 建設(shè)項(xiàng)目投資估算一、項(xiàng)目投資估算的作用投資估算在項(xiàng)目開(kāi)發(fā)建設(shè)過(guò)程中的作用有以下幾點(diǎn)：(1) 項(xiàng)目建議書(shū)階段的投資估算，是項(xiàng)目主管部門(mén)審批項(xiàng)目建議書(shū)的依據(jù)之，并對(duì)項(xiàng)目的規(guī)劃、規(guī)模起參考作用(2) 項(xiàng)目可行性研究

21、階段的投資估算，是項(xiàng)目投資決策的重要依據(jù)，也是研 究、分析、計(jì)算項(xiàng)目投資經(jīng)濟(jì)效果的重要條件。(3) 項(xiàng)目投資估算對(duì)工程設(shè)計(jì)概算起控制作用，設(shè)計(jì)概算不得突破批準(zhǔn)的投 資估算額，并應(yīng)控制在投資估算額以?xún)?nèi)。(4) 項(xiàng)目投資估算可作為項(xiàng)目資金籌措及制訂建設(shè)貸款計(jì)劃的依據(jù)，建設(shè)單 位可根據(jù)批準(zhǔn)的項(xiàng)目投資估算額，進(jìn)行資金籌措和向銀行申請(qǐng)貸款。(5) 項(xiàng)目投資估算是核算建設(shè)項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資需要額和編制固定資產(chǎn)投資 計(jì)劃的重要依據(jù)。二、投資估算的階段劃分與精度要求(一) 國(guó)外項(xiàng)目投資估算的階段劃分與精度要求 在國(guó)外，英、美等國(guó)把建設(shè)項(xiàng)目的投資估算分為以下五個(gè)階段： 第一階段：是項(xiàng)目的投資設(shè)想時(shí)期。對(duì)投資估算精

22、度的要求允許誤差大 于± 30 。第二階段：是項(xiàng)目的投資機(jī)會(huì)研究時(shí)期。其對(duì)投資估算精度的要求為誤 差控制在± 30 以?xún)?nèi)。第三階段：是項(xiàng)目的初步可行性研究時(shí)期。其對(duì)投資估算精度的要求為 誤差控制在± 20 以?xún)?nèi)。第四階段：是項(xiàng)目的詳細(xì)可行性研究時(shí)期。其對(duì)投資估算精度的要求為 誤差控制在土 10 以?xún)?nèi)。第五階段：是項(xiàng)目的工程設(shè)計(jì)階段。其對(duì)投資估算精度的要求為誤差控 制在± 5以?xún)?nèi)。(二) 我國(guó)項(xiàng)目投資估算的階段劃分與精度要求 我國(guó)建設(shè)項(xiàng)目的投資估算分為以下幾個(gè)階段：1項(xiàng)目規(guī)劃階段的投資估算 建設(shè)項(xiàng)目規(guī)劃階段是指有關(guān)部門(mén)根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃、地區(qū)發(fā)展規(guī)劃 和

23、行業(yè)發(fā)展規(guī)劃的要求，編制一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)劃。其對(duì)投資估算精度的 要求為允許誤差大于±30 。2項(xiàng)目建議書(shū)階段的投資估算 在項(xiàng)目建議書(shū)階段，是按項(xiàng)目建議書(shū)中的產(chǎn)品方案、項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模、產(chǎn) 品主要生產(chǎn)工藝、企業(yè)車(chē)間組成、初選建廠地點(diǎn)等，估算建設(shè)項(xiàng)目所需要的投 資額。其對(duì)投資估算精度的要求為誤差控制在土 30 以?xún)?nèi)。3初步可行性研究階段的投資估算 初步可行性研究階段，是在掌握了更詳細(xì)、更深入的資料條件下，估算 建設(shè)項(xiàng)目所需的投資額。其對(duì)投資估算精度的要求為誤差控制在±20 以?xún)?nèi)。4詳細(xì)可行性研究階段的投資估算 詳細(xì)可行性研究階段的投資估算至關(guān)重要，因?yàn)檫@個(gè)階段的投資估算經(jīng) 審查

24、批準(zhǔn)之后，便是工程設(shè)計(jì)任務(wù)書(shū)中規(guī)定的項(xiàng)目投資限額，并可據(jù)此列入項(xiàng) 目年度基本建設(shè)計(jì)劃。三、投資估算的內(nèi)容 根據(jù)國(guó)家規(guī)定，從滿(mǎn)足建設(shè)項(xiàng)目投資設(shè)計(jì)和投資規(guī)模的角度，建設(shè)項(xiàng)目 投資的估算包括固定資產(chǎn)投資估算和流動(dòng)資金估算兩部分。固定資產(chǎn)投資估算的內(nèi)容按照費(fèi)用的性質(zhì)劃分，包括建筑安裝工程費(fèi)、 設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用 （此時(shí)不含流動(dòng)資金 ）、基本預(yù)備費(fèi)、漲價(jià)預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期貸款利息、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅等。其中，建筑安裝工 程費(fèi)、設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)形成固定資產(chǎn)；工程建設(shè)其他費(fèi)用可分別形成固定 資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)?；绢A(yù)備費(fèi)、漲價(jià)預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期利息，在可行 性研究階段為簡(jiǎn)化計(jì)算，一并計(jì)

25、入固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)投資可分為靜態(tài)部分和動(dòng)態(tài)部分。漲價(jià)預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期利息和 固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅構(gòu)成動(dòng)態(tài)投資部分；其余部分為靜態(tài)投資部分。流動(dòng)資金是指生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目投產(chǎn)后，用于購(gòu)買(mǎi)原材料、燃料、支付工 資及其他經(jīng)營(yíng)費(fèi)用等所需的周轉(zhuǎn)資金。它是伴隨著固定資產(chǎn)投資而發(fā)生的長(zhǎng)期 占用的流動(dòng)資產(chǎn)投資，流動(dòng)資金：流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債。其中，流動(dòng)資產(chǎn)主要 考慮現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和存貨；流動(dòng)負(fù)債主要考慮應(yīng)付賬款。因此，流動(dòng)資金的 概念，實(shí)際上就是財(cái)務(wù)中的營(yíng)運(yùn)資金。四、投資估算依據(jù)、要求與步驟(一)投資估算依據(jù)(1) 專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)發(fā)布的建設(shè)工程造價(jià)費(fèi)用構(gòu)成、估算指標(biāo)、計(jì)算方法，以及其 他有關(guān)計(jì)算工程造價(jià)的文件；(2) 專(zhuān)

26、門(mén)機(jī)構(gòu)發(fā)布的工程建設(shè)其他費(fèi)用計(jì)算辦法和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，以及政府部門(mén) 發(fā)布的物價(jià)指數(shù)；(3) 擬建項(xiàng)目各單項(xiàng)工程的建設(shè)內(nèi)容及工程量。(二)投資估算要求(1) 工程內(nèi)容和費(fèi)用構(gòu)成齊全，計(jì)算合理，不重復(fù)計(jì)算，不提高或者降低估 算標(biāo)準(zhǔn)，不漏項(xiàng)、不少算；(2) 選用指標(biāo)與具體工程之間存在標(biāo)準(zhǔn)或者條件差異時(shí)，應(yīng)進(jìn)行必要的換算或調(diào)整；(3) 投資估算精度應(yīng)能滿(mǎn)足控制初步設(shè)計(jì)概算要求。(三) 估算步驟(1) 分別估算各單項(xiàng)工程所需的建筑工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)、安裝工 程費(fèi)；(2) 在匯總各單項(xiàng)工程費(fèi)用的基礎(chǔ)上，估算工程建設(shè)其他費(fèi)用和基本預(yù)備 費(fèi)；(3) 估算漲價(jià)預(yù)備費(fèi)和建設(shè)期利息；(4) 估算流動(dòng)資金五、固定資

27、產(chǎn)投資估算方法(一)靜態(tài)投資部分的估算方法1單位生產(chǎn)能力估算法計(jì)算公式為：C2=(C1/Q1)*Q2*fC1 已建類(lèi)似項(xiàng)目的投資額；C2 擬建項(xiàng)目投資額；Q1 已建類(lèi)似項(xiàng)目的生產(chǎn)能力；Q2 擬建項(xiàng)目的生產(chǎn)能力；F不同時(shí)期、不同地點(diǎn)的定額、單價(jià)、費(fèi)用變更等的綜合調(diào)整系數(shù)。 單位生產(chǎn)能力估算法估算誤差較大，可達(dá)±30 。此法只能是粗略地快速估算，由于誤差大，應(yīng)用該估算法時(shí)需要小心，應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：(1) 地方性。建設(shè)地點(diǎn)不同，地方性差異主要表現(xiàn)為：兩地經(jīng)濟(jì)情況不同；土壤、地質(zhì)、水文情況不同；氣候、自然條件的差異；材料、設(shè)備的來(lái)源、運(yùn) 輸狀況不同等。(2) 配套性。一個(gè)工程項(xiàng)目或裝置，均有

28、許多配套裝置和設(shè)施，也可能產(chǎn)生 差異，如：公用工程、輔助工程、廠外工程和生活福利工程等，這些工程隨地 方差異和工程規(guī)模的變化均各不相同，它們并不與主體工程的變化成線(xiàn)性關(guān) 系。(3) 時(shí)間性。工程建設(shè)項(xiàng)目的興建，不一定是在同一時(shí)間建設(shè)，時(shí)間差異或 多或少存在，在這段時(shí)間內(nèi)可能在技術(shù)、標(biāo)準(zhǔn)、價(jià)格等方面發(fā)生變化。2生產(chǎn)能力指數(shù)法 生產(chǎn)能力指數(shù)法又稱(chēng)指數(shù)估算法，它是根據(jù)已建成的類(lèi)似項(xiàng)目生產(chǎn)能力 和投資額來(lái)粗略估算擬建項(xiàng)目投資額的方法。其計(jì)算公式為： C2=C1(Q2/Q1)X*f式中 X 生產(chǎn)能力指數(shù)。其他符號(hào)含義同前。上式表明，造價(jià)與規(guī)模 (或容量 )呈非線(xiàn)性關(guān)系，且單位造價(jià)隨工程規(guī)模 (或 容量)

29、的增大而減小。在正常情況下，0 x 1。不同生產(chǎn)率水平的國(guó)家和不同性質(zhì)的項(xiàng)目中， x 的取值是不相同的。比如化工項(xiàng)目美國(guó)取x=0 6，英國(guó)取x=0 66 ，日本取 x=0 7 。若已建類(lèi)似項(xiàng)目的生產(chǎn)規(guī)模與擬建項(xiàng)目生產(chǎn)規(guī)模相差不大， Q1 與 Q2 的比值在 0 5-2 之間，則指數(shù) x 的取值近似為 1。若已建類(lèi)似項(xiàng)目的生產(chǎn)規(guī)模與擬建項(xiàng)目生產(chǎn)規(guī)模相差不大于 50 倍，且 擬建項(xiàng)目生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大僅靠增大設(shè)備規(guī)模來(lái)達(dá)到時(shí)，則 x 的取值約在 0 6-x 的取值約在 0 8 0 7 之間；若是靠增加相同規(guī)格設(shè)備的數(shù)量達(dá)到時(shí)，0 9 之間。指數(shù)法主要應(yīng)用于擬建裝置或項(xiàng)目與用來(lái)參考的已知裝置或項(xiàng)目的規(guī)模

30、 不同的場(chǎng)合。生產(chǎn)能力指數(shù)法與單位生產(chǎn)能力估算法相比精確度略高，其誤差可控制 在± 20 以?xún)?nèi)，盡管估價(jià)誤差仍較大，但有它獨(dú)特的好處：即這種估價(jià)方法不 需要詳細(xì)的工程設(shè)計(jì)資料，只知道工藝流程及規(guī)模就可以；其次對(duì)于總承包工 程而言，可作為估價(jià)的旁證，在總承包工程報(bào)價(jià)時(shí)，承包商大都采用這種方法 估價(jià)。3系數(shù)估算法系數(shù)估算法也稱(chēng)為因子估算法，它是以擬建項(xiàng)目的主體工程費(fèi)或主要設(shè) 備費(fèi)為基數(shù)，以其他工程費(fèi)占主體工程費(fèi)的百分比為系數(shù)估算項(xiàng)目總投資的方 法。這種方法簡(jiǎn)單易行，但是精度較低，一般用于項(xiàng)目建議書(shū)階段。系數(shù)估算 法的種類(lèi)很多，下面介紹幾種主要類(lèi)型。(1)設(shè)備系數(shù)法。以擬建項(xiàng)目的設(shè)備費(fèi)為基

31、數(shù)，根據(jù)已建成的同類(lèi)項(xiàng)目的建 筑安裝費(fèi)和其他工程費(fèi)等占設(shè)備價(jià)值的百分比，求出擬建項(xiàng)目建筑安裝工程費(fèi) 和其他工程費(fèi)，進(jìn)而求出建設(shè)項(xiàng)目總投資。其計(jì)算公式如下：C=E(1+flpl+f2p2+f3p3+······ )+I式中 C擬建項(xiàng)目投資額；E 擬建項(xiàng)目設(shè)備費(fèi)；p1 、p2 、 p3······已建項(xiàng)目中建筑安裝費(fèi)及其他工程費(fèi)等占設(shè)備費(fèi)的比重；f1、f2、f3 ······由于時(shí)間因素引起的定額、價(jià)格、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等變化的

32、綜合調(diào)整系數(shù)；I 擬建項(xiàng)目的其他費(fèi)用。(2)主體專(zhuān)業(yè)系數(shù)法。以擬建項(xiàng)目中投資比重較大，并與生產(chǎn)能力直接相關(guān) 的工藝設(shè)備投資為基數(shù)，根據(jù)已建同類(lèi)項(xiàng)目的有關(guān)統(tǒng)計(jì)資料，計(jì)算出擬建項(xiàng)目 各專(zhuān)業(yè)工程 (總圖、土建、采暖、給排水、管道、電氣、自控等 )占工藝設(shè)備投資 的百分比，據(jù)以求出擬建項(xiàng)目各專(zhuān)業(yè)投資，然后加總即為項(xiàng)目總投資。其計(jì)算 公式為： 中國(guó)最大的資料庫(kù)下載C=E (1+f1p1+f2p2+f3p3+······ +)I式中 p1 、p2 、 p3 ······已建項(xiàng)目中各專(zhuān)業(yè)工

33、程費(fèi)用占設(shè)備 費(fèi)的比重；其他符號(hào)同前。(3) 朗格系數(shù)法。這種方法是以設(shè)備費(fèi)為基數(shù)，乘以適當(dāng)系數(shù)來(lái)推算項(xiàng)目的 建設(shè)費(fèi)用。其計(jì)算公式為：C=E(1+ Ki) ·Kc式中 C 總建設(shè)費(fèi)用；E 主要設(shè)備費(fèi)；Ki 管線(xiàn)、儀表、建筑物等項(xiàng)費(fèi)用的估算系數(shù)；KC 管理費(fèi)、合同費(fèi)、應(yīng)急費(fèi)等項(xiàng)費(fèi)用的總估算系數(shù)?？偨ㄔO(shè)費(fèi)用與設(shè)備費(fèi)用之比為朗格系數(shù) KL 。即：KL=(1+ Ki) · Kc運(yùn)用朗格系數(shù)法估算投資的步驟如下：1) 計(jì)算設(shè)備到達(dá)現(xiàn)場(chǎng)的費(fèi)用，包括設(shè)備出廠價(jià)、陸路運(yùn)費(fèi)、海上運(yùn)輸費(fèi)、 裝卸費(fèi)、關(guān)稅、保險(xiǎn)、采購(gòu)等。2) 根據(jù)計(jì)算出的設(shè)備費(fèi)乘以 1 43 ，即得到包括設(shè)備基礎(chǔ)、絕熱工程、油

34、漆工程和設(shè)備安裝工程的總費(fèi)用 (a)。3) 以上述計(jì)算的結(jié)果 (a)再分別乘以 11、1 25 、16(視不同流程 )，即 可得到包括配管工程在內(nèi)的費(fèi)用 (b)。4) 以上述計(jì)算的結(jié)果 (b)再乘以 15，即得到此裝置 (或項(xiàng)目)的直接費(fèi) (c)， 此時(shí)，裝置的建筑工程、電氣及儀表工程等均含在直接費(fèi)用中。5) 最后以上述計(jì)算結(jié)果 (c)再分別乘以 131、1，35、138( 視不同流 程)，即得到工廠的總費(fèi)用 C 。如果某固體流程工廠建設(shè)的設(shè)備費(fèi)用為 E1 ；某固流流程工廠建設(shè)的設(shè) 備費(fèi)用為 E2 ；某流體流程工廠建設(shè)的設(shè)備費(fèi)用為 E3 ，則根據(jù)上述計(jì)算程序可 分別寫(xiě)成：C1=E1 X1 43

35、 x1 1 x1 5 x1 31=E1 x3 1C2=E2 X1 43 x1 25 x1 5 x1 35=E2 x3 63C3=E3 X1 43 x1 6 x1 5 x1 38=E3 x4 74 應(yīng)用朗格系數(shù)法進(jìn)行工程項(xiàng)目或裝置估價(jià)的精度仍不是很高，其原因如 下：(1)裝置規(guī)模大小發(fā)生變化的影響；(2)不同地區(qū)自然地理?xiàng)l件的影響；(3) 不同地區(qū)經(jīng)濟(jì)地理?xiàng)l件的影響；(4) 不同地區(qū)氣候條件的影響；(5) 主要設(shè)備材質(zhì)發(fā)生變化時(shí)，設(shè)備費(fèi)用變化較大而安裝費(fèi)變化不大所產(chǎn)生的影響。盡管如此，由于朗格系數(shù)法是以設(shè)備費(fèi)為計(jì)算基礎(chǔ)，而設(shè)備費(fèi)用在一項(xiàng)工 程中所占的比重對(duì)于石油、石化、化工工程而言占45 -55

36、 ，幾乎占一半左右，同時(shí)一項(xiàng)工程中每臺(tái)設(shè)備所含有的管道、電氣、自控儀表、絕熱、油漆、 建筑等，都有一定的規(guī)律。所以，只要對(duì)各種不同類(lèi)型工程的朗格系數(shù)掌握得 準(zhǔn)確，估算精度仍可較高。朗格系數(shù)法估算誤差在 10 o15 。4比例估算法 根據(jù)統(tǒng)計(jì)資料，先求出已有同類(lèi)企業(yè)主要設(shè)備投資占全廠建設(shè)投資的比 例，然后再估算出擬建項(xiàng)目的主要設(shè)備投資，即可按比例求出擬建項(xiàng)目的建設(shè) 投資。其表達(dá)式為：I=1/K* Qipi (i=1 n)式中 I 擬建項(xiàng)目的建設(shè)投資；K 主要設(shè)備投資占擬建項(xiàng)目投資的比例；n 設(shè)備種類(lèi)數(shù)；Qi 第 i 種設(shè)備的數(shù)量；pi 第 i 種設(shè)備的單價(jià) ( 到廠價(jià)格 )。5 指標(biāo)估算法 這種

37、方法是把建設(shè)項(xiàng)目劃分為建筑工程、設(shè)備安裝工程、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)及其 他基本建設(shè)費(fèi)等費(fèi)用項(xiàng)目或單位工程，再根據(jù)各種具體的投資估算指標(biāo)，進(jìn)行 各項(xiàng)費(fèi)用項(xiàng)目或單位工程投資的估算，在此基礎(chǔ)上，可匯總成每一單項(xiàng)工程的投資。另外，再估算工程建設(shè)其他費(fèi)用及預(yù)備費(fèi)，即求得建設(shè)項(xiàng)目總投資估算指標(biāo)是一種比概算指標(biāo)更為擴(kuò)大的單位工程指標(biāo)或單項(xiàng)工程指標(biāo)使用估算指標(biāo)法應(yīng)根據(jù)不同地區(qū)、年代進(jìn)行調(diào)整。因?yàn)榈貐^(qū)、年代不同， 設(shè)備與材料的價(jià)格均有差異，調(diào)整方法可以按主要材料消耗量或“工程量”為 計(jì)算依據(jù)；也可以按不同的工程項(xiàng)目的“萬(wàn)元工料消耗定額”而定不同的系 數(shù)。如果有關(guān)部門(mén)已頒布了有關(guān)定額或材料價(jià)差系數(shù) （物價(jià)指數(shù) ），也可以據(jù)

38、其調(diào) 整。使用估算指標(biāo)法進(jìn)行投資估算決不能生搬硬套，必須對(duì)工藝流程、定額、 價(jià)格及費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分析，經(jīng)過(guò)實(shí)事求是的調(diào)整與換算后，才能提高其精確 度。（二）建設(shè)投資動(dòng)態(tài)部分估算方法 建設(shè)投資動(dòng)態(tài)部分主要包括價(jià)格變動(dòng)可能增加的投資額、建設(shè)期利息兩部 分內(nèi)容，如果是涉外項(xiàng)目，還應(yīng)該計(jì)算匯率的影響。動(dòng)態(tài)部分的估算應(yīng)以基準(zhǔn) 年靜態(tài)投資的資金使用計(jì)劃為基礎(chǔ)來(lái)計(jì)算，而不是以編制的年靜態(tài)投資為基礎(chǔ) 計(jì)算。1漲價(jià)預(yù)備費(fèi)的估算漲價(jià)預(yù)備費(fèi)的估算可按國(guó)家或部門(mén) （行業(yè) ）的具體規(guī)定執(zhí)行，一般按下式計(jì) 算：pF= It（1+f）t1 （t=1 n）漲價(jià)預(yù)備費(fèi)；It 第 t 年投資計(jì)劃額；F年均投資價(jià)格上漲率；N建設(shè)期年

39、份數(shù)。上式中的年度投資用計(jì)劃額 K ，可由建設(shè)項(xiàng)目資金使用計(jì)劃表中得出，年 價(jià)格變動(dòng)率可根據(jù)工程造價(jià)指數(shù)信息的累積分析得出。2匯率變化對(duì)涉外建設(shè)項(xiàng)目動(dòng)態(tài)投資的影響及計(jì)算方法(1) 外幣對(duì)人民幣升值。項(xiàng)目從國(guó)外市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)設(shè)備材料所支付的外幣金額不 變，但換算成人民幣的金額增加；從國(guó)外借款，本息所支付的外幣金額不變， 但換算成人民幣的金額增加。(2) 外幣對(duì)人民幣貶值。項(xiàng)目從國(guó)外市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)設(shè)備材料所支付的外幣金額不 變，但換算成人民幣的金額減少；從國(guó)外借款，本息所支付的外幣金額不變， 但換算成人民幣的金額減少。估計(jì)匯率變化對(duì)建設(shè)項(xiàng)目投資的影響，是通過(guò)預(yù)測(cè)匯率在項(xiàng)目建設(shè)期內(nèi) 的變動(dòng)程度，以估算年份的投資

40、額為基數(shù)，計(jì)算求得。3建設(shè)期利息的估算建設(shè)期利息是指項(xiàng)目借款在建設(shè)期內(nèi)發(fā)生并計(jì)人固定資產(chǎn)投資的利息。 計(jì)算建設(shè)期利息時(shí)，為了簡(jiǎn)化計(jì)算，通常假定當(dāng)年借款按半年計(jì)息，以上年度 借款按全年計(jì)息，計(jì)算公式為：各年應(yīng)計(jì)利息 =(年初借款本息累計(jì) + 本年借款額 2)X 年利率 年初借款本息累計(jì) =上一年年初借款本息累計(jì) +上年借款 +上年應(yīng)計(jì)利息本年借款 =本年度固定資產(chǎn)投資本年自有資金投入對(duì)于有多種借款資金來(lái)源，每筆借款的年利率各不相同的項(xiàng)目，既可分 別計(jì)算每筆借款的利息，也可先計(jì)算出各筆借款加權(quán)平均的年利率，并以此利 率計(jì)算全部借款的利息。六、流動(dòng)資金估算方法流動(dòng)資金估算一般采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法。個(gè)別

41、情況或者小型項(xiàng)目可采用 擴(kuò)大指標(biāo)法。（一）分項(xiàng)詳細(xì)估算法流動(dòng)資金的顯著特點(diǎn)是在生產(chǎn)過(guò)程中不斷周轉(zhuǎn)，其周轉(zhuǎn)額的大小與生產(chǎn) 規(guī)模及周轉(zhuǎn)速度直接相關(guān)。分項(xiàng)詳細(xì)估算法是根據(jù)周轉(zhuǎn)額與周轉(zhuǎn)速度之間的關(guān) 系，對(duì)構(gòu)成流動(dòng)資金的各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債分別進(jìn)行估算。在可行性研究 中，為簡(jiǎn)化計(jì)算，僅對(duì)存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款四項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行估算， 計(jì)算公式為：流動(dòng)資金 =流動(dòng)資產(chǎn) + 流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn) =應(yīng)收賬款 +存貨 +現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債 =應(yīng)付賬款流動(dòng)資金本年增加額 =本年流動(dòng)資金上年流動(dòng)資金估算的具體步驟，首先計(jì)算各類(lèi)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的年周轉(zhuǎn)次數(shù)，然 后再分項(xiàng)估算占用資金額。1周轉(zhuǎn)次數(shù)計(jì)算周轉(zhuǎn)次數(shù)是指流動(dòng)資金

42、的各個(gè)構(gòu)成項(xiàng)目在一年內(nèi)完成多少個(gè)生產(chǎn)過(guò)程。周轉(zhuǎn)次數(shù) =360d ÷最低周轉(zhuǎn)次數(shù)存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，可參照同類(lèi)企業(yè)的 平均周轉(zhuǎn)天數(shù)并結(jié)合項(xiàng)目特點(diǎn)確定。又因?yàn)椋褐苻D(zhuǎn)次數(shù) =周轉(zhuǎn)額各項(xiàng)流動(dòng)資金平均占用額如果周轉(zhuǎn)次數(shù)已知，則：各項(xiàng)流動(dòng)資金平均占用額 =周轉(zhuǎn)額周轉(zhuǎn)次數(shù)2應(yīng)收賬款估算應(yīng)收賬款是指企業(yè)對(duì)外賒銷(xiāo)商品、勞務(wù)而占用的資金。應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn) 額應(yīng)為全年賒銷(xiāo)銷(xiāo)售收入。在可行性研究時(shí)，用銷(xiāo)售收入代替賒銷(xiāo)收入。計(jì)算 公式為：應(yīng)收賬款 =年銷(xiāo)售收入應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)3，存貨估算 存貨是企業(yè)為銷(xiāo)售或者生產(chǎn)耗用而儲(chǔ)備的各種物資，主要有原材料、輔 助材料、燃料、低值易耗晶、維修備件

43、、包裝物、在產(chǎn)品、自制半成品和產(chǎn)成 品等。為簡(jiǎn)化計(jì)算，僅考慮外購(gòu)原材料、外購(gòu)燃料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品，并分項(xiàng) 進(jìn)行計(jì)算。計(jì)算公式為：存貨=外購(gòu)原材料 +外購(gòu)燃料 +在產(chǎn)品 +產(chǎn)成品外購(gòu)原材料占用資金 =年外購(gòu)原材料總成本原材料周轉(zhuǎn)次數(shù) 外購(gòu)燃料 =年外購(gòu)燃料按種類(lèi)分項(xiàng)周轉(zhuǎn)次數(shù) 在產(chǎn)品 = （年外購(gòu)材料、燃料 + 年工資及福利費(fèi) + 年修理費(fèi) +年其他制造 費(fèi)）/ 在成品周轉(zhuǎn)次數(shù)產(chǎn)成品 =年經(jīng)營(yíng)成本產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)次數(shù)4現(xiàn)金需要量估算 項(xiàng)目流動(dòng)資金中的現(xiàn)金是指貨幣資金，即企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)中停留于貨 幣形態(tài)的那部分資金，包括企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款。計(jì)算公式為：現(xiàn)金需要量 =（年工資及福利費(fèi) +年其他費(fèi)用 ）

44、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù) 年其他費(fèi)用=制造費(fèi)用+管理費(fèi)用+銷(xiāo)售費(fèi)用 （以上三項(xiàng)費(fèi)用中所含的工 資及福利費(fèi)、折舊費(fèi)、維簡(jiǎn)費(fèi)、攤銷(xiāo)費(fèi)、修理費(fèi) ）5流動(dòng)負(fù)債估算 流動(dòng)負(fù)債是指在一年或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)，需要償還的各種 債務(wù)。在可行性研究中，流動(dòng)負(fù)債的估算只考慮應(yīng)付賬款一項(xiàng)。計(jì)算公式為： 應(yīng)付賬款 =（年外購(gòu)原材料 + 年外購(gòu)燃料 ）應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) 根據(jù)流動(dòng)資金各項(xiàng)估算結(jié)果，編制流動(dòng)資金估算表 .（二）擴(kuò)大指標(biāo)估算法 擴(kuò)大指標(biāo)估算法是根據(jù)現(xiàn)有同類(lèi)企業(yè)的實(shí)際資料，求得各種流動(dòng)資金率 指標(biāo)，亦可依據(jù)行業(yè)或部門(mén)給定的參考值或經(jīng)驗(yàn)確定比率。公式為： 年流動(dòng)資金額 =年費(fèi)用基數(shù) X 各類(lèi)流動(dòng)資金率 年流動(dòng)資金額

45、=年產(chǎn)量 X 單位產(chǎn)品產(chǎn)量占用流動(dòng)資金額（三）估算流動(dòng)資金應(yīng)注意的問(wèn)題（1）在采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法時(shí)，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況分別確定現(xiàn)金、應(yīng)收賬 款、存貨和應(yīng)付賬款的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，并考慮一定的保險(xiǎn)系數(shù)。（2）在不同生產(chǎn)負(fù)荷下的流動(dòng)資金，應(yīng)按不同生產(chǎn)負(fù)荷所需的各項(xiàng)費(fèi)用金 額，分別按照上述的計(jì)算公式進(jìn)行估算，而不能直接按照 100 生產(chǎn)負(fù)荷下的 流動(dòng)資金乘以生產(chǎn)負(fù)荷百分比求得。（3）流動(dòng)資金屬于長(zhǎng)期性 （永久性 ）流動(dòng)資產(chǎn)，流動(dòng)資金的籌措可通過(guò)長(zhǎng)期負(fù) 債和資本金 （一般要求占 30 ）的方式解決。內(nèi)容提要本講主要內(nèi)容：第四節(jié)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測(cè)量；第五建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)。重點(diǎn)難點(diǎn)1 、 財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測(cè)量的內(nèi)容、

46、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測(cè)量表及其相互聯(lián)系、生產(chǎn) 成本費(fèi)用估算；2、銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售稅金及附加的估算；3、 固定資產(chǎn)投資貸款還本付息估算；4 、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的一般概念、基礎(chǔ)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系與方 法。新大綱要求（一）熟悉各類(lèi)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的測(cè)算及建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)基本報(bào)表的編 制；（二）掌握建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)內(nèi)容及方法；（三）了解建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法。舊大綱要求（一）熟悉財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)基本報(bào)表的項(xiàng)目組成，各類(lèi)數(shù)據(jù)的分析與評(píng)價(jià)；（二）掌握建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)的含義、體系、評(píng)價(jià)方法及準(zhǔn)則。 內(nèi)容講解第四節(jié) 財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測(cè)算財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測(cè)算是在經(jīng)過(guò)項(xiàng)目建設(shè)必要性審查、生產(chǎn)建設(shè)條件評(píng)估和 技術(shù)可行性評(píng)估之后，并在

47、市場(chǎng)需求調(diào)查、銷(xiāo)售規(guī)劃、技術(shù)方案和規(guī)模經(jīng)濟(jì)分 析論證的基礎(chǔ)上，從項(xiàng)目評(píng)價(jià)的要求出發(fā)，按照現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定，對(duì)項(xiàng)目有 關(guān)的成本和收益等財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、測(cè)算，并編制財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測(cè)算表 等一系列工作。財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的測(cè)算應(yīng)包括項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況及全部財(cái)務(wù) 收支結(jié)果。具體應(yīng)包括五個(gè)方面的內(nèi)容：1 項(xiàng)目總投資及其資金來(lái)源和籌措 項(xiàng)目總投資是指一次性投入項(xiàng)目的固定資產(chǎn)投資 （含建設(shè)期利息 ）和流動(dòng) 資金的總和。投資的測(cè)算包括項(xiàng)目總投資和項(xiàng)目建設(shè)期間各年度投資支出的測(cè) 算，并在此基礎(chǔ)上制定資金籌措和使用計(jì)劃，指明資金來(lái)源和運(yùn)用方式、進(jìn)行 籌資方案分析論證。2生產(chǎn)成本費(fèi)用 生產(chǎn)成本費(fèi)用是企業(yè)生產(chǎn)

48、經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各種耗費(fèi)及其補(bǔ)償價(jià)值。可 采用制造成本法或要素分類(lèi)法進(jìn)行測(cè)算。經(jīng)營(yíng)成本是由總成本費(fèi)用中扣除折舊 費(fèi)、攤銷(xiāo)費(fèi)、維簡(jiǎn)費(fèi)和利息支出而得。3銷(xiāo)售收入與稅金 銷(xiāo)售收入與稅金是指在項(xiàng)目生產(chǎn)期的一定時(shí)間內(nèi)，對(duì)產(chǎn)品各年的銷(xiāo)售收 人和稅金進(jìn)行測(cè)算。銷(xiāo)售收入和稅金是測(cè)算銷(xiāo)售利潤(rùn)的重要依據(jù)。4銷(xiāo)售利潤(rùn)的形成與分配 銷(xiāo)售利潤(rùn)是指項(xiàng)目的銷(xiāo)售收入扣除銷(xiāo)售稅金及附加和總生產(chǎn)成本費(fèi)用后 的盈余，它綜合反映了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的成果，是貸款還本付息的重要來(lái) 源。5貸款還本付息測(cè)算 貸款還本付息是指項(xiàng)目投產(chǎn)后，按國(guó)家規(guī)定的資金來(lái)源和貸款機(jī)構(gòu)的要求償還固定資產(chǎn)投資借款本金，而利息支出列人當(dāng)年的生產(chǎn)總成本費(fèi)用二、財(cái)務(wù)基

49、礎(chǔ)數(shù)據(jù)測(cè)算表及其相互聯(lián)系根據(jù)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)估算的五個(gè)方面內(nèi)容，可以編制出財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測(cè)算 表。為滿(mǎn)足項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益評(píng)價(jià)的要求，必須具備下列測(cè)算報(bào)表：(1) 投資使用計(jì)劃與資金籌措表；(2) 固定資產(chǎn)投資估算表；(3) 流動(dòng)資金估算表；(4) 總成本費(fèi)用估算表；(5) 外購(gòu)材料、燃料動(dòng)力估算表；(6) 固定資產(chǎn)折舊費(fèi)估算表；(7) 無(wú)形資產(chǎn)與遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)估算表；(8) 銷(xiāo)售收入和稅金及附加估算表；(9) 損益表 ( 即銷(xiāo)售利潤(rùn)估算表 )；(10) 固定資產(chǎn)投資借款還本付息表。上述估算表可歸納為三大類(lèi)：第一類(lèi)，預(yù)測(cè)項(xiàng)目建設(shè)期間的資金流動(dòng)狀況的報(bào)表：如投資使用計(jì)劃與 資金籌措表和固定資產(chǎn)投資估算表。第

50、二類(lèi)，預(yù)測(cè)項(xiàng)目投產(chǎn)后的資金流動(dòng)狀況的報(bào)表：如流動(dòng)資金估算表、 總成本費(fèi)用估算表、銷(xiāo)售收入和稅金及附加估算表、損益表等。為編制生產(chǎn)總 成本費(fèi)用估算表，還附設(shè)了材料、能源成本預(yù)測(cè)、固定資產(chǎn)折舊和無(wú)形資產(chǎn)與 遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)三張估算表。第三類(lèi)，預(yù)測(cè)項(xiàng)目投產(chǎn)后用規(guī)定的資金來(lái)源歸還固定資產(chǎn)借款本息的情況，即為借款還本付息表，它反映項(xiàng)目建設(shè)期和生產(chǎn)期內(nèi)資金流動(dòng)情況和項(xiàng)目投資償還能力與速度財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)估算的五個(gè)方面內(nèi)容是聯(lián)貫的，其中心是將投資成本（包括固定資產(chǎn)投資和流動(dòng)資金 ）、產(chǎn)品成本與銷(xiāo)售收入的預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，求得項(xiàng) 目的銷(xiāo)售利潤(rùn)，又在此基礎(chǔ)上測(cè)算貸款的還本付息情況。因此，編制上述三類(lèi) 估算表應(yīng)按一定程

51、序使其相互銜接起來(lái)。第一類(lèi)估算表是根據(jù)項(xiàng)目可行性研究 報(bào)告以及調(diào)查收集到的補(bǔ)充資料，經(jīng)過(guò)項(xiàng)目概況的審查、市場(chǎng)和規(guī)模分析及技 術(shù)可行性研究，加以判別調(diào)查后計(jì)算編制的，并在編制投資使用計(jì)劃與資金籌 措表之前，首先預(yù)測(cè)固定資產(chǎn)投資和流動(dòng)資金；第二類(lèi)的生產(chǎn)總成本費(fèi)用估算 表所需的三張附表，只要能滿(mǎn)足財(cái)務(wù)和國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)對(duì)基本數(shù)據(jù)的需要即可， 有的附表也可合并列入生產(chǎn)總成本費(fèi)用估算表之中，或作簡(jiǎn)單文字說(shuō)明，而后 根據(jù)生產(chǎn)成本費(fèi)用表和銷(xiāo)售收入與稅金估算表的數(shù)據(jù)，綜合測(cè)算出項(xiàng)目銷(xiāo)售利 潤(rùn)，列入損益表；第三類(lèi)估算表是把前兩類(lèi)表中的主要數(shù)據(jù)經(jīng)過(guò)綜合計(jì)算，按 照國(guó)家現(xiàn)行規(guī)定，綜合編制成項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資貸款還本付息表

52、。三、生產(chǎn)成本費(fèi)用估算（一 ）生產(chǎn)成本費(fèi)用的構(gòu)成 見(jiàn)書(shū) p175 176（二）生產(chǎn)成本費(fèi)用估算 1以制造成本法估算項(xiàng)目總成本費(fèi)用（1）直接材料費(fèi) =直接材料 （燃料、動(dòng)力 ）定額消耗量 X 計(jì)劃單價(jià)（2）直接工資及福利費(fèi) = 產(chǎn)品年產(chǎn)X量計(jì)件工資率 X（1+14 ）（3）制造費(fèi)用：折舊費(fèi)=固定資產(chǎn)原值 X 年綜合折舊率 維簡(jiǎn)費(fèi)=產(chǎn)品產(chǎn)量 X 定額費(fèi)用工資及福利費(fèi) =車(chē)間管理人員工資 X(1+14 )其他制造費(fèi)用 =上述各項(xiàng)費(fèi)用之和乘以一定百分比 以上四項(xiàng)費(fèi)用合計(jì)為產(chǎn)品制造費(fèi)用。(4) 產(chǎn)品制造成本 =直接材料 + 直接工資與福利費(fèi) +制造費(fèi)用(5) 管理費(fèi)用 =產(chǎn)品制造成本 X 規(guī)定百分比 (

53、如 3 )(6) 財(cái)務(wù)費(fèi)用 =借款利息凈支出 +匯兌凈損失 +銀行手續(xù)費(fèi) 其中：借款利息凈支出 =利息支出利息收入 匯兌凈損失 =匯兌損失匯兌收益(7) 銷(xiāo)售費(fèi)用 =銷(xiāo)售收入 X 綜合費(fèi)率 (如 1-2 )(8) 期間費(fèi)用 =管理費(fèi)用 +財(cái)務(wù)費(fèi)用 +銷(xiāo)售費(fèi)用(9) 總成本費(fèi)用 =產(chǎn)品制造成本 +期間費(fèi)用其中：可變成本 =直接材料費(fèi) + 直接工資及福利費(fèi)固定成本 =制造費(fèi)用 +期間費(fèi)用見(jiàn)書(shū)(10) 經(jīng)營(yíng)成本 =總成本費(fèi)用折舊費(fèi)維簡(jiǎn)費(fèi)攤銷(xiāo)費(fèi)利息支出 按照制造成本法估算的總成本費(fèi)用編制“總成本費(fèi)用估算表” p1772以費(fèi)用要素法估算總成本費(fèi)用(1) 外購(gòu)原材料、燃料動(dòng)力。(2) 工資及福利費(fèi)。職工福

54、利費(fèi)一般按照工資總額的 14 提取。(3) 固定資產(chǎn)折舊費(fèi)。(4) 修理費(fèi)。修理費(fèi)可按下列公式之一估算：修理費(fèi)=固定資產(chǎn)原值 X 計(jì)提比率() 修理費(fèi)=固定資產(chǎn)折舊額 X 計(jì)提比率()(5) 攤銷(xiāo)費(fèi)。(6) 維簡(jiǎn)費(fèi)。計(jì)算公式為：礦山維簡(jiǎn)費(fèi) (或油田維護(hù)費(fèi) )=出礦量 X 計(jì)提標(biāo)準(zhǔn) (元噸)(7) 利息支出。(8) 其他費(fèi)用。一般按上述費(fèi)用之和或工資總額的一定比例。(9) 副產(chǎn)品回收。副產(chǎn)品回收 =副產(chǎn)品產(chǎn)量 X 出廠單價(jià)(10) 總成本費(fèi)用。總成本費(fèi)用 =(1)+(2)+(3)+(4)+(5)+(6)+(7)+(8) (9)投產(chǎn)期各年總成本 =可變成本 X 生產(chǎn)負(fù)荷 +固定成本 總成本費(fèi)用的估

55、算結(jié)果列入“總成本費(fèi)用估算表”p17 8見(jiàn) 書(shū)3單位產(chǎn)品成本的估算(1) 如果項(xiàng)目只生產(chǎn)單一產(chǎn)品?？砂粗圃斐杀痉ㄖ苯佑?jì)算出該產(chǎn)品的單位成 本，或按完全成本法求出總成本，再除以年產(chǎn)量。(2) 如果項(xiàng)目生產(chǎn)多種產(chǎn)品，則可采用以下兩種方法：第一種方法：先將總成本采用系數(shù)法在各種產(chǎn)品之間進(jìn)行分配，確定各 種產(chǎn)品的總成本，然后除以各種產(chǎn)品的年產(chǎn)量，便求得各產(chǎn)品的單位成本。第二種方法：運(yùn)用產(chǎn)品制造成本法按各種產(chǎn)品分別測(cè)算各車(chē)間單位產(chǎn)品 生產(chǎn)成本，再逐步結(jié)轉(zhuǎn)為各種產(chǎn)品的單位成本。四、銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售稅金及附加的估算(一) 銷(xiāo)售收入的估算步驟(1) 明確產(chǎn)品銷(xiāo)售市場(chǎng)，根據(jù)項(xiàng)目的市場(chǎng)調(diào)查和預(yù)測(cè)分析結(jié)果，分別測(cè)算出

56、外銷(xiāo)和內(nèi)銷(xiāo)的銷(xiāo)售量。(2) 確定產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)格。(3) 確定銷(xiāo)售收入。銷(xiāo)售收入=銷(xiāo)售量 X 銷(xiāo)售單價(jià)(二) 銷(xiāo)售稅金及附加的估算 銷(xiāo)售稅金及附加的計(jì)征依據(jù)是項(xiàng)目的銷(xiāo)售收人。銷(xiāo)售稅金及附加中不含 有增值稅，因?yàn)樵鲋刀愂莾r(jià)外稅。建設(shè)期的投資中應(yīng)包含有增值稅。對(duì)銷(xiāo)售收入和銷(xiāo)售稅金及附加的估算結(jié)果應(yīng)編制“銷(xiāo)售收入和銷(xiāo)售稅金 及附加估算表”五、固定資產(chǎn)投資貸款還本付息估算 固定資產(chǎn)投資貸款還本付息估算主要是測(cè)算還款期的利息和償還貸款的 時(shí)間，從而觀察項(xiàng)目的償還能力和收益，為財(cái)務(wù)效益評(píng)價(jià)和項(xiàng)目決策提供依 據(jù)。(一)還本付息的資金來(lái)源 根據(jù)國(guó)家現(xiàn)行財(cái)稅制度的規(guī)定，貸款還本的資金來(lái)源主要包括可用于歸 還借款的

57、利潤(rùn)、固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)和其他還款資金來(lái) 源。1利潤(rùn) 用于歸還貸款的利潤(rùn)，一般應(yīng)是提取了盈余公積金、公益金后的未分配 利潤(rùn)。如果是股份制企業(yè)需要向股東支付股利，那么應(yīng)從未分配利潤(rùn)中扣除分 配給投資者的利潤(rùn)，然后用來(lái)歸還貸款。2固定資產(chǎn)折舊鑒于項(xiàng)目投產(chǎn)初期尚未面臨固定資產(chǎn)更新的問(wèn)題，作為固定資產(chǎn)重置準(zhǔn) 備金性質(zhì)的折舊基金，在被提取以后暫時(shí)處于閑置狀態(tài)。3無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi) 攤銷(xiāo)費(fèi)是按現(xiàn)行的財(cái)務(wù)制度計(jì)入項(xiàng)目的總成本費(fèi)用，但是項(xiàng)目在提取攤 銷(xiāo)費(fèi)后，這筆資金沒(méi)有具體的用途規(guī)定，具有“沉淀”性質(zhì)，因此可以用來(lái)歸 還貸款。4其他還款資金 這是指按有關(guān)規(guī)定可以用減免的銷(xiāo)售稅金來(lái)作為償還貸款的資金來(lái)源。 進(jìn)行預(yù)測(cè)時(shí)，如果沒(méi)有