企業(yè)內(nèi)部控制

1、 職工內(nèi)訓(xùn)系列講座（一）什么是內(nèi)部控制？內(nèi)部控制是指一個企業(yè)為了控制經(jīng)營風(fēng)險，實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，而制定的各項政策與程序。為什么要內(nèi)部控制？因為企業(yè)要防范舞弊，避免各種風(fēng)險，保證企業(yè)健康發(fā)展。如何正確的進(jìn)行企業(yè)的內(nèi)控體系建設(shè)呢？遵循企業(yè)戰(zhàn)略；正確評價企業(yè)風(fēng)險；要充分結(jié)合企業(yè)特點；兼顧企業(yè)運行效率；加強與企業(yè)其他管理體系的融合。初級- 內(nèi)部控制需要回答 “如何防止一個企業(yè)非正常死亡？如何防止一個企業(yè)非正常死亡？”中級- 內(nèi)部控制需要回答 “企業(yè)如何防范企業(yè)如何防范壞事情壞事情的發(fā)生？的發(fā)生？”高級- 內(nèi)部控制需要回答 “企業(yè)如何可以讓企業(yè)如何可以讓 好事情好事情 自然而然地自然而然地發(fā)生？發(fā)生？”五部

2、委五部委：財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯(lián)合下發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范五目標(biāo)五目標(biāo)：合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息事實完整、提高經(jīng)營效率和效果、促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略五原則五原則：全面、重要、制衡、適應(yīng)、成本效益五要素五要素：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五章五章5050條條：規(guī)范核心內(nèi)容為5章，規(guī)范共50條內(nèi)容 企業(yè)設(shè)計評價 中介進(jìn)行審計 政府監(jiān)督檢查 內(nèi)控體系的本身就是一個內(nèi)部控制，有制衡內(nèi)控體系的本身就是一個內(nèi)部控制，有制衡的理念在里面。的理念在里面。精簡的概括是: 內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工共同實施的旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。再簡化：內(nèi)部控制是實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。內(nèi)部控制的關(guān)鍵問題在于目標(biāo)內(nèi)部控制的關(guān)鍵問題在于目標(biāo)幫助達(dá)成幫助達(dá)成企業(yè)目標(biāo)企業(yè)目標(biāo)風(fēng)風(fēng) 險險董事會董事會監(jiān)事會監(jiān)事會經(jīng)理層經(jīng)理層全體員工全體員工控控制制為為了了什什么么控控制制什什么么誰誰來來控控制制實現(xiàn)了由結(jié)果控制向過程控制的轉(zhuǎn)化；實現(xiàn)了由執(zhí)行層面向決策層面的轉(zhuǎn)化；實現(xiàn)了由會計控制向企業(yè)控制的轉(zhuǎn)化；實現(xiàn)了由微觀細(xì)節(jié)向風(fēng)險導(dǎo)向的轉(zhuǎn)化。解析： 企業(yè)內(nèi)部控制存在固有的局限性：第一從人來看就是人自身的主觀因素影響，內(nèi)控是靠人來執(zhí)行的，所以它無法做到絕對；第二從企業(yè)