審計金融論文范文-淺論金融審計風險的表現(xiàn)形式及審計制約word版下載

1、審計金融論文范文:淺論金融審計風險的表現(xiàn)形式及審計制約word版下載金融審計風險的表現(xiàn)形式及審計制約論文導讀：本論文是一篇關于金 融審計風險的表現(xiàn)形式及審計制約的優(yōu)秀論文范文，對正在寫有關于 審計論文的寫作者有一定的參考和指導作用，論文片段： 摘要：隨著我國金融體制與機構改革步伐的不斷邁進，與國際金融 市場的不斷融合，金融審計監(jiān)督無論是在我國宏觀經濟調控還是在金 融機構內部都變的越發(fā)重耍。本文集中總結了金融風險的表現(xiàn)形式， 從其產生理由入手，提出了許多建設性的制約金融風險的策略策略， 希望能夠對我國金融審計事業(yè)的發(fā)展起到一定的推動作用。關鍵詞：金融審計；表現(xiàn)形式；審計制約一、金融審計風險的主要

2、的表現(xiàn)形式導致金融風險產生的理由是各種各樣的。參加金融審計項目人 員的專業(yè)素養(yǎng)、職業(yè)道德及個人素質會影響到金融審計風險的產生； 在金融審計過程中當時客觀存在的金融審計監(jiān)督的計算策略、審核管 理手段、質量管理標準也會影響到金融風險；最后被金融審計監(jiān)督企 業(yè)配合狀況、誠實坦誠提供企業(yè)實際情況及當時金融市場的發(fā)展階段 也是影響金融審計風險的重要因素。下面我們就根據(jù)以上影響金融風 險誕生的理由來分析一下其主要的表現(xiàn)形式。（一）金融審計人員專業(yè)、職業(yè)道德及個人素質導致的風險。我們知道金融審計是一項十分嚴密，對專業(yè)知識水平和技術要 求十分高的工作。一般來說，一個合格的金融審計人員必須有著專門 的金融專業(yè)知

3、識，擁有豐富的金融審計工作經歷，能夠及時學習適應 國際金融事業(yè)發(fā)展帶給金融審計工作的困擾利沖擊。但在現(xiàn)如今，由 于我國金融事業(yè)的飛速發(fā)展，我國金融審計專業(yè)人員的培養(yǎng)速度已經 遠遠不能達到其理想要求。無論是專業(yè)知識的儲備還是專業(yè)技能的培 養(yǎng)都不是短期內能夠形成的，這也就導致了現(xiàn)如今我國金融審計隊伍 中出現(xiàn)了半年輕化甚至全年輕化的趨勢。這些年輕人往往受到過系統(tǒng) 的教育，具有完整的知識體系，但是卻缺乏審計手段和策略的實際運 用，在金融審計實踐中不能及時的發(fā)現(xiàn)理由，分析理由，經驗的匱乏 使其不能做出完全正確的綜合性判斷，也就意味著其實際工作中的倡 議與應對政策可能有著一定漏洞，進而產生不必要的審計風險

4、。對于 經驗豐富的老一輩審計工作人員也可能出現(xiàn)不能及時適應時代要求， 對宏觀經濟發(fā)展不能有專業(yè)性的感知預測等等而導致倡議與時代脫 節(jié)，解決措施滯后的風險。除了審計人員的專業(yè)素養(yǎng)外，其職業(yè)道德 及個人素養(yǎng)的高低也是金融審計風險的表現(xiàn)形式之一。我們知道伴隨 著金融資本市場的不斷發(fā)展，金融審計人員在其過程中不僅面對著工 作量巨大、工作環(huán)境復雜、監(jiān)督程序要求質量高、時間緊迫等理由， 而但還被許多現(xiàn)實利益所誘惑著。一旦金融審計人員自身因為這樣或 那樣的理由出現(xiàn)工作理由，如消極怠工，在實際操作中違反相應的程 序要求，不遵守實際的工作準則，因為個人利益或人際其他關系的影 響對金融審計結論進行違規(guī)違法修改，這

5、都無法保證審計項目的工作 質量。審計風險得不到有效的制約，必定會引起金融市場或企業(yè)的現(xiàn) 實危害或潛在危險。（二）金融審計的當中的一些客觀風險在金融審計過程中當時客觀存在的金融審計監(jiān)督的計算策略、 審核管理手段、質量管理標準可能導致的風險。我們要清楚的是，現(xiàn) 如今所有的金融審計策略或手段，都是對以往成功或失敗經驗的總結 以及根據(jù)金融市場發(fā)展趨勢預測的推理。也就是說這些金融審計的計 算策略、審計流程、審計規(guī)章制度等等并不是完全的絕對的正確沒有 漏洞的。拋開金融審計過程中關于審計隊伍人員的因素，我們來談談 金融審計過程中出現(xiàn)的風險。首先，現(xiàn)如今許多金融審計監(jiān)督部門為 了追趕國際金融審計的發(fā)展要求，在

6、不考慮我國實際的情況下，制訂 了許多不合理的管理工作計劃。我們知道一個合理的工作管理計劃是 必須與現(xiàn)有的工作實踐力相對應的，沒有一個好的現(xiàn)代化金融審計手 段，卻制定一個不合實際的計劃要求，單純想與國際接軌忽略實際情 況，如審計時間安排過于倉促與固定等等，都是不能保證審計結果的 廣度與深度的，因此產生許多不必要的審計風險。其次，隨著國際金 融市場電子化網絡化趨勢的加強，新型的電子網絡金融審計策略也隨 之誕生，并取得了較為矚目的成績。但是在我國極大多數(shù)金融審計部 門依舊采取的是傳統(tǒng)的金融審計方式，甚至有一些只是單純的引進了 先進的電子金融審計處理系統(tǒng)，標榜自己金融審計進入現(xiàn)代化，而實 際上還是沒有

7、脫離傳統(tǒng)審計的影響。比如說存在著單的審計監(jiān)督作 業(yè)方式，金融數(shù)據(jù)交接手段人工化等等，都導致同一審計工作的審計 時間長，工作效率低，審計成本大大增加等理由。最后，我國金融審 計工作缺乏一個合理有效的質量標準。我國現(xiàn)代化金融事業(yè)起步較 晚，盡管國家積極建立了專門的金融審計體系制訂了一系列金融審計 法律條文、工作準則、操作規(guī)章，但關于金融審計工作質量標準的規(guī) 定卻以定性為主，定量為輔，也就是說在質量認證體系中，只知道是 什么，而不知道怎么辦，缺乏必要的責任追究標準等等。（三）被金融審計監(jiān)督企業(yè)的風險被金融審計監(jiān)督企業(yè)配合狀況、誠實坦誠提供企業(yè)實際情況等 可能導致的風險。金融審計工作的開展是建立在被審

8、查企業(yè)的實際上 的，也就是說，金融審計工作的順利開展與被審計監(jiān)督企業(yè)的配合程 度密切相關。因為主觀客觀的理由，金融審計人員得到的被審計對象 的經濟相關的財務報表、會計賬目及其他紙質或電子數(shù)據(jù)或多或少都 是不完整、不建全面的。換句話說，被金融審計監(jiān)督對象經濟活動資 料在一定程度上被粉飾或修改過，不具有完全的實效性和真實性。這 不僅加大了工作人員判斷分析解讀的難度，也增加了審計結果、審計 質量的客觀公正。這也就是審計中信息不對稱可能產生的風險。二、金融審計的制約手段首先，加強對金融審計工作人員培養(yǎng)的投入，提高審計人員的 工作專業(yè)化水平，思想職業(yè)道德及個人素質素質，有效規(guī)避審計風險。 制定切實有效的

9、金融審計人才培養(yǎng)體系，積極引進高素質人才，為其 提供合理的實踐培訓。針對不同層次、不同工作級別的審計人員，制 定各異的組織、分析、判斷及寫作能力的培養(yǎng)計劃。提高其審計風險 意識，建立審計人員風險保障體系。其次，改善金融審計的審計方式與手段，積極落實現(xiàn)在電子網 絡信息審計方式。金融審計各部門要在倡導現(xiàn)代化非到場審計方式， 開發(fā)引進現(xiàn)代化金融審計系統(tǒng)軟件，全面掌握信息資源的同時，做到 現(xiàn)代化辦公的實際落實。利用信息審計信息共享系統(tǒng)，在其轄區(qū)內迅 速確定金融審計冃標，將隱患和漏洞及時找出，增加審計效率，減少 不必要的審計時間，達到理想的審計效果。最后，健全有效的質量監(jiān)督制約體系，規(guī)范審計監(jiān)督程序。我 們建立必要的金融審計質量制約體系，可以強化全社會的金融審計風 險意識。同時，審計工作人員可以根據(jù)質量監(jiān)督制約體系中的相關規(guī) 定，及時預測審計風險，在有限的時間內分析選擇出最有效的就制約 解決辦法。針對容易引發(fā)風險的環(huán)節(jié)和因素，確定審計重點，主要包 括以下幾個方面：第一是國家宏觀調控政策的貫徹落實情況，第二是 金融資產的運營狀況，例如貸款發(fā)放、企業(yè)對外投資的情況、資產運 營效益等等，第三是企業(yè)的或有負債有無造成損失或者潛在的風險， 第四是企業(yè)資產負債比例管理監(jiān)控指標的執(zhí)行情況，第五是企業(yè)內部 制約狀況，包括內部制約制度是否健全，是否存在薄弱環(huán)節(jié)，制約系 統(tǒng)是否有效等