XX新媒體科技公司項目審批核算管理規(guī)定

1、XX新媒體科技公司項目審批核算管理規(guī)定一、立項審批的必要性為從成本核算工作角度規(guī)范各相關(guān)部門、項目的基礎(chǔ)管理工作，增強(qiáng)企業(yè)創(chuàng)效能力， 強(qiáng)化項目核算機(jī)制的建立， 加強(qiáng)項目成本核算工作力度，確保公司兩級管理、兩級核算機(jī)制的落實。結(jié)合本公司項目管理工作的實際，對公司項目的立項一律實行審批制度。（一）立項審批的內(nèi)容立項審批內(nèi)容包括項目類型、立項目的說明、項目完成預(yù)計所需時間、項目完成預(yù)計實現(xiàn)收入、發(fā)生成本及所得利潤。格式詳見立項審批單。（二）立項審批流程1、項目負(fù)責(zé)人提出立項申請，填寫立項審批單中項目類型、預(yù)計開始結(jié)束日期及立項目的。2、項目管理人員對項目統(tǒng)一編號并協(xié)同項目負(fù)責(zé)人填寫立項審批單中項目預(yù)

2、計收入、成本及利潤。3、項目審批單經(jīng)公司財務(wù)負(fù)責(zé)人及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)后批準(zhǔn)立項。（三）立項審批權(quán)限責(zé)任1、項目負(fù)責(zé)人有權(quán)提出立項申請并在項目成本預(yù)算范圍內(nèi)組織人員進(jìn)行項目采購及實施，同時對項目的預(yù)計收入、利潤實現(xiàn)負(fù)責(zé)。2、項目管理人員有權(quán)對所立項目進(jìn)行統(tǒng)一管理，獲得每月項目實際發(fā)生成本并協(xié)同項目負(fù)責(zé)人對項目實施進(jìn)度及成本進(jìn)行控制。二、項目核算管理規(guī)定（一）項目收入的核算項目收入的確定，一律以立項審批單中項目預(yù)算收入為基準(zhǔn)，每月由財務(wù)人員統(tǒng)計當(dāng)月部門實際完成的收入金額， 由項目管理人員對照立項審批單中的預(yù)算數(shù)據(jù)對各項目的實際完成情況進(jìn)行分析評價。（二）項目成本的核算公司項目成本核算執(zhí)行兩級核算制度，

3、 即一方面由財務(wù)部門核算項目每月實際發(fā)生成本。 另一方面由各部門指定項目管理人員對項目實施進(jìn)度跟蹤及成本控制， 在項目進(jìn)行過程中實時統(tǒng)計、 控制成本支出并與項目預(yù)算成本進(jìn)行對比分析， 尋找差異原因及時解決存在問題。1、成本核算程序每個項目實施前，必須填寫項目立項審批單，其中項目成本預(yù)算經(jīng)財務(wù)和項目負(fù)責(zé)人核實修正， 報公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后， 形成項目成本控制計劃。由項目管理人員按項目成本預(yù)算分解料、工、費成本控制指標(biāo)，發(fā)至各項目組作為料、工、費控制的依據(jù)。材料成本采用實際領(lǐng)用方式進(jìn)行核算，人工和部門開支采用費用方式進(jìn)行核算。（ 1）各項目組依據(jù)每月工程進(jìn)度情況和成本控制指標(biāo)確定當(dāng)月料工費成本費用控

4、制指標(biāo)，然后與項目當(dāng)月實際成本進(jìn)行對比分析。（ 2）項目實施前，項目負(fù)責(zé)人要依據(jù)成本控制計劃，采取降低成本措施，編制項目成本預(yù)控計劃， 確定成本降低額。項目實施過程中，項目負(fù)責(zé)人依據(jù)每月工程進(jìn)度情況和成本預(yù)控計劃確定當(dāng)月成本預(yù)控計劃，然后與項目當(dāng)月實際成本進(jìn)行對比分析，形成核算報告。2、成本核算內(nèi)容成本核算包括：材料成本、人工費、其他直接費用、間接費用四項內(nèi)容。項目施工過程中發(fā)生的成本費用，首先按照確定的成本核算對象（即對應(yīng)項目）和上述確定的四項成本內(nèi)容進(jìn)行歸集，能夠直接計入有關(guān)成本核算對象的費用直接計入，不能直接計入的采用一定的分配方法分配計入， 然后計算出該項目的實際成本。下面分別規(guī)范四項

5、成本核算的內(nèi)容和方法：（1）材料成本核算材料成本內(nèi)容包括項目成本中的所有物料領(lǐng)用， 是指在項目實施過程中耗用的構(gòu)成項目實體的成本。主要包括：原材料、半成品和產(chǎn)成品等。材料成本核算必須建立健全嚴(yán)格的材料收、發(fā)、領(lǐng)、存、退制度，才能有效的進(jìn)行材料成本管理和核算。材料采購： 1000 元金額以上采購必需訂立采購合同，同時由項目管理人員在合同審核單上注明對應(yīng)項目名稱或備庫， 每個項目對應(yīng)采購合同金額累計不得超過該項目材料預(yù)算成本， 以此達(dá)到對項目材料成本在初始狀態(tài)即可進(jìn)行控制的目的。材料驗收：由獨立驗收人員對應(yīng)采購合同填寫材料驗收單，材料部門依據(jù)購貨發(fā)票、驗收單，登記材料臺賬。項目實施領(lǐng)料：材料部門開

6、領(lǐng)料單必須由項目管理人員和項目負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。項目管理人員在簽字的同時登記各項目材料領(lǐng)用明細(xì)表，及時統(tǒng)計項目材料領(lǐng)用情況， 對材料成本的發(fā)生進(jìn)行及時跟蹤和控制。對累計超出預(yù)算成本的領(lǐng)用及時匯報項目負(fù)責(zé)人， 查明原因后再做處理?；蜃芳宇A(yù)算或停止領(lǐng)用。對上述要求，材料部門應(yīng)建立庫存情況月盤點制度， 公司材料部門及項目部每月定期盤點一次庫存，以取得領(lǐng)、發(fā)、收、耗、存及成本的準(zhǔn)確性和真實性。（ 2）人工費的核算人工費內(nèi)容包括項目成本中的人員開支，是指在項目進(jìn)行過程中直接從事項目的人員及各類管理人員費用。人工費用核算方法為：月度項目人員的工資、四金等費用，按項目部提供的工時統(tǒng)計表計算分配。工時統(tǒng)計表無法計算的項目人員及各類管理人員支出按一定的分配方法計入當(dāng)月各項目成本。分配方法一經(jīng)確定不得隨意更改。(3) 其他直接費、間接費用核算其他直接費、間接費用的內(nèi)容：辦公費、招待費、差旅費等部門、項目費用。費用發(fā)生時能夠分清對應(yīng)項目的，在發(fā)生時直接記入該項目的成本。費用發(fā)生時不能分清受益對象的，由公司財務(wù)部門按照一定的分配標(biāo)準(zhǔn)記入當(dāng)月各未完工項目成本。 分配方法一經(jīng)確定不得隨意更改。三、相關(guān)規(guī)定要求每月中召開收入成本核算會，由相關(guān)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)主持，參加人員有財務(wù)、項目兩部門負(fù)責(zé)人及財務(wù)核算人員、項目管理人員。會議內(nèi)