商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險分類暫行辦法

1、商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險分類暫行辦法（征求意見稿）第一章總則第一條 【法律依據(jù)】為促進(jìn)商業(yè)銀行準(zhǔn)確評估 信用風(fēng)險，真實反映金融資產(chǎn)質(zhì)量，根據(jù)中華人民 共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法中華人民共和國商業(yè)銀 行法等法律法規(guī)，制定本辦法。第二條【適用范圍】本辦法適用于中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的商業(yè)銀行。第三條【分類資產(chǎn)】商業(yè)銀行應(yīng)對表內(nèi)承擔(dān)信用風(fēng)險的金融資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險分類，包括但不限于貸款、 債券和其他投資、同業(yè)資產(chǎn)、應(yīng)收款項等。表外項目 中承擔(dān)信用風(fēng)險的，應(yīng)比照表內(nèi)資產(chǎn)相關(guān)要求開展風(fēng) 險分類。第四條 【風(fēng)險分類定義】本辦法所稱風(fēng)險分類 是指商業(yè)銀行按照風(fēng)險程度將金融資產(chǎn)劃分為不同檔 次的行為。第五條【分類原則】

2、商業(yè)銀行應(yīng)按照以下原則進(jìn)行風(fēng)險分類：（一）真實性原則。風(fēng)險分類應(yīng)真實、準(zhǔn)確地反 映金融資產(chǎn)風(fēng)險水平。（二）及時性原則。按照債務(wù)人履約能力以及金 融資產(chǎn)風(fēng)險變化情況，及時、動態(tài)地調(diào)整分類結(jié)果。（三）審慎性原則。金融資產(chǎn)風(fēng)險分類不確定的, 應(yīng)從低確定分類等級。（四）獨立性原則。金融資產(chǎn)風(fēng)險分類結(jié)果取決 于商業(yè)銀行在依法依規(guī)前提下的獨立判斷，不受其他 因素影響。第二章風(fēng)險分類第六條 【五級分類】金融資產(chǎn)按照風(fēng)險程度分 為五類，分別為正常類、關(guān)注類、次級類、可疑類、 損失類，后三類合稱不良資產(chǎn)。（一）正常類：債務(wù)人能夠履行合同，沒有客觀 證據(jù)表明本金、利息或收益不能按時足額償付，資產(chǎn) 未出現(xiàn)信用減值跡

3、象。（二）關(guān)注類：雖然存在一些可能對履行合同產(chǎn) 生不利影響的因素，但債務(wù)人目前有能力償付本金、 利息或收益，且資產(chǎn)未發(fā)生信用減值。（三）次級類：債務(wù)人依靠其正常收入無法足額 償付本金、利息或收益，資產(chǎn)已經(jīng)發(fā)生信用減值。（四）可疑類：債務(wù)人已經(jīng)無法足額償付本金、 利息或收益，資產(chǎn)已顯著信用減值。（五）損失類：在采取所有可能的措施后，只能 收回極少部分金融資產(chǎn)，或損失全部金融資產(chǎn)。前款所稱信用減值指根據(jù)所適用的會計準(zhǔn)則，因債務(wù)人信用狀況惡化導(dǎo)致的資產(chǎn)估值向下調(diào)整。第七條 【非零售資產(chǎn)】商業(yè)銀行對非零售資產(chǎn) 開展風(fēng)險分類時，應(yīng)以評估債務(wù)人履約能力為中心， 重點考查債務(wù)人的財務(wù)狀況、償付意愿、償付記錄

4、， 并考慮金融資產(chǎn)的逾期天數(shù)、擔(dān)保情況等因素。對于 債務(wù)人為企業(yè)集團成員的，其債務(wù)被分為不良并不必 然導(dǎo)致其他成員也被分為不良，但商業(yè)銀行應(yīng)及時啟 動評估程序，審慎評估該成員對其他成員的影響，并 根據(jù)評估結(jié)果決定是否調(diào)整其他成員債權(quán)的風(fēng)險分 類。商業(yè)銀行對非零售債務(wù)人在本行的債權(quán)5%以上被分為不良的，對該債務(wù)人在本行的所有債權(quán)均應(yīng)歸 為不良。第八條 【零售資產(chǎn)】商業(yè)銀行對零售資產(chǎn)開展風(fēng)險分類時，在審慎評估債務(wù)人履約能力和償付意愿 基礎(chǔ)上，可根據(jù)單筆資產(chǎn)的交易特征、擔(dān)保情況、損 失程度等因素進(jìn)行逐筆分類。零售資產(chǎn)包括個人貸款、信用卡貸款、對符合商 業(yè)銀行資本管理辦法（試行）第六十四條規(guī)定的小微

5、企業(yè)債權(quán)等。第九條 【拆分分類】同一筆債權(quán)不得拆分分類， 符合本辦法第十六條規(guī)定的情形除外。第十條 【關(guān)注類資產(chǎn)】商業(yè)銀行應(yīng)將滿足下列 情況之一的金融資產(chǎn)至少歸為關(guān)注類：（一）本金、利息或收益逾期；（二）改變資金用途；（三）債務(wù)人財務(wù)狀況正常情況下，通過借新還 舊或通過其他債務(wù)融資方式償還；（四）同一債務(wù)人在其他銀行的債務(wù)出現(xiàn)不良。第一條【次級類資產(chǎn)】商業(yè)銀行應(yīng)將滿足下列 情況之一的金融資產(chǎn)至少歸為次級類：（一）本金、利息或收益逾期（含展期后）超過90天；（二）債務(wù)人或金融資產(chǎn)的外部評級被下調(diào)至非 投資級；（三）同一非零售債務(wù)人在所有銀行的債務(wù)中， 逾期90天以上的債務(wù)已經(jīng)超過5% ;（四）債

6、務(wù)人被納入失信聯(lián)合懲戒名單。第十二條【可疑類資產(chǎn)】商業(yè)銀行應(yīng)將滿足下列 情況之一的金融資產(chǎn)至少歸為可疑類：（一）本金、利息或收益逾期（含展期后）超過270 天；（二）債務(wù)人逃廢銀行債務(wù)；（三）金融資產(chǎn)已減值40%以上。第十三條【損失類資產(chǎn)】商業(yè)銀行應(yīng)將滿足下列 情況之一的金融資產(chǎn)歸為損失類：（一）本金、利息或收益逾期（含展期后）超過360 天；（二）債務(wù)人已進(jìn)入破產(chǎn)程序；（三）金融資產(chǎn)已減值 80%以上。第十四條【不良上調(diào)】商業(yè)銀行將不良資產(chǎn)上調(diào) 至正常類或關(guān)注類時，應(yīng)符合正常類或關(guān)注類定義， 并同時滿足下列要求：（一）逾期的債權(quán)及相關(guān)費用已全部償付，并至 少在隨后連續(xù)兩個還款期或6個月內(nèi)（按

7、兩者孰長原 則確定）正常償付債務(wù)；（二）經(jīng)評估認(rèn)為，債務(wù)人未來能夠持續(xù)正常履 行合同；（三）債務(wù)人在本行已經(jīng)沒有發(fā)生信用減值的金 融資產(chǎn)。第十五條【企業(yè)并購】因債務(wù)人并購導(dǎo)致償債主 體發(fā)生變化的，并購方和被并購方相關(guān)金融資產(chǎn)風(fēng)險 分類應(yīng)在6個月內(nèi)保持不變。6個月后，商業(yè)銀行應(yīng) 重新評估債務(wù)人風(fēng)險狀況，并對其全部債權(quán)進(jìn)行風(fēng)險 分類。涉及不良資產(chǎn)上調(diào)為正常類或關(guān)注類的，應(yīng)滿 足第十四條相關(guān)要求。第十六條【穿透管理】商業(yè)銀行對投資的資產(chǎn)管 理產(chǎn)品或資產(chǎn)證券化產(chǎn)品進(jìn)行風(fēng)險分類時，應(yīng)穿透至 底層資產(chǎn)，按照底層資產(chǎn)風(fēng)險狀況進(jìn)行風(fēng)險分類。對 于無法穿透至基礎(chǔ)資產(chǎn)的資產(chǎn)證券化產(chǎn)品，應(yīng)按照基 礎(chǔ)資產(chǎn)中風(fēng)險分類最

8、差的資產(chǎn)確定產(chǎn)品風(fēng)險分類。對于以零售資產(chǎn)、不良資產(chǎn)為基礎(chǔ)資產(chǎn)的信貸資 產(chǎn)證券化產(chǎn)品，以及分層的信貸資產(chǎn)證券化產(chǎn)品，商 業(yè)銀行應(yīng)在綜合評估最終債務(wù)人風(fēng)險狀況以及結(jié)構(gòu)化 產(chǎn)品特征的基礎(chǔ)上，按照投資預(yù)計損益情況對產(chǎn)品進(jìn) 行風(fēng)險分類。第三章重組資產(chǎn)風(fēng)險分類第十七條【重組資產(chǎn)】重組資產(chǎn)是指因債務(wù)人發(fā) 生財務(wù)困難，為促使債務(wù)人償還債務(wù)，商業(yè)銀行對債 務(wù)合同作出有利于債務(wù)人調(diào)整的金融資產(chǎn)，或?qū)鶆?wù) 人現(xiàn)有債務(wù)提供再融資，包括借新還舊、新增債務(wù)融 資等。對于現(xiàn)有合同賦予債務(wù)人自主改變條款或再融資 的權(quán)利，債務(wù)人因財務(wù)困難行使該權(quán)利的，相關(guān)資產(chǎn) 也屬于重組資產(chǎn)。第十八條【財務(wù)困難】債務(wù)人財務(wù)困難包括以下 情形：

9、（一）本金、利息或收益已經(jīng)逾期；（二）雖然本金、利息或收益尚未逾期，但債務(wù) 人償債能力下降，預(yù)計現(xiàn)金流不足以履行合同，債務(wù) 有可能逾期；（三）債務(wù)人的債務(wù)已經(jīng)被分為不良；（四）債務(wù)人無法在其他銀行以市場公允價格融 資；（五）債務(wù)人公開發(fā)行的證券存在退市風(fēng)險，或 處于退市過程中，或已經(jīng)退市；（六）商業(yè)銀行認(rèn)定的其他情形。第十九條【合同調(diào)整形式】合同調(diào)整包括以下情 形：（一）展期；（二）寬限本息償還計劃；（三）新增或延長寬限期；（四）利息轉(zhuǎn)為本金；（五）降低利率，使債務(wù)人獲得比公允利率更優(yōu) 惠的利率；（六）允許債務(wù)人減少本金、利息或相關(guān)費用的 償付；（七）債權(quán)換股權(quán)；（八）釋放部分押品，或用質(zhì)量較

10、差的押品置換 現(xiàn)有押品；（九）其他放松合同條款的措施。第二十條【觀察期】商業(yè)銀行應(yīng)對重組資產(chǎn)設(shè)置 重組觀察期。觀察期自合同調(diào)整后約定的第一次還款 日開始計算，應(yīng)至少包含連續(xù)兩個還款期，并不得低于 1年。觀察期結(jié)束時，債務(wù)人已經(jīng)解決財務(wù)困難并在 觀察期內(nèi)及時足額還款的，相關(guān)資產(chǎn)可不再被認(rèn)定為 重組資產(chǎn)。債務(wù)人在觀察期結(jié)束時未解決財務(wù)困難的，應(yīng)重 新計算觀察期。債務(wù)人在觀察期內(nèi)沒有及時足額還款 的，應(yīng)從未履約時點開始，重新計算觀察期。第二十一條【分類要求】對于重組資產(chǎn)，商業(yè)銀 行應(yīng)準(zhǔn)確判斷債務(wù)人財務(wù)困難的狀況。對于重組前為 正常類或關(guān)注類的，重組后應(yīng)至少歸為關(guān)注類，符合 不良認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的要歸為不良資

11、產(chǎn)，觀察期內(nèi)下調(diào)為不 良的，應(yīng)重新計算觀察期。重組前為次級類、可疑類 或損失類的，重組觀察期內(nèi)不得上調(diào)分類，資產(chǎn)質(zhì)量 持續(xù)惡化的應(yīng)進(jìn)一步下調(diào)分類，并重新計算觀察期。第二十二條【多次重組】重組觀察期內(nèi)再次重組 的資產(chǎn)應(yīng)至少歸為可疑類，并重新計算觀察期。第二十三條【例外情況】債務(wù)人未發(fā)生財務(wù)困難 情況下，商業(yè)銀行對債務(wù)合同作出調(diào)整的金融資產(chǎn)或 再融資不屬于重組資產(chǎn)。第四章風(fēng)險分類管理第二十四條【最低要求】本辦法是金融資產(chǎn)風(fēng)險 分類的最低要求，商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)實際情況完善分類 制度，細(xì)化分類方法，但不得低于本辦法提出的標(biāo)準(zhǔn) 和要求，且與本辦法的風(fēng)險分類方法具有明確的對應(yīng) 和轉(zhuǎn)換關(guān)系。商業(yè)銀行制定或修訂

12、金融資產(chǎn)風(fēng)險分類 制度后，應(yīng)在30日內(nèi)報銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)備案。第二十五條【治理架構(gòu)】商業(yè)銀行應(yīng)健全金融資 產(chǎn)風(fēng)險分類管理的治理架構(gòu)，明確董事會、高級管理 層和相關(guān)部門的風(fēng)險分類職責(zé)。第二十六條【董事會職責(zé)】董事會對金融資產(chǎn)風(fēng) 險分類結(jié)果承擔(dān)最終責(zé)任，監(jiān)督高級管理層履行風(fēng)險 分類職責(zé)。第二十七條【高管層職責(zé)】高級管理層應(yīng)制定金 融資產(chǎn)風(fēng)險分類制度，推進(jìn)風(fēng)險分類實施，確保分類 結(jié)果真實有效，并定期向董事會報告。第二十八條【管理制度】金融資產(chǎn)風(fēng)險分類管理 制度的內(nèi)容包括但不限于分類流程、職責(zé)分工、分類 標(biāo)準(zhǔn)、分類方法、內(nèi)部審計、風(fēng)險監(jiān)測、統(tǒng)計報告及 信息披露等。第二十九條【分類方法】商業(yè)銀行應(yīng)按照

13、金融資 產(chǎn)類別、交易對手類型、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)特征、歷史違約情 況等信息，結(jié)合本行資產(chǎn)組合特征，明確各類金融資 產(chǎn)風(fēng)險的分類方法。分類方法一經(jīng)確定，應(yīng)保持相對 穩(wěn)定。第三十條【分類流程】商業(yè)銀行應(yīng)完善金融資產(chǎn) 風(fēng)險分類流程，明確“初分、認(rèn)定、審批”三級程序, 加強各環(huán)節(jié)管理要求，建立有效的制衡機制，確保分 類過程的獨立性，以及分類結(jié)果的準(zhǔn)確性和客觀性。第三一條 【分類頻率】商業(yè)銀行應(yīng)至少每季度 對全部金融資產(chǎn)進(jìn)行一次風(fēng)險分類。對于債務(wù)人財務(wù) 狀況或影響債務(wù)償還的因素發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時 調(diào)整風(fēng)險分類。第三十二條【內(nèi)部審計】商業(yè)銀行應(yīng)至少每年對 風(fēng)險分類制度、程序和執(zhí)行情況進(jìn)行一次內(nèi)部審計， 審計結(jié)果

14、應(yīng)及時向董事會書面報告，并報送銀行業(yè)監(jiān) 督管理機構(gòu)。第三十三條【信息系統(tǒng)】商業(yè)銀行應(yīng)開發(fā)并持續(xù) 完善金融資產(chǎn)風(fēng)險分類相關(guān)信息系統(tǒng)，滿足風(fēng)險管理 和審慎監(jiān)管要求。第三十四條【監(jiān)測分析】商業(yè)銀行應(yīng)加強對金融 資產(chǎn)風(fēng)險的監(jiān)測、分析和預(yù)警，動態(tài)監(jiān)測風(fēng)險分布和 風(fēng)險變化，深入分析風(fēng)險來源及遷徙趨勢，及時根據(jù) 風(fēng)險狀況采取防范措施。第三十五條【信息披露】商業(yè)銀行應(yīng)依據(jù)有關(guān)信 息披露的規(guī)定，及時披露金融資產(chǎn)風(fēng)險分類方法、程 序、結(jié)果，以及損失準(zhǔn)備計提、損失核銷等信息。第三十六條【文檔管理】商業(yè)銀行應(yīng)持續(xù)加強金 融資產(chǎn)風(fēng)險分類檔案管理，確保分類資料信息準(zhǔn)確、 連續(xù)、完整。第五章監(jiān)督管理第三十七條【監(jiān)督檢查】銀

15、行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)依 照本辦法規(guī)定對商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險分類進(jìn)行監(jiān)督 檢查，并采取相應(yīng)監(jiān)管措施。第三十八條【監(jiān)管報告】商業(yè)銀行應(yīng)按照規(guī)定向 銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)報送與金融資產(chǎn)風(fēng)險分類有關(guān)的 統(tǒng)計報表和分析報告。第三十九條【年度報告】商業(yè)銀行應(yīng)于年初30個工作日內(nèi)向銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)報告上一年度金融 資產(chǎn)風(fēng)險分類管理情況。第四十條【監(jiān)管評估】銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)定期 評估商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險分類管理狀況及效果。同 時，將評估意見反饋商業(yè)銀行董事會和高級管理層， 并將評估結(jié)果作為監(jiān)管評級的重要參考。第四十一條【監(jiān)管措施】商業(yè)銀行違反風(fēng)險分類監(jiān)管要求的，銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)可以采取以下監(jiān)管 措施：（一）與商

16、業(yè)銀行董事會、高級管理層進(jìn)行審慎 性會談；（二）印發(fā)監(jiān)管意見書，內(nèi)容包括商業(yè)銀行金融 資產(chǎn)風(fēng)險分類管理存在的問題、擬采取的糾正措施和 限期整改意見等；（三）要求商業(yè)銀行加強金融資產(chǎn)風(fēng)險分類管理， 制定切實可行的整改計劃，并報銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu) 備案；（四）根據(jù)違規(guī)程度提高其撥備和監(jiān)管資本要求；（五）責(zé)令商業(yè)銀行采取有效措施緩釋金融資產(chǎn) 風(fēng)險。第四十二條 【行政處罰】商業(yè)銀行違反本辦法規(guī) 定的監(jiān)管要求的，銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)除采取本辦法 第四十一條規(guī)定的措施外，還可依據(jù)中華人民共和 國銀行業(yè)監(jiān)督管理法等法律法規(guī)規(guī)定采取審慎監(jiān)管 措施或?qū)嵤┬姓幜P。第六章附則第四十三條【解釋權(quán)】本辦法由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)負(fù)責(zé)解釋。第四十四條【對應(yīng)關(guān)系】對于已實施資本計量高 級方法的商業(yè)銀行，應(yīng)明確風(fēng)險分類標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)評體系 違約定義之間的穩(wěn)定對應(yīng)關(guān)系。第四十五條【參照范圍】國家開發(fā)銀行及政策性 銀行、農(nóng)村合作銀行、村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村信用社和外國 銀行分行及銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)監(jiān)管的其他金融機構(gòu) 參照本辦法執(zhí)行。第四十六條 【生效時間】本辦法自2019年X月 X日起施行，貸款風(fēng)險分類指引（銀監(jiān)發(fā)2007 54號）同時廢止。第四十七