岡上小學財務報銷管理制度

1、岡上小學財務報銷管理制度岡上小學財務報銷管理制度岡上小學財務報銷管理制度為了規(guī)范學校的財務行為，加強財務管理，提高資金的使用效率，促進教育事業(yè)的健康發(fā)展，根據事業(yè)單位財務規(guī)則，中小學財務制度及建湖縣教育審核支付管理暫行辦法 ，結合學校的實際情況，特制定本制度：一、財務報銷票據原始憑證的要求原始單據（發(fā)票）的一般要求：1、報銷憑證必須是正式發(fā)票或財政局及稅務部門印發(fā)的統(tǒng)一收據，圓珠筆或鉛筆填寫無效。2、發(fā)票內容要齊全：單位名稱（一律為岡上小學）、日期、品名（必須填寫物品及辦公用品的具體名稱） 、單價、數(shù)1/15岡上小學財務報銷管理制度量、金額等項目填寫齊全，字跡清楚，金額正確，大、小寫相符。票據

2、一經涂改立即無效。3、印章要齊全：報銷的發(fā)票必須有稅務機關統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章，并加蓋開票單位發(fā)票專用章或財務專用章；事業(yè)收據必須有市或縣級財政部門統(tǒng)一印制的財政票據監(jiān)制章并加蓋財務專用章。發(fā)票或收據須在稅務機關規(guī)定的使用有效期內，購買時提供提供定額發(fā)票的需用發(fā)票粘貼單做好封面報賬。 （必須是本年度或前一年度印制的）4、在超市購買商品的，須提供超市機制發(fā)票（發(fā)票上須注明品名、單價、數(shù)量）且商品符合財務報銷范圍；手工填寫的發(fā)票財務部門不得給予報銷。5、臨時工工資等的發(fā)放，由總務處編制工資表，按人員造冊，注明標準、時間，并須相關人員簽字。臨時工工資、農民工勞務費等統(tǒng)一由總務處按照標準編表蓋章后，報

3、后勤校長審核，校長簽批后到會計室報銷，學校臨時工工資每2/15岡上小學財務報銷管理制度學期結報一次。6、原始票據遺失的處理辦法：現(xiàn)金結算的要重新取得；非現(xiàn)金結算的，須提供對方單位出具的證明（單據號碼、金額、業(yè)務內容等）和加蓋財務專用章的票據復印件。證明和復印件需本人和單位領導簽字。7、因公出差遺失票據的處理辦法：遺失單程票的，由本人寫出書面情況說明經同行人員證明和單位領導簽字確認。遺失火車票、汽車票的，可比照另一單程票價，在規(guī)定的標準內給予報銷；遺失單程飛機票的（乘坐飛機者需經縣級以上主管領導批準），可比照同程火車硬臥票價的標準給予報銷。遺失雙程票的，將不予報銷。二、現(xiàn)金銀行結算的要求現(xiàn)金結算

4、的注意事項1、現(xiàn)金報銷應符合現(xiàn)金使用范圍的管理規(guī)定。2、凡一次零星采購金額單筆超過1000 元，原則上不得用現(xiàn)金結算，辦理3/15岡上小學財務報銷管理制度轉帳結算，并應取得對方單位的完整名稱和銀行帳號。3、因公借款及一次報銷金額超過500 元者，必須提前 3 天告知會計室，個人要履行暫借手續(xù)（憑上級通知，填寫好借條報后勤校長審核后到校長處簽好意見），借用現(xiàn)金的總額不得超過總費用的 50%。否則由本人自己墊付，待學校會計室有現(xiàn)金時再按規(guī)定結算。4、報銷時間規(guī)定：學校定為每周星期二下午會計室收各部門或個人手續(xù)齊全已經審核和批報的票據，周五學校報賬員到縣審核支付中心報銷。請各位同志予以支持，自覺遵守

5、。三、往來帳款結算的要求1、出差人員因出差所借差旅費，必須在規(guī)定時間內 （出差回來一個星期內）辦理報銷還款手續(xù)；如因特殊情況不能在一個月內結算的，應寫出書面說明，列明具體歸還日期（最長不超過一個月），由本部門負責人簽字，并報校長審核批準。4/15岡上小學財務報銷管理制度2、零星購物所借備用金，應于購物后一周內到會計室結帳。3、在規(guī)定期限內未結清借款的，由會計室在有關經費中直接扣款，并且遵循“前帳不結，后帳不借 ”的原則。四、財務報銷手續(xù)及要求（一）財務報銷審批權限學校實行正職校長 “一支筆 ”審批制度，學校所有的財務支出都必須經分管校長審核，校長批報后，方可到會計室辦理結算。（二）財務報銷基本

6、手續(xù)及要求1、教職工到會計室報帳，必須攜帶報帳所需的全部憑證，包括：需要報銷的有關發(fā)票、收據；物資采購的需有 “物資采購申請單 ”；符合固定資產的還須保管簽收 ,屬政府采購項目的必須有政府采購審批表；外出參加會議的還須有會議通知或文件等。2、票據須分別由經辦人、證明人簽字，并經分管財務的校長審核后報校長審批。5/15岡上小學財務報銷管理制度3、報銷多張定額發(fā)票、事業(yè)收據時，經辦人需填寫 “發(fā)票粘貼報銷單 ”；報銷差旅費，填制 “差旅費報銷單 ”。報銷憑證后所附的有關發(fā)票要整齊地粘貼在左上角，并在封面上寫清楚所附票據張數(shù)和合計金額，所附票據與封面內容必須一致。4、各種憑證、單據一律要求用鋼筆、藍

7、黑或碳素墨水填寫，做到內容完整、字跡清晰、工整，不得涂改，人民幣大小寫要清楚、完整、正確、相符，小寫必須寫到分位，沒有的用 “0補”齊。5、對于發(fā)票、收據手續(xù)不完備、內容不完整、不合法、有涂改現(xiàn)象，人民幣大小寫不正確、不相符，不按規(guī)定粘貼、不按規(guī)定填寫報帳憑證的，票據中經辦人、證明人、審核人、批報人等有一個未簽的，會計室不得接收發(fā)票。6、報賬員每周五到審核支付中心完成審核支付工作后，須在下周一把報銷的現(xiàn)金轉交學校出納會計，出納會計收到現(xiàn)金必須當日兌付， 做到現(xiàn)金不截留，6/15岡上小學財務報銷管理制度不挪作他用。（三）相關業(yè)務報銷手續(xù)及要求1、紅十字互助金，特困生減免等均由學校紅十字理事會根據

8、上級關規(guī)定辦理，政教處監(jiān)督執(zhí)行。社會捐助特困生專項助學金，由政教處及紅十字理事會根據學校有關規(guī)定負責具體評定，造冊并報校長室審批后，由會計室發(fā)放。2、獨生子女費，領取獨生子女證的教職工，每年發(fā)獨生子女費 40 元，由夫妻雙方單位各發(fā) 50%，直至小孩 14 周歲。由學校會計室于每年年底造冊，報支付中心審批后在工資卡上發(fā)放。3、喪葬撫恤費、遺屬補助費由總務處根據政府有關規(guī)定核定，會計室監(jiān)督執(zhí)行。其他費學校工會根據有關規(guī)定辦理。4、零時工工資（實行基本工資加浮動）由總務處部門負責考核并按學期造冊，報校長室審批后到學校會計室報銷。5、因學校教育教學工作需要，采購各類辦公用品或其它物品，首先由部門7/

9、15岡上小學財務報銷管理制度負責人在月底前填寫物資采購申請單 , 分管校長簽名后報后勤校長審批，履行手續(xù)經上級主管部門同意后，統(tǒng)一由學校總務處安排兩人以上購買，超過千元以上購物必須經校務會或教代會研究確定。所有購置物品，必須遵循先入庫，再簽準報銷、后辦領用手續(xù)的財務程序。報銷時，發(fā)票必須由經手人、保管人、證明人簽名，同時連同物資采購申請單和入庫單一并到會計室報銷 （低值易耗品的購買統(tǒng)一歸口縣勤工儉學公司）。6、因學校教育教學工作需要，購置各類教學儀器或專用材料，先由部門負責人填寫物資采購申請單報校長室審批，統(tǒng)一由學校請示教育主管部門同意后進行購買，所有購置物品，必須遵循先入庫，再簽準報銷、后辦

10、領用手續(xù)的財務程序。報銷時，發(fā)票下面必須由8/15岡上小學財務報銷管理制度經手人、保管人、證明人簽名，同時連同物資采購申請單和入庫單一并到會計室報銷。7、固定資產的購置，按年度部門預算的安排執(zhí)行，一律由總務處辦理好采購手續(xù)，憑采購單經校長簽批后到學校會計室先辦理暫付款手續(xù)，待固定資產交付時，隨同采購單和固定資產入庫單，經校長簽批后至會計室辦理結算手續(xù)；凡部門預算沒有安排的，原則上會計室一律不予支付，若是有特殊原因的，需說明情況，填制物資采購申請單報校長室批準后，按歸口性質交總務處辦理采購，并辦理固定資產入庫手續(xù)，最后持簽批后的發(fā)票、物資采購申請單、固定資產入庫單、情況說明至學校會計室辦理結算。

11、8、差旅費的報銷：（ 1）教職員工的出差一律由校長室安排批準，憑開會文件及校長室批準通知由教導處調度課務， 填制出差通知單。（ 2）出差人回校后一周內需到會計9/15岡上小學財務報銷管理制度室辦理結算手續(xù)， 用藍墨水筆填寫 “差旅費報銷單 ”，數(shù)人一起出差使用一張差旅費報銷單時，要將每個人的姓名都填上，內容填寫要齊全，要有經手人、證明人、部門負責人的簽名，將出差的車票和住宿費發(fā)票按規(guī)定在 “差旅費報銷單 ”后左上角整齊粘貼好，并附出差通知和有關會議通知。（ 3）出差伙食補助標準不分途中和住勤，（滿一天）每人每天補助標準為：縣區(qū) 0 元，市區(qū)內 12 元，特定地區(qū) 20 元（特定地區(qū)是指廣東省、

12、海南省全境及北京市、上海市、廈門市）不滿一天的不享受，已享受承辦單位伙食補貼或講課補貼者，不再享受出差補貼；（ 4）工作人員出差期間，每人每天發(fā)市內交通費 3 元，包干使用，不再報銷市內交通費，當天往還的，可加發(fā)一天的市內交通費，出差時自帶交通工具的，不再享受市內交通費，出租車發(fā)票一律不予報銷；（5）“差旅費報銷單 ”先經分管財務10/15岡上小學財務報銷管理制度的校長審核，再由校長批報，最后到會計室報銷。（外出學習、聽課或培訓的差旅報銷時由帶隊人報銷，報銷時需提供相關文件或教科室出具的教職工外出學習、培訓安排單）職工出差返回后應于一周內辦理核銷手續(xù)，未按規(guī)定時間報銷的，會計室有權拒付。9、教

13、師學習、進修、培訓費用的報銷規(guī)定：（1）經學校批準參加非學歷學習、進修、培訓的：、住宿費、往返路費按上面差旅費開支規(guī)定憑據限額報銷，學費、培訓費等開支，憑據全額報銷，、縣內不發(fā)伙食費補助，教師繼續(xù)教育和職稱學習費用自理。（ 2）教師參加本科段或大專學歷教育的費用學校不予報銷。10、招待費：學校來人是否招待由校長室決定，校長辦公室負責安排。上級單位、同等級別或重要客人的接待標準不得超過國家制定的標準（每10 人一桌不超過 30011/15岡上小學財務報銷管理制度元），正常接待一律安排在學校小食堂，特殊情況需到賓館接待的必需有校長批準，所有接待都必須由接待經辦人填制公務接待審批單報校長批準，辦理招

14、待費結算時附后。招待費報支時，必須具批準后的岡上小學公務接待審批單、發(fā)票和酒店的菜單 ，齊全后方可到分管校長處進行審核，最后到會計室報銷，未辦理審批手續(xù)的，不支付招待費用。校內安排的工作餐由后勤校長根據需求審定統(tǒng)一安排，總務處承辦并負責定期結報。11、校內零星維修和綠化等項目歸口總務處負責， 學校發(fā)生的零星修繕費，都必須由總務處開具派工單。所有零工在結算時，必須到地稅局或建安處開具正式建安發(fā)票方可辦理報銷手續(xù)，12、基建工程支出：學校所有基建工程都必須執(zhí)行招投標制度，工程結束預付款不得超過工程預算的 80%。13 學生講義、學校行政打印：講義由教務處主任簽準，經過校長12/15岡上小學財務報銷

15、管理制度辦后到學校文印室打印。行政打印需要外出打印的需由分管校長同意，校長辦簽批到指定打印社打印。打印社需憑簽批的打印單開地稅發(fā)票經總務處核價后（總務處暫時按如下標準審定：打印版面費 3 元，復印A4 每張元，超過100頁的安講義費標準執(zhí)行，以上均為含稅價），報校長室審核、報批，最后到會計室結算。14、學校公務用車、用煙費：（1）學校公務用車權由校長室決定，校長辦公室負責安排。校長辦根據用車人數(shù)和性質安排車型，用車前辦公室根據實際需要填寫 “岡上小學公務用車申請單 ”用車，報校長簽同意后予以安排， 上限標準暫定為縣市內：直接接或送120 元，用車達半天的 150 元，用車一天的為 250 元,以上均為含稅價 。結報時車主需提供地稅的正規(guī)稅票和岡上小學公務用車派單（需一票一單）發(fā)票經校長辦主任見證后，報校長審核、批報，再到會計室結算。13/15岡上小學財務報銷管理制度（2）學校來人招待用煙由出納購買，校長辦使用記錄，校長辦結報時需提供岡上小學來客接待用煙清單 ，結報時要把用煙清單作為附件結報。（3）辦公室安排的學校公務用車