2022年2021基礎(chǔ)會(huì)計(jì)形成性考核冊(cè)答案.

1、基礎(chǔ)會(huì)計(jì)作業(yè)1 習(xí) 題 一一、目的 : 熟悉賬戶結(jié)構(gòu)二、資料某飲食企業(yè)部分賬戶記錄如下：賬戶名稱期初余額本期借方發(fā)生額合計(jì)本期貸方發(fā)生額合計(jì)期末余額短期借款50000 40000 0 10000 低值易耗品45000 0 5000 40000 現(xiàn)金15000 1500018000 12000 應(yīng)收賬款4000 2000 30003000 應(yīng)付賬款4001200 2800 1000 實(shí)收資本50000 0 3000080000 銀行存款24000 42000 50000 16000 其他應(yīng)付款1200 2400 3600 2400 三、要求根據(jù)表中所列賬戶的類別和期初余額、期末余額、本期借方發(fā)生

2、額合計(jì)、本期貸方發(fā)生額合計(jì)的已知數(shù)，計(jì)算出未知數(shù)，填入表內(nèi)。習(xí) 題 二一、目的 : 練習(xí)借貸記賬法。二、資料某飲食企業(yè)發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1收到投資者追加資本金100 000 元，款已存入銀行。2向銀行借入長(zhǎng)期借款50 000 元，借款手續(xù)已辦妥，并已撥入存款戶。3購(gòu)置空調(diào)設(shè)備5 臺(tái)，價(jià)款共計(jì)100 000 元，以銀行存款付訖。4購(gòu)入大米、面粉等主食品原料一批，共計(jì)4 500 元，以銀行存款支付4 000 元，其余暫欠。5從銀行存款中提取現(xiàn)金5 000 元，以備零星開(kāi)支用。6營(yíng)業(yè)部購(gòu)置物料用品1 500 元，以銀行存款支付，另以現(xiàn)金支付運(yùn)費(fèi)30 元。7以現(xiàn)金支付采購(gòu)員差旅費(fèi)1 200 元。8營(yíng)業(yè)

3、收入款20 000 元，當(dāng)日存入銀行。9外送定購(gòu)盒飯50 盒，共計(jì) 400 元，飯款未收。10以銀行存款支付本月?tīng)I(yíng)業(yè)用電費(fèi)280 元，水費(fèi) 120 元，辦公室用電費(fèi)50 元。11結(jié)轉(zhuǎn)本月?tīng)I(yíng)業(yè)成本6 000 元。12以銀行存款繳納營(yíng)業(yè)稅1 200 元。13從銀行存款中提取現(xiàn)金4 000 元，以備發(fā)放工資。14以現(xiàn)金發(fā)放營(yíng)業(yè)人員工資4 000 元。15營(yíng)業(yè)收入結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)賬戶。16營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和營(yíng)業(yè)稅金及附加結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)賬戶。三、要求按照借貸記賬法編制會(huì)計(jì)分錄。1. 借：銀行存款100000 10. 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用400 貸：實(shí)收資本 100000 管理費(fèi)用50 2. 借：銀行存款50000

4、 貸：銀行存款450 貸：長(zhǎng)期借款50000 11. 借：營(yíng)業(yè)成本6000 3. 借：固定資產(chǎn)100000 貸：原材料6000 精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 1 頁(yè)，共 25 頁(yè) - - - - - - - - -精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 1 頁(yè)，共 25 頁(yè) - - - - - - - - -貸：銀行存款 100000 12. 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加1200 4. 借：原材料4500 貸：銀行存款1200 貸：銀行存款4000 13. 借：現(xiàn)金4000 應(yīng)付賬款50

5、0 貸：銀行存款4000 5. 借：現(xiàn)金5000 14. 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用4000 貸：銀行存款5000 貸：現(xiàn)金4000 6. 借：物料用品1530 15. 借：營(yíng)業(yè)收入20400 貸：銀行存款1500 貸：本年利潤(rùn) 20400 現(xiàn)金30 16. 借：本年利潤(rùn)12850 7. 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用1200 貸：營(yíng)業(yè)成本6000 貸：現(xiàn)金1200 營(yíng)業(yè)費(fèi)用5600 8. 借：銀行存款20000 管理費(fèi)用50 貸：營(yíng)業(yè)收入20000 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加1200 9. 借：應(yīng)收賬款400 貸：營(yíng)業(yè)收入400 習(xí) 題 三一、目的：練習(xí)借貸記賬法。二、資料( 一) 某飲食企業(yè)各賬戶的期初余額如下：現(xiàn)金 2000元

6、銀行存款 50000元原材料 6000元物料用品 2000元實(shí)收資本 40000元實(shí)收資本 100000元( 二) 某飲食企業(yè)根據(jù)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制的會(huì)計(jì)分錄，見(jiàn)習(xí)題二答案。三、要求1根據(jù)資料 ( 一) 在各賬戶登記期初余額。2根據(jù)資料 ( 二) 的會(huì)計(jì)分錄過(guò)入各有關(guān)賬精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 2 頁(yè)，共 25 頁(yè) - - - - - - - - -精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 2 頁(yè)，共 25 頁(yè) - - - - - - - - -習(xí) 題 四一、目的練習(xí)借貸記賬法。

7、二、資料某飲食企業(yè)各賬戶資料，見(jiàn)習(xí)題三答案。三、要求1分別結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。（見(jiàn)習(xí)題三答案）2編制期初余額、本期發(fā)生額和期末余額試算表。期初余額、本期發(fā)生額、期未余額試算表 20年月單位：元賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期未余額借方貸方借方貸方借方貸方現(xiàn)金2000 9000 5230 5770 銀行存款50000 170000 116150 103850 原材料6000 4500 6000 4500 物料用品2000 1530 3530 精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 3 頁(yè)，共 25 頁(yè) - - - - - - - -

8、-精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 3 頁(yè)，共 25 頁(yè) - - - - - - - - -續(xù)表賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期未余額借方貸方借方貸方借方貸方固定資產(chǎn)40000 100000 140000 實(shí)收資本100000 100000 200000 應(yīng)收賬款400 400 長(zhǎng)期借款50000 50000 應(yīng)付賬款500 500 營(yíng)業(yè)收入20400 20400 營(yíng)業(yè)費(fèi)用5600 5600 管理費(fèi)用50 50 營(yíng)業(yè)成本6000 6000 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加1200 1200 本年利潤(rùn)12850 20400 7550 合計(jì)100000 10

9、0000 331530 331530 258050 258050 習(xí) 題 五 johnny 工作室一、 目的 : 練習(xí)借貸記賬法。二、 資料 : 某飲食企業(yè)試算表，見(jiàn)習(xí)題四答案。三、 要求1根據(jù)試算表資料編制資產(chǎn)負(fù)債表。2根據(jù)試算表資料編制利潤(rùn)表。資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：某飲食企業(yè) 20年月單位：元資產(chǎn)金額負(fù)債及所有者權(quán)益金額現(xiàn)金 5770 長(zhǎng)期借款50000 銀行存款103850 應(yīng)付賬款 500 原材料 4500 負(fù)債合計(jì) 50500 物料用品 3530 實(shí)收資本 200000 應(yīng)收賬款 140000 未分配利潤(rùn) 7550 固定資產(chǎn) 400 所有者權(quán)益合計(jì) 207550 合計(jì) 258050 合

10、計(jì) 258050 損益表編制單位：某飲食企業(yè) 20年月單位：元項(xiàng)目金額一、營(yíng)業(yè)收入20400 減：營(yíng)業(yè)成本6000 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 5600 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加1200 二、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn) 7600 減：管理費(fèi)用 50 三、利潤(rùn)總額 7550 減：所得稅 2491.5 精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 4 頁(yè)，共 25 頁(yè) - - - - - - - - -精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 4 頁(yè)，共 25 頁(yè) - - - - - - - - -四、凈利潤(rùn) 5058.5 第一次 模擬實(shí)驗(yàn)一、

11、實(shí)驗(yàn)?zāi)康耐ㄟ^(guò)實(shí)驗(yàn)掌握根據(jù)不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相應(yīng)記賬憑證的方法。二、實(shí)驗(yàn)要求（一）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制收款憑證和付款憑證： 14 月 3 日，開(kāi)出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金1 800 元。 24 月 4 日，采購(gòu)員王峰預(yù)借差旅費(fèi)900 元，以現(xiàn)金支付。 34 月 5 日，接銀行收款通知，北城公司歸還前欠貨款6 500 元，已存入銀行。 44 月 5 日，以現(xiàn)金186 元購(gòu)買辦公用品，交付有關(guān)部門使用。 54 月 10 日，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票，以存款1 900 元支付購(gòu)買商品運(yùn)費(fèi)。 64 月 12 日，將出售廢品收入120 元現(xiàn)金，存入銀行。 74 月 16 日，采購(gòu)員王峰報(bào)銷差旅費(fèi)交回現(xiàn)金50 元。 84

12、 月 25 日，報(bào)銷職工市內(nèi)交通費(fèi)180 元，以現(xiàn)金支付。 94 月 27 日，向大華公司購(gòu)貨一批，共計(jì)2 340 元，其中貨款2 000 元，增值稅340 元，已開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票付訖。104 月 28 日，接銀行收款通知，收到紅華公司以貨幣資金100 000 元為投資。會(huì)計(jì)分錄如下：1借：現(xiàn)金1800 7 借：現(xiàn)金50 貸：銀行存款1800 貸：其他應(yīng)收款50 2借：其他應(yīng)收款900 8 借：管理費(fèi)用180 貸：現(xiàn)金900 貸：現(xiàn)金180 3借：銀行存款6500 9 借：原材料2000 貸：應(yīng)收賬款6500 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅340 4借：管理費(fèi)用186 貸：應(yīng)付票據(jù)2340 貸：現(xiàn)金186 1

13、0借：銀行存款100000 5借：庫(kù)存商品1900 貸：實(shí)收資本100000 貸：銀行存款1900 6 借：銀行存款120 貸：其他業(yè)務(wù)收入120 （二）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制轉(zhuǎn)賬憑證： 14 月 2 日，銷售給紅光工廠a商品 100 件，每件 80 元，貨款 8 000 元，增值稅1 360 元，貨款尚未收到。 24 月 6 日，向?yàn)I海工廠購(gòu)入甲種商品100 件，每件 70 元，增值稅1 190 元，款項(xiàng)尚未支付。 34 月 18 日采購(gòu)員陳海報(bào)銷差旅費(fèi)284 元。 44 月 30 日，將本月發(fā)生的管理費(fèi)用7 600 元轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。54 月 30 日，將本月商品銷售收入98 000

14、元轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。會(huì)計(jì)分錄如下：1借：應(yīng)收賬款9360 3借：管理費(fèi)用284 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 1360 貸：其他應(yīng)收款284 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 8000 4借：本年利潤(rùn)7600 2借：庫(kù)存商品7000 貸：管理費(fèi)用7600 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅1190 5 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入98000 貸：應(yīng)付賬款 8190 貸：本年利潤(rùn)98000 （三）將填制的記賬憑證裝訂成冊(cè)。三、實(shí)驗(yàn)用紙（教學(xué)班自備）精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 5 頁(yè)，共 25 頁(yè) - - - - - - - - -精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - -

15、- - - - - - - - - 第 5 頁(yè)，共 25 頁(yè) - - - - - - - - -收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證。第二次 模擬實(shí)驗(yàn)一、實(shí)驗(yàn)?zāi)康耐ㄟ^(guò)實(shí)驗(yàn)掌握各類賬簿的登記方法及錯(cuò)賬更正的方法。二、實(shí)驗(yàn)要求（一）華南食品公司20年 5 月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，試據(jù)以登記銀行存款日記賬并結(jié)出本月發(fā)生額和余額（期初借方余額為41 200 元） ： 14日 從銀行存款戶提取現(xiàn)金 1 970 元，以備日常開(kāi)支。(銀付 l 號(hào)，此為記賬憑證編號(hào)，下同。510 ，此為支票號(hào)碼，下同。) 24 日開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票支付欠大明食品廠17 920 元貨款 ( 銀付 2 號(hào)， 421) 。 3 4 日向鴻運(yùn)公司銷

16、售糖果一批，價(jià)值 100 510 元，貨款尚未收到。 以銀行存款支付代墊運(yùn)雜費(fèi)592 元(銀付 3 號(hào)，422) 。 48 日收到鴻運(yùn)公司5 月 4 日所欠貨款和運(yùn)雜費(fèi)，款項(xiàng)已存入銀行( 銀收 l 號(hào)) 。 58 日開(kāi)出現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金35 600 元，準(zhǔn)備發(fā)放工資( 銀付 4 號(hào)， 511) 。 619 日收到聯(lián)營(yíng)單位投資500 000 元，款項(xiàng)已存入銀行(銀收 2 號(hào)) 。 728 日以銀行存款支付廣告費(fèi)6 400 元( 銀付 5 號(hào)，423) 。 828 日以銀行存款支付短期借款利息350 元( 銀付 6 號(hào)) 。 928 日以銀行存款支付水電費(fèi)1 960 元( 銀付 7 號(hào)) 。 1

17、030 日向大明食品廠購(gòu)貨一批，價(jià)款201 600 元，已開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票付訖貨款( 銀付 8 號(hào)， 424) 。會(huì)計(jì)分錄如下：1借：現(xiàn)金1970 6借：銀行存款500000 貸：銀行存款1970 貸：實(shí)收資本500000 2借：應(yīng)付賬款17920 7借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用6400 貸：銀行存款 17920 貸：銀行存款6400 3借：應(yīng)收賬款101102 8 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用350 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100510 貸：銀行存款350 銀行存款592 9 借：管理費(fèi)用1960 4 借：銀行存款101102 貸：銀行存款1960 貸：應(yīng)收賬款101102 10借：原材料201600 5 借：現(xiàn)金35600 貸：銀行

18、存款201600 貸：銀行存款 35600 (二) 前進(jìn)五金商店20年 9 月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，試據(jù)以登記現(xiàn)金日記賬（期初借方余額為680 元） ： 13 日開(kāi)出現(xiàn)金支票，從銀行提取4 600 元備用 (銀付 1 號(hào)) 。 23 日采購(gòu)員王利預(yù)借差旅費(fèi)1 000 元，以現(xiàn)金支付(現(xiàn)付 1 號(hào))。 35 日開(kāi)出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金3 560 元，準(zhǔn)備發(fā)放工資( 銀付 2 號(hào)) 。 46 日以現(xiàn)金 3 560 元發(fā)放工資 ( 現(xiàn)付 2 號(hào)) 。510 日采購(gòu)員李虹報(bào)銷差旅費(fèi)，交回現(xiàn)金280 元( 現(xiàn)收 l 號(hào)) 。會(huì)計(jì)分錄如下：1借：現(xiàn)金4600 4 借：應(yīng)付工資3560 貸：銀行存款460

19、0 貸：現(xiàn)金3560 2借：其他應(yīng)收款1000 5 借：現(xiàn)金280 貸：現(xiàn)金1000 貸：其他應(yīng)收款280 3借：現(xiàn)金3560 貸：銀行存款3560 (三) 宏源百貨商場(chǎng)20年 8 月份有關(guān)總分類賬和明細(xì)分類賬的月初余額如下： 1總分類賬：庫(kù)存商品31 610 元；應(yīng)付賬款36 000 元。精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 6 頁(yè)，共 25 頁(yè) - - - - - - - - -精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 6 頁(yè)，共 25 頁(yè) - - - - - - - - -2明細(xì)分類賬

20、：庫(kù)存商品商品名稱計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金額甲乙丙丁千克千克件件1200 600 500 200 8.85 10.65 15.20 35.00 10 620 6 390 7 600 7 000 合計(jì)31 610 應(yīng)付賬款單位名稱金額星光公司明華公司19 000 17 000 合計(jì)36000 39 月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)( 假定購(gòu)進(jìn)商品不通過(guò)“物資采購(gòu)”賬戶；該商場(chǎng)為小規(guī)模納稅人) ：3 日用銀行存款購(gòu)入商品一批，已驗(yàn)收入庫(kù)， 貨款共計(jì) 75 875 元。其中：甲商品 500 千克，單價(jià) 8.85 元；乙商品 1 000千克，單價(jià)1065 元；丙商品 4 000 件，單價(jià) 1520 元( 銀付 1 號(hào))

21、 。8日用銀行存款償還前欠星光公司貨款19 000 元( 銀付 9 號(hào)) 。15 日由明華公司購(gòu)入丁商品1 500 件，單價(jià) 35.00 元，貨款尚未支付 ( 轉(zhuǎn)字 5 號(hào)) 。15 日結(jié)轉(zhuǎn)銷售下列商品的成本：甲商品800 千克，乙商品400 千克，丙商品3 600 件，丁商品1 500 件(轉(zhuǎn)字 6 號(hào)) 。20 日用銀行存款支付前欠明華公司貨款52 500 元( 銀付 30 號(hào)) 。25 日購(gòu)入商品一批，共計(jì)14 175 元，貨款尚未支付。其中：向星光公司購(gòu)入甲商品1 000 千克，單價(jià)885 元；向明華公司購(gòu)入乙商品500 千克，單價(jià)1065 元( 轉(zhuǎn)字 10 號(hào)) 。26 日用銀行存款

22、償還前欠明華公司貨款8 000 元( 銀付 37 號(hào)) 。會(huì)計(jì)分錄如下：1借：庫(kù)存商品甲商品4425 5 借：應(yīng)付賬款52500 乙商品10650 貸：銀行存款52500 丙商品60800 6 借：庫(kù)存商品甲商品8850 貸：銀行存款75875 乙商品5325 2借：應(yīng)付賬款19000 貸：應(yīng)付賬款14175 貸：銀行存款19000 7 借：應(yīng)付賬款8000 3 借：庫(kù)存商品丁商品52500 貸：銀行存款8000 貸：應(yīng)付賬款52500 4 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本118560 貸：庫(kù)存商品甲商品7080 乙商品4260 丙商品54720 丁商品52500 要求： 1開(kāi)設(shè)“庫(kù)存商品”、“應(yīng)付賬款”總賬

23、和明細(xì)賬，并登記期初余額。 “庫(kù)存商品”明細(xì)分類賬采用數(shù)量金額式，“應(yīng)付賬款”明細(xì)分類賬采用三欄式。 2根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄，并平行登記有關(guān)總分類賬和明細(xì)分類賬。 3結(jié)算“庫(kù)存商品” 、 “應(yīng)付賬款”總分類賬和明細(xì)分類賬本月發(fā)生額和月末余額。三、實(shí)驗(yàn)用紙（教學(xué)班自備）現(xiàn)金日記賬賬頁(yè)（三欄式）、銀行存款日記賬賬頁(yè)（三欄式）、總分類賬賬頁(yè)（三欄式） 、明細(xì)分類賬賬頁(yè)（三欄式和數(shù)量金額式）。精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 7 頁(yè)，共 25 頁(yè) - - - - - - - - -精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - -

24、- - - - - - - - 第 7 頁(yè)，共 25 頁(yè) - - - - - - - - -基礎(chǔ)會(huì)計(jì)作業(yè)2 習(xí) 題 一一、目的 : 練習(xí)企業(yè)投入與退出業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。二、資料 : 電達(dá)公司 20年 2 月 28 日的試算平衡表如下：電 達(dá) 公 司 余 額 試 算 表 20年 2 月 28 日單位：元賬 戶 名 稱借 方 余 額貸 方 余 額現(xiàn)金6000 銀行存款383400 應(yīng)收賬款17600 其他應(yīng)收款12000 原材料50000 低值易耗品5000 庫(kù)存成品34000 待攤費(fèi)用16800 固定資產(chǎn)1886000 累計(jì)折舊275000 短期借款30000 長(zhǎng)期借款350000 應(yīng)付賬款750

25、0 其他應(yīng)付款5000 應(yīng)付福利費(fèi)8000 應(yīng)交稅金2200 應(yīng)付股利6700 預(yù)提費(fèi)用4000 實(shí)收資本1640000 資本公積27000 盈余公積21000 本年利潤(rùn)42400 利潤(rùn)分配8000 合計(jì)2418800 2418800 電達(dá)公司 20年 3 月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1收到上級(jí)主管部門的投資500 000 元，存入銀行。2收到某公司以專利權(quán)進(jìn)行的投資，經(jīng)評(píng)估為價(jià)值100 000 元。3向銀行借入款項(xiàng)300 000 元，作為經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)使用。4收到某公司以一套生產(chǎn)流水線進(jìn)行的投資，原價(jià)6 500 000元，已提折舊450 000 元，評(píng)估價(jià) 5 500 000元。5企業(yè)以銀行存款償還長(zhǎng)期

26、借款350 000 元。6收到某公司以一批材料進(jìn)行的投資，評(píng)估價(jià)70 000 元。三、要求（1）根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下：1借：銀行存款500000 4借：固定資產(chǎn)6500000 貸：實(shí)收資本500000 貸：實(shí)收資本5500000 2借：無(wú)形資產(chǎn)100000 累計(jì)折舊1000000 貸：實(shí)收資本100000 5借：長(zhǎng)期借款530000 精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 8 頁(yè)，共 25 頁(yè) - - - - - - - - -精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 8 頁(yè)，共

27、25 頁(yè) - - - - - - - - -3借：銀行存款300000 貸：銀行存款350000 （2）根據(jù)會(huì)計(jì)分錄設(shè)置和登記有關(guān)總分類賬戶如下：習(xí) 題 二一、目的練習(xí)材料采購(gòu)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。二、資料電達(dá)公司 20年 3 月份發(fā)生下列材料采購(gòu)業(yè)務(wù)： 1向廣州某單位購(gòu)入甲材料50 噸，單價(jià) 850 元，乙材料 100 噸，單價(jià) 600 元，供貨單位代墊運(yùn)費(fèi)750 元，貨款、運(yùn)費(fèi)及稅款（增值稅率17% ，下同）尚未支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。（材料運(yùn)費(fèi)按重量比例分配） 2采購(gòu)員張某去外地采購(gòu)材料，預(yù)借差旅費(fèi)3 000 元，以現(xiàn)金支付。 3向本市某單位購(gòu)入丙材料1 200 千克，單價(jià)5 元，運(yùn)費(fèi) 300

28、元，貨款、運(yùn)費(fèi)及稅款已經(jīng)支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 4以銀行存款支付前欠廣州某單位甲、乙材料的貨款、運(yùn)費(fèi)及稅款。 5向杭州某單位購(gòu)入甲材料100 噸，單價(jià) 800 元，供貨單位代墊運(yùn)費(fèi)600 元，貨款、運(yùn)費(fèi)及稅款已支付，材料尚未驗(yàn)收入庫(kù)。 6結(jié)轉(zhuǎn)上述各種入庫(kù)材料的實(shí)際成本。三、要求1根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。2根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記有關(guān)總分類賬戶及“材料采購(gòu)”明細(xì)分類賬。（1）根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下：1. 甲乙兩種材料應(yīng)分?jǐn)偟倪\(yùn)雜費(fèi)如下：分配率 =750/50+100=5（元 / 噸）即每噸應(yīng)分?jǐn)偟倪\(yùn)雜費(fèi)5 元甲材料應(yīng)分?jǐn)傔\(yùn)雜費(fèi)=505=250（元）乙材料應(yīng)分?jǐn)傔\(yùn)雜費(fèi)=1005=500（元）甲

29、乙兩種材料各自的實(shí)際采購(gòu)成本：甲材料的實(shí)際采購(gòu)成本=85050+250=42750 乙材料的實(shí)際采購(gòu)成本=100600+500=60500 精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 9 頁(yè)，共 25 頁(yè) - - - - - - - - -精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 9 頁(yè)，共 25 頁(yè) - - - - - - - - -應(yīng)交增值稅 : （85050+100 600）17%=17425 借：物資采購(gòu)甲材料42750 乙材料60500 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅17425 貸：應(yīng)付賬款1206

30、75 2. 借：其他應(yīng)收款3000 5. 借：物資采購(gòu)甲材料80600 貸：現(xiàn)金3000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅13600 3. 借：物資采購(gòu)丙材料6000 貸：銀行存款94200 管理費(fèi)用300 6. 借：原材料甲材料42750 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅1020 乙材料60500 貸：銀行存款7320 丙材料6000 4. 借：應(yīng)付賬款120675 貸：物資采購(gòu)甲材料42750 貸：銀行存款120675 乙材料60500 丙材料6000 （2）根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記有關(guān)總分類賬戶及“材料采購(gòu)”明細(xì)分類賬?？偡诸愘~戶明細(xì)分類賬戶精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - -

31、 - 第 10 頁(yè)，共 25 頁(yè) - - - - - - - - -精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 10 頁(yè)，共 25 頁(yè) - - - - - - - - -習(xí) 題 三一、目的 : 練習(xí)產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。二、資料電達(dá)公司 20年 3 月份發(fā)生下列部分產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù)： 1生產(chǎn)車間領(lǐng)用下列材料用于產(chǎn)品生產(chǎn)：子產(chǎn)品耗用甲材料20 000 元；乙材料 10 000 元。丑產(chǎn)品耗用甲材料30 000 元；乙材料 12 000 元。 2生產(chǎn)車間為修理機(jī)器設(shè)備領(lǐng)用零件一批，價(jià)值2 000 元；領(lǐng)用工具一批，價(jià)值1 000 元。 3公司化驗(yàn)室領(lǐng)用

32、丙材料3 000 元，用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)。 4公司總經(jīng)理外出返回后報(bào)銷差旅費(fèi)5 850 元（原借款10 000 元） ，余款退回現(xiàn)金。 5以現(xiàn)金 50 元支付車間主任市內(nèi)交通費(fèi)。 6以銀行存款支付車間水電費(fèi)4 000 元；公司管理部門水電費(fèi)900 元。 7從銀行提取現(xiàn)金56 000 元，支付職工工資。其中：生產(chǎn)工人工資36 800 元；車間管理人員工資8 200 元；公司管理人員 11 000 元。 8分配本月工資，生產(chǎn)工人的工資按產(chǎn)品的生產(chǎn)工時(shí)分配。（子產(chǎn)品工時(shí)3 500 小時(shí)；丑產(chǎn)品工時(shí)1 500 小時(shí)） 9按工資總額的14% 提取職工福利費(fèi)。 10車間報(bào)銷辦公用品費(fèi)用290 元，公司報(bào)銷辦

33、公用品費(fèi)用560 元，均以現(xiàn)金付訖。 11以現(xiàn)金支付職工醫(yī)藥費(fèi)2 800 元。 12以現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)2 000 元。三、要求 1根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。2根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記相關(guān)賬戶的總分類賬和“生產(chǎn)成本”明細(xì)分類賬。（1）根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄如下：1. 借：生產(chǎn)成本子產(chǎn)品30000 8. 分配率 =36800/3500+1500=7.36 （元 /h ）丑產(chǎn)品42000 子產(chǎn)品應(yīng)分提 =35007.36=25760 貸：原材料甲材料50000 丑產(chǎn)品應(yīng)分提 =15007.36=11040 乙材料22000 借：生產(chǎn)成本子產(chǎn)品25760 2. 借：制造費(fèi)用3000 丑產(chǎn)品11040 貸

34、：原材料零件 2000 制造費(fèi)用8200 低值易耗品 1000 管理費(fèi)用11000 3. 借：制造費(fèi)用3000 貸：應(yīng)付工資56000貸：原材料丙材料 3000 9. 借：生產(chǎn)成本子產(chǎn)品3606.40 4. 借：管理費(fèi)用5850 丑產(chǎn)品1545.60 現(xiàn)金4150 制造費(fèi)用1148 貸：其他應(yīng)收款10000 管理費(fèi)用1540 5. 借：制造費(fèi)用50 貸：應(yīng)付福利費(fèi)784貸：現(xiàn)金50 10. 借：制造費(fèi)用290 6. 借：制造費(fèi)用4000 管理費(fèi)用560 管理費(fèi)用900 貸：現(xiàn)金85貸：銀行存款 4900 11. 借：應(yīng)付福利費(fèi)2800 7. 借：現(xiàn)金56000 貸：現(xiàn)金280精品學(xué)習(xí)資料 可選

35、擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 11 頁(yè)，共 25 頁(yè) - - - - - - - - -精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 11 頁(yè)，共 25 頁(yè) - - - - - - - - -貸：銀行存款56000 12. 借：管理費(fèi)用2000 借：應(yīng)付工資56000 貸：現(xiàn)金200貸：現(xiàn)金56000 （2）根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記相關(guān)賬戶的總分類賬戶和“生產(chǎn)成本”明細(xì)分類賬?？偡诸愘~戶明細(xì)分類賬戶精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 12 頁(yè)，共 25 頁(yè)

36、- - - - - - - - -精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 12 頁(yè)，共 25 頁(yè) - - - - - - - - -習(xí) 題 四一、目的 : 練習(xí)產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。二、資料電達(dá)公司 20年 3 月份發(fā)生下列產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)： 1向恒運(yùn)公司出售子產(chǎn)品60 件，單價(jià)1 200 元，丑產(chǎn)品50 件，單價(jià) 1 800 元，增值稅（稅率17% ，下同）及貨款通過(guò)銀行收訖。2收到某單位前欠銷貨款12 000 元，存入銀行。 3向外地某公司出售子產(chǎn)品20 件，單價(jià) 1 200 元，丑產(chǎn)品10 件，單價(jià) 1 800 元，以銀行存款支付代墊運(yùn)費(fèi)

37、600元，增值稅及貨款尚未收到。 4以現(xiàn)金支付銷售子、丑產(chǎn)品的搬運(yùn)、裝卸費(fèi)1250 元（按產(chǎn)品的數(shù)量比例分配銷售費(fèi)用）。 5以銀行存款5 000 元支付電視廣告費(fèi)。 6本月計(jì)算城市維護(hù)建設(shè)稅6120 元。三、要求1根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。2根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記相關(guān)賬戶的總分類賬戶。3根據(jù)習(xí)題一、二、三、四的資料編制電達(dá)公司20年 2 月份調(diào)整前試算表。（1）根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下：1. 借：銀行存款189540 4. 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用1250 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入子產(chǎn)品72000 貸：現(xiàn)金1250 丑產(chǎn)品90000 5. 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用5000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅27540 貸：銀行存款5000

38、 2. 借：銀行存款12000 6. 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加6120 貸：應(yīng)收賬款單位12000 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交城建稅6120 3. 借：應(yīng)收賬款公司49140 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入子產(chǎn)品24000 丑產(chǎn)品18000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅7140 借：應(yīng)收賬款公司600 貸：銀行存款600 （2）根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記相關(guān)賬戶的總分類賬戶。總分類賬戶精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 13 頁(yè)，共 25 頁(yè) - - - - - - - - -精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 13 頁(yè)，共 2

39、5 頁(yè) - - - - - - - - -（3）公司 20年 2 月調(diào)整前試算表電達(dá)公司調(diào)整前試算表20年 2 月單位：元賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借 方貸 方借 方貸 方借 方貸 方現(xiàn)金6000 60150 65950 200 銀行存款383400 1001540 638695 746245 應(yīng)收賬款17600 49740 12000 55340 其他應(yīng)收款12000 3000 10000 5000 原材料50000 179250 77000 152250 低值易耗品5000 1000 4000 庫(kù)存成品34000 34000 待攤費(fèi)用16800 16800 固定資產(chǎn)1886000

40、6500000 8386000 無(wú)形資產(chǎn)100000 100000 物資采購(gòu)189850 109250 80600 累計(jì)折舊275000 1000000 1275000 短期借款30000 300000 330000 長(zhǎng)期借款350000 350000 應(yīng)付賬款7500 120675 120675 7500 應(yīng)付工資56000 56000 其他應(yīng)付款5000 5000 應(yīng)付福利費(fèi)8000 2800 7840 13040 應(yīng)交稅金2200 32045 40800 10955 應(yīng)付股利6700 6700 預(yù)提費(fèi)用4000 4000 實(shí)收資本1640000 6170000 7810000 資本公積2

41、7000 27000 盈余公積21000 21000 本年利潤(rùn)42400 42400 利潤(rùn)分配8000 8000 管理費(fèi)用22150 22150 制造費(fèi)用19688 19688 營(yíng)業(yè)費(fèi)用6250 6250 生產(chǎn)成本113952 113952 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入204000 204000 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加6120 6120 合計(jì)2418800 2418800 8813210 8813210 9756595 9756595 精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 14 頁(yè)，共 25 頁(yè) - - - - - - - - -精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f

42、 - - - - - - - - - - - - - - 第 14 頁(yè)，共 25 頁(yè) - - - - - - - - -習(xí) 題 五一、目的 : 了解權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理的區(qū)別。二、資料電達(dá)公司 20年 3 月份發(fā)生下列部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 1公司以銀行存款預(yù)付下半年度的門市房屋租金6 000 元。 2公司以銀行存款支付本季度的短期借款利息6 300 元。 3公司收到 4 月份的銷貨款50 000 元。 4預(yù)提尚未支付的設(shè)備維修費(fèi)8 000 元。 5計(jì)提固定資產(chǎn)折舊35 600 元，其中：生產(chǎn)車間應(yīng)計(jì)提折舊25 600 元。 6分?jǐn)偙驹聭?yīng)負(fù)擔(dān)的門市房屋租金1 000 元及財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

43、400 元。 7公司以銀行存款預(yù)付材料款7 500 元。 8公司以銀行存款支付2 月份所欠的材料款1000 元。 9本月份實(shí)現(xiàn)2 月份預(yù)收貨款的產(chǎn)品銷售收入55 000 元。三、要求 1根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分別按責(zé)權(quán)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制編制會(huì)計(jì)分錄。2分別按權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制計(jì)算本月份的利潤(rùn)。（1）根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下：責(zé)權(quán)發(fā)生制：1. 借：待攤費(fèi)用6000 5. 借：管理費(fèi)用10000 貸：銀行存款6000 制造費(fèi)用25600 2. 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用2100 貸：累計(jì)折舊35600 貸：預(yù)提費(fèi)用2100 6. 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用1400 借：預(yù)提費(fèi)用6300 貸：待攤費(fèi)用1400 貸：銀行存款6

44、300 7. 借：預(yù)付賬款7500 3. 借：銀行存款50000 貸：銀行存款7500 貸：預(yù)收賬款50000 8. 借：應(yīng)付賬款1000 4. 借：制造費(fèi)用8000 貸：銀行存款1000 貸：預(yù)提費(fèi)用8000 9. 借：預(yù)收賬款55000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入55000 收付實(shí)現(xiàn)制：1. 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用6000 5. 收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)費(fèi)用貸：銀行存款6000 6. 收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)費(fèi)用2. 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用6300 7. 借：預(yù)付賬款7500 貸：銀行存款6300 貸：銀行存款7500 3. 借：銀行存款50000 8. 借：應(yīng)付賬款1000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50000 貸：銀行存款10

45、00 4. 收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)費(fèi)用9. 收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)收入（2）分別按權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制計(jì)算本月份的利潤(rùn)。責(zé)權(quán)發(fā)生制：利潤(rùn) =收入 - 費(fèi)用 =55000- （ 6300+8000+10000+1400）=29300 （元）收付實(shí)現(xiàn)制：精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 15 頁(yè)，共 25 頁(yè) - - - - - - - - -精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 15 頁(yè)，共 25 頁(yè) - - - - - - - - -利潤(rùn) =收入 - 費(fèi)用 =50000- （ 60

46、00+6300 ） =37700 （元）習(xí) 題 六一、目的 : 練習(xí)期末賬項(xiàng)調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄。二、資料電達(dá)公司 20年 3 月份發(fā)生下列需要調(diào)整的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 1計(jì)算提取固定資產(chǎn)折舊3 560 元，其中：生產(chǎn)車間應(yīng)計(jì)提折舊2 560 元；公司管理部門應(yīng)計(jì)提折舊1 000 元。 2分?jǐn)倯?yīng)由本月負(fù)擔(dān)的年初支付的（全年）公司報(bào)刊雜志費(fèi)1 400 元。 3本月份出租包裝物，租金1 900 元（半年租金已預(yù)收） 。 4按計(jì)劃預(yù)提短期銀行借款利息2 100 元。 5預(yù)收出租辦公樓（本月份出租）半年租金45 000 元。 6本月份應(yīng)計(jì)存款利息收入800 元。三、要求 1根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的調(diào)整分錄。2根據(jù)

47、會(huì)計(jì)分錄登記相應(yīng)的總分類賬戶。（1）根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下：1. 借：制造費(fèi)用2560 4. 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用2100 管理費(fèi)用1000 貸：預(yù)提費(fèi)用2100 貸：累計(jì)折舊3560 5. 借：銀行存款45000 2. 借：管理費(fèi)用140 貸：其他應(yīng)付款45000 貸：待攤費(fèi)用140 借：其他應(yīng)付款7500 3. 借：其他應(yīng)付款1900 貸：其他業(yè)務(wù)收入7500 貸：其他業(yè)務(wù)收入1900 6. 借：其他應(yīng)收款800 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用800 （2）根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記相應(yīng)的總分類賬戶。總分類賬戶精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 16 頁(yè)，共 25

48、 頁(yè) - - - - - - - - -精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 16 頁(yè)，共 25 頁(yè) - - - - - - - - -習(xí) 題 七一、目的練習(xí)制造費(fèi)用、完工產(chǎn)品成本、已銷產(chǎn)品成本的結(jié)轉(zhuǎn)和利潤(rùn)的形成與分配業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。二、資料電達(dá)公司 20年 3 月份發(fā)生下列需要結(jié)轉(zhuǎn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和利潤(rùn)的形成與分配業(yè)務(wù)： 1根據(jù)本次作業(yè)習(xí)題一、二、三、四、五的有關(guān)資料，按產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)（子產(chǎn)品200 小時(shí)；丑產(chǎn)品300 小時(shí)）比例計(jì)算分配并結(jié)轉(zhuǎn)本月份發(fā)生的制造費(fèi)用。 2本月份生產(chǎn)的子產(chǎn)品70 件，丑產(chǎn)品50 件，現(xiàn)已全部完工并驗(yàn)收入庫(kù)。 3結(jié)轉(zhuǎn)本

49、月份已銷產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。其中：子產(chǎn)品單位成本950 元；丑產(chǎn)品單位成本1 200 元。 4. 公司收到某單位交來(lái)的賠償金3 500 元，存入銀行。 5. 以現(xiàn)金支付公司管理人員的違約金900 元。 6. 公司收到某單位交來(lái)轉(zhuǎn)賬支票一張，系為該單位提供的勞務(wù)報(bào)酬，金額10 000 元。 7. 公司開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票一張，支付延誤年檢罰款1 500 元。 8. 按本期實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的33% 計(jì)算應(yīng)交所得稅。 9根據(jù)本次作業(yè)習(xí)題一、二、三、四、六的有關(guān)資料計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本期利潤(rùn)。 10. 公司按規(guī)定計(jì)提盈余公積金7 000 元。 11公司按規(guī)定分配股利20 000 元。三、要求 1根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。

50、2根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記相應(yīng)的總分類賬戶。 3根據(jù)上述資料結(jié)清虛賬戶、結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)賬戶。 4編制電達(dá)公司的結(jié)賬后試算平衡表。5根據(jù)上述資料編制電達(dá)公司20年 3 月份資產(chǎn)負(fù)債表和損益表。（1）根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下：1. 分配率 :22248/200+300=44.496 子產(chǎn)品:20044.496=8899.2丑產(chǎn)品:30044.496=13348.8借：生產(chǎn)成本子產(chǎn)品8899.2 丑產(chǎn)品13348.8 貸：制造費(fèi)用22248 2. 生產(chǎn)成本子產(chǎn)品 30000+25760+3606.4+8899.2=68265.6 丑產(chǎn)品 42000+11040+1545.6+13348.8=67934.4

51、借：庫(kù)存商品子產(chǎn)品68265.6 丑產(chǎn)品67934.4 貸：生產(chǎn)成本子產(chǎn)品68265.6 丑產(chǎn)品67934.4 3. 已銷子產(chǎn)品80950=76000丑產(chǎn)品601200=72000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本子產(chǎn)品76000 丑產(chǎn)品72000 貸：庫(kù)存商品子產(chǎn)品76000 丑產(chǎn)品72000 精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 17 頁(yè)，共 25 頁(yè) - - - - - - - - -精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 17 頁(yè)，共 25 頁(yè) - - - - - - - - -4. 借：銀行存款3

52、500 貸：營(yíng)業(yè)外收入3500 5. 借：營(yíng)業(yè)外支出900 貸：現(xiàn)金900 6. 借：銀行存款10000 貸：其他業(yè)務(wù)收入10000 7. 借：營(yíng)業(yè)外支出1500 貸：銀行存款1500 8. 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 =801200+60 1800=204000其他業(yè)務(wù)收入 =1900+7500+10000=19400 營(yíng)業(yè)外收入 =3500 管理費(fèi)用 =300+5850+900+11000+560+1540+2000+1000+140=23290 財(cái)務(wù)費(fèi)用 =2100-800=1300 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 =1250+5000=6250 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加=6120 營(yíng)業(yè)外支出 =900+1500=2400 主營(yíng)

53、業(yè)務(wù)成本 =76000+72000=148000 利潤(rùn)總額 =226900-187360=39540 應(yīng)交所得稅 =39540 33%= 13048.2 借：所得稅13048.2 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅13048.2 9. 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入204000 其他業(yè)務(wù)收入19400 營(yíng)業(yè)外收入3500 貸：本年利潤(rùn)226900 借：本年利潤(rùn)200408.2 貸：管理費(fèi)用23290 財(cái)務(wù)費(fèi)用1300 營(yíng)業(yè)費(fèi)用6250 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加6120 營(yíng)業(yè)外支出2400 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本148000 所得稅13048.2 10. 借：利潤(rùn)分配提取盈余公積金7000 貸：盈余公積7000 11. 借：利潤(rùn)分配應(yīng)付

54、股利20000 貸：應(yīng)付股利20000 （2）根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記相應(yīng)的總分類賬戶。總分類賬戶精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 18 頁(yè)，共 25 頁(yè) - - - - - - - - -精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 18 頁(yè)，共 25 頁(yè) - - - - - - - - -（3）根據(jù)上述資料結(jié)清虛賬戶、結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)賬戶。結(jié)清虛賬戶：精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 19 頁(yè)，共 25 頁(yè) - - - - - - - - -精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - - - - - - - 第 19 頁(yè)，共 25 頁(yè) - - - - - - - - -結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)賬戶：精品學(xué)習(xí)資料 可選擇p d f - - - - - - - - -