財政與稅收最新PPT課件

1、財政與稅收最新財政與稅收最新最新考綱展示最新考綱展示科學(xué)備考定位科學(xué)備考定位財政收入與支出財政收入與支出財政收入的構(gòu)成；稅收與財財政收入的構(gòu)成；稅收與財政的關(guān)系；影響財政收入的政的關(guān)系；影響財政收入的因素；財政支出；財政支出因素；財政支出；財政支出的構(gòu)成；財政收支平衡的構(gòu)成；財政收支平衡財政的作用財政的作用財政與基礎(chǔ)設(shè)施工程；財政財政與基礎(chǔ)設(shè)施工程；財政與宏觀調(diào)控；財政與人民生與宏觀調(diào)控；財政與人民生活保障活保障1.1.本課考查的本課考查的熱點話題是國家利用熱點話題是國家利用財政、稅收杠桿對國財政、稅收杠桿對國民經(jīng)濟運行進行宏觀民經(jīng)濟運行進行宏觀調(diào)控，以及利用財政調(diào)控，以及利用財政和稅收等手段

2、調(diào)節(jié)個和稅收等手段調(diào)節(jié)個人收入，實現(xiàn)社會公人收入，實現(xiàn)社會公平平考綱概覽財政與稅收最新最新考綱展示最新考綱展示科學(xué)備考定位科學(xué)備考定位稅收及其種類稅收及其種類稅收；稅收的基本特征；稅收；稅收的基本特征；稅收的種類；稅收的作用稅收的種類；稅收的作用依法納稅依法納稅納稅人；負稅人；依法納納稅人；負稅人；依法納稅稅2 2復(fù)習(xí)過程中要多復(fù)習(xí)過程中要多關(guān)注我國財政、稅關(guān)注我國財政、稅收政策的調(diào)整與變收政策的調(diào)整與變化；與財政和稅收化；與財政和稅收有關(guān)的重大時政熱有關(guān)的重大時政熱點和社會熱點等點和社會熱點等考綱概覽財政與稅收最新復(fù)習(xí)提示復(fù)習(xí)提示1.1.結(jié)合我國實施的積極的財政政策、擴大內(nèi)需結(jié)合我國實施的積

3、極的財政政策、擴大內(nèi)需的有關(guān)措施，運用財政的作用、稅收的作用等知識，的有關(guān)措施，運用財政的作用、稅收的作用等知識，分析這一政策對搞好宏觀調(diào)控、保障民生、促進經(jīng)分析這一政策對搞好宏觀調(diào)控、保障民生、促進經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變、經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整等的積極作用。濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變、經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整等的積極作用。2.2.運用稅收的基本特征、稅收與稅法的關(guān)系等運用稅收的基本特征、稅收與稅法的關(guān)系等知識，分析經(jīng)濟生活中違反稅法的行為，認識公民知識，分析經(jīng)濟生活中違反稅法的行為，認識公民依法納稅的重要意義。依法納稅的重要意義。3.3.今后用現(xiàn)實生活的背景材料，作為命題依據(jù)今后用現(xiàn)實生活的背景材料，作為命題依據(jù)的主觀性試題將是命

4、題重點，也是解決當(dāng)前我國現(xiàn)的主觀性試題將是命題重點，也是解決當(dāng)前我國現(xiàn)實問題的需要，應(yīng)引起重視。實問題的需要，應(yīng)引起重視。財政與稅收最新一、財政及其作用一、財政及其作用 1 1財政、國家預(yù)算、國家決算的含義財政、國家預(yù)算、國家決算的含義財政：財政：國家的國家的_與與_就是財政。就是財政。國家預(yù)算：國家預(yù)算：是由是由_提出并經(jīng)過提出并經(jīng)過 _審查審查批準的國家年度基本收支計劃。批準的國家年度基本收支計劃。國家決算：國家決算：上一年度上一年度 _執(zhí)行結(jié)果的會計報告。執(zhí)行結(jié)果的會計報告。 2 2國家財政在社會經(jīng)濟生活中發(fā)揮著巨大作用國家財政在社會經(jīng)濟生活中發(fā)揮著巨大作用 (1)(1)是促進是促進 _

5、、改善、改善 _的物質(zhì)保障。的物質(zhì)保障。 (2)(2)具有促進具有促進 _ _ _的作用。的作用。 (3)(3)具有促進國民經(jīng)濟具有促進國民經(jīng)濟 _的作用。的作用?；A(chǔ)知識檢索基礎(chǔ)知識檢索收入收入平穩(wěn)運行平穩(wěn)運行資源合理配置資源合理配置人民生活人民生活社會公平社會公平國家預(yù)算國家預(yù)算法定程序法定程序政府政府支出支出財政與稅收最新二、財政收入與支出二、財政收入與支出1 1財政收入財政收入(1)(1)含義：國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資含義：國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金。金。(2)(2)國家籌集資金的渠道：國家籌集資金的渠道：_收入、收入、_收入、收入、_收入以及其他收入。其中，收

6、入以及其他收入。其中，_是國家組織財政收入最普遍的形式，是財政收入最是國家組織財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源。重要的來源。2 2影響財政收入的主要因素影響財政收入的主要因素(1) _(1) _對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的。對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的。只有經(jīng)濟發(fā)展水平不斷提高，社會財富不斷增加，只有經(jīng)濟發(fā)展水平不斷提高，社會財富不斷增加，才能保證國家財政收入持續(xù)增長。才能保證國家財政收入持續(xù)增長。稅收稅收利潤利潤債務(wù)債務(wù)稅收稅收.經(jīng)濟發(fā)展水平經(jīng)濟發(fā)展水平財政與稅收最新(2)(2)國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證_穩(wěn)步增長，又促進穩(wěn)步增長，又促進_的

7、持續(xù)發(fā)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平不斷提高。展和人民生活水平不斷提高。3 3財政支出財政支出(1)(1)含義：國家對籌集的財政資金進行分配和使用。含義：國家對籌集的財政資金進行分配和使用。(2)(2)財政支出的種類：按照具體的用途，財政支出財政支出的種類：按照具體的用途，財政支出可以分為可以分為_支出，科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)支出，科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，生事業(yè)支出，_和國防支出，和國防支出，_支出，債務(wù)支出。支出，債務(wù)支出。4 4財政收支的關(guān)系財政收支的關(guān)系(1)(1)財政收支平衡：當(dāng)年的財政收入大于支出財政收支平衡：當(dāng)年的財政收入大于支出_，或支出大于收入收入，或支出大于收入收入_，都，都

8、屬于財政收支平衡。屬于財政收支平衡。國家財政收入國家財政收入企業(yè)企業(yè)經(jīng)濟建設(shè)經(jīng)濟建設(shè)行政管理行政管理社會保障社會保障略有赤字略有赤字略有盈余略有盈余財政與稅收最新(2)(2)財政盈余：是指當(dāng)年的財政收入大于財政支出財政盈余：是指當(dāng)年的財政收入大于財政支出的部分。的部分。(3)(3)財政赤字：是指當(dāng)年的財政支出大于財政收入財政赤字：是指當(dāng)年的財政支出大于財政收入的部分。的部分。三、稅收及其種類三、稅收及其種類1 1稅收稅收 (1)(1)稅收含義：從本質(zhì)上看，稅收是國家為實稅收含義：從本質(zhì)上看，稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得_的的基本形式?；拘问健?/p>

9、 (2)(2)稅收與國家、法律的關(guān)系：有國就有稅。稅收與國家、法律的關(guān)系：有國就有稅。國家通過稅收組織財政收入，為自身的存在和發(fā)國家通過稅收組織財政收入，為自身的存在和發(fā)展提供展提供_。有稅必有法。稅法是稅收的法。有稅必有法。稅法是稅收的法律律_和法律和法律_。 財政收入財政收入物質(zhì)保障物質(zhì)保障依據(jù)依據(jù)保障保障財政與稅收最新(3)(3)稅收特征：具有稅收特征：具有_、_、_。2 2種類：根據(jù)征稅對象劃分，目前我國稅收分為流種類：根據(jù)征稅對象劃分，目前我國稅收分為流轉(zhuǎn)稅、轉(zhuǎn)稅、_、資源稅、資源稅、_和行為稅五大類，和行為稅五大類，共二十多種。目前在我國，增值稅和共二十多種。目前在我國，增值稅和_

10、是影響很大的兩個稅種。是影響很大的兩個稅種。四、依法納稅是公民的基本義務(wù)四、依法納稅是公民的基本義務(wù)1 1依法納稅的必要性依法納稅的必要性(1)(1)稅收性質(zhì)：在我國，稅收是稅收性質(zhì)：在我國，稅收是_、_，國家利益、集體利益、個人利益在，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。根本上是一致的。(2)(2)國家職能：國家的興旺發(fā)達、繁榮富強與每個公國家職能：國家的興旺發(fā)達、繁榮富強與每個公民息息相關(guān)，國家各項職能的實現(xiàn)，必須以社會各民息息相關(guān)，國家各項職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為界繳納的各種稅收作為_。強制性強制性無償性無償性固定性固定性.所得稅所得稅財產(chǎn)稅財產(chǎn)稅個人所得稅

11、個人所得稅取之于民取之于民用之于民用之于民物質(zhì)基礎(chǔ)物質(zhì)基礎(chǔ)財政與稅收最新(3)(3)權(quán)利與義務(wù)：每個公民在享受國家提供的各種服權(quán)利與義務(wù)：每個公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時，必須承擔(dān)務(wù)的同時，必須承擔(dān)_，自覺，自覺_。2 2違反稅法的表現(xiàn)和處理違反稅法的表現(xiàn)和處理(1)(1)表現(xiàn)：表現(xiàn)：_、_、_、_。(2)(2)處理：稅務(wù)機關(guān)在追繳稅款的同時，要加收滯納處理：稅務(wù)機關(guān)在追繳稅款的同時，要加收滯納金甚至并處金甚至并處_，觸犯刑法的還要由司法部門，觸犯刑法的還要由司法部門追究其追究其_。3 3公民要具有納稅人意識公民要具有納稅人意識公民要增強對國家公職人員及公共權(quán)力的公民要增強對國家公職人員

12、及公共權(quán)力的_，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行_，以維護人民和國家的利益。，以維護人民和國家的利益。義務(wù)義務(wù)誠信納稅誠信納稅偷稅偷稅欠稅欠稅騙稅騙稅抗稅抗稅罰款罰款刑事責(zé)任刑事責(zé)任監(jiān)督意識監(jiān)督意識批評和檢舉批評和檢舉財政與稅收最新考點一、國家收入的分配考點一、國家收入的分配1財政收入與支出財政收入與支出(1)財政收入財政收入含義：國家通過一定的形式和渠道含義：國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金，就是財政收入?；I集起來的資金，就是財政收入。構(gòu)成：根據(jù)國家籌集資金的渠道，

13、構(gòu)成：根據(jù)國家籌集資金的渠道，財政收入可以分為稅收收入、利潤收入、債財政收入可以分為稅收收入、利潤收入、債務(wù)收入以及其他收入。簡而言之：稅、利、務(wù)收入以及其他收入。簡而言之：稅、利、債、費的收入。其中，稅收是財政收入最普債、費的收入。其中，稅收是財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源。遍的形式，是財政收入最重要的來源。財政與稅收最新 主要影響因素：主要影響因素：經(jīng)濟發(fā)展水平和分配政策經(jīng)濟發(fā)展水平和分配政策 A經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的。因此，增加財政收入的根本途徑是加快經(jīng)性的。因此，增加財政收入的根本途徑是加快經(jīng)濟發(fā)展。濟發(fā)展。 B財政收入受

14、分配政策的制約。國家應(yīng)制財政收入受分配政策的制約。國家應(yīng)制定合理的分配政策，既保證國家財政收入的穩(wěn)定定合理的分配政策，既保證國家財政收入的穩(wěn)定增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。不斷提高。 在影響財政收入的兩個因素中，前者談的是在影響財政收入的兩個因素中，前者談的是“蛋糕蛋糕”的大小問題，后者談的是的大小問題，后者談的是“蛋糕蛋糕”的分的分配問題，只有配問題，只有“蛋糕蛋糕”做大，政府才有可能支配做大，政府才有可能支配更多的社會財富。更多的社會財富。財政與稅收最新(2)財政支出財政支出 含義：是指國家對籌集的財政資金進行分含義：是指國家

15、對籌集的財政資金進行分配和使用。配和使用。 構(gòu)成：構(gòu)成：A.經(jīng)濟建設(shè)支出。經(jīng)濟建設(shè)支出。B.科學(xué)、教育、科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出。文化、衛(wèi)生事業(yè)支出。C.行政管理和國防支出。行政管理和國防支出。D.社會保障支出。社會保障支出。E.債務(wù)支出債務(wù)支出財政與稅收最新財政支出形式與主要范圍財政支出形式與主要范圍財政與稅收最新 (3)財政收入和支出的關(guān)系財政收入和支出的關(guān)系(三種情況三種情況)：財政收：財政收支平衡、財政盈余、財政赤字支平衡、財政盈余、財政赤字 財政收支相等是最理想的狀態(tài)。但財政收支是財政收支相等是最理想的狀態(tài)。但財政收支是在態(tài)中實現(xiàn)的，因此，這種狀態(tài)幾乎不存在。在態(tài)中實現(xiàn)的，因此

16、，這種狀態(tài)幾乎不存在。 財政收支平衡有三種情況：收大于支，有節(jié)余；財政收支平衡有三種情況：收大于支，有節(jié)余；支大于收，有赤字；收支相等。支大于收，有赤字；收支相等。 財政赤字是指當(dāng)年的財政支出大于財政收入的財政赤字是指當(dāng)年的財政支出大于財政收入的部分，財政赤字必須控制在一定范圍。部分，財政赤字必須控制在一定范圍。 國家應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情形，合理確定財政收支關(guān)國家應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情形，合理確定財政收支關(guān)系，促進系，促進社會總供求平衡社會總供求平衡。財政與稅收最新辯證地看待財政赤字辯證地看待財政赤字（1 1）財政赤字是一種客觀存在的經(jīng)濟現(xiàn)象，它）財政赤字是一種客觀存在的經(jīng)濟現(xiàn)象，它對經(jīng)濟的影響是復(fù)雜的，因

17、此不能籠統(tǒng)地說財政赤對經(jīng)濟的影響是復(fù)雜的，因此不能籠統(tǒng)地說財政赤字有害還是無害。字有害還是無害。（2 2）由于財政赤字對經(jīng)濟發(fā)展的影響，在很大）由于財政赤字對經(jīng)濟發(fā)展的影響，在很大程度上取決于財政赤字如何彌補。如果用發(fā)行國債程度上取決于財政赤字如何彌補。如果用發(fā)行國債的辦法彌補財政赤字，不會引起過量紙幣發(fā)行，不的辦法彌補財政赤字，不會引起過量紙幣發(fā)行，不會發(fā)生通貨膨脹；如果用增發(fā)紙幣的辦法來彌補財會發(fā)生通貨膨脹；如果用增發(fā)紙幣的辦法來彌補財政赤字，就會導(dǎo)致紙幣發(fā)行量超過流通中實際需要政赤字，就會導(dǎo)致紙幣發(fā)行量超過流通中實際需要的貨幣量，導(dǎo)致通貨膨脹。的貨幣量，導(dǎo)致通貨膨脹。（3 3）財政赤字對

18、經(jīng)濟發(fā)展有害還是無害，關(guān)鍵）財政赤字對經(jīng)濟發(fā)展有害還是無害，關(guān)鍵要看財政信貸能否實現(xiàn)綜合平衡。要看財政信貸能否實現(xiàn)綜合平衡。財政與稅收最新例例1 1 源遠則流長，根深則葉茂。這一比喻說明源遠則流長，根深則葉茂。這一比喻說明A.A.財政收入制約著經(jīng)濟發(fā)展水平財政收入制約著經(jīng)濟發(fā)展水平B.B.經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的C.C.分配政策和分配制度制約著財政收入的規(guī)模分配政策和分配制度制約著財政收入的規(guī)模D.D.價格水平對財政收入有著重要的影響價格水平對財政收入有著重要的影響解析解析 本題考查影響財政收入的因素。經(jīng)濟發(fā)展本題考查影響財政收入的因素。經(jīng)濟

19、發(fā)展水平與財政收入是根與葉、源與流的關(guān)系，經(jīng)濟發(fā)展水平與財政收入是根與葉、源與流的關(guān)系，經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的。因此，水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的。因此，B B項正確。項正確。財政與稅收最新2財財政的作用政的作用 (1)國家財政是促進社會公平、改善人民生活國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障的物質(zhì)保障 財政通過國民收入的再分配，縮小收入分配差財政通過國民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進教育公平，建立社會保障體系與基本醫(yī)距，促進教育公平，建立社會保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民的生活水平，推動療衛(wèi)生制度，保障和提高人民的生活水平，推動建設(shè)社會主義和諧社會

20、。建設(shè)社會主義和諧社會。 (2)國家財政具有促進資源合理配置的作用國家財政具有促進資源合理配置的作用 財政支持資源嚴重不足的行業(yè)、地區(qū)的建設(shè)，財政支持資源嚴重不足的行業(yè)、地區(qū)的建設(shè)，有助于資源的合理配置。有助于資源的合理配置。財政與稅收最新(3)國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用政府通過采取擴張性財政政策或緊縮性財政政策政府通過采取擴張性財政政策或緊縮性財政政策調(diào)控財政收支平衡，保持社會總供給和社會總需求調(diào)控財政收支平衡，保持社會總供給和社會總需求的基本平衡，避免出現(xiàn)大起大落。的基本平衡，避免出現(xiàn)大起大落。財政與稅收最新擴張性財政政策擴張性財政政策緊縮

21、性財政政策緊縮性財政政策實施實施條件條件在經(jīng)濟增長滯緩、經(jīng)濟運行在經(jīng)濟增長滯緩、經(jīng)濟運行主要受需求不足制約時主要受需求不足制約時在經(jīng)濟過熱、物價上漲、在經(jīng)濟過熱、物價上漲、經(jīng)濟運行主要受供給能經(jīng)濟運行主要受供給能力制約時力制約時措施措施 增加財政支出、減少稅收增加財政支出、減少稅收減少財政支出、增加稅減少財政支出、增加稅收收目的目的刺激總需求增長，降低失業(yè)刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長率，拉動經(jīng)濟增長抑制總需求，穩(wěn)定物抑制總需求，穩(wěn)定物價，給經(jīng)濟價，給經(jīng)濟“降溫降溫”聯(lián)系聯(lián)系國家通過財政收入和支出控制經(jīng)濟運行，具體采取國家通過財政收入和支出控制經(jīng)濟運行，具體采取哪種政策，必須依據(jù)當(dāng)時

22、客觀經(jīng)濟運行狀況而定哪種政策，必須依據(jù)當(dāng)時客觀經(jīng)濟運行狀況而定擴張性財政政策和緊縮性財政政策比較擴張性財政政策和緊縮性財政政策比較財政與稅收最新財政政策和貨幣政策比較財政政策和貨幣政策比較都是經(jīng)濟政策，都屬于宏觀調(diào)控的重要手段都是經(jīng)濟政策，都屬于宏觀調(diào)控的重要手段在一定條件下，二者相互配合起作用在一定條件下，二者相互配合起作用聯(lián)系聯(lián)系中央銀行直接制定中央銀行直接制定國家財政部制定，經(jīng)國家財政部制定，經(jīng)全國人大或全國人大全國人大或全國人大常委會通過常委會通過政策制政策制定者不定者不同同與銀行有關(guān)的一系列政策，如存貸與銀行有關(guān)的一系列政策，如存貸款利率調(diào)整、存款準備金率調(diào)整等款利率調(diào)整、存款準備金

23、率調(diào)整等財政收入和財政支出財政收入和財政支出的有關(guān)政策，如稅收、的有關(guān)政策，如稅收、稅率調(diào)整等稅率調(diào)整等內(nèi)容內(nèi)容不同不同貨幣政策是指一國中央銀行（貨幣貨幣政策是指一國中央銀行（貨幣當(dāng)局）為實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟目標(biāo)當(dāng)局）為實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟目標(biāo)而對貨幣供應(yīng)量和信貸量進行調(diào)節(jié)而對貨幣供應(yīng)量和信貸量進行調(diào)節(jié)和控制所采取的指導(dǎo)方針及其相應(yīng)和控制所采取的指導(dǎo)方針及其相應(yīng)的政策措施的政策措施政府通過對財政收入政府通過對財政收入和支出總量的調(diào)節(jié)來和支出總量的調(diào)節(jié)來影響總需求，使之與影響總需求，使之與總供給相適應(yīng)的經(jīng)濟總供給相適應(yīng)的經(jīng)濟政策政策含義含義不同不同區(qū)區(qū)別別貨幣政策貨幣政策財政政策財政政策財政與稅收最

24、新 財政政策的分類財政政策的分類 1財政政策就是國家通過財政收支的數(shù)量、財政政策就是國家通過財政收支的數(shù)量、方向、結(jié)構(gòu)，稅收政策等來控制經(jīng)濟的運行。方向、結(jié)構(gòu)，稅收政策等來控制經(jīng)濟的運行。 2財政政策的分類：根據(jù)財政政策在調(diào)節(jié)財政政策的分類：根據(jù)財政政策在調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟總量方面的不同功能，財政政策可分為國民經(jīng)濟總量方面的不同功能，財政政策可分為積極的財政政策積極的財政政策(擴張性的財政政策擴張性的財政政策)、穩(wěn)健的財政、穩(wěn)健的財政政策、緊縮的財政政策。政策、緊縮的財政政策。 (1)擴張性財政政策是指通過財政分配活動來擴張性財政政策是指通過財政分配活動來增加和刺激社會的總需求。在經(jīng)濟增長滯緩，一增

25、加和刺激社會的總需求。在經(jīng)濟增長滯緩，一部分經(jīng)濟資源未被利用，經(jīng)濟發(fā)展主要受需求不部分經(jīng)濟資源未被利用，經(jīng)濟發(fā)展主要受需求不足制約時，政府應(yīng)采取擴張性財政政策，主要是足制約時，政府應(yīng)采取擴張性財政政策，主要是降低稅率和增加財政支出，來刺激總需求增長，降低稅率和增加財政支出，來刺激總需求增長，降低失業(yè)率，使經(jīng)濟盡快復(fù)蘇。降低失業(yè)率，使經(jīng)濟盡快復(fù)蘇。 財政與稅收最新 (2)緊縮性財政政策是指通過財政分配活動來緊縮性財政政策是指通過財政分配活動來減少和抑制社會的總需求。在經(jīng)濟發(fā)展過熱，經(jīng)減少和抑制社會的總需求。在經(jīng)濟發(fā)展過熱，經(jīng)濟的正常運行受供給能力制約時，物價會上漲，濟的正常運行受供給能力制約時，

26、物價會上漲，政府應(yīng)采取緊縮性財政政策，通過減少財政支出，政府應(yīng)采取緊縮性財政政策，通過減少財政支出，增加稅收，來抑制總需求、降低通貨膨脹率，給增加稅收，來抑制總需求、降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟經(jīng)濟“降溫降溫”。 (3)穩(wěn)健的財政政策既不是擴張的，也不是穩(wěn)健的財政政策既不是擴張的，也不是緊縮的，而是在財政預(yù)算收支上有壓有保，有保緊縮的，而是在財政預(yù)算收支上有壓有保，有保有限，有嚴有寬；在項目建設(shè)上有上有下，有長有限，有嚴有寬；在項目建設(shè)上有上有下，有長線有短線，壓與保、嚴與寬、下與上相結(jié)合，適線有短線，壓與保、嚴與寬、下與上相結(jié)合，適度在其中；始終保持預(yù)算收支基本平衡、結(jié)構(gòu)均度在其中；始終保持預(yù)算收

27、支基本平衡、結(jié)構(gòu)均衡。穩(wěn)健的財政政策是平衡的、勻稱的財政政策，衡。穩(wěn)健的財政政策是平衡的、勻稱的財政政策，它既不它既不“缺位缺位”，也不，也不“越位越位”，可以稱之為，可以稱之為“中性中性”財政政策。財政政策。財政與稅收最新 3運用運用 (1)當(dāng)經(jīng)濟增長滯緩，社會需求不足時，政府當(dāng)經(jīng)濟增長滯緩，社會需求不足時，政府采取擴張性財政政策，通過增加經(jīng)濟建設(shè)支出和采取擴張性財政政策，通過增加經(jīng)濟建設(shè)支出和減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)，拉動經(jīng)減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)，拉動經(jīng)濟增長。濟增長。 (2)當(dāng)經(jīng)濟發(fā)展過熱，社會需求過旺時，政府當(dāng)經(jīng)濟發(fā)展過熱，社會需求過旺時，政府采取緊縮性財政政策，

28、通過減少財政支出和增加采取緊縮性財政政策，通過減少財政支出和增加稅收，抑制總需求，降低通貨膨脹率。稅收，抑制總需求，降低通貨膨脹率。 (3)當(dāng)經(jīng)濟發(fā)展協(xié)調(diào)穩(wěn)定時，政府采取穩(wěn)健當(dāng)經(jīng)濟發(fā)展協(xié)調(diào)穩(wěn)定時，政府采取穩(wěn)健(適適度緊縮度緊縮)的財政政策。穩(wěn)健的財政政策，是規(guī)模與的財政政策。穩(wěn)健的財政政策，是規(guī)模與效益、速度與質(zhì)量相統(tǒng)一，是高水平、高質(zhì)量的效益、速度與質(zhì)量相統(tǒng)一，是高水平、高質(zhì)量的財政政策。財政政策。財政與稅收最新例例2 2 （20102010課標(biāo)全國文綜）我國南水北調(diào)工課標(biāo)全國文綜）我國南水北調(diào)工程是世界上規(guī)模最大的調(diào)水工程，它將建成程是世界上規(guī)模最大的調(diào)水工程，它將建成“ “南北調(diào)南北調(diào)配

29、、東西互濟配、東西互濟” ”的巨大水網(wǎng)。截至的巨大水網(wǎng)。截至20092009年年4 4月，國家月，國家對東、中線一期工程累計投資對東、中線一期工程累計投資538.7538.7億元。這一工程億元。這一工程將（將（ ）帶動新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展，提高社會勞動生產(chǎn)率帶動新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展，提高社會勞動生產(chǎn)率通過加大政府投資，促進區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展通過加大政府投資，促進區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展改善南北水運條件，降低產(chǎn)品運輸成本改善南北水運條件，降低產(chǎn)品運輸成本改善水資源分布，促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整改善水資源分布，促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整A.A.B.B.C.C.D.D.財政與稅收最新解析解析 國家財政投巨資實施南水北調(diào)工程，有國家財政投巨資實施南水北

30、調(diào)工程，有利于改善水資源分布，促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整，促進區(qū)利于改善水資源分布，促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整，促進區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展，故域經(jīng)濟發(fā)展，故符合題意；材料不具備符合題意；材料不具備的的作用，都舍去。故選作用，都舍去。故選C C項。項。財政與稅收最新遷移訓(xùn)練遷移訓(xùn)練1 1 （20102010天津文綜）下圖所示為中央財政用天津文綜）下圖所示為中央財政用于社會保障和就業(yè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生的支出狀況。于社會保障和就業(yè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生的支出狀況。財政與稅收最新圖中曲線的變化，突出體現(xiàn)的財政作用是（圖中曲線的變化，突出體現(xiàn)的財政作用是（ ）鞏固國家政權(quán)，維護社會秩序鞏固國家政權(quán)，維護社會秩序健全社會保障體系，改善人民生活

31、健全社會保障體系，改善人民生活調(diào)控收支水平，促使經(jīng)濟平穩(wěn)運行調(diào)控收支水平，促使經(jīng)濟平穩(wěn)運行完善社會公共服務(wù)體系，創(chuàng)建和諧生活環(huán)境完善社會公共服務(wù)體系，創(chuàng)建和諧生活環(huán)境A.A.B.B.C.C.D.D.解析解析 圖表表明中央財政用于社會保障和就業(yè)、圖表表明中央財政用于社會保障和就業(yè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生的支出逐年增多，這有利于健全社教育、醫(yī)療衛(wèi)生的支出逐年增多，這有利于健全社會保障體系，改善人民生活，促進社會公共服務(wù)體會保障體系，改善人民生活，促進社會公共服務(wù)體系的完善，創(chuàng)建和諧生活環(huán)境，因此系的完善，創(chuàng)建和諧生活環(huán)境，因此符合題意，符合題意，入選。入選。在圖表中沒有體現(xiàn)，應(yīng)排除。故選在圖表中沒有體現(xiàn)，

32、應(yīng)排除。故選D D項。項。財政與稅收最新3通貨膨脹通貨膨脹(或緊縮或緊縮)與財政、貨幣政策與財政、貨幣政策財政與稅收最新1稅收及其種類稅收及其種類(1)稅收稅收含義：稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治含義：稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式?？键c二、征稅與納稅考點二、征稅與納稅財政與稅收最新強制性強制性無償性無償性固定性固定性區(qū)別區(qū)別(含義不同含義不同)國家憑借政國家憑借政治權(quán)力強制治權(quán)力強制征稅征稅國家取得稅收收國家取得稅收收入，既不需要返入，既不需要返還給納稅人，也還給納稅人，也不需要對納稅人不需要對納稅人直接付出任何代直接付出

33、任何代價價國家在征稅之前就國家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準不能有關(guān)部門批準不能隨意改變隨意改變聯(lián)系聯(lián)系(緊密聯(lián)系、緊密聯(lián)系、不可分割不可分割)特征特征財政與稅收最新（2 2）我國稅收的種類）我國稅收的種類根據(jù)征稅對象劃分，目前我國稅收分為流轉(zhuǎn)根據(jù)征稅對象劃分，目前我國稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類，共稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類，共二十多種。二十多種。目前在我國，增值稅和個人所得稅是影響很目前在我國，增值稅和個人所得稅是影響很大的兩個稅種。大的兩個稅種。 稅收是國家對經(jīng)

34、濟進行宏觀調(diào)控的重要工具，稅收是國家對經(jīng)濟進行宏觀調(diào)控的重要工具，隨著經(jīng)濟形勢的變化，國家可以對稅種、征稅對象、隨著經(jīng)濟形勢的變化，國家可以對稅種、征稅對象、納稅人、稅率及具體征管制度進行調(diào)整。納稅人、稅率及具體征管制度進行調(diào)整。財政與稅收最新增值稅及個人所得稅比較增值稅及個人所得稅比較國家財政收入的重要來源，也是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)調(diào)節(jié)個人收入分配個人收入分配、實現(xiàn)、實現(xiàn)社會公社會公平平的有效手段的有效手段有利于促進生產(chǎn)的有利于促進生產(chǎn)的專業(yè)化專業(yè)化和和體現(xiàn)公平競爭，也有利于體現(xiàn)公平競爭，也有利于財財政收入的穩(wěn)定增長政收入的穩(wěn)定增長作用作用實行超額累進稅率，納稅人所得實行超額累進

35、稅率，納稅人所得越高，越高，稅率越高稅率越高；所得越低，稅；所得越低，稅率越低率越低不僅可以避免不僅可以避免對一個經(jīng)營額對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅重復(fù)征稅，而且可以防止前，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為稅行為特點特點按應(yīng)稅項目不同，分別實行按應(yīng)稅項目不同，分別實行超額超額累進稅率累進稅率和和比例稅率比例稅率基本稅率為基本稅率為1717計稅計稅方法方法在我國境內(nèi)有住所，或者無住所在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國境而在境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個人，以及在我內(nèi)外取得所得的個人，以及在我國境內(nèi)無住所又不居住或居住不國境內(nèi)無住所又不居住

36、或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個人個人在我國境內(nèi)銷售貨物或者提在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人進口貨物的單位和個人納稅人納稅人個人所得額個人所得額生產(chǎn)經(jīng)營中的生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額增值額征稅征稅對象對象個人所得稅個人所得稅增值稅增值稅財政與稅收最新2.2.依法納稅依法納稅（1 1）依法納稅的原因（為什么）依法納稅的原因（為什么） 是由我國稅收的性質(zhì)決定的。在我國，是由我國稅收的性質(zhì)決定的。在我國，稅收取之于民、用之于民，國家利益、集體稅收取之于民、用之于民，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。利

37、益、個人利益在根本上是一致的。 是實現(xiàn)國家職能的需要。國家各項職是實現(xiàn)國家職能的需要。國家各項職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。作為物質(zhì)基礎(chǔ)。財政與稅收最新（2 2）違反稅法的行為及其處罰）違反稅法的行為及其處罰表現(xiàn)：表現(xiàn)：偷稅偷稅、欠稅欠稅、騙稅騙稅、抗稅抗稅。處罰：納稅人發(fā)生了違反稅法的行為，稅務(wù)機關(guān)在追處罰：納稅人發(fā)生了違反稅法的行為，稅務(wù)機關(guān)在追繳稅款繳稅款的同時，要加收的同時，要加收滯納金滯納金甚至并處甚至并處罰款罰款，觸犯刑法的還，觸犯刑法的還要由司法部門追究其要由司法部門追究其刑事責(zé)任刑事責(zé)任。偷稅和騙稅比較：手段相似，都

38、采用欺騙手段；對象不偷稅和騙稅比較：手段相似，都采用欺騙手段；對象不同，偷稅指向應(yīng)納稅款，騙稅指向稅收優(yōu)惠。欠稅和抗稅比同，偷稅指向應(yīng)納稅款，騙稅指向稅收優(yōu)惠。欠稅和抗稅比較：手段不同，前者拖欠，后者以暴力或威脅；結(jié)果一樣，較：手段不同，前者拖欠，后者以暴力或威脅；結(jié)果一樣，拒不繳稅。拒不繳稅。財政與稅收最新四種違反稅法行為的比較財政與稅收最新（3）如何更好地依法納稅如何更好地依法納稅 A.從國家方面講：應(yīng)該完從國家方面講：應(yīng)該完善相應(yīng)的法律制度，善相應(yīng)的法律制度，加強稅收征管，不斷提高征稅人員的素質(zhì)。加強稅收征管，不斷提高征稅人員的素質(zhì)。 B.從公民方面講：應(yīng)該增強納稅人意識，自覺從公民方面

39、講：應(yīng)該增強納稅人意識，自覺履行納稅義務(wù)；增強自己對國家公職人員及公共權(quán)履行納稅義務(wù)；增強自己對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。財政與稅收最新 稅收的一般作用稅收的一般作用（1 1）稅收是組織財政收入的基本形式。由于稅）稅收是組織財政收入的基本形式。由于稅收具有強制性、無償性和固定性，因而能保證收入收具有強制性、無償性和固定性，因而能保證收入的穩(wěn)定；同時，稅

40、收的征收十分廣泛，能從多方籌的穩(wěn)定；同時，稅收的征收十分廣泛，能從多方籌集財政收入。集財政收入。（2 2）稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿。國家通過稅）稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿。國家通過稅種的設(shè)置以及在稅目、稅率、加成征收或減免稅等種的設(shè)置以及在稅目、稅率、加成征收或減免稅等方面的規(guī)定，可以調(diào)節(jié)社會生產(chǎn)、分配、交換和消方面的規(guī)定，可以調(diào)節(jié)社會生產(chǎn)、分配、交換和消費，促進社會經(jīng)濟的健康發(fā)展。費，促進社會經(jīng)濟的健康發(fā)展。財政與稅收最新（3 3）稅收是國家實現(xiàn)經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段。）稅收是國家實現(xiàn)經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段。國家稅務(wù)機關(guān)對征稅過程中發(fā)現(xiàn)的問題，可以采國家稅務(wù)機關(guān)對征稅過程中發(fā)現(xiàn)的問題，可以采取措施糾正

41、，也可以通知納稅人或政府有關(guān)部門取措施糾正，也可以通知納稅人或政府有關(guān)部門及時解決。及時解決。（4 4）稅收具有維護國家政權(quán)的作用。國家政）稅收具有維護國家政權(quán)的作用。國家政權(quán)是稅收產(chǎn)生和存在的必要條件，而國家政權(quán)的權(quán)是稅收產(chǎn)生和存在的必要條件，而國家政權(quán)的存在又依賴于稅收的存在。同時，稅收分配是憑存在又依賴于稅收的存在。同時，稅收分配是憑借政治權(quán)力、對物質(zhì)利益進行調(diào)節(jié)，體現(xiàn)國家支借政治權(quán)力、對物質(zhì)利益進行調(diào)節(jié)，體現(xiàn)國家支持什么、限制什么，從而達到維護和鞏固國家政持什么、限制什么，從而達到維護和鞏固國家政權(quán)的目的。權(quán)的目的。財政與稅收最新 納稅人和負稅人納稅人和負稅人納稅人與負稅人是兩個既有區(qū)

42、別又有聯(lián)系的納稅人與負稅人是兩個既有區(qū)別又有聯(lián)系的概念。納稅人指稅法上規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)概念。納稅人指稅法上規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個人，負稅人是實際或最終承擔(dān)稅款的的單位和個人，負稅人是實際或最終承擔(dān)稅款的單位和個人。當(dāng)納稅人所繳的稅款是由自己負擔(dān)單位和個人。當(dāng)納稅人所繳的稅款是由自己負擔(dān)時，納稅人與負稅人是一致的。如個人所得稅的時，納稅人與負稅人是一致的。如個人所得稅的稅款是由納稅人承擔(dān)的，納稅人就是負稅人。當(dāng)稅款是由納稅人承擔(dān)的，納稅人就是負稅人。當(dāng)納稅人通過一定的途徑將稅款轉(zhuǎn)嫁給他人負擔(dān)時，納稅人通過一定的途徑將稅款轉(zhuǎn)嫁給他人負擔(dān)時，納稅人就不是負稅人。納稅人就不是負稅人。財

43、政與稅收最新思考：思考： “ “納稅與中學(xué)生無關(guān)。納稅與中學(xué)生無關(guān)。” ”這個觀點對嗎？這個觀點對嗎？為什么？為什么？（1）一個單位或個人是否成為納稅人，要看其是）一個單位或個人是否成為納稅人，要看其是否取得應(yīng)稅收入，是否發(fā)生應(yīng)稅行為，這與是不否取得應(yīng)稅收入，是否發(fā)生應(yīng)稅行為，這與是不是中學(xué)生無關(guān)。是中學(xué)生無關(guān)。（2）中學(xué)生不一定是直接的納稅人，但都是商品）中學(xué)生不一定是直接的納稅人，但都是商品和勞務(wù)的消費者，都是實際的負稅人，都與納稅和勞務(wù)的消費者，都是實際的負稅人，都與納稅息息相關(guān)。息息相關(guān)。（3）每一個公民都直接或間接地與納稅發(fā)生著聯(lián)）每一個公民都直接或間接地與納稅發(fā)生著聯(lián)系，人人都要樹

44、立系，人人都要樹立“納稅人納稅人”意識。意識。財政與稅收最新例例3 3 （20102010重慶文綜）經(jīng)濟學(xué)家拉弗用下圖揭重慶文綜）經(jīng)濟學(xué)家拉弗用下圖揭示了稅率和稅收收入之間的關(guān)系。示了稅率和稅收收入之間的關(guān)系。由圖可知（由圖可知（ ）A.A.稅率越高，稅收收入就越高稅率越高，稅收收入就越高B.B.政府若要增加稅收，需要確定合理的稅率政府若要增加稅收，需要確定合理的稅率C.R2C.R2是政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟的最佳稅率選擇是政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟的最佳稅率選擇D.D.從鼓勵高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展看，稅率從鼓勵高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展看，稅率R R3 3優(yōu)于優(yōu)于R R1 1財政與稅收最新解析解析 稅率提高不一定帶來稅收的增加，稅率

45、提高不一定帶來稅收的增加，A A項說項說法絕對化；法絕對化；C C項項R2R2處是否是政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟的最佳稅處是否是政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟的最佳稅率要根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展態(tài)勢及政府調(diào)控目標(biāo)確定，率要根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展態(tài)勢及政府調(diào)控目標(biāo)確定，C C項表項表述不準確；從鼓勵高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展來看，應(yīng)采取述不準確；從鼓勵高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展來看，應(yīng)采取低稅率政策，由于低稅率政策，由于R3R1,R3R1,故排除故排除D D項。所以本題應(yīng)項。所以本題應(yīng)選選B B項。解答本題的關(guān)鍵是把握稅率與稅收的關(guān)系這項。解答本題的關(guān)鍵是把握稅率與稅收的關(guān)系這一重要知識點。一重要知識點。財政與稅收最新遷移訓(xùn)練遷移訓(xùn)練3 3 下表是一個建筑公司某年度的

46、部分下表是一個建筑公司某年度的部分經(jīng)營信息，其中經(jīng)營信息，其中“ “稅金及附加稅金及附加” ”包含了該公司應(yīng)繳納的包含了該公司應(yīng)繳納的某種稅，這種稅的名稱及計算正確的是（某種稅，這種稅的名稱及計算正確的是（ ）A.A.營業(yè)稅營業(yè)稅=1000=1000萬元萬元 稅率稅率 B.B.增值稅增值稅=1000=1000萬元萬元 稅率稅率C.C.營業(yè)稅營業(yè)稅=650=650萬元萬元 稅率稅率 D.D.增值稅增值稅=650=650萬元萬元 稅率稅率317317工程利潤工程利潤10001000-650-650-33-33工程收入工程收入減：工程成本減：工程成本稅金及附加稅金及附加金額（萬元）金額（萬元）項目項

47、目財政與稅收最新解析解析 本題考查增值稅、營業(yè)稅的有關(guān)知識，本題考查增值稅、營業(yè)稅的有關(guān)知識，意在考查考生解決問題的能力。增值稅的征稅對象意在考查考生解決問題的能力。增值稅的征稅對象是企業(yè)的增值額，是企業(yè)的增值額，B B、D D的算法明顯錯誤；營業(yè)稅是的算法明顯錯誤；營業(yè)稅是以全部營業(yè)額即工程收入以全部營業(yè)額即工程收入10001000萬元作為征稅對象的，萬元作為征稅對象的，選選A A。財政與稅收最新誤區(qū)誤區(qū)1：稅收稅收具有固定性，一旦確定就不能改變具有固定性，一旦確定就不能改變注意：注意：固定性是指不經(jīng)過國家批準不能隨意改變，固定性是指不經(jīng)過國家批準不能隨意改變，而不是不能改變。而不是不能改變。誤區(qū)誤區(qū)2：每個每個公民的所有收入都在個人所得稅的