《稅收與政策》PPT課件

1、稅收與效率對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)公共管理學(xué)院本章的主要內(nèi)容v超額負(fù)擔(dān)的概念v用需求曲線計(jì)算超額負(fù)擔(dān)v對(duì)投入品的差別納稅引 言v假設(shè)一個(gè)人一分錢(qián)的稅也不交，那他還會(huì)遭到稅收的影響嗎？v會(huì), 消費(fèi)就會(huì)由于稅收而改動(dòng)。v消費(fèi)束給該消費(fèi)者帶來(lái)的成效降低了v超額負(fù)擔(dān)Excess burden福利損失超越稅收收入的部分定義超額負(fù)擔(dān)v兩種商品v大麥和谷物v收入固定vPb 和 Pc分別表示兩種商品的價(jià)錢(qián)v沒(méi)有其他可以導(dǎo)致市場(chǎng)失靈的情況，如：外部性、不完全競(jìng)爭(zhēng)、公共物品等等定義超額負(fù)擔(dān)v圖 13.1中，在預(yù)算約束線 (AD)的條件下，,在 E1點(diǎn)成效到達(dá)最大.v假設(shè)對(duì)大麥征收稅率為 tb 的從價(jià)稅，那么其價(jià)錢(qián)就會(huì)上升

2、到(1+tb)Pb ，使預(yù)算約束線發(fā)生旋轉(zhuǎn)，從而得到新的預(yù)算約束線AF。Figure 10.1定義超額負(fù)擔(dān)v在每一個(gè)大麥的消費(fèi)程度下，AD 和 AF之間的垂直間隔就是用谷物定義的應(yīng)納稅額。v假設(shè)讓Pc=$1,那么這個(gè)垂直間隔就是谷物量 ，或者是用美圓衡量的稅收收入。定義超額負(fù)擔(dān)v圖10.2 就是在預(yù)算約束線AF 下的成效最大化的表示圖。v在E2處到達(dá)成效最大化.v新舊預(yù)算約束線之間的垂直間隔GE2, 就是應(yīng)納稅額。定義超額負(fù)擔(dān)v任何稅收都會(huì)降低消費(fèi)者的成效,但是能否存在一種稅收，在獲得同等稅收收入的前提下，使消費(fèi)者的成效 損失的更小些呢？或者在同等成效損失的前提下，使得經(jīng)過(guò)稅收籌得的收入更大呢

3、？v假設(shè)有，對(duì)大麥的稅收就導(dǎo)致了超額負(fù)擔(dān)。Figure 10.2定義超額負(fù)擔(dān)v為此，我們需求計(jì)算消費(fèi)者的成效無(wú)差別曲線挪為此，我們需求計(jì)算消費(fèi)者的成效無(wú)差別曲線挪動(dòng)可以折合為多少錢(qián)。動(dòng)可以折合為多少錢(qián)。v這可以由預(yù)算約束線的平移得到這可以由預(yù)算約束線的平移得到.v圖圖10.3 中的預(yù)算約束線中的預(yù)算約束線HI就是由此得到的。就是由此得到的。Figure 10.3定義超額負(fù)擔(dān)v留意 ME3=GNGE2, 并且這里消費(fèi)者的成效堅(jiān)持不變.v因此， E2N 就是大麥稅的超額負(fù)擔(dān)。對(duì)大麥納稅使得消費(fèi)者的境況變差了，并且比同等數(shù)量收入的減少使得消費(fèi)者的境況變得還差。定義超額負(fù)擔(dān)v一次總付稅一次總付稅Lum

4、p sum tax不會(huì)改動(dòng)消不會(huì)改動(dòng)消費(fèi)者的行為費(fèi)者的行為 。v預(yù)算約束線預(yù)算約束線 HI符合這個(gè)條件，因此稅收收符合這個(gè)條件，因此稅收收入等于等量變化。入等于等量變化。v結(jié)論結(jié)論: 一次總付稅沒(méi)有超額負(fù)擔(dān)。一次總付稅沒(méi)有超額負(fù)擔(dān)。問(wèn)題和答案v為什么沒(méi)有大量征收一次總付稅？v征收一次總付稅常被以為是不公平的。v福利經(jīng)濟(jì)學(xué)的結(jié)論怎樣協(xié)助我們了解超額負(fù)擔(dān)產(chǎn)生的緣由？v此時(shí)效率的條件就成為：MRStPPMRTPPbcbbcbcbc1問(wèn)題和答案v假設(shè) MRSMRT，效率的必要條件就得不到滿足，就會(huì)有效率損失。v在由稅收存在的情況下，就不會(huì)有相應(yīng)的鼓勵(lì)來(lái)促使消費(fèi)者改動(dòng)他們的行為，以滿足效率的條件。問(wèn)題和

5、答案v所得稅有超額負(fù)擔(dān)嗎？v假設(shè)所得稅和一次總付稅等價(jià)，那么就不會(huì)有超額負(fù)擔(dān)，但是人們的收入能夠不會(huì)固定，這時(shí)，所得稅就會(huì)產(chǎn)生超額負(fù)擔(dān)。v假設(shè)商品的需求彈性是完全無(wú)彈性的，還會(huì)有超額負(fù)擔(dān)嗎？v對(duì), 如圖 13.4.Figure 10.4問(wèn)題和答案v收入效應(yīng)E1E3v替代效應(yīng)E3E2v替代效應(yīng)是計(jì)算超額負(fù)擔(dān)的，所以補(bǔ)償性需求曲線 (在成效不變的情況下，消費(fèi)量雖價(jià)錢(qián)的變化而變化的曲線)。用需求曲線計(jì)算超額負(fù)擔(dān)v如圖 10.5的補(bǔ)償性需求曲線.v對(duì)大麥征收從價(jià)稅，那么其價(jià)錢(qián)為 (1+tb)Pb.v相當(dāng)于供應(yīng)曲線向上挪動(dòng).Figure 10.5用需求曲線計(jì)算超額負(fù)擔(dān)v超額負(fù)擔(dān)等于三角形 fid的面積.

6、v經(jīng)過(guò)數(shù)學(xué)計(jì)算，三角形fid的面積等于：EBP q tbt b122用需求曲線計(jì)算超額負(fù)擔(dān)v公式的含義:v彈性越大，超額負(fù)擔(dān)越大.v超額負(fù)擔(dān)和稅率之間的關(guān)系是冪指數(shù)關(guān)系.v超額負(fù)擔(dān)和最初納稅商品的消費(fèi)相關(guān)，消費(fèi)越大，超額負(fù)擔(dān)就越大。對(duì)投入品的差別納稅v一些商品稅收的大小有時(shí)候取決于它們運(yùn)用的場(chǎng)所:v家務(wù)勞動(dòng)是不用交稅的v如圖 10.8測(cè)算了相關(guān)的效率本錢(qián)Figure 10.8對(duì)投入品的差別納稅v圖中，總的勞動(dòng)供應(yīng)量是固定的，等于 OO. v邊沿產(chǎn)品價(jià)值曲線隨著投入時(shí)間的添加而減少v最優(yōu)配置就是這兩條直線的交點(diǎn)，所以O(shè)H* 就是家務(wù)勞動(dòng)的時(shí)間，OH* 就是投入市場(chǎng)的勞動(dòng)時(shí)間。對(duì)投入品的差別納稅v假設(shè)只對(duì)市場(chǎng)中的勞動(dòng)收入進(jìn)展納稅，那么市場(chǎng)的勞動(dòng)邊沿價(jià)值曲線就會(huì)向下挪動(dòng)。v如圖 13.9.Figure 10.9對(duì)投入品的差別納稅v人們更情愿做家務(wù)