××集團公司內(nèi)部審計制度

1、xx集團公司內(nèi)部審計制度第一章總則第一條為了加強和完善集團公司內(nèi)部控制制度，充分發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督作用，使市計工作 制度化、規(guī)范化、程序化，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，特制定本制度。第二條木制度所稱內(nèi)部審計，是指由公司內(nèi)部審計部門或人員，對公司內(nèi)部控制和風險管理 的冇效性、財務信息的真實性、準確性和完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種審計評 價活動。第三條內(nèi)部審計的目的是促進內(nèi)部控制制度的建立與健全，有效地控制成本，改善經(jīng)營管理, 規(guī)避經(jīng)營風險，杜絕違法行為，增加公司價值。第四條木制度適用于公司木部及下屬各子公司。第二章內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員第五條 集團公司內(nèi)部審計機構(gòu)材定為財務審計部。由于

2、財務審計部未設(shè)專職審計人員，根 據(jù)審計業(yè)務需要，財務審計部隨時指派2名以上具有一定政治素質(zhì)、審計專業(yè)知識和審計經(jīng)驗的 財會人員擔任內(nèi)部審計人員，集團公司其他職能部門指派人員參加，相關(guān)單位指派人員配合。第六條內(nèi)部審計人員必須嚴格遵守職業(yè)道德和審計工作紀律,在審計過程中始終保證獨立 性，忠于職守、堅持原則，重市計證據(jù)，重調(diào)查研究，保證市計結(jié)果的客觀公正,不得濫用職權(quán)，徇 私舞弊、玩忽職守。公司應視審計人員工作質(zhì)量對其進行獎勵和處罰。第七條內(nèi)部審計人員應按審計程序開展工作，對審計事項嚴守秘密，未經(jīng)批準不得公開。第八條內(nèi)部審計人員開展正常的內(nèi)部審計工作不受公司其他部門或者個人的干涉和阻撓。 任何部門和

3、個人不得打擊報復堅持工作原則的內(nèi)部審計人員。第三章內(nèi)部審計的職責、對象、范圍和依據(jù)第九條內(nèi)部審計的職責職責：1、按照有關(guān)法律、法規(guī)和集團公司的要求，起草內(nèi)部審計制度；2、制訂年度和季度市計計劃；3、負責組織實施內(nèi)部審計監(jiān)督，并向總經(jīng)理報告審計結(jié)果；4、指導集團公司所屬有關(guān)單位建立健全內(nèi)部審計制度；5、負責所屬單位內(nèi)部審計業(yè)務的指導和管理；6、協(xié)助上級審計機關(guān)對集團公司的審計工作；7、總結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部市計工作經(jīng)驗，表彰內(nèi)部市計先進單位和個人；8、完成領(lǐng)導交辦的其他審計事項。第十條內(nèi)部審計的對象：1、公司所屬各職能部門、作業(yè)區(qū)和員工；2、公司所屬項冃部、分公司、子公司及駐外機構(gòu)；3、總經(jīng)理及公

4、司領(lǐng)導認為需要檢査的其他事項和人員。第十一條內(nèi)部審計范圍：1、遵導國家財經(jīng)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的情況；2、對集團公司制定的方針、政策、冃標、制度的貫徹落實悄況和計劃的執(zhí)行悄況；3、財務收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動；4、公司資產(chǎn)的使用、管理及保值、增值情況；5、工程預、決算的執(zhí)行情況及其合法性和真實性；6、單位領(lǐng)導離任的經(jīng)濟責任；7其他認定事項。第十二條內(nèi)部市計依據(jù)：1、國家法律、法規(guī)、政策；2、集團公司制定的經(jīng)營方針、計劃、1=1標；3、集團公司的規(guī)章制度；4、其他有關(guān)標準。第四章內(nèi)部審計的種類和方式第i三條公司內(nèi)部審計包括：1、財務收支審計。對被審計單位財務收入的合法性、真實性和效益性進行監(jiān)督檢查

5、。2、專案審計。對被市計單位及人員違反公司財經(jīng)紀律問題進行檢查。3、專項審計。管理審計。對被審計單位管理活動的效率性進行審計。效益審計。在 財務收支審計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟活動的效益性、合理性進行審計。離任審計。對被審單位負 責人在任職期間履行職責情況進行審計。第十四條公司內(nèi)部審計方式有：1、報送審計被審單位接到審計通知巧后，應在其指定時間內(nèi)將冇關(guān)材料報送財務審計部接受審計檢查。2、就地審計財務審計部派出審計人員到被審單位進行審計，被審單位需提供必要的工作、牛活條件。第五章內(nèi)部審計的內(nèi)容第十五條內(nèi)部審計的內(nèi)容1、財務計劃及英預算的執(zhí)行；2、投資項h的立項、資金來源以及預算、決算、開工、竣工審計；3

6、、資產(chǎn)的使用及管理情況；4、財務收支、經(jīng)營成果的真實性、合法性、效益性；5、內(nèi)部控制制度的建立健全情況；6、重要經(jīng)濟合同、契約的簽訂；7、各部門及下屬單位領(lǐng)導離任審計；8、項目部、分公司、了公司的項目投入資金、資產(chǎn)使用及其效果；9、配合有關(guān)審計機關(guān)和審計（會計）師事務所對公司有關(guān)部門的審計; 10其他交辦審計事項。第六章內(nèi)部審計的主要職權(quán)第十六條內(nèi)部審計行使下列職權(quán)：1、召開木公司、部門、下屬單位有關(guān)審計工作會議；2、參與公司重大經(jīng)濟決策的口j行性報告的審閱；3、要求被審單位及時提供計劃、預算、決算、合同協(xié)議等文件資料；4、檢查被審計單位的會計憑證、賬簿、報表及其他會計資料；5、對有關(guān)事項進行

7、調(diào)杳，冇權(quán)要求有關(guān)單位和個人提供相關(guān)證明材料；6、提出改進管理、提高效益的建議；7、對違反財經(jīng)法規(guī)的行為提出糾正意見；8、對嚴重違反有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，給公司造成嚴重損失浪費的責任人員，提出追究責任的建議;9、對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向總經(jīng)理及公司領(lǐng)導報告；10、對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的人員，有權(quán)向總經(jīng)理及公司領(lǐng)導提出建議，采取 必要措施，并追究其責任。第七章內(nèi)部審計工作程序第十七條內(nèi)部審計工作程序1、制定公司內(nèi)部審計計劃和審計工作方案，經(jīng)總經(jīng)理批準后組織實施。2、審計部應在實施正式審計前三天下達審計通知書，書面通知被審計單位，說明審計內(nèi)容、 種類、方式、吋間。3、實施審計。內(nèi)部審計

8、主要步驟：通過核對財務會計賬簿、報農(nóng)、憑證及相關(guān)的各類資料, 杳核實物，調(diào)查訪問有關(guān)單位和人員等方法，核實有疑問的事項，編寫審計工作底稿，聽取被審計單 位意見，在審計工作底稿上簽署明確意見。4、出具審計報告。在執(zhí)行審計實施工作計劃并完成審計主耍步驟后，應及時出具審計報告。 被審計單位自收到審計報告之日起，應在伍天內(nèi)提出書面意見，財務審計部應將審計報告附被審 計單位書面意見一并報送公司總經(jīng)理。5、公司財務審計部應依據(jù)審計報告，針對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題提出處理意見和耍求整改、 加強內(nèi)部管理的建議，擬定并向被審計單位下達審計意見書。6、審計意見書和審計報告送達被審計單位后，被審計單位必須執(zhí)彳亍審計決

9、定.被審計單位對審 計意見書、市計決定如有界議，應在收到審計意見書或?qū)徲嫑Q定之fi起五h內(nèi)以書而形式向財務 審計部提出，財務審計部應在十h內(nèi)提出處理意見。7、公司財務審計部對重要的審計項目，應實行后續(xù)審計。后續(xù)審計主要檢杳被審計單位按審 計意見書改進工作和執(zhí)行審計決定的情況。第十八條審計程序執(zhí)行過程中的注意事項1、審計両，應向被市計單位出示山總經(jīng)理簽署的審計通知書及授權(quán)審計通知書；2、審計處理決定由總經(jīng)理批準下達；3、重人事項審計報告報董事會和監(jiān)事會備案；4、審計過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時向公司有關(guān)領(lǐng)導報告以便及時制止。第八章審計檔案管理第i九條財務審計部應建立、健全審計檔案管理制度。第二十條審

10、計檔案管理范圍1、審計通知書和審計方案;2、審計報告及其附件；審計記錄，審計工作底稿和審計證據(jù)；4、反映被審單位和個人業(yè)務活動的書面文件；5、總經(jīng)理対審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批復和意見?、審計處理決定以及執(zhí)行情況報告；7、申請復審報告；8、復審和后續(xù)審計的資料；9、其他應保存的審計資料。第二十一條審計檔案管理依據(jù)集團公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。第九章獎勵與處罰第二十二條審計人員對被審計單位的人員中工作努力、業(yè)績突出的向總經(jīng)理提出各類獎勵 建議。第二十三條市計人員對有下列行為之一的被市單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，向總經(jīng)理提岀 各類處罰建議：1、拒絕提供侑關(guān)文件、憑證、賬表、資料和證明材料或者提供虛假資料的；2、阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；3、弄虛作假，隱瞞事實直相的；4、拒不執(zhí)行審計結(jié)論和決定的；5、打擊報復審計人員或舉報人的；6、轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、賬簿、報表以及其他與經(jīng)濟活動和審計事項有關(guān)的 資料；7、截超、挪用公司資金，轉(zhuǎn)移、隱藏、侵占公司財產(chǎn)的