對加強資金管理提高經(jīng)濟效益的探討

1、    對加強資金管理提高經(jīng)濟效益的探討    牛和慶【摘 要】經(jīng)濟效益創(chuàng)造是企業(yè)發(fā)展立足之根本，而資金管理則是企業(yè)維持穩(wěn)定、長久發(fā)展態(tài)勢的命脈。市場經(jīng)濟體制的愈發(fā)完善，促使企業(yè)競爭愈發(fā)激烈，如何強化資金管理已然成為企業(yè)重點關(guān)注問題?；诖?，本文以企業(yè)資金管理問題分析研究入手，提出企業(yè)資金管理加強的科學(xué)對策，以期為企業(yè)經(jīng)濟效益的提高提供幫助?！娟P(guān)鍵詞】經(jīng)濟效益；存在問題；資金管理我國經(jīng)濟發(fā)展為各大企業(yè)創(chuàng)造良好發(fā)展空間，而企業(yè)在發(fā)展過程中面臨的市場競爭也逐漸增大。經(jīng)濟效益的創(chuàng)造始終是企業(yè)運行發(fā)展的頭等大事，而企業(yè)要想進一步提升企業(yè)創(chuàng)造的經(jīng)濟效益，資金管理的

2、強化開展至關(guān)重要。但是在實際發(fā)展中，部分企業(yè)尚未認知經(jīng)濟管理的重要性與必要性，致使些許問題的存在嚴重影響到資金管理有效性，進一步限制企業(yè)經(jīng)濟效益創(chuàng)造。因此，實施科學(xué)措施強化資金管理，對推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展有著重要現(xiàn)實意義。一、企業(yè)資金管理存在問題分析（一）資金利用效果欠佳分析現(xiàn)階段企業(yè)資金管理工作開展，部分企業(yè)存在資金不集中、資金散亂等問題。絕大部分企業(yè)資金使用計劃的編制，會依據(jù)對自身生產(chǎn)經(jīng)營情況的分析，以期通過對資金使用計劃的落實來達到提升資金利用率目的，實現(xiàn)對各項費用支出進行嚴格管控。但是部分企業(yè)運行發(fā)展期間并未做到對資金使用計劃的全面落實，仍尚存計劃使用與實際使用情況嚴重脫節(jié)的現(xiàn)象，導(dǎo)致企

3、業(yè)資金利用率低下，資金管理工作開展無法滿足企業(yè)發(fā)展需求。另外，部分企業(yè)針對投資資金的管理不嚴謹，投資前未進行有效的投資可行性分析，導(dǎo)致項目投資存在隨意性、盲目性的特點，嚴重制約企業(yè)資金利用率的提升。（二）監(jiān)管機制不健全部分企業(yè)發(fā)展眼光始終放在經(jīng)濟利益獲取上，而針對資金管理工作開展缺乏重視度，未認知高質(zhì)量的資金管理工作是企業(yè)經(jīng)濟利益創(chuàng)造的基礎(chǔ)前提。若企業(yè)資金管理不到位，企業(yè)同樣會喪失經(jīng)濟利益創(chuàng)造的能力。部分企業(yè)針對資金管理工作的開展，未構(gòu)建完善的監(jiān)督機制，加之對資金管理的不重視，使得監(jiān)督機制的落實缺乏執(zhí)行力，導(dǎo)致資金管理監(jiān)督流于表面形式，無法發(fā)揮出監(jiān)督機制應(yīng)有的作用，致使企業(yè)資金管理效果受到嚴重

4、影響。（三）資金預(yù)算不合理資金預(yù)算是企業(yè)資金管理工作的先決條件，若企業(yè)資金預(yù)算合理且全面落實，可以為資金管理水平的提升提供保障。但是部分企業(yè)因不重視資金預(yù)算，導(dǎo)致資金預(yù)算制度未完善構(gòu)建與落實，不僅影響到企業(yè)資金管理，亦關(guān)乎到企業(yè)規(guī)劃發(fā)展。部分企業(yè)盡管在運行發(fā)展中構(gòu)建并落實預(yù)算管理制度，但是在實際生產(chǎn)經(jīng)營過程中，企業(yè)未做到對資金預(yù)算制度的完全遵守與執(zhí)行，存在資金使用混亂、資金預(yù)算肆意更改、資金挪用占用等問題，例如企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營資金被相關(guān)人員挪作他用，不僅影響到資金管理效果，亦會影響到企業(yè)正常經(jīng)營生產(chǎn)。二、企業(yè)資金管理強化對策（一）注重資金利用率提升資金管理工作貫穿于企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)的全過程，所以企業(yè)需

5、加大資金管理的重視度。作為資金管理中的核心要素，資金利用率的提升關(guān)乎到企業(yè)運行發(fā)展水平。所以，企業(yè)需依據(jù)對自身發(fā)展現(xiàn)狀的分析，結(jié)合有效措施進行資金利用率的提升。首先，企業(yè)需結(jié)合發(fā)展現(xiàn)狀的分析，科學(xué)編制資金使用計劃，明確企業(yè)資金資源并非是取之不竭、用之不盡的，應(yīng)立足于企業(yè)戰(zhàn)略目標、資金利用效率、價值資金鏈的分析，確保資金使用計劃的制定具備可行性、合理性以及科學(xué)性特點。最大化發(fā)揮出企業(yè)自身優(yōu)勢，在具有最大化經(jīng)濟效益的項目、業(yè)務(wù)中合理應(yīng)用有限的資金，以期資金利用率的有效提升。其次，企業(yè)需樹立資金成本意識，在每項業(yè)務(wù)、項目開展過程中，進行資金成本的合理細化，例如在計算資金占用成本時，可以在各項經(jīng)營資金

6、中依據(jù)平均融資成本進行計算，以此提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者對資金利用的重視度。最后，結(jié)合企業(yè)發(fā)展情況進行資金內(nèi)部結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，例如依據(jù)企業(yè)運行情況，合理優(yōu)化企業(yè)貨幣資金、生產(chǎn)資金、結(jié)算資金、儲備資金、成品資金等結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)資金浪費的控制，提升資金利用率，達到加速資金周轉(zhuǎn)的目的。（二）注重資金預(yù)算制度完善資金預(yù)算管理在企業(yè)發(fā)展中起到至關(guān)重要作用，可實現(xiàn)對企業(yè)資金進行統(tǒng)一的管理與規(guī)劃。促進企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的統(tǒng)一安排，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利開展提供保障。同時，資金預(yù)算制度的完善，可以避免企業(yè)出現(xiàn)盲目、隨意投資現(xiàn)象出現(xiàn)，進而控制企業(yè)運行成本。對此，企業(yè)需結(jié)合自身發(fā)展現(xiàn)狀，構(gòu)建以預(yù)算管理為核心的

7、資金管理體系，通過在企業(yè)運行發(fā)展中落實事前、事中、事后資金管控，在保障資金運用效率的前提下，進一步提升資金管理水平。需在資金管理工作中突出預(yù)算管理的重要地位，并結(jié)合企業(yè)預(yù)算管理現(xiàn)狀的分析，構(gòu)建完善的預(yù)算編制、審批、監(jiān)督管理體系，禁止資金支出無預(yù)算，做到對事前、事中資金支出的嚴控，避免資金占用的現(xiàn)象出現(xiàn)，發(fā)揮出資金預(yù)算管理應(yīng)有的作用與價值。同時，落實責(zé)任人限額審批機制，若相關(guān)資金支出在預(yù)算之外，需要通過逐層審批后方可確定資金的支出。而針對大額資金支出，則需以集體決策的形式進行資金支出規(guī)范。另外，企業(yè)需加大對現(xiàn)金流量分析預(yù)測的重視度，對現(xiàn)金流的出入進行嚴控，避免企業(yè)償債、支付能力因資金流管理不到位

8、而受到影響。在具體資金流管理中，秉持著全面跟蹤原則，在企業(yè)管理全過程中滲透資金流管理工作。結(jié)合企業(yè)資金管理情況的分析，構(gòu)建完善資金管理體制，進行資金管理、平衡以及調(diào)度的統(tǒng)一，確保企業(yè)的資金規(guī)劃、實際資金出入和周轉(zhuǎn)在金額與周期方面保持一致。在保障企業(yè)具備支付能力的前提下，有效優(yōu)化企業(yè)資金配置，進一步提升企業(yè)資金流管理效率。（三）注重資金監(jiān)督監(jiān)管機制完善資金管理監(jiān)管是確保管理工作規(guī)范化、制度化開展的重要手段，所以要想進一步提升企業(yè)自己管理水平，企業(yè)需構(gòu)建并落實完善的資金監(jiān)督機制，以監(jiān)督機制為依據(jù)進行資金使用情況的實施、全面監(jiān)督，為企業(yè)資金管理水平的提升提供保障。對此，企業(yè)需重視對內(nèi)部審計部門的完善

9、組建，明確規(guī)劃其部門職能，以期對資金情況的全面審查與監(jiān)管。當(dāng)然，企業(yè)在組建審計部門時，需構(gòu)建具備高素質(zhì)、高專業(yè)的審計隊伍，依托于審計人員豐富的工作經(jīng)驗以及專業(yè)的工作能力，避免企業(yè)運行發(fā)展過程中出現(xiàn)經(jīng)濟風(fēng)險。另外，企業(yè)需依據(jù)對審計部門的設(shè)置，在開展高質(zhì)量的內(nèi)部審計工作時，加強外幣審計工作。結(jié)合實際情況定期進行貨幣資金的監(jiān)督檢查，對企業(yè)籌資、投資、經(jīng)營活動進行全面審計監(jiān)督，做到對上述活動開展過程中存在的資金流量進行嚴格監(jiān)管。明確其審計工作具體內(nèi)容，包括資金收支、應(yīng)收款項、預(yù)算收支與實際收支差異等內(nèi)容，監(jiān)控企業(yè)針對大額資金立項、支付等活動開展是否違規(guī)，進一步提升企業(yè)資金管理水平。（四）注重企業(yè)理財能

10、力提升提升理財能力可實現(xiàn)對資金利用率的有效提升，幫助企業(yè)提升資金理財收益，在提高資金管理效果的同時，達到資金效益創(chuàng)造的目的?；诖?，企業(yè)財務(wù)人員可以密切關(guān)注當(dāng)前金融市場的發(fā)展以及金融政策變化，提高對銀行理財產(chǎn)品推出的重視度，結(jié)合企業(yè)資金閑置情況，合理選擇理財產(chǎn)品，如國債回購等，進一步提升企業(yè)閑置資金利用率，幫助企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟收益。此外，控制企業(yè)運行成本，深入分析評估當(dāng)前企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)過程中的成本消耗，對于不必要的開支一律杜絕，按照相關(guān)制度標準進行開支范圍的嚴控，進一步提升企業(yè)運行成本控制效果，達到資金利用率提升的目的。三、結(jié)束語資金管理在企業(yè)財務(wù)管理中始終發(fā)揮著至關(guān)重要的作用，企業(yè)要想在競爭愈發(fā)激烈的市場中保持自身長久發(fā)展態(tài)勢，必須提高對資金管理的認知，在明晰資金管理全部問題的前提下，采取科學(xué)對策強化企業(yè)資金管理水平，為企業(yè)經(jīng)濟利益創(chuàng)造提供保障。（中廣核新能源投資（深圳）有限公司浙江分公司，浙江 杭州 310000）參考文獻：1胥瑋. 對加強資金管理提高經(jīng)濟效益的探討j. 現(xiàn)代營銷（下旬刊）， 2017（4）.2高紅. 對加強資金管理提高經(jīng)濟效益的探討j. 科技經(jīng)濟導(dǎo)刊， 2