現(xiàn)金流量表方案PPT課件

1、1目錄1. 現(xiàn)金流量表方案現(xiàn)金流量表方案第1頁/共14頁現(xiàn)金流量表主要編制方法分析會(huì)計(jì)分錄標(biāo)注法：所有現(xiàn)金（包括現(xiàn)金等價(jià)物）收支會(huì)計(jì)分錄或涉及現(xiàn)金流量附表相關(guān)會(huì)計(jì)分錄都需要標(biāo)注該會(huì)計(jì)分錄對應(yīng)的現(xiàn)金流量表項(xiàng)目，然后通過對會(huì)計(jì)分錄中標(biāo)注的現(xiàn)金流量表項(xiàng)目進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，出具現(xiàn)金流量表可選方案優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)方案一：現(xiàn)金收支標(biāo)注法操作簡單可行每筆收支進(jìn)行標(biāo)注，可以事后進(jìn)行正確性檢查工作量大，需要對每一筆現(xiàn)金收支或涉及現(xiàn)金流量附表會(huì)計(jì)分錄進(jìn)行手工標(biāo)注；易出現(xiàn)漏標(biāo)識或錯(cuò)誤標(biāo)識的現(xiàn)金流量表項(xiàng)目，不易統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)；不適用大型企業(yè)，當(dāng)有多個(gè)外圍業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)集成時(shí)，此方案可行性與操作性較差方案二：會(huì)計(jì)科目分析調(diào)整法工作量相對

2、少，僅需要月末或年末進(jìn)行編制正確性較差，不易剔除非現(xiàn)金流量的影響對編制人員要求比較高，不易保證報(bào)表質(zhì)量，不具有可追溯性會(huì)計(jì)科目分析調(diào)整法：根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表與損益表數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，對會(huì)計(jì)科目與帳務(wù)進(jìn)行明細(xì)分析，并編制調(diào)整工作底稿，從而編制出現(xiàn)金流量表（包括主表和附表）。12第2頁/共14頁3華潤現(xiàn)金流量表的重點(diǎn)需求與解決方案如何提高現(xiàn)金流量表的準(zhǔn)確性與效率 重點(diǎn)需求為了提高編制現(xiàn)金流量的準(zhǔn)確性與效率，在FMS系統(tǒng)根據(jù)會(huì)計(jì)分錄標(biāo)識法與會(huì)計(jì)科目分析法各自的優(yōu)點(diǎn)，結(jié)合FMS系統(tǒng)的特點(diǎn)，對現(xiàn)金流量表主表采用會(huì)計(jì)分錄現(xiàn)金對方科目標(biāo)識法，現(xiàn)金流量表附表采用非現(xiàn)金會(huì)計(jì)科目標(biāo)識法與分析法，自動(dòng)編制并結(jié)合少部分調(diào)整會(huì)計(jì)

3、分錄方式出具現(xiàn)金流量表。解決方案華潤集團(tuán)目前有PRC、HK和6S管理的多個(gè)內(nèi)容與格式不一致的現(xiàn)金流量表需求首先分析PRC、HK和6S管理現(xiàn)金流量表的共性與差異，在此基礎(chǔ)上定義能一個(gè)涵蓋PRC、HK和6S管理的現(xiàn)金流量表基礎(chǔ)表項(xiàng)，在此基礎(chǔ)上，映射現(xiàn)金流量表基礎(chǔ)表項(xiàng)與PRC、HK和6S現(xiàn)金流量表關(guān)系，完成PRC、HK、6S及其他管理需求的現(xiàn)金流量表，并確保三個(gè)版本現(xiàn)金流量表的數(shù)據(jù)一致性。實(shí)現(xiàn)FMS系統(tǒng)與HFM系統(tǒng)的現(xiàn)金流量表接口FMS系統(tǒng)現(xiàn)金流量表基礎(chǔ)表項(xiàng)源自HFM合并現(xiàn)金流量表的基礎(chǔ)表項(xiàng)，并基本與HFM合并現(xiàn)金流量表的基礎(chǔ)表項(xiàng)保持一致，簡化了未來的接口處理；第3頁/共14頁現(xiàn)金制輔助分類帳現(xiàn)金制

4、輔助分類帳4華潤集團(tuán)現(xiàn)金流量表功能架構(gòu)主分類帳主分類帳SLASLA子分類帳會(huì)計(jì)事項(xiàng)應(yīng)付模塊應(yīng)收模塊應(yīng)收發(fā)票收款核銷應(yīng)付發(fā)票付款核銷收款憑證付款憑證應(yīng)付憑證應(yīng)收憑證總帳手工現(xiàn)金憑證總帳手工調(diào)整憑證CF主表調(diào)整憑證CF附表調(diào)整憑證現(xiàn)金流量表功能現(xiàn)金流量表功能定義現(xiàn)金流量表定義現(xiàn)金流量表基礎(chǔ)表項(xiàng)定義表項(xiàng)和科目映射規(guī)則124現(xiàn)金流量表計(jì)算引擎3輸出單體現(xiàn)金流量表5現(xiàn)金流量表主表計(jì)算現(xiàn)金流量表附表計(jì)算CF主表調(diào)整憑證第4頁/共14頁5現(xiàn)金流量表主表計(jì)算原理子分類帳會(huì)計(jì)事項(xiàng)應(yīng)付模塊應(yīng)付發(fā)票付款核銷主分類帳主分類帳借：原材料借：進(jìn)項(xiàng)稅貸：應(yīng)付帳款現(xiàn)金制輔助帳現(xiàn)金制輔助帳借：原材料借：進(jìn)項(xiàng)稅貸：銀行存款借：應(yīng)

5、付帳款貸：銀行存款會(huì)計(jì)科目要素與基礎(chǔ)表項(xiàng)映射基礎(chǔ)表項(xiàng)與CF報(bào)表格式映射通過對可能發(fā)生現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)科目要素與主表基礎(chǔ)表項(xiàng)映射關(guān)系，對現(xiàn)金日記帳中的現(xiàn)金對方科目進(jìn)行自動(dòng)標(biāo)識，映射出現(xiàn)金日記帳的主表現(xiàn)金流量項(xiàng)目通過基礎(chǔ)表項(xiàng)與不同格工的現(xiàn)金流量表映射，匯總出不同的現(xiàn)金流量表會(huì)計(jì)分錄主表基礎(chǔ)表項(xiàng)借：原材料借：進(jìn)項(xiàng)稅貸：銀行存款CFXXX-購買商口CFXXX-支付稅費(fèi)第5頁/共14頁6現(xiàn)金流量表基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理會(huì)計(jì)科目要素與基礎(chǔ)表項(xiàng)映射第6頁/共14頁7現(xiàn)金流量表附表計(jì)算原理主分類帳主分類帳借：原材料貸：應(yīng)付帳款借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款會(huì)計(jì)科目要素與基礎(chǔ)表項(xiàng)映射通過對所有非現(xiàn)金會(huì)計(jì)科目要素與附表基礎(chǔ)表項(xiàng)

6、映射關(guān)系，對所有日記帳中的非現(xiàn)金科目進(jìn)行自動(dòng)標(biāo)識，映射出附表現(xiàn)金流量項(xiàng)目會(huì)計(jì)分錄主表基礎(chǔ)表項(xiàng)借：應(yīng)收帳款貸：銷售收入CFXXX-經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目CFXXX-損益表經(jīng)營性項(xiàng)目借：原材料貸：應(yīng)付帳款CFXXX-庫存項(xiàng)目CFXXX-經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款CFXXX-其他投資性項(xiàng)目借：管理費(fèi)用貸：銀行存款CFXXX-損益表經(jīng)營性項(xiàng)目借：折舊費(fèi)用貸：累計(jì)折舊CFXXX-資產(chǎn)折舊項(xiàng)目CFXXX-其他投資性項(xiàng)目借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)計(jì)利息CFXXX-財(cái)務(wù)費(fèi)用項(xiàng)目CFXXX-其他籌資性項(xiàng)目借：銀行存款貸：投資收益CFXXX-投資收益項(xiàng)目借：在建工程貸：應(yīng)付帳款CFXXX-投資性項(xiàng)目CFXXX-投資性

7、應(yīng)付項(xiàng)目借：管理費(fèi)用貸：銀行存款借：管理費(fèi)用貸：累計(jì)折舊借：應(yīng)收帳款貸：銷售收入借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)計(jì)利息借：銀行存款貸：投資收益借：在建工程貸：應(yīng)付帳款如何與現(xiàn)金流量表主表核對：A=庫存項(xiàng)目+經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目+經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目+損益表經(jīng)營性項(xiàng)目=經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量B=資產(chǎn)減值項(xiàng)目+資產(chǎn)折舊項(xiàng)目+無形資產(chǎn)攤銷項(xiàng)目+其他投資性項(xiàng)目=投資性現(xiàn)金凈流量C=籌資性財(cái)務(wù)費(fèi)用項(xiàng)目+ +其他籌資性項(xiàng)目=籌資性現(xiàn)金凈流量第7頁/共14頁8華潤現(xiàn)金流量表方案優(yōu)缺點(diǎn)分析優(yōu)點(diǎn)缺點(diǎn)工作量少，日常幾乎沒有什么工作量自動(dòng)根據(jù)映射關(guān)系生成現(xiàn)金流量表主表與附表，確?，F(xiàn)金流量表的準(zhǔn)確性和報(bào)表口徑的一致性數(shù)據(jù)可追溯性強(qiáng)，可查看每一個(gè)現(xiàn)金

8、流量項(xiàng)目的明細(xì)構(gòu)成與數(shù)據(jù)來源支持多種格式的現(xiàn)金流量表（用戶可以靈活定義）與FMS緊密集成，對系統(tǒng)業(yè)務(wù)和方案設(shè)計(jì)幾乎沒有影響，只對科目定義有要求部分核算的會(huì)計(jì)科目需要根據(jù)流量項(xiàng)目進(jìn)行細(xì)分基礎(chǔ)表項(xiàng)及映射規(guī)則需要預(yù)先設(shè)置，前期設(shè)置工作量會(huì)比較大如有科目及映射變動(dòng)需要及時(shí)更新映射關(guān)系第8頁/共14頁9現(xiàn)金流量表實(shí)務(wù)操作難點(diǎn)分析現(xiàn)金流量表主表與附表的編制是采用不同的原理與方法編制，各自獨(dú)立的報(bào)表邏輯均可達(dá)到平衡，但由于財(cái)務(wù)實(shí)務(wù)操作的復(fù)雜性，如何保證現(xiàn)金流量表的正確性，保證主表與附表計(jì)算的現(xiàn)金流量的一致性，這是現(xiàn)金流量表實(shí)務(wù)操作的一個(gè)難點(diǎn)，不經(jīng)過對帳務(wù)的分析與調(diào)整，是沒法達(dá)到主表與附表一致的。主表與附表是

9、相輔相承的關(guān)系，需依靠對方的現(xiàn)金流量來檢查自身的正確性。會(huì)計(jì)分錄借項(xiàng)貸項(xiàng)借：原材料貸：現(xiàn)金10001000借：在建工程貸：原材料200200主表購買商品支出經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量 1000-1000附表凈利潤 庫存項(xiàng)目增減 經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量量 0-800-800會(huì)計(jì)分錄借項(xiàng)貸項(xiàng)借：應(yīng)收票據(jù)貸：應(yīng)收帳款1000010000借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)收票據(jù)20002000主表購買商品支出經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量購建固定資產(chǎn)投資性現(xiàn)金凈流量 0000附表凈利潤 經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目增減 . 經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量量 0-2000-2000第9頁/共14頁相關(guān)操作“現(xiàn)金流量表”計(jì)算請求現(xiàn)金分類帳：現(xiàn)金分類帳：輔助分類帳帳套機(jī)構(gòu)：機(jī)構(gòu)：五位機(jī)構(gòu)編碼會(huì)計(jì)期間：會(huì)計(jì)期間：現(xiàn)金流量表計(jì)算期間現(xiàn)金流量表定義：現(xiàn)金流量表定義：系統(tǒng)設(shè)置好的科目到現(xiàn)金流量表基礎(chǔ)表項(xiàng)的映射表的代碼是否重新計(jì)算：是否重新計(jì)算：系統(tǒng)默認(rèn)為否，若調(diào)整后重新運(yùn)行要選擇“是”第10頁/共14頁相關(guān)操作“現(xiàn)金流量明細(xì)表”請求報(bào)表：報(bào)表：要查看明細(xì)情況的現(xiàn)金流量報(bào)表現(xiàn)金流量表項(xiàng)目從：現(xiàn)金流量表項(xiàng)目從：要查看明細(xì)情況的現(xiàn)金流量表表項(xiàng)的起始項(xiàng)現(xiàn)金流量表至：現(xiàn)金流量表至：要查看明細(xì)情況的現(xiàn)金流量表表項(xiàng)的截止項(xiàng)是否僅顯示