會(huì)計(jì)手工實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目六

1、會(huì)計(jì)手工實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目六會(huì)計(jì)手工實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目六accounting manual training lesson plans納稅申報(bào)崗位 （一）實(shí)訓(xùn)目的：掌握增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加的計(jì)算方法；掌握納稅申報(bào)表的正確填制方法和納稅申報(bào)程序 （二）實(shí)訓(xùn)任務(wù)：正確計(jì)算負(fù)，規(guī)范填寫(xiě)納稅申報(bào)表，熟悉納稅申報(bào)程序accounting manual training lesson plans（三）實(shí)訓(xùn)內(nèi)容1、售給云巖煙酒公司窖酒300箱，價(jià)款19800元，增值稅3366元；曲酒300箱，價(jià)款14400元，增值稅2448元；兩項(xiàng)價(jià)稅合計(jì)40014元，購(gòu)方以支票結(jié)算，支票已送存銀行（實(shí)習(xí)操作指導(dǎo)：填制增

2、值稅專(zhuān)用發(fā)票一份，以第四聯(lián)記賬，填寫(xiě)銀行進(jìn)賬單一份（套寫(xiě)），連同購(gòu)方開(kāi)出的支票一并送交供貨方開(kāi)戶(hù)銀行辦理轉(zhuǎn)賬，經(jīng)銀行審核無(wú)誤后在第一聯(lián)加蓋銀行業(yè)務(wù)章后退回企業(yè)；以銀行蓋章退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)為原始憑證填制記賬憑證；根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證登記銀行存款日記賬和相關(guān)明細(xì)賬；結(jié)出銀行日記賬余額。accounting manual training lesson plans2、解繳上月末交稅金54862元（其中：未交增值稅24000元，應(yīng)交消費(fèi)稅27273，城市維護(hù)建設(shè)稅3589元），解繳教育附加1538元（實(shí)習(xí)操作指導(dǎo)：以銀行蓋章后轉(zhuǎn)來(lái)的繳款書(shū)四份為原始憑證填制記賬憑證，登記相關(guān)明細(xì)賬和銀行存款日記賬并

3、結(jié)出余額）。accounting manual training lesson plans3、售給南明煙酒公司黔山窖酒80箱，黔山曲酒200箱，價(jià)款14880元（其中窖酒5280元）。增值稅2529.60元，價(jià)稅合計(jì)17409.60元，款已送存銀行（實(shí)習(xí)操作指導(dǎo)： 收到供貨方增值稅發(fā)票和抵扣聯(lián)各一張，收運(yùn)費(fèi)等單證6張； 填制信匯憑證，開(kāi)出現(xiàn)金支票支付其他費(fèi)用，填制收料單一份； 填制記賬憑證； 登賬）。accounting manual training lesson plans 4、售給百貨商場(chǎng)窖酒300箱，價(jià)款19800元，曲酒400箱，價(jià)款19200元，以上價(jià)款合計(jì)39000元，增值稅66

4、30元，價(jià)稅合計(jì)45630元，收到百貨商場(chǎng)開(kāi)出承兌的商業(yè)匯票（5個(gè)月期）一張（實(shí)習(xí)操作指導(dǎo)： 填制增值稅發(fā)票一張； 填制記賬憑證，審核無(wú)誤后登記相關(guān)明細(xì)賬）accounting manual training lesson plans 5、按規(guī)定計(jì)算本月應(yīng)交增值稅、消費(fèi)稅、城市建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。消費(fèi)稅率為20%，城建稅7%，教育費(fèi)附加3%（實(shí)習(xí)操作指導(dǎo)：根據(jù)賬戶(hù)記錄，分別編制“應(yīng)交增值稅納稅申報(bào)表”、“應(yīng)交消費(fèi)稅納稅申報(bào)表”、“應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表”；填制應(yīng)交消費(fèi)稅、城建稅和教育費(fèi)附加的記賬憑證；登記相關(guān)明細(xì)賬）。accounting manual training lesson plans

5、 6、對(duì)全年應(yīng)交所得稅（稅率為25%）進(jìn)行清算；同時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理（操作指導(dǎo)：編制“應(yīng)交所得稅納稅申報(bào)表”；根據(jù)計(jì)算結(jié)果，填制記賬憑證；登記相關(guān)明細(xì)賬）。accounting manual training lesson plans中 國(guó) 工 商 銀 行貴 陽(yáng) 南 明 支 行2009-12-04業(yè) 務(wù) 清 訖地 中華人民共和國(guó)中華人民共和國(guó) 稅收通用繳款書(shū)稅收通用繳款書(shū)隸屬關(guān)系：區(qū)屬企業(yè) （2 007/1）黔地繳電：xxx8881注冊(cè)類(lèi)型：有限責(zé)任公司 填發(fā)日期：2009年12月4日 征收機(jī)關(guān)：南明區(qū)地稅局繳款單位代 碼5200102002000115預(yù)算科目編碼101090300全 稱(chēng)山城,公

6、司各稱(chēng)城市維護(hù)建設(shè)稅開(kāi)戶(hù)銀行工行南明支行級(jí)次縣區(qū)100%賬 號(hào)xxxxx4843011收款國(guó)庫(kù)南支庫(kù)稅款所 屬 時(shí) 間2009.11.01至2009.11.30稅 款 限 繳 日 期2009.12.10品 目名 稱(chēng)課 稅數(shù) 量計(jì)稅金額或銷(xiāo)售 收入稅 率 或單位稅額已繳或扣除額實(shí) 繳金 額消費(fèi)稅增值稅附征51 273. 003 589.00金額合計(jì)（大寫(xiě)）叁仟伍佰捌拾玖元整 ：3 589.00繳款單位（人）（蓋章）經(jīng)辦人（章）填表人（章）上列款項(xiàng)已收妥并劃轉(zhuǎn)收款單位賬戶(hù)。國(guó)庫(kù)銀行（蓋章）備 注第一聯(lián)（收據(jù)） 國(guó)庫(kù)（銀行）收款蓋章后退繳款單位（人）作完稅憑征accounting manual tr

7、aining lesson plansaccounting manual training lesson plans中 國(guó) 工 商 銀 行貴 陽(yáng) 南 明 支 行2009-12-04業(yè) 務(wù) 清 訖中華人民共和國(guó)中華人民共和國(guó) 稅收通用繳款書(shū)稅收通用繳款書(shū)隸屬關(guān)系：區(qū)屬企業(yè) （2 007/1）黔地繳電：xxx8882注冊(cè)類(lèi)型：有限責(zé)任公司 填發(fā)日期：2009年12月4日 征收機(jī)關(guān)：南明區(qū)地稅局繳款單位代 碼5200102002000115預(yù)算科目編碼1013020300全 稱(chēng)山城,公司各稱(chēng)教育費(fèi)附加開(kāi)戶(hù)銀行工行南明支行級(jí)次縣區(qū)100%賬 號(hào)xxxxx4843011收款國(guó)庫(kù)南支庫(kù)稅款所 屬 時(shí) 間2009.11.01至2009.11.30稅 款 限 繳 日 期2009.12.10品 目名 稱(chēng)課 稅數(shù) 量計(jì)稅金額或銷(xiāo)售 收入稅 率 或單位稅額已繳或扣除額實(shí) 繳金 額消費(fèi)稅增值稅附征51 273. 003%1 538 .00金額合計(jì)（大寫(xiě)）壹仟