商業(yè)企業(yè)營運(yùn)資金管理問題分析

1、商業(yè)企業(yè)營運(yùn)資金治理問題分析1商業(yè)企業(yè)營運(yùn)資金治理存在的問題1.1存貨資金占用不合理目前我國大多數(shù)商業(yè)企業(yè)對庫存仍實(shí)行大類治理，進(jìn)銷差價(jià)核算的方式，即使是使用計(jì)算機(jī)的企業(yè)多數(shù)也只能做到單機(jī)運(yùn)行。 隨著商品的日益增多，傳統(tǒng)的治理方式愈來愈不適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)進(jìn) 展的需要。其缺陷表現(xiàn)在：難以詳細(xì)掌握庫存商品情況，影響商品 的定價(jià)決策。不能及時、準(zhǔn)確、科學(xué)預(yù)測進(jìn)貨量。尤其是對一些 季節(jié)性較強(qiáng)的商品來說，如何確定經(jīng)濟(jì)批量至關(guān)重要，稍有疏忽, 就會出現(xiàn)因商品積壓造成損失，或者因商品不足錯失銷售良機(jī)。1.2應(yīng)收賬款信用政策制定不當(dāng)一般來說，商業(yè)競爭是促使應(yīng)收賬款大量形成的主要原因。 合理利用賒銷政策有助于穩(wěn)定銷

2、售渠道，保持市場份額，但應(yīng)收 賬款增加占用了大量資金，導(dǎo)致流通中資金沉淀，同時會不可幸 免地產(chǎn)生一些壞賬損失。近年來，困擾商業(yè)企業(yè)的一個大問題就 是應(yīng)收賬款難以及時收回，這在一定程度上與此項(xiàng)資產(chǎn)的無序治 理有緊密的聯(lián)系。究其原因，一方面是由于對賒購方信用調(diào)查不 足，給予不達(dá)信用標(biāo)準(zhǔn)的客戶賒銷權(quán)：另一方面是收賬政策不積 極，即使有的企業(yè)積極催收，也因?qū)Ψ綗o力歸還欠款而徒增收賬 費(fèi)用。調(diào)查表明，許多企業(yè)不經(jīng)常進(jìn)行賬齡分析，缺乏對應(yīng)收賬款 質(zhì)量的監(jiān)督。1.3費(fèi)用無預(yù)算或預(yù)算執(zhí)行不力當(dāng)前，商業(yè)企業(yè)普遍存在著費(fèi)用無預(yù)算或預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)的現(xiàn)象。主要表現(xiàn)在以下幾個方:一是進(jìn)貨費(fèi)用無預(yù)算。科學(xué)的進(jìn)貨不僅要對商品

3、的價(jià)格進(jìn)行比較，更應(yīng)該對進(jìn)貨費(fèi)用嚴(yán)格操縱。目前多數(shù)商業(yè)企業(yè)存在著運(yùn)輸費(fèi)超標(biāo)、差旅費(fèi)無操縱的現(xiàn)象。二 是日常經(jīng)費(fèi)支出無預(yù)算。多數(shù)商業(yè)企業(yè)的大項(xiàng)支出，如日常維修 費(fèi)、對外采購等存在著諸多問題，采購中舍近求遠(yuǎn),采購的商品價(jià) 高質(zhì)次。三是重大支出無預(yù)算。雖然重大項(xiàng)目少，但由于其金額 大,對企業(yè)資金調(diào)度有著重要的影響。2提高商業(yè)企業(yè)營運(yùn)資金治理效率的對策2. 1基于xx絡(luò)技術(shù)實(shí)行財(cái)務(wù)集中治理隨著經(jīng)濟(jì)及信息技術(shù)的進(jìn)展，財(cái)務(wù)系統(tǒng)集成化、xx絡(luò)化已成 為商業(yè)企業(yè)特別是商業(yè)集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)治理的一種必定選擇,xx絡(luò) 財(cái)務(wù)軟件的應(yīng)用起到了重要的作用。其作用表現(xiàn)在：首先可以解 決底子不清的問題，借助信息手段，實(shí)行單品治

4、理核算方式，財(cái)務(wù) 治理人員對每一種商品的進(jìn)、銷、存狀況能夠了如指掌；其次可 以對整個系統(tǒng)實(shí)行全程監(jiān)管、分步記賬、集中查詢，總公司可以 通過簡單的web登錄，及時了解各個商場和銷售點(diǎn)的日銷售和資 金狀況；再次,xx絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的在線往來查詢功能使企業(yè)可在線 監(jiān)督包括總公司和各商場、店面在內(nèi)的客戶及供貨商的資金往來 情況?？梢姡柚鷛x絡(luò)技術(shù)，財(cái)務(wù)主管無論何時何地都可以實(shí)時 查閱公司所有機(jī)構(gòu)的資金狀況和所有報(bào)表，具有實(shí)時監(jiān)控作用。商業(yè)企業(yè)應(yīng)該實(shí)行以銷售預(yù)算或商品采購和費(fèi)用預(yù)算為起 點(diǎn)的預(yù)算治理模式，企業(yè)的預(yù)算治理包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、 預(yù)算調(diào)控和預(yù)算考評。預(yù)算編制一般可采納上下結(jié)合、增量預(yù)算的編制

5、方法，預(yù)算 制定要圍繞資金收支兩條線，將進(jìn)、銷、存各個環(huán)節(jié)納入預(yù)算的 范圍，在此過程中應(yīng)減少討價(jià)還價(jià)，否則會導(dǎo)致預(yù)算編制周期長, 會削弱總體預(yù)算的戰(zhàn)略性。在預(yù)算執(zhí)行中，注意預(yù)算的剛性約束, 如月度各預(yù)算項(xiàng)目發(fā)生值和預(yù)算操縱值差額在一定比例時可由 部門經(jīng)理掌握；超過該比例的，如遇到突發(fā)事件增大開支或銷售 計(jì)劃未完成的，應(yīng)按程序逐級申報(bào)并經(jīng)原批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)審議通過后實(shí) 施，當(dāng)企業(yè)的內(nèi)外環(huán)境發(fā)生重大變化時，應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算。預(yù)算監(jiān) 控時，對一些影響公司資金和其他重要的內(nèi)容要進(jìn)行適時監(jiān)控, 財(cái)務(wù)部門應(yīng)將每月銷售、折扣、資金回籠情況等匯總，編制銷售 日報(bào)和收款日報(bào)，及時報(bào)告有關(guān)部門，對于一些次要內(nèi)容可進(jìn)行 定期

6、監(jiān)控，如庫存消化情況、商品調(diào)撥情況、日常費(fèi)用支出情況 等。預(yù)算考評，一要以客觀事實(shí)和預(yù)算完成情況為依據(jù)，進(jìn)行獎罰,ssi二要重點(diǎn)分析預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的形成原因，以引起進(jìn)一步的重視。整個預(yù)算過程應(yīng)嚴(yán)格按操縱程序辦事，防止流于形式。2. 3強(qiáng)化庫存治理庫存治理應(yīng)因商品經(jīng)營形式的不同而各有其側(cè)重點(diǎn)，商品的 經(jīng)營形式可以經(jīng)銷、代銷，也可以是聯(lián)營。對于經(jīng)營的商品來說, 從進(jìn)貨的一刻起，商品的附帶風(fēng)險(xiǎn)已全部轉(zhuǎn)移到商家，故庫存治 理的重點(diǎn)應(yīng)放在保持合理的庫存量和再訂貨點(diǎn)的確定。經(jīng)濟(jì)批量 是必須考慮的，但如果機(jī)械地考慮經(jīng)濟(jì)批量會導(dǎo)致資金不合理占 用、庫存結(jié)構(gòu)不合理。因?yàn)殡S著季節(jié)性變化，商品價(jià)格會有所不 同，制造商

7、庫存積壓程度會影響產(chǎn)品價(jià)格，企業(yè)可用的資金量等 都決定著進(jìn)貨貨量的大小。在現(xiàn)有價(jià)格趨穩(wěn)、進(jìn)貨渠道比較暢通 的情況下，再訂貨點(diǎn)的確定成為重點(diǎn)。再訂貨點(diǎn)的確定必須考慮 日銷售量、交貨期、保險(xiǎn)儲備等因素，其中，日銷量的確定很關(guān)鍵, 特別是由于假日經(jīng)濟(jì)的崛起，在交貨期處于節(jié)假日時不能簡單地 取平均日銷量，而應(yīng)該考慮假日消費(fèi)增長因素。代銷或聯(lián)營經(jīng)營方式采取售后結(jié)算、商品可隨時退貨和調(diào)換 的制度，在xx絡(luò)技術(shù)條件下，快速補(bǔ)貨成為可能。在快速補(bǔ)貨制 下，企業(yè)可大大減少存貨量，從而節(jié)約成本。而供貨商可借助xx 絡(luò)技術(shù)對其商品的銷售做到適時監(jiān)控，當(dāng)貨架數(shù)量接近再訂貨點(diǎn) 時，則馬上送貨?？焖傺a(bǔ)貨制能否成功取決于諸

8、多因素，首先要求 整個企業(yè)能制定出協(xié)調(diào)統(tǒng)一的計(jì)劃，其次對企業(yè)與供貨商的關(guān)系 提出了更高的要求，緊密合作保持順暢的聯(lián)系，及時溝通,從而使 交貨時間、數(shù)量、質(zhì)量都能完全符合規(guī)定。2. 4制定合理有效的信用政策制定合理的信用政策，是加強(qiáng)應(yīng)收賬治理，提高應(yīng)收賬款投 資效益的重要前提。從制定信用標(biāo)準(zhǔn)來看，企業(yè)應(yīng)建立詳細(xì)的客 戶檔案，掌握其資信情況，對不同的客戶應(yīng)區(qū)別對待，以決定給予 或拒絕客戶信用。對新客戶應(yīng)當(dāng)采取先緊后松的策略，根據(jù)實(shí)際 情況逐步放寬信用條件。同時應(yīng)合理運(yùn)用現(xiàn)金折扣政策，合理確 定折扣期和信用期。企業(yè)究竟應(yīng)當(dāng)核定多長的現(xiàn)金折扣期限，以 及給予客戶多大程度的現(xiàn)金折扣優(yōu)惠，必須將給予現(xiàn)金折扣、加 速收款所得到的收益與付出的現(xiàn)金折扣成本結(jié)合起來考慮。當(dāng)企 業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化時，就需要對信用政策中的某些規(guī)定 進(jìn)行修改和調(diào)整。6合理利用信用資金商業(yè)企業(yè)流動資金治理中還涉及利用商業(yè)信用融資的問題, 其中應(yīng)付賬款的比例最大，應(yīng)付賬款可分為免費(fèi)信用、有代價(jià)信 用和展期信用。在附有信用條件的情況下，因獲得不同信用要付 出