財務管理實踐實習報告

1、財務管理實踐實習報告一、實習時間及地點時間：地點： 二、實習過程及內(nèi)容實習內(nèi)容實習時學生接觸實踐的教學過程，每個學生都應該通 過財務管理的模擬設計實習，了解財務管理工作的具體情 況，將已學過的知識與實踐相結合。財務管理模擬設計實習的基本內(nèi)容：分為預算、財務 活動和財務分析三部分。1、預算經(jīng)營預算：根據(jù)經(jīng)營預算編制的相關內(nèi)容填制“銷售 預算”、“生產(chǎn)預算”、“直接材料采購預算”、“直接工資預 算”、“制造費用預算”、“產(chǎn)品成本預算”、“銷售費用及管 理費用預算”。財務預算：是反映企業(yè)正在預算期內(nèi)一切現(xiàn)金收入和支出及結果的預算。這里所說的現(xiàn)金指的是貨幣資金?，F(xiàn)金預算一般包括四項內(nèi)容：o1現(xiàn)金收入：

2、主要根據(jù)銷售預算來確定。包插期初現(xiàn)金結存及預算期內(nèi)發(fā)生的現(xiàn)金收入。02現(xiàn)金支出：主要包括支付材料款、支付工資、支付 制造費用、銷售費用、財務費用、繳納稅金、支付股利及 資本性支出等。03現(xiàn)金收支差額：指現(xiàn)金收入的合計數(shù)與現(xiàn)金支出的 合計數(shù)的差額，差額為正數(shù)，現(xiàn)金有結余；差額為負數(shù)， 現(xiàn)金不足。全面預算是關于企業(yè)在一定的時期內(nèi)各項業(yè)務活動、 財務表現(xiàn)等方面的總體預測。它包括經(jīng)營預算和財務預算。銷售預算是指為規(guī)劃一定預算期內(nèi)因組織銷售活動而 引起的預計銷售收入而編制的一種經(jīng)營預算。生產(chǎn)預算是指為規(guī)劃一定預算期內(nèi)預計生產(chǎn)量水平而 編制的一種經(jīng)營預算。直接材料預算是指為規(guī)劃一定預算期內(nèi)因組織生產(chǎn)活 動

3、和材料采購活動預計發(fā)生的直接材料需用量、采購數(shù)量 和采購成本而編制的一種經(jīng)營預算。直接人工預算是指為規(guī)劃一定預算期內(nèi)人工工時的消耗水平和人工成本水平而編制的一種經(jīng)營預算。制造費用預算是指為規(guī)劃一定預算期內(nèi)除直接材料和 直接人工預算以外預計發(fā)生的其他生產(chǎn)費用水平而編制的 一種經(jīng)營預算。期末產(chǎn)成品存貨預算是指為規(guī)劃一定預算期末的在產(chǎn) 品、產(chǎn)成品和原材料預計成本水平而編制的一種經(jīng)營預算?，F(xiàn)金預算是現(xiàn)金收支預算的簡稱，是指為規(guī)劃一定預 算內(nèi)由于經(jīng)營活動和資本投資活動引起的預計現(xiàn)金收入、 預計現(xiàn)金收支、現(xiàn)金余額和現(xiàn)金籌措使用情況和期初期末 現(xiàn)金余額水平而編制的一種財務預算。2、財務活動財務活動是以現(xiàn)金收

4、支為主的企業(yè)資金收支活動，材 料給出四個案例讓我們分析企業(yè)的財務活動。一是企業(yè)的 籌資活動，是為滿足投資和經(jīng)營的需要。企業(yè)通過發(fā)行債 券、發(fā)行股票等方式籌集資金，所以我們要練習的就是分 析公司應選擇哪種籌資方式。二是企業(yè)的投資活動，是為 獲得利益或資金增值。我們要練習的是企業(yè)是否取得現(xiàn)金 折扣，因而導致的問題。三是企業(yè)的經(jīng)營活動，是為如何 加速資金周轉、提高資金利用率。練習的是企業(yè)的凈現(xiàn)值, 以此分析企業(yè)項目是否可行。3、財務分析財務分析是以會計核算和報表資料及其他相關資料為 依據(jù)，采用一系列專門的分析技術和方法，對企業(yè)等經(jīng)濟 組織過去和現(xiàn)在有關籌資活動、投資活動、經(jīng)營活動、分 配活動的盈利能

5、力、營運能力、償債能力和增長能力狀況 等進行分析與評價的經(jīng)濟管理活動。它是為企業(yè)的投資 者、債權人、經(jīng)營者及其他關心企業(yè)的組織或個人了解企 業(yè)過去、評價企業(yè)現(xiàn)狀、預測企業(yè)未來做出正確決策提供 準確的信息或依據(jù)的經(jīng)濟應用學科。根據(jù)財務管理模擬設 計實習給的相關財務分析的數(shù)據(jù)，進行財務分析。實習過程首先我們自組小組，根據(jù)財務管理模擬設計實習指導 書給的相關資料進行計算和分析。我們先進行預算部分，包括銷售預算、生產(chǎn)預算、直 接材料采購預算、直接工資預算、制造費用預算、產(chǎn)品成 本預算和銷售費用及管理費用預算幾部分。其實這部分內(nèi) 容和我們上學期學習的管理會計中的內(nèi)容聯(lián)系很大。在做 銷售預算的時候，要注意每季度銷售收入的填寫方式，因 為這會影響到后面用到此處數(shù)據(jù)的不同情況。所以，我們 的成員每做完一個預算就一起對一對數(shù)，有不一樣的時候 就再計算，以確保每次預算的準確性。接下來生產(chǎn)預算、直接材料采購預算、直接工資算制 造費用預算、產(chǎn)品成本預算和銷售費用及管理費用預算都 沒有遇到什么問題。都是根據(jù)之前算出的數(shù)據(jù)填寫，根據(jù) 已給的數(shù)據(jù)及相關管理會計方面知識計算。財務預算方面的數(shù)據(jù)都是根據(jù)之前做的經(jīng)營運算填寫 的。在做現(xiàn)金預算的時候，要注意制造費用是扣除折舊之 后的值，并且根據(jù)題目中要求企業(yè)規(guī)定計劃期間的現(xiàn)金最 低庫存余額不得少于為20000