公司現(xiàn)金管理制度

1、公司現(xiàn)金管理制度第一章總則第一條為加強(qiáng)現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金結(jié)算行為，根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理暫行條例 ，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條本制度適用于公司總部及所屬分公司、子公司。第二章現(xiàn)金支出管理第三條開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：1. 職工工資、津貼，個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。第1頁(yè)共10頁(yè)2. 根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。3. 各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。4. 向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。5. 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。6. 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。7. 中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。第四條前款結(jié)算起點(diǎn)定為 1000 元。結(jié)

2、算起點(diǎn)的調(diào)整，第2頁(yè)共10頁(yè)由中國(guó)人民銀行確定，報(bào)國(guó)務(wù)院備案。第五條超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付 ; 確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。第六條轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證在經(jīng)濟(jì)往來(lái)中，具有同現(xiàn)金相同的支付能力。在銷售活動(dòng)中，不得對(duì)現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇 ; 不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票。第七條開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，核定開戶單位 35 天的日常零星開支所需的庫(kù)存現(xiàn)金限額。第三章現(xiàn)金收入控制的集中銀行方法第八條集中銀行，是指通過(guò)設(shè)立多個(gè)策略性的收款中心來(lái)代替通常在公司總部設(shè)立的單一收款中心，以加速賬款回第3頁(yè)共10頁(yè)收的一種方法。其目的是縮短從顧客寄出賬款到

3、現(xiàn)金收入企業(yè)賬戶這一過(guò)程的時(shí)間。1. 具體做法是：(1) 企業(yè)以服務(wù)地區(qū)和各銷售區(qū)的賬單數(shù)量為依據(jù)，設(shè)立若干收款中心，并指定一個(gè)收款中心 ( 通常是設(shè)在公司總部所在地的收賬中心 ) 的賬戶為集中銀行。(2) 公司通知客戶將貨款送到最近的收款中心而不必送到公司總部。(3) 收款中心將每天收到的貨款存到當(dāng)?shù)劂y行，然后再把多余的現(xiàn)金從地方銀行匯入集中銀行公司開立的主要存款賬戶的商業(yè)銀行。2. 設(shè)立集中銀行主要有以下優(yōu)點(diǎn)：第4頁(yè)共10頁(yè)(1) 賬單和貨款郵寄時(shí)間可大大縮短。賬單由收款中心寄給該地區(qū)顧客，與由總部寄發(fā)賬單相比，顧客能較早收到賬單。顧客付款時(shí)，貨款郵寄到最近的收款中心，通常也比直接郵往總公

4、司所需時(shí)間短。(2) 支票兌現(xiàn)的時(shí)間可縮短。收款中心收到顧客匯來(lái)的支票存入該地區(qū)的地方銀行，而支票的付款銀行通常也在該地區(qū)內(nèi)，因而支票兌現(xiàn)較方便。3. 但集中銀行也有如下缺點(diǎn)：(1) 每個(gè)收款中心的地方銀行都要求有一定的補(bǔ)償余額，而補(bǔ)償余額是一種閑置的不能使用的資金。開設(shè)的中心越多，補(bǔ)償余額也越多，閑置的資金也越多。(2) 設(shè)立收款中心需要一定的人力和物力，花費(fèi)較多。第5頁(yè)共10頁(yè)所以，財(cái)務(wù)主管在決定采用集中銀行時(shí)，不可忽略這兩個(gè)缺陷。第四章現(xiàn)金收入控制的鎖箱系統(tǒng)方法第九條鎖箱系統(tǒng)是通過(guò)承租多個(gè)郵政信箱，以縮短從收到顧客付款到存入當(dāng)?shù)劂y行的時(shí)間的一種現(xiàn)金管理辦法。采用鎖箱系統(tǒng)的具體做法是：(1

5、) 在業(yè)務(wù)比較集中的地區(qū)租用當(dāng)?shù)丶渔i的專用郵政信箱。(2) 通知顧客把付款郵寄到指定的信箱。(3) 授權(quán)公司郵政信箱所在地的開戶行，每天數(shù)次收取第6頁(yè)共10頁(yè)郵政信箱的匯款并存入公司賬戶，然后將扣除補(bǔ)償余額以后的現(xiàn)金及一切附帶資料定期送往公司總部。這就免除了公司辦理收賬、貨款存入銀行的一切手續(xù)。第十條采用鎖箱系統(tǒng)的優(yōu)點(diǎn)是大大地縮短了公司辦理收款、存款手續(xù)的時(shí)間，即公司從收到支票到完全存入銀行之間的時(shí)間差距消除了。這種方法的主要缺點(diǎn)是需要支付額外的費(fèi)用。 由于銀行提供多項(xiàng)服務(wù)，因此要求有相應(yīng)的報(bào)酬。這種費(fèi)用支出一般來(lái)說(shuō)與存入支票張數(shù)成一定比例。所以，如果平均匯款數(shù)額較小，采用鎖箱系統(tǒng)并不一定有利

6、。第十一條企業(yè)是否采用鎖箱系統(tǒng)方法，要看節(jié)約資金帶來(lái)的收益與額外支出的費(fèi)用哪個(gè)更小。如果增加的費(fèi)用支出比收益小，則可采用該系統(tǒng) ; 反之，就不宜采用。第五章現(xiàn)金盤點(diǎn)制度第十二條企業(yè)應(yīng)定期組織庫(kù)存現(xiàn)金的盤點(diǎn)，通常包括對(duì)第7頁(yè)共10頁(yè)已收到但未存入銀行的現(xiàn)金、零用金等的盤點(diǎn)。盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金的步驟是：1. 在進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)前，應(yīng)由出納員將現(xiàn)金集中起來(lái)存入保險(xiǎn)柜。必要時(shí)可以加封，然后由出納員按已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的收付款憑證逐筆登賬，如企業(yè)現(xiàn)金存放部門有兩處或兩處以上者，應(yīng)同時(shí)進(jìn)行盤點(diǎn)。2. 由出納員根據(jù)現(xiàn)金日記賬結(jié)出現(xiàn)金余額。3. 盤點(diǎn)保險(xiǎn)柜的現(xiàn)金實(shí)存數(shù)，同時(shí)編制“庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”，分幣種面值列示盤點(diǎn)

7、金額。4. 資產(chǎn)負(fù)債表日后進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)調(diào)整至資產(chǎn)負(fù)債表日的金額。5. 盤點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)，如有差異，應(yīng)第8頁(yè)共10頁(yè)查明原因，并作出記錄或適當(dāng)調(diào)整。第十三條若有沖抵庫(kù)存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支票、未作報(bào)銷的原始憑證，應(yīng)在“庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”中注明或做出必要的調(diào)整。第六章現(xiàn)金預(yù)算制度第十四條現(xiàn)金預(yù)算是良好現(xiàn)金流量管理的一個(gè)非常重要的部分?，F(xiàn)金預(yù)算要做好以下幾個(gè)方面：1. 確保在需要現(xiàn)金時(shí)有可供使用的現(xiàn)金。2. 在正常時(shí)期識(shí)別出現(xiàn)金短缺，以采用適當(dāng)?shù)难a(bǔ)救措施。3. 發(fā)現(xiàn)多余現(xiàn)金，在必要時(shí)將它們轉(zhuǎn)移投資到可以賺取第9頁(yè)共10頁(yè)滿意回報(bào)的地方。第十五條現(xiàn)金預(yù)算是用預(yù)定數(shù)字編制的，它記錄該月將要流進(jìn)或流出的現(xiàn)金。為了做到這一點(diǎn)，應(yīng)將供應(yīng)者或客戶允許的信貸期限考慮在內(nèi)。例如本月出售了商品或本期應(yīng)收到股息等本身并不真正要緊，要緊的是什么時(shí)候能